Je, mfumo wa kodi uliorahisishwa umepunguzwa kwa kiasi cha zaidi ya 300,000?

Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia mpango rahisi wa ushuru wa "mapato", basi ana haki ya kupunguza malipo ya lazima. Hasa, sio marufuku kuzingatia michango ya bima iliyotolewa (matibabu na pensheni). Lakini faida hizi na zingine zinazowezekana zinapaswa kutumiwa kwa usahihi. Kwa wengi maswali ya vitendo majibu ya kina yanatolewa katika makala hii.

Mapato makubwa na michango ya kudumu

Ikiwa kiwango cha shughuli kinaongezeka na mapato yanazidi rubles elfu 300 kwa mwaka, inaruhusiwa kupunguza malipo ya kodi kwa kiasi kilichohamishiwa kwenye mfuko wa pensheni. Ruhusa hii inafafanuliwa na masharti ya sheria ya shirikisho, au kwa usahihi zaidi, kwa istilahi iliyowekwa. Inaelezwa kuwa sehemu zote mbili zilizokokotolewa na zisizohamishika zinarejelewa kama "malipo ya bima". Hii inampa mjasiriamali binafsi haki ya kufanya makato sahihi. Ufafanuzi kamili umetolewa katika Sheria Na. 212-FZ ya tarehe 24 Julai 2009 (iliyorekebishwa tarehe 3 Julai 2016).

Ikumbukwe kwamba malipo ya michango ya kudumu sio mdogo na ukubwa wa uhamisho au ratiba halisi ya wakati. Sheria iliyotajwa hapo juu ya Shirikisho la Urusi inataja vipindi viwili tu vya lazima:

Hadi Desemba 31, michango inalipwa, ambayo haitegemei kwa njia yoyote juu ya mapato yaliyopokelewa wakati wa kuripoti (mwaka).
Ikiwa katika mapato ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa wakati huo huo walizidi kikomo cha rubles elfu 300, kuahirishwa hutolewa. Katika kesi hii, mjasiriamali binafsi ana haki ya kulipa kiasi kinachohitajika hadi Aprili 1 ikiwa ni pamoja na.

Kwa hivyo, wakati wa kufanya shughuli zake, mjasiriamali binafsi anaweza kupanga kwa uhuru ratiba ya malipo ya lazima kwa bidhaa hii ya gharama. Kama sheria, huchagua uhamishaji wa kila mwezi au robo mwaka wa kiasi cha malipo ili wasikusanye majukumu makubwa ya kifedha kwa serikali.

Wacha tuangalie kwa karibu hali hiyo na mapato makubwa kwa kipindi cha kuripoti (zaidi ya rubles elfu 300). Wajasiriamali wengine hawajui ikiwa inaruhusiwa kulipa ushuru kwa mwaka wa Desemba, au ikiwa ni muhimu kufanya hivyo tu Januari au baadaye. Kulingana viwango vya sasa, haki hiyo imetolewa kwao. Mara tu mapato yaliyopokelewa yanazidi kikomo kinacholingana, unaweza kuhesabu na kufanya uhamishaji unaofaa. Kwa kuwa zinahusiana na michango ya aina zisizobadilika, msingi wa ushuru hupunguzwa kiotomatiki kipindi cha sasa. Bila shaka, inawezekana kufanya malipo kamili katika uhamisho kadhaa.

Kupunguza ushuru mbele ya wafanyikazi na hali zingine

Shida zingine husababishwa na maneno ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ambayo inazungumza juu ya faida kwa wajasiriamali binafsi ambao hawalipi. watu binafsi tuzo za fedha. Kwa kweli, mjasiriamali binafsi ambaye ana wafanyakazi anaweza pia kupunguza kodi ya michango (ya kiasi maalum).

Hebu tujifunze kesi hii kwa undani zaidi. Ukweli ni kwamba ufafanuzi sahihi"Msimbo wa Ushuru" wa Shirikisho la Urusi hauelezei somo ambalo sheria inaelekezwa (maneno halisi yamewekwa katika aya ya 1 na 3.1 ya Kifungu cha 346.21.). Kwa hivyo, michango iliyotajwa hapo juu haihusiani tu na wafanyikazi au kwa mjasiriamali mwenyewe. Lakini katika sehemu sawa za waraka inaelezwa kuwa kodi iliyohesabiwa inaweza kupunguzwa kwa kiasi cha malipo ya bima kwa muda wa taarifa.

Hoja zilizo hapo juu zinatosha kabisa kwa uboreshaji wa kisheria wa ushuru. Lakini unapaswa kuwa mwangalifu, kwa sababu nakala hii inajadili haswa mpango uliorahisishwa (STS). Ikiwa mjasiriamali anatumia UTII, basi makato hayo hayakubaliki. KATIKA " Kanuni ya Kodi» inaelezwa kwa usahihi kuwa kodi hupunguzwa tu na kiasi cha malipo ya bima kuzingatiwa wakati wa kulipa wafanyakazi.

Ifuatayo, tutaangalia hali kadhaa ambazo wakati ni sababu ya ushawishi. Hebu tufikiri kwamba katika mwezi wa kwanza wa mwaka mpya, michango ya kipindi cha awali inalipwa. Swali linatokea juu ya uwezekano wa kuzingatia kiasi kinacholingana ili kupunguza msingi wa ushuru wa sasa. Kitendo hiki kinakubalika. Hakuna masharti katika sheria ya shirikisho yanayozuia malipo hayo. Aidha, barua za maelezo kutoka kwa Wizara ya Fedha na wahusika wengine mashirika ya serikali ina habari sawa juu ya mada hii.

Kiasi cha michango isiyobadilika inaweza kuzingatiwa kwa kukatwa kutoka kwa malipo ya mapema ya ushuru. Katika kifungu cha 346.21. inaruhusiwa kuzipunguza kwa muda uliozingatiwa katika ripoti. Hata hivyo, lazima tukumbuke kwamba malipo ya ada yenyewe lazima yafanywe kabla ya wakati unaofaa. Hebu tutoe mfano. Ikiwa unapanga kupunguza msingi wa ushuru kwa miezi sita mwaka wa sasa, basi michango isiyobadilika lazima itolewe kabla ya siku ya mwisho ya Juni.

Hebu tuzingatie zaidi hali ngumu, ambayo, wakati wa kutumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa "mapato" (6%), kupunguzwa kwa ushuru kwa michango kutafanywa kwa mujibu wa mahitaji ya sheria ya Shirikisho la Urusi. Hebu tuchukulie kwamba malipo ya mapema yanadaiwa katika nusu ya pili ya mwaka, na michango isiyobadilika inatolewa katika nusu ya kwanza ya mwaka. Mkusanyiko "uliozidi" wa michango pia inawezekana. Wakati mwingine itakuwa busara zaidi kuzizingatia ili kupunguza wigo wa ushuru katika kipindi kijacho cha kuripoti.

Ili usichanganyikiwe wakati wa kuchanganua kila kesi mpya, hebu tukumbushe kwamba ushuru unapotumia mpango uliorahisishwa hauamuliwi na vipindi vya muda. Wao huhesabiwa kwa msingi wa accrual. Kwa hiyo, wakati wa kuunda kila mwezi, robo mwaka, au taarifa nyingine, dhana ya "malipo ya mapema" hutumiwa. Kwa hivyo, wakati wa kuhesabu ushuru kwa robo ya kwanza, ni kutoka kwa kipindi hiki kwamba takwimu za mapato na gharama zinachukuliwa. Kutoka humo lazima tuchukue kiasi ambacho kililipwa kama michango ya kudumu. Sehemu zilizobaki hazihitaji kubeba kutoka mwezi hadi mwezi. Wanaweza kuzingatiwa ili kupunguza ushuru katika robo inayolingana au nusu mwaka.

Hebu tutoe mfano. Mnamo Januari 2015, michango ya kiasi cha rubles elfu 10 ililipwa. Malipo ya mapema (yaliyohesabiwa) kwa kipindi kama hicho yalifikia rubles elfu 7. Ni wazi kwamba kodi kwa kesi hii itakuwa "null". Hakukuwa na michango ya kudumu mnamo Februari na Machi. Kwa hiyo, wakati wa kuhesabu kodi kwa robo, kiasi kimoja tu kinazingatiwa, rubles elfu 10.

Tunaelezea masuala muhimu zaidi

Chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na kitu "mapato," mjasiriamali binafsi anaweza kupunguza ushuru wa michango ya bima kwa pensheni ya lazima na Bima ya Afya. Walakini, wajasiriamali wengi wana uelewa mdogo wa jinsi ya kufanya hivi kwa vitendo.

Jinsi ya kulipa michango ya kudumu kwa usahihi ili kodi iweze kupunguzwa juu yao?

Michango inaweza kulipwa mwaka mzima kwa kiasi chochote, kama inavyokufaa. Hakuna makataa ya kila mwezi au robo mwaka ya malipo ya michango ya kudumu.

Katika Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 N 212-FZ "Juu ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Shirikisho la Urusi Mfuko wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi, Mfuko wa Shirikisho bima ya afya ya lazima" kuna tarehe mbili za mwisho za malipo. Ya kwanza ni kwa michango ya kudumu ambayo haitegemei mapato ya mjasiriamali binafsi (sawa kwa wajasiriamali wote) - kabla ya Desemba 31 ya mwaka ambayo michango hulipwa. Tarehe ya mwisho ya pili ya michango ya kudumu kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300 kwa mwaka sio zaidi ya Aprili 1 ya mwaka unaofuata kumalizika kwa mwaka ambao michango hulipwa.

Ili kupunguza kodi kwa usawa katika vipindi vyote vya kuripoti, ni rahisi kwa wajasiriamali wengi kulipa michango kila baada ya miezi mitatu ili kutolipa kodi kupita kiasi katika mwaka.

Inawezekana kupunguza ushuru wa michango kwa Mfuko wa Pensheni uliohesabiwa kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300 kwa mwaka?

Je! Kulingana na istilahi Sheria ya Shirikisho tarehe 24 Julai 2009 N 212-FZ, sehemu zote mbili za michango (kiasi kisichobadilika na kilichohesabiwa - kutoka kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300) huitwa malipo ya bima kwa viwango vilivyowekwa, licha ya ukweli kwamba sehemu ya michango hii kimsingi haijasasishwa. Na mjasiriamali binafsi ana haki ya kupunguza kodi ya malipo ya bima kulipwa kwa kiasi fasta.

Je, mjasiriamali binafsi aliye na wafanyakazi anaweza kupunguza kodi ya michango yao chini ya mfumo wa kodi uliorahisishwa, kwani Kanuni ya Ushuru inasema kwamba wajasiriamali binafsi tu ambao hawafanyi malipo na malipo mengine kwa watu binafsi wanaweza kupunguza kodi ya michango kwa kiasi fulani?

Mjasiriamali binafsi anayetumia mfumo rahisi wa ushuru anaweza kupunguza ushuru wa michango yake kwa kiwango fulani, bila kujali kama ana wafanyikazi au la.

Ukweli ni kwamba kifungu cha 1, kifungu cha 3.1 cha Ibara ya 346.21 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi haielezei hasa ni michango gani. tunazungumzia- kuhusu michango kwa wafanyakazi au michango kwa mjasiriamali binafsi. Inasema kuwa inawezekana kupunguza kodi iliyohesabiwa kwa kiasi cha malipo ya bima yaliyolipwa katika kipindi cha kodi (kuripoti). Na, kwa mfano, katika sura ya UTII, katika makala juu ya hesabu ya kodi, imeandikwa kwa uwazi kwamba kodi inaweza kupunguzwa na malipo ya bima yaliyopatikana kwa manufaa ya mfanyakazi. Tofauti na mfumo wa kodi uliorahisishwa ni dhahiri. Kwa hivyo, UTII haiwezi kupunguzwa na michango ya kudumu ya mjasiriamali binafsi ikiwa mjasiriamali binafsi ana wafanyikazi, tofauti na mfumo wa ushuru uliorahisishwa.

Je, inawezekana kupunguza kodi ya mwaka huu kwa michango iliyolipwa katika miaka iliyopita? Kwa mfano, Januari 2015, michango ya 2014 ililipwa.

Ndio unaweza. Michango hupunguza kodi katika kipindi wanacholipwa. Walakini, hakuna kifungu cha nyongeza yao wakati wa kupunguzwa kwa ushuru. Michango inapaswa kuhesabiwa kimsingi, ingawa kwa zaidi vipindi vya mapema. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Shirikisho la Urusi na Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi huzingatia maoni sawa katika barua zao.

Je, inawezekana kupunguza malipo ya kodi ya mapema kwenye michango ya kudumu?

Ndio unaweza. Kifungu cha 3.1 cha Kifungu cha 346.21 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kinasema moja kwa moja kwamba walipa kodi hupunguza kiasi cha kodi (malipo ya kodi ya mapema) iliyohesabiwa kwa kipindi cha kodi (kuripoti). Lakini ili kupunguza malipo ya mapema ya ushuru kwenye michango, michango lazima ilipwe katika kipindi cha kuripoti ambacho malipo haya ya mapema hulipwa. Kwa mfano, ili kupunguza ushuru kwa miezi 9 ya 2015 kwenye michango, michango lazima ilipwe kabla ya Septemba 30, 2015.

Je, inawezekana kutumia michango inayolipwa katika robo ya kwanza ili kupunguza malipo ya kodi ya mapema kwa robo ya pili? Je, inawezekana kuhamisha usawa wa michango ambayo haikuingia kwenye kodi kwa robo ya 1 hadi robo ya 2 na kupunguza kodi?

Ukweli ni kwamba ushuru chini ya mfumo rahisi wa ushuru hauhesabiwi kila robo mwaka, inachukuliwa kuwa jumla ya jumla. Kwa hivyo, hakuna ushuru kwa robo ya 2, 3 au 4. Kuna malipo ya ushuru wa mapema kwa robo ya 1, nusu ya 1 ya mwaka, miezi 9 na ushuru wa mwaka.

Wakati wa kuhesabu ushuru wa nusu ya 1 ya mwaka, mapato ya nusu ya 1 ya mwaka na michango inayolipwa katika nusu hii ya mwaka huchukuliwa. Kwa kuwa robo ya 1 imejumuishwa katika nusu ya 1 ya mwaka, hakuna shaka kuwa michango inayolipwa katika robo hii itapunguza malipo ya mapema kwa nusu ya 1 ya mwaka. Na hakuna haja ya kubeba michango yoyote "iliyosalia" kutoka robo ya 1 hadi robo ya 2.

Kwa mfano: ulilipa michango isiyobadilika kwa kiasi cha rubles 5,000 katika robo ya 1, lakini malipo ya mapema yaliyohesabiwa kwa robo ya 1 yalikuwa rubles 3,000 tu, kwa mtiririko huo, kodi inayolipwa kwa robo ya 1 ilikuwa rubles 0. Michango katika robo ya 2 haikulipwa; wakati wa kuhesabu ushuru kwa nusu ya 1 ya mwaka, unachukua kiasi cha rubles 5,000 ili kupunguza ushuru, kwa sababu kiasi hiki cha michango kililipwa katika nusu ya 1 ya mwaka. Hakuna haja ya kuchukua mapato kwa robo ya 2 kando na kuhesabu ushuru juu yake, hii sio sahihi na inaweza kusababisha matokeo yasiyo sahihi.

Je, inawezekana kulipa michango kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300 kwa 2015 mwaka huu na kupunguza kodi juu yao? Au michango hii inapaswa kulipwa tu mwishoni mwa 2015 na kodi ya 2016 inapaswa kupunguzwa na wao?

Unaweza kulipa michango kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300 kwa mwaka mara tu mapato yako yanapozidi elfu 300 kwa mwaka. Michango inaweza kulipwa kwa awamu, si lazima kwa jumla moja. Kwa kuwa michango hii imerekebishwa (tazama aya ya 1 ya kifungu hiki), inapunguza ushuru wa kipindi ambacho ililipwa. Kwa hivyo, ikiwa unalipa michango kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300 kwa mwaka mnamo 2015, unaweza kupunguza ushuru wa 2015 kwa michango hii.

Kwa wajasiriamali binafsi, asilimia 1 zaidi ya rubles elfu 300 za fedha zilizopatikana huhamishiwa kwenye Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi kama nyongeza ya kipengele maalum cha ada ya bima. Aina zote mbili za michango ni za kipekee na huwekwa kwenye akaunti ya kibinafsi ya mfanyabiashara. Katika kesi ya kwanza, kiasi cha malipo inategemea matokeo ya shughuli zake, kwa pili, michango inaidhinishwa kisheria kwa angalau mwaka na haibadilika hata kama mjasiriamali binafsi hana kazi. Tarehe za mwisho za kuhamisha hizi na uhamisho mwingine kwa mfuko ni tofauti na haziunganishwa.

Ni nini kimebadilika wakati wa kulipa malipo ya bima kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2019 kwa wajasiriamali binafsi wao wenyewe

Ada za bima zinazopatikana kwa mapato na faida za raia wa Shirikisho la Urusi baadaye huunda akiba ya pensheni na kwenda kwa huduma ya matibabu au bima ya kijamii. Wafanyakazi wa makampuni ya biashara na wasimamizi hawajali haja ya kutekeleza utaratibu, kwani idara ya uhasibu ya kampuni hufanya mahesabu na uhamisho wa fedha. Wajasiriamali wana hali tofauti kabisa - wanahesabu na kuhamisha malipo ya bima kwao wenyewe.

Kuna aina mbili za ada kwa wajasiriamali binafsi:

Fedha zisizohamishika zinazolipwa na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na kisha kusambazwa kwa pensheni (sehemu kubwa) na bima ya afya. Kiasi cha ada hukaguliwa na kuidhinishwa na amri za serikali kila mwaka.
Ada, iliyohesabiwa kwa kiwango cha asilimia 1 kwa kiasi kinachozidi rubles 300,000 ya faida ya kila mwaka ya biashara, inashughulikiwa tu kwa pensheni.

Hadi 01/01/2018, thamani ya malipo ya kudumu katika Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi ilikuwa chini ya kiwango cha chini cha mshahara - kiashiria kilichoidhinishwa kila mwaka katika ngazi ya serikali na sawa na malipo ya chini ya kila mwezi ya kazi.

Njia iliyotumika kukokotoa malipo ya bima ilikuwa:

Vz = kima cha chini cha mshahara * Svz * 12,

12 - miezi kwa mwaka;

Вз - thamani ya ada;

Svz - kiwango ambacho malipo yanahesabiwa.

Kama matokeo, kila mjasiriamali angeweza kuona kwa uhuru ikiwa kiasi cha malipo ya michango ya mjasiriamali binafsi kilionyeshwa kwa usahihi katika arifa kutoka kwa mamlaka ya ushuru, kwa kutumia kiwango cha 26% kwa pensheni na 5.1% kwa dawa.

Kuanzia Januari 1, 2019, iliamuliwa kuongeza kiwango cha chini cha mshahara; kwanza hadi 9489 kusugua. na kisha hata zaidi. Ikiwa mbinu itabaki sawa, wajasiriamali binafsi watalazimika kulipa zaidi ya mwaka mmoja uliopita. Kwa hivyo, katika ngazi ya serikali waliacha kiunga cha kiashiria hiki na wakapeana viwango vilivyotengenezwa tayari.

Kwa hiyo, kwa mwaka wa 2019 kiasi kifuatacho kiliamuliwa kwa kuwekwa kwenye akaunti ya Mfuko wa Pensheni:

ndani ya mfumo wa bima ya pensheni - rubles 26,545;
ndani ya mfumo wa bima ya matibabu - rubles 5,840.

Mjasiriamali anatakiwa kulipa RUR 32,385 kwa ukamilifu kwa akaunti yake ya kibinafsi.

Mfuko wa Pensheni unalazimisha mapato yaliyopokelewa kutoka kwa wajasiriamali binafsi kulipa ushuru zaidi ya rubles 300,000 kwa kiwango cha asilimia 1. Hakuna kilichobadilika katika eneo hili, na mbinu inabaki sawa: in tamko la mwaka kodi huhesabiwa, na data ya mapato kutoka kwa ripoti hutumika kama msingi wa kuhesabu ada.

Mahesabu ya michango ya mapato zaidi ya rubles 300,000

Mjasiriamali binafsi huamua sehemu iliyohesabiwa ya malipo ya bima "yake" kwa kiwango cha asilimia 1 kinachotumiwa kwa mapato zaidi ya rubles 300,000. Hata hivyo, kiasi hiki pia kina kikomo, hata kwa faida kubwa ya biashara ya mjasiriamali. Kizuizi kinaanzishwa na Kifungu cha 14 cha Sheria No. 212-FZ. Hadi 2019, kuhusu ada zisizobadilika, kiwango hiki kilitegemea kima cha chini cha mshahara. Lakini sasa imeidhinishwa tu na Serikali ya Shirikisho la Urusi kwa kiasi cha rubles 212,360.

Hii ina maana kwamba ni kiasi cha asilimia 1 tu cha mchango ambacho ni chini ya au sawa na kikomo kilichobainishwa ndicho kitakachohesabiwa kuelekea michango.

Sasa hebu tuangalie njia za kuamua kiashiria kilichohesabiwa juu mifumo tofauti ushuru wa wajasiriamali binafsi.

MSINGI

Sheria ya ushuru inasema kwamba kiwango cha 1% kinatumika kwa mapato ya wajasiriamali binafsi zaidi ya kizingiti cha rubles 300,000. Ili kuepuka mzigo wa ziada, mapinduzi haipaswi kuzidi kikomo maalum.

Tangu kuanzishwa kwa kawaida katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi chini ya mapato ya muda, kwa sababu fulani Mfuko wa Pensheni wa Urusi ulielewa mapato. Matokeo yake, ikawa kwamba kodi ya mapato ya kibinafsi katika utawala wa jumla ilichukuliwa kutoka kwa tofauti kati ya mapato na gharama, na ada za bima tu kutoka kwa mapato.

Tangu mwanzoni mwa 2017, hali imebadilika na Wizara ya Fedha, katika barua Na. BS-19-11/160, ilikiri kwamba itakuwa sahihi zaidi kukokotoa ada ya pensheni kwa kiwango cha asilimia 1 ya faida ikiwa itazidi. alama 300,000. Katika kesi hii, faida inaeleweka kama tofauti kati ya mapato na gharama za mjasiriamali.

Kwa 2019, ufafanuzi huu unabaki kuwa halali, na sheria za accrual zitabaki sawa.

Kwa mfano, mapato ya mjasiriamali fulani yalikuwa rubles 1,090,000, na gharama zilizothibitishwa zilikuwa rubles 680,000. Kiasi kinachokadiriwa cha mchango kwa Mfuko wa Pensheni kwa malipo itakuwa:

(1,090,000 - 680,000) = 410,000 - 300,000 = 110,000 x 1% = 1,100 rubles.

"Kilichorahisishwa" huwapa wajasiriamali haki ya kuchagua kati ya njia mbili za kuunda msingi wa ushuru:

kutoka kwa mapato, wakati risiti zinachukuliwa kama msingi Pesa kwa kipindi cha ushuru kwa dawati la pesa na kwa akaunti ya sasa, na gharama hazizingatiwi kabisa;
kutoka kwa tofauti kati ya jumla ya risiti zote na jumla ya gharama zilizotumika.

Katika kesi ya kwanza, wajasiriamali binafsi kuomba asilimia 6 kiwango cha kodi moja, katika pili - 15 asilimia.

Itakuwa jambo la busara kudhani kwamba hesabu ya kiwango cha asilimia 1 ya malipo ya pensheni itafuata njia sawa. Hata hivyo, katika mazoezi mzunguko wa mantiki Utaratibu tu wa kitu cha "mapato" unafaa. Hebu tuangalie kwa makini kinachoendelea hapa.

"Mapato"

Ili si kutoa mchango wa ziada kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, mjasiriamali ambaye amechagua kitu hiki, mauzo ya mapato haipaswi kuzidi rubles 300,000. Kutoka kwa ziada yoyote itakuwa muhimu kuhesabu 1% na kulipa kiasi kilichopatikana kwa mfuko.

Kwa mfano, mjasiriamali fulani alipokea rubles 850,000 kupitia rejista ya pesa na akaunti ya shughuli za kibiashara mnamo 2017. mapato. Hesabu itakuwa kama hii:

(850,000 - 300,000) x 1% = 5,500 kusugua.

"Mapato kando ya gharama"

Kwa njia hii ya kupata msingi, kodi ya mjasiriamali binafsi inatozwa kwa tofauti kati ya mapato na gharama, hata hivyo, kuhesabu kiwango cha asilimia 1, mapato yote ya mjasiriamali binafsi huchukuliwa, yaani, risiti zote kwa dawati la fedha na. kwa akaunti.

Kwa mfano, mapato ya biashara yalikuwa rubles 1,100,000 kwa mwaka, na gharama zilikuwa rubles 700,000. Kiasi kinachokadiriwa cha mchango kitakuwa:

1,100,000 x1% = 11,000 kusugua.

Kama unaweza kuona, gharama hazipunguzi mapato na hazizingatiwi kwa msingi wa kuamua ada.

Majadiliano yanayoendelea kwa sasa yanaendelea ili kusawazisha sheria za kukokotoa michango ya pensheni kwa OSNO na ile "iliyorahisishwa". Katika mifumo yote miwili, kanuni za kuamua msingi wa ushuru (kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi na ushuru mmoja) zinafanana, lakini zinatofautiana kwa ada za bima.

UTII

Kwa "imputation", sheria tofauti kidogo hutumika. Hapa, kiwango cha asilimia 1 kinatumika si kwa ziada ya rubles 300 ya mapato halisi, lakini ya mapato yaliyowekwa. Hebu tukumbuke kwamba kiashiria hiki kinatambuliwa na formula tofauti, ambayo ina faida ya msingi, kiashiria cha kimwili na vipengele vya marekebisho. Vipengee vingi usemi wa hisabati imedhamiriwa na aina ya kazi ya mjasiriamali na sifa za eneo ambalo biashara inafanywa.

Kwa mujibu wa sheria za utawala, tamko juu ya "imputation" inawasilishwa kila robo mwaka, hivyo ili kuhesabu thamani yake ya kila mwaka, lazima uzidishe data kutoka kwa ripoti kwa 4. Na kisha kikomo cha rubles 300,000 lazima kiondolewe kutoka nambari inayotokana. Ikiwa ni chanya, 1% yake hupatikana na kuchangia Mfuko wa Pensheni.

Kwa mfano, mapato ya robo mwaka ya mjasiriamali binafsi anayefanya kazi kwa rejareja kwenye UTII ilifikia rubles 320,000, basi hesabu ya ada itaonekana kama. kwa njia ifuatayo.

Kwanza, hebu tupate thamani ya mapato ya miezi kumi na mbili:

320,000 x 4 = 1,280,000 kusugua.

Kisha tofauti:

1,280,000 - 300,000 = 980,000 kusugua.

Na mwishowe, kiasi cha mchango:

980,000 x 1% = 9,800 kusugua.

Kwa PSN hali ni sawa na UTII. Msingi pia unachukuliwa kama inavyotarajiwa badala ya mapato halisi. Hati ya kuidhinisha kazi ndani ya mfumo wa utawala inaonyesha thamani ya mapato, ambayo inachukuliwa kama msingi wa kuhesabu thamani ya hataza. Thamani sawa inapaswa kutumika wakati wa kuhesabu ada.

Hati miliki hutolewa kwa muda wa mwezi mmoja hadi kumi na mbili na wakati wa kuamua thamani ya kila mwaka, utafsiri unaofaa lazima ufanyike.

Kwa mfano, mjasiriamali fulani alichukua hataza ya miezi minne kwa shughuli za kutengeneza viatu. Gharama ya kibali kwa kipindi hiki ni rubles 240,000.

Wacha tuhesabu mchango:

(240,000: 4 x 12 - 300,000) x 1% = 4,200 rub.

Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia mifumo kadhaa ya ushuru pamoja, mchango kwa kiwango cha asilimia 1 huhesabiwa kwa kila eneo. Risiti za malipo pia zinaweza kutenganishwa ili kusiwe na kutoelewana baadaye.

Kupunguzwa kwa malipo ya mapema ya UTII na mfumo wa ushuru uliorahisishwa kwa 1%

Ada inayokadiriwa katika hali zingine ni kiasi kikubwa, na mjasiriamali binafsi ana swali: inawezekana kupunguza ushuru wa mapema kwa pesa zinazolipwa kama ada ya asilimia 1. Sheria inaruhusu utendakazi huu kwa malipo ya mapema yaliyofanywa katika mwaka unaopita chini ya mfumo wa ushuru uliorahisishwa na UTII.

Katika kipindi ambacho kodi inakokotolewa, ada zilizoorodheshwa hazitaweza kuathiri kiasi cha malipo ya bajeti.

Mchakato unaonekana kama hii:

Wajasiriamali binafsi wanahitaji kuhesabu mapato chini ya mfumo rahisi wa ushuru, kuamua ushuru na kuwasilisha tamko kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho;
kulipa kodi;
kuanzisha kiasi ambacho ni zaidi ya rubles 300,000;
hesabu 1% kutoka kwa fedha hizi;
kulipa ada iliyopatikana kwa Mfuko wa Pensheni.

Ikiwa tamko liliwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho katika robo ya kwanza, na mjasiriamali binafsi aliweza kuhamisha mchango kabla ya mwisho wa Machi, basi kwa fedha hizi unaweza kukata kutoka kwa malipo ya mapema chini ya mfumo rahisi wa ushuru uliopatikana kwa mara ya kwanza. miezi mitatu ya 2019 (kodi za 2017 haziwezi kuguswa tena).
Ikiwa mnamo Aprili, malipo ya mapema yanaweza kurekebishwa kwa robo ya 2.

Kwa mfano, faida ya wajasiriamali binafsi (asilimia 6) huzidi rubles elfu 300. kwa rubles 220,000. Ada itakuwa sawa na:

220,000 x 1% = 2,200 kusugua.

Iliwasilishwa kwa Mfuko wa Pensheni mwezi Mei, hivyo itawezekana kupunguza kiasi cha mapema tu kulingana na matokeo ya robo ya pili. Wakati mapato katika kipindi hiki ni rubles elfu 100, mapema itakuwa:

100,000 x 6% = 6,000 kusugua.

Kwa kuzingatia mchango unaolipwa, yafuatayo yanapaswa kujumuishwa katika bajeti:

6,000 - 2,200 = 3,800 kusugua.

Mbali na nuances hizi, kuna sifa za wajasiriamali waliorahisishwa na "mapato" na kwa watu waliowekwa. Kwa makundi haya ya wajasiriamali binafsi, ikiwa hakuna wafanyakazi walioajiriwa, inaruhusiwa kupunguza malipo ya bajeti iliyohesabiwa au moja kwa michango yote "yao". Ikiwa kuna wafanyikazi - 50% tu kwa "wafanyakazi waliorahisishwa".

Ninapaswa kulipa lini?

Wafanyabiashara wa Shirikisho la Urusi hulipa ada kwa Mfuko wa Pensheni kwa kiasi kilichopangwa hadi siku ya mwisho ya mwaka huu. Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi yanazidi rubles 300,000, atalazimika kutuma ada za ziada kwa mfuko kwa kiwango cha 1% kwa pesa zilizopatikana juu ya kizingiti maalum.

Matokeo ya kipindi kilichopita yamefupishwa katika tamko. Mnamo 2019, unapotumia fomu iliyorahisishwa, kwa mfano, ripoti inapaswa kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kufikia mwisho wa Aprili. Wakati huo huo, kiwango cha mapato kilichopatikana na mjasiriamali binafsi kitajulikana, na, ipasavyo, msingi wa kuamua kiasi cha fedha juu ya kizingiti cha rubles 300,000.

Kulingana na tarehe hizi, tarehe ya mwisho malipo ya ada ya asilimia 1 kwa tofauti nzuri zaidi ya rubles elfu 300 imepangwa kwa 07/02/2018 (katika sheria hadi mwisho wa Juni, lakini siku za mwisho ya mwezi huu huanguka wikendi na kwa hivyo huhamishiwa kwa siku ya kwanza ya kazi).

Hati hii ilionyeshwa bila kutarajia na Wizara ya Fedha ya Urusi katika barua ya Oktoba 6, 2015 No. 03-11-09/57011. Ndani yake, wafadhili walijibu maswali kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi juu ya kupunguza UTII na ushuru chini ya mfumo uliorahisishwa wa ushuru na kitu "mapato" kwa kiasi cha michango ya mjasiriamali binafsi kwa njia ya 1% ya kiasi cha mapato ya ziada ya kila mwaka. kiasi cha rubles 300,000. kulingana na kuwepo au kutokuwepo kwa wafanyakazi walioajiriwa kwa mjasiriamali binafsi, anaandika ]]> audit-it.ru ]]> .

Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, katika ombi lake la Julai 27, 2015 No. ED-4-3/13088@, iliyoelekezwa kwa Wizara ya Fedha, ilibainisha: kwa kuwa wajasiriamali binafsi wanaofanya malipo kwa watu binafsi wanalazimika kulipa malipo ya bima sio tu kwa wafanyakazi. , lakini pia kwa wenyewe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na katika FFOMS, basi, kwa mujibu wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, walipa kodi huyu ana haki ya kupunguza kiasi cha kodi iliyohesabiwa (malipo ya kodi ya mapema) na kwa kiasi cha michango. kulipwa, iliyohesabiwa kama 1% ya kiasi cha mapato kinachozidi rubles elfu 300. kwa kipindi cha bili. Katika kesi hii, kikomo cha 50% ya kiasi cha ushuru kilichohesabiwa kinatumika. Huduma ya Ushuru ya Shirikisho iliuliza ikiwa mbinu hii ilikuwa sahihi.

Kwa kujibu, Wizara ya Fedha iliamua kufanya maisha kuwa magumu zaidi kwa wale wajasiriamali binafsi wanaofanya kazi peke yao.

Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi inathibitisha kwamba ushuru wa wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi wana haki ya kupunguzwa kwa kiasi cha michango iliyolipwa kwa kiasi fulani. Hivi majuzi Mei mwaka huu, idara hiyo ilieleza kuwa kiasi kilichowekwa cha michango ya mjasiriamali binafsi inamaanisha kiasi chote kinacholipwa na mjasiriamali binafsi kwa ajili yake mwenyewe, kwa kipindi cha bili, kwa kuzingatia mapato. Katika barua ya Mei 20, 2015 No. 03-11-11/28956, ilielezwa wazi kwamba "dhana ya "malipo ya kudumu" pia inajumuisha malipo ya bima yanayolipwa kwa kiasi cha asilimia 1 ya mapato ya mjasiriamali binafsi yanayozidi. Rubles 300,000" . Wizara ya Fedha ilisema kitu kimoja hapo awali - katika barua ya Februari 21, 2014 No. 03-11-11/7514. Nukuu kutoka kwa barua: "Kwa kuongezea, kulingana na Sehemu ya 1 ya Sanaa. 14 ya Sheria N 212-FZ, kiasi cha kudumu cha malipo ya bima inamaanisha kiasi chote kinacholipwa na mtu aliyejiajiri kwa kipindi cha bili, akizingatia mapato yake. Kwa hivyo, wazo la "malipo ya kudumu" pia ni pamoja na malipo ya bima yanayolipwa kwa kiasi cha 1% ya mapato ya mjasiriamali binafsi yanayozidi rubles 300,000.

Walakini, katika barua mpya, idara ilionyesha njia tofauti ya diametrically: kiasi kilichowekwa kinatambua kiasi cha michango iliyoamuliwa kama thamani ya kudumu kulingana na fomula kama bidhaa ya mshahara wa chini kwa idadi ya miezi katika mwaka na ushuru wa michango kwa Hazina ya Pensheni na Mfuko wa Bima ya Lazima ya Kimatibabu ya Lazima ya Shirikisho. Wakati huo huo, kiasi cha michango iliyohesabiwa kama 1% ya kiasi cha mapato kinachozidi rubles elfu 300. kwa kipindi cha bili, haiwezi kuzingatiwa kuwa kiasi maalum cha malipo ya bima, kwa kuwa ni kutofautiana na inategemea kiasi cha mapato ya mlipaji mchango.

Kwa hivyo, kwa michango ya kiasi cha 1% ya mapato ya ziada ya wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi, kiasi cha ushuru (idara katika kesi hii inarejelea ushuru chini ya mfumo rahisi wa ushuru kama "mapato") haupunguzwi.

Wakati huo huo, wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa "mapato" uliorahisishwa, wakifanya malipo kwa watu binafsi, hupunguza kiasi cha kodi (malipo ya mapema) kwa michango iliyolipwa kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Shirikisho (pamoja na Mfuko wa Bima ya Jamii kwa wafanyikazi) kwa wafanyikazi na wao wenyewe, lakini sio zaidi ya 50%, Wizara ya Fedha ilionyesha. Kuhusiana na wajasiriamali hao binafsi, hakuna kifungu "kwa kiasi kilichopangwa" katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, na Wizara ya Fedha haijataja kuhusiana nao. Hii inamaanisha kuwa tunaweza kuhitimisha kuwa wajasiriamali binafsi walio na wafanyikazi wanaweza pia kutumia michango ya "mapato" kwa kiwango cha 1% kutoka kwa ziada ya mapato zaidi ya rubles elfu 300 ili kupunguza ushuru chini ya mfumo rahisi wa ushuru. Hapa Wizara ya Fedha inaonekana inakubaliana na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Idara pia ilionyesha kuwa chini ya mfumo rahisi wa ushuru inawezekana kupunguza kiwango cha kodi iliyohesabiwa (malipo ya mapema) na kiasi cha michango iliyolipwa (ndani ya kiasi kilichohesabiwa) katika kipindi cha kodi (kuripoti), ikiwa ni pamoja na kiasi cha ulipaji wa malimbikizo katika malipo ya michango kwa muda wa kuripoti ulioisha, kulipwa katika kipindi fulani cha ushuru (kuripoti).

Tukumbuke kwamba Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 No. 212-FZ inasema kwamba "Walipaji wa malipo ya bima yaliyotajwa katika aya ya 2 ya sehemu ya 1 ya Kifungu cha 5 cha Sheria hii ya Shirikisho hulipa michango ya bima inayofanana kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi. Shirikisho na Bima ya Shirikisho la Mfuko wa Matibabu wa Lazima kwa viwango vilivyowekwa, vilivyobainishwa kwa mujibu wa sehemu ya 1.1 na 1.2 ya kifungu hiki.

Wakati huo huo, aya ya 1.1 ya Kifungu cha 14 cha Sheria ya 212-FZ inasema wazi: "ikiwa mapato ya mlipaji wa malipo ya bima kwa kipindi cha bili yanazidi rubles 300,000, - kwa kiasi maalum, kinachofafanuliwa kama bidhaa ya kima cha chini cha mshahara kilichoanzishwa na sheria ya shirikisho na Start mwaka wa fedha, ambayo malipo ya bima hulipwa, na ushuru wa michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, iliyoanzishwa na aya ya 1 ya sehemu ya 2 ya Kifungu cha 12 cha Sheria hii ya Shirikisho, iliongezeka kwa mara 12, pamoja na asilimia 1.0 ya kiasi cha mapato ya mlipaji wa malipo ya bima yanayozidi rubles 300,000 kwa kipindi cha bili."

Uwezekano mkubwa zaidi, barua hiyo itafuatiwa na madai ya kisheria ya wajasiriamali binafsi dhidi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho ikiwa mamlaka ya kodi yataanza kudai malipo ya ziada ya kodi chini ya mfumo rahisi wa kodi na UTII kuhusiana na nafasi mpya ya Wizara ya Fedha.

Utawala maarufu wa ushuru kwa biashara ndogo ndogo. Jina lingine la mfumo huu ni "USN asilimia 6", kwa sababu kiwango cha kawaida cha kodi hapa ni 6% tu ya mapato yaliyopokelewa. Lakini kiasi hiki cha kodi kilichohesabiwa kinaweza kupunguzwa zaidi kutokana na malipo ya bima ambayo wajasiriamali binafsi hulipa wenyewe, na waajiri kwa wafanyakazi. Jua jinsi ya kupunguza ushuru kwenye malipo ya bima kwa kutumia hesabu zetu kama mfano.

Msingi wa kawaida

Kwanza, nadharia kidogo, ambayo inaruhusu walipaji wa mfumo rahisi wa kodi kupunguza kodi iliyohesabiwa kwa asilimia 6 hadi sifuri. Fursa ya kuzingatia kiasi kilicholipwa mwaka wa 2019 kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa hutolewa na Kifungu cha 346.21 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

Hapa kuna kifungu kutoka kwa kifungu hiki: "Walipakodi ambao wamechagua mapato kama kitu cha ushuru hupunguza kiwango cha ushuru (malipo ya ushuru wa mapema) iliyohesabiwa kwa kipindi cha ushuru (kuripoti) na kiasi cha michango ya bima kwa bima ya lazima ya pensheni, ya lazima. bima ya kijamii katika kesi ya ulemavu wa muda na kuhusiana na uzazi, bima ya matibabu ya lazima, bima ya lazima ya kijamii dhidi ya ajali kazini na magonjwa ya kazini kulipwa (ndani ya kiasi kilichohesabiwa) katika kipindi fulani cha kodi (kuripoti)."

Kipindi cha ushuru kwa wajasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru wa 6%. mwaka wa kalenda, na vipindi vya kuripoti, kulingana na matokeo ambayo ni muhimu kuhesabu na kulipa, ni vipindi vifuatavyo: robo ya kwanza, nusu mwaka na miezi 9. Tarehe ya mwisho ya kufanya malipo ya mapema sio kabla ya siku ya 25 ya mwezi unaofuata kipindi cha kuripoti (Aprili 25, Julai, Oktoba, mtawalia).

Ikiwa mlipaji wa mfumo uliorahisishwa wa ushuru kwa mapato alilipa malipo ya bima kwake au kwa wafanyikazi wakati wa kipindi cha kuripoti, basi malipo ya mapema yaliyohesabiwa yanaweza kupunguzwa. Kwa kuongezea, kupunguzwa kwa ushuru rahisi wa mfumo wa ushuru kwa kiasi cha malipo ya bima mnamo 2019 kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi hufanywa mnamo utaratibu maalum- wanaweza kupunguza malipo ya mapema kwa michango yote iliyolipwa. Ikiwa mfanyabiashara ana wanaolipwa mishahara, basi inaruhusiwa kupunguza ushuru kwa si zaidi ya 50%. Hii imeonyeshwa katika kifungu hicho hicho 346.21 cha Kanuni ya Ushuru.

Sio bahati mbaya kwamba tunazingatia kupunguzwa kwa malipo ya ushuru kutokana na malipo ya bima yanayolipwa kwa mfumo rahisi katika chaguo la "Mapato". Ukweli ni kwamba wakati wa kuchagua, walipa kodi ana haki ya kuzingatia tu michango iliyolipwa katika gharama zake, lakini hawezi kupunguza malipo ya ushuru wenyewe.

Jinsi ya kupunguza ushuru kwenye mfumo rahisi wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi

Kwanza, hebu tuangalie kupunguzwa kwa mfumo rahisi wa ushuru kwa kiasi cha malipo ya bima mnamo 2019 kwa wajasiriamali binafsi bila wafanyikazi. Tutakuonyesha jinsi ya kupunguza malipo ya kodi yaliyokokotwa kwa kutumia mfano maalum.

Mfano

Mjasiriamali ambaye amechagua mfumo rahisi wa ushuru kwa mapato kwa uhuru hutoa huduma za kaya kwa idadi ya watu. Mnamo 2019, alipata mapato ya rubles 937,000. Je, anatakiwa kulipa kodi na michango gani kwenye mapato hayo?

Kiasi cha ushuru kwa wajasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru wa 6% itakuwa (937,000 * 6%) rubles 56,220. Kwa kuongeza, mjasiriamali lazima alipe malipo ya bima kwa ajili yake mwenyewe. mnamo 2019 kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa unafanywa kama ifuatavyo: kiwango cha chini cha mchango wa kudumu wa rubles 36,238 pamoja na mchango wa ziada (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles 300,000) ya rubles 6,370, jumla ya rubles 42,608.

Kwa mtazamo wa kwanza, mtu anaweza kudhani kwamba Jumla kwa malipo kwa bajeti itakuwa sawa na rubles 42,608 za michango pamoja na rubles 56,220 za kodi na malipo ya mapema. Jumla, rubles 98,828. Kwa kweli, hii si kweli.

Kiwango cha asilimia 6 kilichorahisishwa kwa mjasiriamali bila wafanyikazi hukuruhusu kupunguza ushuru uliokadiriwa. Matokeo yake, mjasiriamali binafsi atalipa rubles 56,220 tu kwa bajeti pamoja na michango, lakini hii lazima ifanyike kwa usahihi.

Ingawa kuna tarehe moja ya mwisho ya kujilipia michango (si zaidi ya Desemba 31), ili kupunguza mara moja asilimia 6 iliyohesabiwa kwa wajasiriamali binafsi, michango inapaswa kulipwa kwa awamu kila robo mwaka. Jedwali linaonyesha kiasi cha mapato na michango iliyolipwa kwa vipindi vya kuripoti kwa msingi wa nyongeza, kama ilivyobainishwa na Kifungu cha 346.21 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.

*Kumbuka: mchango wa ziada wa 1% unaweza kulipwa baadaye, kabla ya Julai 1, 2020, lakini mjasiriamali alihamisha kiasi chote katika mwaka huu.

Sasa, kwa kutumia data hizi kama mfano, hebu tuone jinsi malipo na kodi za mapema zinavyokokotolewa na kupunguzwa mwishoni mwa mwaka kwa gharama ya michango inayolipwa.

Kwa robo ya kwanza: 135,000 * 6% = 8,100 minus kulipwa michango ya 8,000, rubles 100 kubaki kulipwa.
Kwa miezi sita, malipo yaliyohesabiwa yatakuwa 418,000 * 6% = 25,080 rubles. Tunaondoa michango iliyolipwa kwa nusu mwaka na malipo ya awali yaliyolipwa kwa robo ya kwanza: 25,080 - 18,000 - 100 = 6,980 rubles. Kinachobaki ni kulipa ziada kwenye bajeti.
Kwa miezi tisa, kodi iliyohesabiwa itakuwa 614,000 * 6% = 36,840 rubles. Tunapunguza kwa ada zilizolipwa na maendeleo: 36,840 - 27,000 - 100 - 6,980 = 2,760 rubles. Ni lazima uziorodheshe kabla ya tarehe 25 Oktoba.
Mwishoni mwa mwaka, tunahesabu ni kiasi gani mjasiriamali anahitaji kulipa ziada ifikapo Aprili 30: 937,000 * 6% = 56,220 - 42,608 - 100 - 6980 - 2760 = 3,772 rubles.

Hebu tuangalie usahihi wa mahesabu tena. Jumla iliyolipwa:

malipo ya mapema kulingana na matokeo ya vipindi vya kuripoti: (100 + 6980 + 2760) 9,840;
kodi iliyobaki mwishoni mwa mwaka 3,772;
michango kwa mwaka mzima 42,608.

Tunaona kwamba kwa kweli malipo yote kwa bajeti yalifikia rubles 56,220, na sio rubles 98,828, kama inaweza kuonekana kwa mtazamo wa kwanza.

Hesabu itakuwaje ikiwa malipo ya mapema kwa mfumo wa ushuru uliorahisishwa mwishoni mwa vipindi vya kuripoti hayakupungua, kwa sababu mjasiriamali alijilipa michango kwa kiasi kimoja mwishoni mwa mwaka - Desemba 30?

Katika kesi hii, malipo ya mapema yanafanywa kila kipindi cha kuripoti kwa ukamilifu, i.e. badala ya rubles 9,840, kulingana na matokeo ya miezi tisa, mjasiriamali binafsi atahamisha rubles 36,840. Ushuru uliobaki (56,220 - 36,840) = 19,380 umepunguzwa na kiasi cha mchango wa wakati mmoja wa rubles 42,608, na kusababisha malipo ya ziada ya kodi kwa rubles 23,228.

Ili kurejesha kiasi hiki, baada ya kuwasilisha marejesho yako ya kila mwaka, ni lazima utume ombi kwa ofisi ya ushuru ili urejeshewe malipo ya ziada au kuyafidia dhidi ya malipo yajayo. Katika baadhi ya matukio, kuna hatari ya kuchochea ukaguzi wa kodi. Inabadilika kuwa ikiwa mjasiriamali anatumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa kujilipia malipo ya bima mwishoni mwa mwaka kwa kiasi kimoja, basi anaendeleza bajeti pamoja na kuvutia umakini wa mamlaka ya ushuru.

Kwa urahisi wa kulipa kodi na malipo ya bima, tunapendekeza kufungua akaunti ya sasa. Aidha, sasa benki nyingi kutoa masharti ya faida kwa kufungua na kudumisha akaunti ya sasa.

Jinsi ya kupunguza malipo ya ushuru kwenye mfumo rahisi wa ushuru kwa wajasiriamali binafsi na wafanyikazi

Ikiwa mjasiriamali anaajiri wafanyakazi, basi malipo ya mapema na kodi yenyewe inaweza kupunguzwa kwa kiasi cha michango, lakini si zaidi ya 50%. Katika kesi hiyo, inaruhusiwa kuzingatia michango iliyolipwa sio tu kwa ajili yako mwenyewe, bali pia kwa wafanyakazi.

Kwa ujumla, kiwango cha malipo ya bima kwa mfanyakazi ni 30% ya mshahara na malipo mengine:

kwa bima ya pensheni - 22%;
kwa bima ya afya - 5.1%;
kwa bima ya kijamii - 2.9%.

Kwa kuongeza, lazima ulipe michango kwa Mfuko wa Bima ya Jamii, kiwango ambacho, kulingana na darasa la hatari ya kitaaluma ya shughuli za mjasiriamali binafsi, huanzia 0.2% hadi 8.5%.

Hadi 2019, wajasiriamali wengi wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa walilipa kiwango kilichopunguzwa cha michango ya bima kwa wafanyikazi (20% tu kwa bima ya pensheni). Walakini, kuanzia mwaka huu, faida hiyo ilighairiwa, kwa hivyo wafanyikazi waliorahisishwa hulipa malipo ya bima kwa msingi wa jumla.

Mfano

Mnamo 2019, mjasiriamali binafsi na mfanyakazi walipata rubles 1,780,450. Tutaakisi upokeaji wa mapato na malipo ya michango kwa ajili yetu na kwa mfanyakazi katika jedwali hili.

Kodi iliyohesabiwa ikizingatia malipo ya mapema katika mfano huu itakuwa 1,780,450 * 6% = rubles 106,827, na michango kwa wajasiriamali binafsi na kwa mfanyakazi ililipwa kwa kiasi cha 78,790. Kwa kuzingatia kikomo cha 50%, kodi iliyohesabiwa inaweza ipunguzwe tu hadi (106,827/ 2) rubles 53413.5, ingawa michango iliyolipwa ni zaidi ya kiasi hiki. Kama tunavyoona, mzigo wa kifedha wa mjasiriamali binafsi kwenye mfumo rahisi wa ushuru ni mkubwa sio tu kwa sababu ya michango ya wafanyikazi, lakini pia kwa sababu ya kizuizi cha faida za ushuru.

Ikiwa bado una maswali au ungependa ushauri kutoka kwa mtaalamu, tunaweza kukupa mashauriano ya bure juu ya ushuru kutoka 1C.

Kwa wajasiriamali wote ambao wamepata rubles zaidi ya elfu 300, asilimia 1 huhamishiwa kwenye Mfuko wa Pensheni. Hii ni aina ya kuongeza kwa kipengele kilichoanzishwa cha ada za bima. Aina hizi mbili za michango ni za kipekee na huwekwa kwenye akaunti ya wafanyabiashara.

Katika kesi ya kwanza, kiasi cha malipo inategemea matokeo ya shughuli zake, kwa pili, michango inaidhinishwa kisheria kwa angalau mwaka na haibadilika hata kama mjasiriamali binafsi hana kazi. Tarehe za mwisho za kuhamisha hizi na uhamisho mwingine kwa mfuko ni tofauti na haziunganishwa.

Malipo ya 1% kwa mapato yanayozidi rubles 300,000

Sehemu isiyobadilika ya michango ya pensheni na bima ya afya kwa 2018 lazima ilipwe kabla ya tarehe 31 Desemba 2018. Michango kwa fedha kwa kiasi kilichopangwa lazima ilipwe na wajasiriamali wote binafsi, bila kujali utawala wa ushuru uliotumika, kiasi cha mapato yaliyopokelewa na ikiwa shughuli za kifedha na kiuchumi zilifanywa au la.

Maoni ya idara juu ya suala hili tayari yamebadilika, wafanyabiashara wengi nchini Urusi, ili kutofuatilia mabadiliko ya sheria na zingine. pointi muhimu kwa kujitegemea, tumia huduma rahisi ya mtandaoni. Kwa msaada wake, unaweza kupunguza hatari kwa kiasi kikubwa na kuokoa muda.

Nini kimebadilika wakati wa kulipa malipo ya bima kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2018 kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe

Kuna aina mbili za ada kwa wajasiriamali binafsi:

Fedha zisizohamishika zinazolipwa na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na kisha kusambazwa kwa pensheni (sehemu kubwa) na bima ya afya. Kiasi cha ada hukaguliwa na kuidhinishwa na amri za serikali kila mwaka.

Ada, iliyohesabiwa kwa kiwango cha asilimia 1 kwa kiasi kinachozidi rubles 300,000 ya faida ya kila mwaka ya biashara, inashughulikiwa tu kwa pensheni.

Hadi 01/01/2018, thamani ya malipo ya kudumu katika Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi ilikuwa chini ya kiwango cha chini cha mshahara - kiashiria kilichoidhinishwa kila mwaka katika ngazi ya serikali na sawa na malipo ya chini ya kila mwezi ya kazi.

Njia iliyotumika kukokotoa malipo ya bima ilikuwa:

Vz = kima cha chini cha mshahara * Svz * 12, Mfumo wa kukokotoa malipo ya bima
Wapi

12 - miezi kwa mwaka;

Вз - thamani ya ada;

Svz - kiwango ambacho malipo yanahesabiwa.

Kuanzia Januari 1, 2018, iliamuliwa kuongeza kwa kiasi kikubwa mshahara wa chini; kwanza hadi 9489 kusugua. na kisha hata zaidi. Ikiwa mbinu itabaki sawa, wajasiriamali binafsi watalazimika kulipa zaidi ya mwaka mmoja uliopita. Kwa hivyo, katika ngazi ya serikali waliacha kiunga cha kiashiria hiki na wakapeana viwango vilivyotengenezwa tayari.

Kwa hiyo, kiasi kifuatacho kiliamuliwa kwa mwaka wa 2018 kuwekwa kwenye akaunti za Mfuko wa Pensheni:

ndani ya mfumo wa bima ya pensheni - rubles 26,545;
ndani ya mfumo wa bima ya matibabu - rubles 5,840.
Mjasiriamali anatakiwa kulipa RUR 32,385 kwa ukamilifu kwa akaunti yake ya kibinafsi.

Mfuko wa Pensheni unalazimisha mapato yaliyopokelewa kutoka kwa wajasiriamali binafsi kulipa ushuru zaidi ya rubles 300,000 kwa kiwango cha asilimia 1. Hakuna kilichobadilika katika eneo hili, na mbinu inabaki sawa: ushuru huhesabiwa katika tamko la kila mwaka, na data ya mapato kutoka kwa ripoti hutumika kama msingi wa kuhesabu ada.

Malipo ya 1% kwenye bima ya pensheni kwa wajasiriamali binafsi mnamo 2018 kwa 2017

Tafadhali kumbuka kwamba wakati kulipa malipo katika swali katika miaka ya nyuma, walipa kodi Mfumo wa jumla ushuru (OSNO), pamoja na wajasiriamali ambao walitumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa ("mapato ya kupunguza gharama" 15%), wakati wa kuhesabu mapato ya malipo ya bima, hawakuzingatia kiasi cha gharama.

Kuanzia Januari 1, 2017, hesabu ya 1% kwa wajasiriamali binafsi kwenye OSNO imebadilika. Sasa wajasiriamali binafsi kwenye OSNO, wakati wa kuhesabu 1% kwa bima ya pensheni, tumia sheria iliyotajwa katika aya. Kifungu cha 1 cha 9. Nambari ya Ushuru ya 430 ya Shirikisho la Urusi. Kawaida hii huamua mapato kwa OSNO kwa mujibu wa Kifungu cha 210 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. Wale. kama tofauti kati ya mapato na makato ya kitaaluma.

Kwa hiyo, wajasiriamali binafsi kwenye OSNO wataamua 1% si kutoka kwa mapato, lakini kutokana na tofauti kati ya mapato na gharama. Mnamo Oktoba 25, 2016, Wizara ya Fedha ya Shirikisho la Urusi, kwa barua yake No. BS-19-11, ilithibitisha uhalali wa hesabu hiyo. Mnamo 2018, sheria hii itaendelea kutumika.

Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia sheria kadhaa za ushuru wakati huo huo, basi mapato kutoka kwake shughuli ya ujasiriamali ni muhtasari.

Je, ni wakati gani unapaswa kulipa kodi?

Matokeo ya kipindi kilichopita yamefupishwa katika tamko. Mnamo 2018, unapotumia fomu iliyorahisishwa, kwa mfano, ripoti inapaswa kuwasilishwa kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho mwishoni mwa Aprili. Wakati huo huo, kiwango cha mapato kilichopatikana na mjasiriamali binafsi kitajulikana, na, ipasavyo, msingi wa kuamua kiasi cha fedha juu ya kizingiti cha rubles 300,000.

Kulingana na tarehe hizi, tarehe ya mwisho ya kulipa ada ya asilimia 1 kwa tofauti nzuri zaidi ya rubles elfu 300 imewekwa kwa 07/02/2018 (katika sheria hadi mwisho wa Juni, lakini siku za mwisho za mwezi huu ziko mwishoni mwa wiki. na hivyo kuahirishwa hadi siku ya kwanza ya kazi).