Kujaza tamko la kila mwaka 3 ushuru wa mapato ya kibinafsi. Sampuli na mifano ya kujaza

Wakati mtu anapanga kupokea punguzo la ushuru, anakabiliwa na swali: jinsi bora ya kujaza mapato ya 3 ya mapato ya kibinafsi - kwa mikono au kwa kutumia kompyuta. Kila moja ya njia hizi ina faida zake, lakini ikiwa unatumia programu maalum kujaza tamko la 3 la mapato ya kibinafsi, ni bora kuipakua kwenye tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Hapa ndipo bidhaa ya programu ya "Tamko" iko, kwa kutumia ambayo unaweza kujaza hati haraka na kwa usahihi iwezekanavyo. Kwa kuwa fomu ya 3 ya tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi inabadilika mara nyingi, toleo jipya la programu linawekwa kwenye tovuti ya ushuru kwa kila mwaka. Hiyo ni, ikiwa mtangazaji anataka kujaza hati ya 2015, lazima apakue mpango wa Azimio la 2015.

Kwa hivyo, kwanza unahitaji kwenda, pakua programu kwa mwaka uliotaka na usakinishe. Ifuatayo, fungua njia ya mkato ya programu ya Azimio kwenye eneo-kazi na uendelee moja kwa moja kujaza data. Bila shaka, maudhui ya hati yatategemea moja kwa moja madhumuni ambayo imejazwa: inaweza kuwa kupata makato ya mali, kupunguzwa kwa kodi, nk.

Hata hivyo, baadhi ya tabo za mpango wa Azimio hujazwa bila kujali madhumuni ya kujaza hati, yaani, data itaingizwa ndani yao baada ya kupokea punguzo lolote. Kwanza kabisa, jaza sehemu inayoitwa "Kuweka masharti". Ndani yake tunachagua aina ya tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi 3.

Kisha unahitaji kujaza nambari ya ofisi ya ushuru; unaweza kuichagua kwenye saraka ya wakaguzi ambayo programu hii ina. Hii ni rahisi sana kwa sababu hauitaji kutafuta zaidi mtandao kwa habari muhimu. Ili kuchagua nambari inayohitajika ya ukaguzi, bonyeza kwenye mraba, orodha itaonekana:

Chagua ukaguzi wako hapo na ubofye "Ndiyo". Kisha katika sehemu ya "Nambari ya Marekebisho" tunaacha thamani 0 ikiwa tamko linatayarishwa kwa mara ya kwanza mwaka huu. Baada ya hayo, unahitaji kuchagua sifa ya walipa kodi, ambayo ni, onyesha mtangazaji ni nani - mtu binafsi au mjasiriamali binafsi, mthibitishaji, wakili, nk.

Katika uwanja unaofuata "Mapato yanayopatikana" unahitaji kutafakari chanzo cha mapato ya mtu anayetayarisha tamko. Mpango huo unaruhusu uteuzi wa vitu kadhaa kwa wakati mmoja; hii ni muhimu kwa watu ambao, kwa mfano, wanapata faida kutokana na kushiriki katika ushirikiano wa uwekezaji na wakati huo huo wana mapato kwa fedha za kigeni. Wananchi wengi huchagua kipengee cha kwanza katika safu hii, ambacho kinaonyesha mapato ya mtangazaji yaliyopokelewa kwa njia ya mshahara.

Hatua ya mwisho katika sehemu hii inaonyesha ni nani anayetoa tamko hilo - moja kwa moja na mtu anayelitoa au mwakilishi wake. Kipengee kinachofuata ni kujaza "Taarifa kuhusu mtangazaji".

Kichupo hiki kina maelezo kuhusu mtu anayewasilisha tamko, yaani:
-jina la mwisho, jina la kwanza na patronymic ya mtangazaji;
- TIN yake;
-tarehe, mwezi na mwaka wa kuzaliwa;

Kisha jaza sehemu ya “Maelezo kuhusu hati ya utambulisho.” Kinyume na mstari wa "Aina ya hati", bofya kwenye kifungo na uchague hati inayohitajika kutoka kwenye orodha, kwa kawaida pasipoti (kipengee 21 katika orodha hii). Baada ya hayo, tunaingia data ya pasipoti: mfululizo, nambari, tarehe ya suala, ambaye alitoa.

Kisha, bofya kitufe cha "Maelezo kuhusu mahali pa kuishi" ili kurahisisha kupata; wasanidi walitengeneza ikoni katika umbo la nyumba kwa ajili ya kichupo hiki. Hapa utahitaji kuingiza anwani ya mahali anapoishi mtangazaji, ikiwa ni pamoja na msimbo wa posta na msimbo wa OKTMO.

Kisha nenda kwenye kichupo cha "Mapato yaliyopokelewa katika Shirikisho la Urusi". Sehemu hii ina jina na maelezo ya shirika ambapo mtangazaji hupokea mapato, pamoja na kiasi cha mapato haya kwa mwezi.

Viwango vya riba viko juu ya kichupo hiki. Kwa kuwa wananchi wengi hulipa kodi ya mapato ya 13%, kiwango hiki huchaguliwa kwa chaguo-msingi katika mpango. Ikiwa mtangazaji ana mapato kulingana na viwango vingine vya riba, bidhaa hii ya programu hukuruhusu kuchagua thamani ambayo mtangazaji anahitaji.

Sasa jaza safu wima ya "Vyanzo vya Malipo". Ikiwa mtangazaji anafanya kazi katika maeneo kadhaa kwa wakati mmoja, lazima aingize data kwa kila chanzo cha mapato. Ili kuanza kujaza habari, unahitaji kubofya msalaba wa kijani upande wa kushoto wa meza. Dirisha itaonekana, katika mistari yake lazima uweke jina la shirika ambalo mtangazaji anafanya kazi, nambari yake ya kitambulisho cha ushuru na kituo cha ukaguzi, msimbo wa OKTMO. Data hii yote inaweza kuchukuliwa kutoka kwa cheti cha 2-NDFL, ambacho kinatolewa na idara ya uhasibu ya biashara.

Ikiwa mtangazaji ana haki ya kupokea punguzo la kawaida kwa ajili yake mwenyewe au kwa mtoto, na punguzo hilo halikutolewa na mwajiri, basi lazima aangalie kisanduku cha "Kuhesabu makato ya kawaida". Ikiwa mtu ana zaidi ya chanzo kimoja cha mapato, basi anaweza kuchagua yoyote kati yao. Lakini unaweza tu kuangalia moja ya vyanzo hivi. Baada ya habari zote kujazwa, unahitaji kubofya kitufe cha "Ndiyo" na dirisha litafunga.

Kisha tunaingiza data kwenye jedwali; itaonyesha kiasi cha mapato ya mtu anayejaza tamko. Ili kufanya hivyo, bofya kitufe cha "Ongeza mapato" (msalaba wa kijani karibu na meza ya pili). Katika dirisha inayoonekana, chagua Nambari ya Mapato - kwa mshahara itakuwa 2000.

Kisha tunaingiza kiasi cha mapato kwa Januari na kuingiza nambari ya mwezi kwa utaratibu, yaani, Januari-1, Februari-2, nk Miezi iliyobaki kwa mwaka mzima uliopita imejazwa sawa. Unaweza kunakili data ya mwezi uliopita; ili kufanya hivyo, bofya kitufe cha "Rudia mapato". Ili kufuta taarifa iliyoingizwa kimakosa, unahitaji kubofya ishara ya kuondoa; unaweza pia kusahihisha makosa katika data kwa kutumia kitufe cha "Badilisha mapato".

Katika hatua hii, kujaza taarifa ya jumla inaweza kuchukuliwa kuwa kamili. Nakala zifuatazo zitaangalia kujaza kichupo cha "Mapunguzo", data ambayo imeingizwa tofauti kulingana na aina ya makato:
- ;

Kujaza marejesho 3 ya kodi ya mapato ya kibinafsi kwa matibabu ya meno ni moja wapo ya masharti ya kupokea punguzo la ushuru kwa huduma za meno. Inafaa kujua kwamba ulipaji kamili wa gharama zilizotumika inawezekana tu ikiwa matibabu yanaweza kuainishwa kama ghali. Ikiwa huduma zinazotolewa kwa ajili ya matibabu ya meno na prosthetics si ghali, basi gharama zilizokubaliwa kwa kupunguzwa zina kikomo cha rubles -120,000. Katika makala hii tutaangalia mfano wa kujaza tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi 3 kwa matibabu ya meno, ambayo iko katika jamii ya gharama nafuu.

Masharti ya kupokea punguzo kwa matibabu ya meno na orodha ya hati zinazohitajika kwa hili ni sawa na kupokea fidia. Ukweli bado haujabadilika kwamba mtu anayedai kukatwa kwa huduma za meno lazima ajaze tamko katika Fomu ya 3 ya ushuru wa mapato ya kibinafsi.

Jinsi ya kujaza kodi 3 za mapato ya kibinafsi kwa matibabu ya meno

Ili kujaza tamko 3 la kodi ya mapato ya kibinafsi kwa matibabu ya meno, tovuti rasmi ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho inatoa, lakini unaweza kuifanya mwenyewe kwenye kompyuta au kwa mikono. Pakua faili 3 ya tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi, inapatikana kwa kujaza kwenye kompyuta yako, au uchapishe na ujaze karatasi zinazohitajika.

Ili kupokea punguzo la matibabu ya meno, unahitaji kujaza karatasi tano pekee za tamko la 3 la kodi ya mapato ya kibinafsi: ukurasa wa kichwa, sehemu ya 1, sehemu ya 2, laha A, laha E1. Unapaswa kuanza kujaza na ukurasa wa kichwa. Taarifa ya kujaza tamko la 3 la kodi ya mapato ya kibinafsi inaweza kupatikana kutoka kwa cheti cha pili cha ushuru wa mapato ya kibinafsi, ambayo hutolewa na mhasibu mahali pa kazi ya mtangazaji. Kwa hiyo, kwa mfano, kutoka humo unaweza kuchukua data kwa mstari wa TIN, ambayo iko juu kabisa ya ukurasa wa kichwa.

Katika uwanja wa nambari ya marekebisho, ikiwa tamko limewasilishwa na mtu kwa mara ya kwanza, thamani "0" imeingia. Mwaka ambao mtangazaji anapanga kupokea malipo ya huduma za meno umeingizwa kwenye mstari wa "Kipindi cha Kodi". Ikumbukwe kwamba makato yote yanafanywa mwishoni mwa mwaka. Hii ina maana kwamba itawezekana kupokea malipo ya gharama zilizotumika kuhusiana na matibabu ya meno katika mwaka wa sasa tu katika mwaka ujao.

Mbali na ukweli kwamba mtu binafsi (au mjasiriamali binafsi) kwa sheria anaweza kupokea punguzo kila mwaka, ana haki ya kuitumia kwa miaka mitatu iliyopita, nyaraka zinawasilishwa tofauti kwa kila mwaka. Kwa mfano, mnamo 2016, unaweza kurudisha mapato kwa 2015, 2014, na 2013.

Mstari unaofuata utakaojazwa ni "Msimbo wa Mamlaka ya Ushuru"; msimbo wa kidijitali wa tarakimu nne wa ofisi ya ushuru ambayo tamko hilo huwasilishwa huingizwa. Unaweza kujua msimbo wa Huduma yako ya Ushuru ya Shirikisho kwenye tovuti rasmi ya huduma ya ushuru au kwa kuwasiliana nao ana kwa ana.

Katika uwanja wa nambari ya walipa kodi, weka thamani "760" - ikiwa tamko limejazwa na mtu binafsi, na "720" - ikiwa mjasiriamali binafsi anadai kupunguzwa.
Ifuatayo, mistari "Habari kuhusu walipa kodi" na "Habari kuhusu hati ya kitambulisho" lazima ijazwe; habari kwao iko kwenye pasipoti ya mtu anayejaza tamko. Katika uwanja wa "Hali ya Mlipakodi", weka thamani "1", wasio wakazi - "2".

Wakati wa kujaza mstari wa "Anwani ya Makazi", tafadhali kumbuka kuwa data imeingizwa ndani yake mahali pa usajili, hata kama mtu huyo anaishi kwenye anwani ya usajili ya muda. Tu kwa kutokuwepo kwa usajili wa kudumu katika pasipoti yako unaweza kuwasilisha tamko kwa INFS mahali pa kuishi (usajili wa muda). Safu inayofuata imekusudiwa kuonyesha idadi ya karatasi za tamko; wakati wa kupokea punguzo kwa matibabu ya meno, kuna 5 kati yao.

Kisha, katika mstari "Ninathibitisha usahihi na ukamilifu wa habari," thamani "1" imeingia, ikiwa mtangazaji mwenyewe anawasilisha nyaraka za kupunguzwa, tarehe na saini huongezwa. Ukurasa wa kichwa uliokamilishwa wa tamko la kodi ya mapato ya kibinafsi 3 wakati wa kurudi kwa matibabu ya meno kwa kutumia mfano wa Ivan Ivanovich Ivanov utaonekana kama hii:

Kisha, katika Sehemu ya 1, maelezo yanawekwa kuhusu kiasi cha kodi ambacho kinaweza kurejeshwa.
Kwa kuwa mtu anayeandaa tamko ana mpango wa kurudisha pesa kutoka kwa bajeti na kutolipa, thamani "2" imeingizwa kwa mstari na nambari 010. Ili kurejesha pesa kutoka kwa bajeti ya matibabu, mafunzo, na ununuzi wa nyumba, nambari ifuatayo ya uainishaji wa bajeti imekusudiwa - 182 1 01 02010 01 1000 110, imeingizwa kwenye safu na nambari 020.

Watu binafsi wanaweza kuchukua data ya mstari wa "Msimbo wa OKTMO" (msimbo 030) kutoka kwa Sehemu ya 1 ya Cheti cha 2-NDFL, na wajasiriamali binafsi huingiza OKTMO ya shirika ambako wamesajiliwa na mamlaka ya kodi. Kiasi kitakachorejeshwa kwa huduma za meno kinawekwa kwenye safu wima ya "Kiasi cha Kukatwa"; inabainishwa kwa kuzidisha kiasi cha gharama zilizotumika kwa 13%.

Kwa mfano, Ivanov hupokea mapato ya kila mwaka kutoka kwa Alpha LLC sawa na rubles 350,000; ushuru wa mapato ya kibinafsi unaolipwa mwaka huu ni sawa na rubles 45,500. Katika mwaka huo huo, alipata gharama za prosthetics ya meno kwa kiasi cha rubles 50,000, katika kesi hii kiasi cha punguzo kitahesabiwa kama ifuatavyo: rubles 50,000 * 13% = 6,500 rubles.

Ifuatayo, jaza mistari ya Sehemu ya 2, ambayo juu yake ingiza thamani ya kiwango cha riba - "13".

Ili kujaza laini ya "Jumla ya mapato", lazima urejelee sehemu ya 5 ya cheti cha 2 cha ushuru wa mapato ya mwajiri. Orodha ya mapato ambayo hayatozwi kodi inaweza kupatikana katika karatasi D ya tamko la 3 la kodi ya mapato ya kibinafsi; ikiwa hakuna, basi mstari wa 020 wa sehemu ya 2 haujajazwa.

Ili kujaza safu "Jumla ya mapato kulingana na ushuru," unahitaji kuondoa ya pili kutoka kwa aya ya kwanza ya sehemu ya pili. Kiasi cha aina zote za makato ya kodi iliyotolewa kwa mtangazaji huonyeshwa katika mstari wa kanuni 040 "Jumla ya kiasi cha makato ya kodi". Sehemu iliyo na nambari 050 mara nyingi haijajazwa, kwani aina za gharama zinazoonyeshwa ndani yake ni nadra sana.

Msingi wa kodi (msimbo 060) ni mapato yanayotozwa ushuru ukiondoa makato yote yaliyotolewa, yaani, ili kupata thamani yake, aya ya 4 na aya ya 5 ya sehemu hii lazima iondolewe kutoka aya ya 3. Ukizidisha msingi wa ushuru kwa kiwango cha ushuru cha 13%, utapata thamani ya ushuru iliyohesabiwa kwa malipo, ambayo imeingizwa kwenye uwanja na msimbo 070.

Sehemu ya 5 ya cheti cha 2 cha ushuru wa mapato ya kibinafsi kina data ya kujaza "Kodi iliyozuiwa kwenye chanzo cha malipo" (msimbo wa 080). Ili kukokotoa kiasi cha kodi kitakachorejeshwa kutoka kwa bajeti (msimbo wa 140), bainisha tofauti kati ya kodi iliyozuiwa kutoka kwa mlipaji (kifungu cha 8) na kodi inayolipwa (kifungu cha 7). Sehemu ya 2 iliyokamilishwa ya tamko la 3 la ushuru wa mapato ya kibinafsi kwa kutumia mfano wa Ivanov inaonekana kama hii:

Ifuatayo, karatasi A lazima ijazwe, ikionyesha habari kuhusu mapato ya mtangazaji.
Mstari wa kiwango cha ushuru umewekwa kuwa "13%". Ikiwa mtu anayejaza tamko ana chanzo cha mapato, basi thamani "06" imeonyeshwa kwenye mstari na nambari ya 020.

TIN (msimbo 030) na kituo cha ukaguzi cha shirika (msimbo 040) ambamo mtangazaji hupokea mapato, pamoja na msimbo wa OKTMO (msimbo 050), zinaweza kuhamishwa kutoka sehemu ya kwanza ya cheti cha 2-NDFL. Data ya safu mlalo zinazofuata za laha A imechukuliwa kutoka sehemu iliyotangulia. Safu "Kiasi cha mapato" imejazwa kutoka kwa pointi 1, mstari "Kiasi cha mapato yaliyokusanywa" inalingana na hatua ya 3. Kiasi cha kodi iliyokusanywa (msimbo wa 090) na kiasi cha kodi iliyozuiwa (msimbo wa 100) pia inaweza kutazamwa. katika sehemu ya 2, nukta ya 8.

Jambo la mwisho katika tamko la 3 la kodi ya mapato ya kibinafsi, wakati wa kuwasilisha punguzo kwa matibabu ya meno, ni kujaza karatasi E1, ambayo inalenga kutafakari data juu ya makato ya kijamii na ya kawaida. Katika mstari wa kanuni 140 lazima uweke data juu ya gharama halisi za matibabu. Katika safu "Jumla ya gharama" (nambari 170) jumla ya gharama za matibabu, mafunzo, bima huingizwa, lakini sio zaidi ya rubles 120,000. Kiasi sawa lazima kiandikwe katika safu wima yenye msimbo 180.

Jumla ya kiasi cha makato ya kijamii na ya kawaida lazima ionekane kulingana na nambari ya 190; ikiwa mtangazaji atadai tu kukatwa kwa matibabu, thamani ya sehemu hii italingana na mistari miwili iliyotangulia.

Ni muhimu kwa kila raia mwenye uwezo wa Urusi kujua sheria za msingi za kujaza kurudi kwa kodi ya 3-NDFL na wakati ni muhimu kuwasilisha kurudi. Habari hii itakuruhusu kutenda kwa ustadi katika uwanja wa kisheria wa ushuru wa Urusi na kuongeza fedha zako - kulipa ushuru kidogo.

Makataa ya kuwasilisha marejesho ya kodi

Kama kanuni ya jumla, kurudi kwa ushuru huwasilishwa kwa ofisi ya ushuru mahali pa kuishi kabla ya tarehe 30 Aprili ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti .

Isipokuwa kwa kanuni ya jumla ( ):

Katika tukio la kusitishwa kwa shughuli za mjasiriamali binafsi, mthibitishaji, mwanasheria au mtu mwingine anayejishughulisha na shughuli za kibinafsi kabla ya mwisho wa kipindi cha ushuru, mtu huyo analazimika kuwasilisha kurudi kwa ushuru kwa mapato halisi yaliyopokelewa katika kipindi cha sasa cha ushuru. ndani ya siku 5 kutoka tarehe ya kukomesha shughuli.
Ikiwa, wakati wa mwaka wa kalenda, mtu wa kigeni ataacha shughuli, mapato ambayo yanatozwa ushuru, na kuacha Shirikisho la Urusi, tamko la ushuru hutolewa. si zaidi ya mwezi 1 kabla ya kuondoka Shirikisho la Urusi.

Tarehe za mwisho za malipo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi

Ushuru unaohesabiwa kwa msingi wa kurudi kwa ushuru hulipwa kabla ya Julai 15 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti .

Malipo ya ushuru unaotokana na mapato ya kodi, utaratibu wa kuwasilisha ambao umedhamiriwa kifungu cha 3 cha Sanaa. 229 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi(tazama hapo juu katika sehemu ya "Makataa ya kuwasilisha marejesho ya ushuru" - kifungu kidogo "Vighairi kwa kanuni ya jumla"), imefanywa si zaidi ya siku 15 za kalenda tangu tarehe ya kuwasilisha tamko hilo .

Tamko la 3-NDFL linawasilishwa katika hali gani?

wakati wa kusindika punguzo la ushuru kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi;
wakati wa kuuza mali mwaka jana;
ikiwa una hali ya mtu aliyejiajiri (wajasiriamali binafsi, wanasheria, notaries) na katika kesi nyingine.

Wacha tuangalie kila moja ya chaguzi hapo juu kwa undani zaidi.

3-NDFL kwa makato ya kodi

Sheria ya nchi yetu hutoa aina kadhaa za makato:

Mali. Imetolewa wakati:

Kijamii. Inatumika kwa:

ada ya masomo - yako mwenyewe au kwa jina la watoto / kaka / dada chini ya miaka 24	si zaidi ya 15,600 kusugua. kwa mwaka, kwa watoto - si zaidi ya 6,500 rubles. kwa mwaka kwa kila mmoja wao
malipo ya matibabu - yako mwenyewe au mwenzi wako/wazazi/watoto walio chini ya umri wa miaka 18	si zaidi ya 15,600 kusugua. kwa mwaka, na kwa matibabu ya gharama kubwa - 13% ya gharama halisi
ununuzi wa sera ya bima ya afya	si zaidi ya 15,600 kusugua. katika mwaka
malipo ya michango ya ziada ya pensheni chini ya mikataba ya pensheni - kuhusiana na wewe binafsi au jamaa wa karibu
malipo kwa uthibitisho wa sifa zako za kitaaluma
kutoa michango	si zaidi ya 25% ya mapato

Kawaida. Hii ni makato kwa wazazi, wazazi walezi na wenzi wao, walezi na wadhamini, iliyoanzishwa kwa kiasi kifuatacho:

3-NDFL wakati wa kuuza mali

Ikiwa uliuza mali mwaka jana, unahitaji kuwasilisha tamko kwa wakati hadi Aprili 30, 2019 .

Kuna ubaguzi mmoja hapa - ikiwa ulimiliki mali iliyouzwa kwa zaidi ya miaka 3 (au miaka 5 - wakati wa kuuza mali isiyohamishika iliyopatikana kupitia shughuli iliyolipwa baada ya 2016), hauhitajiki kuwasilisha tamko.

Kuhusu ushuru wa mauzo, hulipwa kulingana na utimilifu wa wakati mmoja wa masharti 2:

1) mali ilikuwa inamilikiwa chini ya miaka 3 (au miaka 5 - tazama hapo juu)
NA
2) kiasi cha mauzo zaidi ya rubles 1,000,000. kwa mali isiyohamishika
na 250,000 kusugua. kwa mali nyingine .

Katika kesi hii, mapato kutoka kwa mauzo yanaweza kupunguzwa kwa kiasi cha kupunguzwa kwa ushuru iliyotolewa kwa uuzaji wa mali:

kwa vitu kuu vya mali isiyohamishika (nyumba, vyumba, vyumba, nyumba za nchi na bustani, viwanja vya ardhi) - kwa kiasi 1,000,000 kusugua.
kwa mali nyingine (isipokuwa kwa dhamana) - kwa kiasi 250,000 kusugua.

Kumbuka!
Kiwango cha juu ni RUB 1,000,000. (RUB 250,000) imewekwa kwa vitu vyote vilivyouzwa, na si kwa kila mmoja wao. Hii ina maana kwamba ikiwa uliuza mali isiyohamishika 2 tofauti (au mali nyingine), basi kupunguzwa kwa rubles 1,000,000. (RUB 250,000, kwa mtiririko huo) imegawanywa kati ya vitu vyote viwili.

Jambo lingine muhimu ni ikiwa gharama wakati wa kununua mali hii mapema (sio mwingine!) Ilifikia rubles zaidi ya 1,000,000. na ukweli huu unaweza kuandikwa (kwa mkataba wa mauzo, risiti, nk), una haki ya kupunguza mapato yako kutokana na uuzaji wa mali hii si kwa kiasi cha punguzo hapo juu, lakini kwa kiasi cha gharama halisi. Katika kesi hii, kodi itakuwa 13% ya tofauti kati ya mapato ya mauzo na gharama za ununuzi. Ikiwa gharama zinazidi mapato, huna haja ya kulipa kodi.

Mabadiliko ya sheria!
Kwa mali isiyohamishika iliyonunuliwa tangu 2016, sheria tofauti zinatumika (kulingana na 382-FZ ya tarehe 29 Novemba 2014):

kipindi cha umiliki wa mali isiyohamishika kwa msamaha wa ushuru wa mapato ya kibinafsi baada ya kuuza - miaka 5 (hata hivyo, wakati ununuzi wa mali isiyohamishika kwa njia ya shughuli za bure, kipindi cha miaka 3 iliyopita kinahifadhiwa);
ikiwa kiasi cha manunuzi ni chini ya 70% ya thamani ya cadastral ya kitu (tangu Januari 1 mwaka wa shughuli hiyo ilihitimishwa), ushuru hulipwa kwa kiasi sawa na asilimia hapo juu - 70% ya thamani ya cadastral .

3-NDFL kwa watu waliojiajiri na katika hali zingine

Matangazo ya ushuru wa mapato ya kibinafsi yanahitajika kuwasilishwa na wajasiriamali binafsi (wale tu wanaotumia mfumo wa jadi wa ushuru), wathibitishaji, wanasheria na wale watu ambao ushuru haukuzuiliwa wakati mapato yalilipwa kwao.

Pia, wajibu wa kuwasilisha 3-NDFL inatumika kwa watu wanaopokea:

malipo chini ya mikataba ya kiraia (kwa mfano, wakati wa kukodisha nyumba);
mapato kutoka kwa vyanzo vya nje ya Urusi (mahitaji hayatumiki kwa wanajeshi);
mapato kwa pesa taslimu au kwa aina kwa kuwachangia;
ushindi kutoka kwa bahati nasibu, kamari, nk;
malipo yao kama warithi au warithi wa kisheria wa waandishi wa matokeo ya mali ya kiakili (kazi za sanaa, sayansi, uvumbuzi, nk).

Ikiwa huna wakati au hamu ya kuelewa kwa uhuru nuances ya kuwasilisha ripoti, unaweza kutumia huduma ya bure ya portal yetu - mtihani wa mtandaoni ambao utaamua katika suala la dakika.

Kujaza hati ya 3-NDFL ni swali kubwa ambalo linaweza kutokea kwa mtu yeyote.

Utaratibu wa kujaza, na katika hali gani inahitaji kufanywa, itajadiliwa katika makala hii ya habari.

Ni aina gani ya hati hii

Tamko 3-NDFL ni hati iliyokusudiwa kwa kuripoti raia kwa serikali ya Urusi juu ya ushuru wa mapato yao. Hii inajulikana na ukweli kwamba sasa mapato yote kutoka kwa aina mbalimbali za shughuli yanatangazwa.

Bila shaka, Kanuni ya Ushuru ya Kirusi hutoa kwa hali fulani wakati huna haja ya kujaza na kuwasilisha tamko. Kuiwasilisha kwa ofisi ya ushuru sio ngumu, lakini wakati wa kuunda hati hii, raia wana maswali mengi.

Katika kesi gani inapaswa kuchukuliwa?

Kwa mujibu wa Sanaa. 216 ya Msimbo wa Ushuru wa Urusi, kipindi cha ushuru cha kuhesabu ushuru wa mapato kwa raia kinazingatiwa mwaka wa kalenda. Hivyo, mwaka 2015, baadhi ya walipa kodi wanatakiwa kuwasilisha kukamilika Fomu ya 3-NDFL kwa mwaka uliopita hadi Aprili 30.

Mwishoni mwa mwaka wa kalenda, watu wafuatao lazima wajaze tamko na kuliwasilisha kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho:

wakaazi wa ushuru wa Urusi ambao walipata faida nje ya nchi;
watu ambao walipata mapato ya ziada ya ushuru (kutoka kwa uuzaji wa nyumba au gari, kukodisha nyumba, kushinda tuzo, nk);
wananchi ambao huhesabu kwa kujitegemea na kulipa kodi kwa bajeti kutoka kwa mapato.

Pia walipakodi ni wanasheria ambao wana ofisi zao na watu wengine wanaojishughulisha na shughuli za kibinafsi.

Isipokuwa ni mapato ambayo hayako chini ya ushuru na kupokea kupitia zawadi ya mali kati ya jamaa wa karibu.

Kuchora tamko ni muhimu kusajili mali au punguzo la kijamii (malipo ya kiasi cha kodi kilichotumiwa kwa matibabu, utafiti au ununuzi wa mali isiyohamishika). Kodi inaporudishwa kutoka kwa bajeti ya serikali, tamko linaweza kuwasilishwa wakati wowote. Kizuizi ni utoaji ndani ya miaka 3 kutoka tarehe ya malipo. Uhesabuji upya wa kodi unafanywa kwa miaka 3 iliyopita, lakini hata baada ya hili, mamlaka za ushuru zinahitajika kukubali 3-NDFL. Mlipakodi anaweza kupata makato ya ushuru kama faida za ushuru.

Ikiwa bado haujasajili shirika, basi njia rahisi Hii inaweza kufanywa kwa kutumia huduma za mtandaoni ambazo zitakusaidia kuzalisha hati zote muhimu bila malipo: Ikiwa tayari una shirika na unafikiri juu ya jinsi ya kurahisisha na kuhariri uhasibu na kuripoti, basi huduma zifuatazo za mtandao zitakuja kuwaokoa na. itachukua nafasi ya mhasibu katika biashara yako na itaokoa pesa nyingi na wakati. Ripoti zote huzalishwa kiotomatiki, kusainiwa kielektroniki na kutumwa kiotomatiki mtandaoni. Ni bora kwa wajasiriamali binafsi au LLC kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa, UTII, PSN, TS, OSNO.
Kila kitu hutokea kwa kubofya mara chache, bila foleni na mafadhaiko. Jaribu na utashangaa jinsi imekuwa rahisi!

Mchakato wa kujaza

Wakati wa kuandaa tamko, viashiria vyote vinapaswa kuchukuliwa kutoka kwa cheti cha mapato, ushuru uliozuiliwa na hati zingine zinazotolewa kwa walipa kodi na mawakala wa ushuru. Tamko hilo linaweza kutayarishwa na kuwasilishwa kwa mamlaka ya ushuru na walipa kodi mwenyewe au mwakilishi wake kwa fomu ya elektroniki au kwa agizo la posta na orodha ya hati iliyoambatanishwa.

Kwa ujumla, muundo wa hati haubadilika kwa muda mrefu. Tarehe za mwisho za uwasilishaji zinabadilika kila wakati. Sio tamko lote lazima lijazwe, lakini ni karatasi tu zinazohusiana na makato ya mali. Mlipakodi lazima ajaze ukurasa wa kichwa na sehemu ya 6:

Ukurasa wa kichwa. Katika mstari "Nambari ya marekebisho" unapaswa kuandika 0 na -. Kipindi cha kuripoti kimewekwa kwa mwaka ambao lazima urejeshewe kodi. Msimbo wa mamlaka ya kodi na msimbo wa OKATO zimeonyeshwa kwenye tovuti ya ukaguzi au stendi.
Msimbo wa walipa kodi(kama yeye si mwanasheria, mthibitishaji au mjasiriamali binafsi) ni 760.
Kila laha linaonyesha nambari ya TIN ya walipa kodi. Ni bora kutoonyesha idadi ya hati na karatasi mara moja; habari kama hiyo inaweza kutajwa baada ya kujaza hati. Mlipa kodi lazima aonyeshe msimbo wa nchi anakoishi, herufi zake kwa fomu kamili, habari yake ya kibinafsi (maelezo ya pasipoti, tarehe ya toleo la pasipoti), hali, anwani ya makazi kulingana na pasipoti na nambari ya simu.
Laha inayofuata - Uhesabuji wa makato ya kawaida. Kwanza, sehemu ya "mapato ya walipa kodi kwa mwezi" imejazwa, habari ambayo inachukuliwa kutoka 2-NDFL. Sehemu ya pili ina maelezo kuhusu kiasi cha makato ya kawaida ya kodi yaliyotolewa. Iwapo kuna makato mengine au kiasi kisichotozwa ushuru, yameorodheshwa kwenye laha zinazofaa. Tamko lililokamilishwa lazima lionyeshe gharama zote na mapato ya walipa kodi kwa kipindi cha awali.
Washa karatasi A jina na maelezo ya kampuni ambapo mtu alipata mapato imeonyeshwa. Kiasi cha mapato yaliyopatikana na kampuni na kiasi ambacho ushuru ulizuiliwa na kiasi chake pia vimeonyeshwa. Taarifa kama hizo zinapaswa kuchukuliwa kutoka kwa mistari 5.1-5.4 kwenye cheti cha 2-NDFL.
Sehemu ya 6 inajumuisha maelezo kuhusu KBK, ambapo kodi ya mapato ya kibinafsi inakokotolewa, yaani, 18210102021011000110. OKATO pia imeonyeshwa kwa eneo ambako kodi ililipwa. Inaonyesha kodi iliyozuiwa ambayo itarejeshwa kutoka kwa bajeti.
Kwa kifungu cha 1 habari kutoka kwa laha zote zilizokamilishwa ni muhtasari. Kisha idadi ya karatasi huhesabiwa na kuonyeshwa kwenye ukurasa wa kichwa. Nyaraka zilizo na gharama maalum zimeambatanishwa na tamko.

Makato ya kodi

Watu wanaopokea mapato hulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi (kodi ya mapato ya kibinafsi) kwenye bajeti. Mapato yanategemea kiwango cha 13% na mlipakodi ana haki ya kukatwa kodi zifuatazo:

aina za kijamii (wakati wa kulipia masomo, usaidizi, ununuzi wa dawa na matibabu);
aina za kawaida;
aina za mali (wakati wa ujenzi wa nyumba, uuzaji, ununuzi wa gari, ghorofa, mali nyingine).

Kipunguzo cha kijamii hutolewa kwa mtu kwa kiasi cha gharama zilizolipwa, mradi hazizidi kiwango cha juu kilichowekwa na nambari ya ushuru. kwa kiasi cha rubles 120,000. Mlipakodi anaweza kupokea punguzo la mali kwa ununuzi wa mali isiyohamishika mara moja katika maisha kwa mali moja. Katika kesi hiyo, nyaraka (risiti, hundi na mikataba) lazima zionyeshe ukweli wa ujenzi wa mali isiyohamishika nchini.

Kwa habari zaidi kuhusu mchakato wa kutangaza, tazama video ifuatayo:

Orodha ya hati zinazohitajika

Ili kuandaa kurudi kwa ushuru, unahitaji kuandaa hati zifuatazo za msingi:

nambari ya kitambulisho;
pasipoti;
cheti 2-NDFL kuhusu mapato kutoka mahali pa kazi.

Wakati wa kununua mali isiyohamishika, lazima uandae zaidi:

hati ya usajili wa haki za mali;
kitendo cha kukubalika na kuuza;
makubaliano ya ununuzi na uuzaji;
risiti au risiti ya kupokea pesa.

Ikiwa ghorofa ilinunuliwa kwa mkopo au rehani, basi cheti cha ziada kutoka kwa benki ya mikopo inayoonyesha riba iliyolipwa, pamoja na makubaliano ya mkopo, lazima ipelekwe.

Wakati wa kujenga kitu, inahitajika kutoa mkataba wa ujenzi wa mali isiyohamishika, bili au risiti, na hundi mbalimbali ili kuthibitisha gharama. Ikiwa ghorofa imesajiliwa, basi cheti cha usajili wa haki za umiliki na cheti cha kukubalika kinawasilishwa.

Ikiwa unahitaji kupokea ushuru wakati wa kuuza gari, wasilisha hati ya uuzaji au ununuzi wa gari, nakala ya kichwa.

Wakati wa kuuza dhamana, hati za uuzaji wao (malipo na makubaliano), nyaraka za ununuzi wao (malipo na makubaliano, cheti kutoka kwa wakala wa ushuru kwa mapato, hati za gharama za ziada) zinawasilishwa.

Ikiwa masomo yanalipwa, basi unapaswa kuandaa makubaliano na taasisi ya elimu, hundi na risiti za malipo, nakala za cheti cha kuzaliwa kwa mtoto na leseni ya taasisi ya elimu.

Kujaza kwenye mtandao

Ili kujaza tamko, unaweza kutumia huduma ya mtandaoni au programu maalum ambazo zinaweza kutumiwa na walipa kodi yoyote bila ujuzi maalum. Faida za huduma ya mtandaoni ni pamoja na:

kupokea tamko lililokamilika;
matumizi ya interface rahisi na kupatikana;
Uwezekano wa msaada wa kiufundi na wataalamu kwa simu au barua pepe;
maagizo yaliyoambatanishwa ya kuunda tamko;
otomatiki ya mahesabu.

Unaweza kujaza marejesho ya ushuru kwa kutumia programu iliyoandaliwa na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, ambayo inarekebishwa kila mwaka. Faida za programu ni pamoja na kutokuwepo kwa fomu za tamko na automatisering ya mahesabu. Lakini programu pia ina hasara: mkusanyaji lazima ajue interface, huwezi kuzalisha faili ya ripoti ya kumaliza, unahitaji kufunga programu tofauti kwa kila mwaka, hakuna msaada wa kiufundi.

Sababu za kukataa kukubali tamko

Sababu za kukataa kukubali tamko haziwezi kuwa msimbo usio sahihi wa OKTMO au OKATO au kutokuwepo kwa msimbo wa upau kwenye tamko.

Kwa mujibu wa Kanuni za Utawala za Huduma ya Ushuru, kifungu cha 28, kwa utoaji wa huduma za umma kwa arifa ya bure ya walipa kodi, mawakala wa ushuru na walipaji ada kuhusu ada na ushuru wa sasa, sababu zifuatazo zinawasilishwa kwa kukataa kukubali hati:

ukosefu wa nyaraka zinazothibitisha mamlaka ya mwakilishi wa walipa kodi kuwasilisha tamko, au ukamilifu na usahihi wa habari maalum;
ukosefu wa nyaraka za kutambua mwombaji au kukataa kutoa;
kuwasilisha tamko kwa mamlaka ya ushuru ambayo haikubali hesabu kama hizo;
kuandaa na kuwasilisha ripoti katika fomu nyingine ambayo haijaanzishwa na mamlaka ya ushuru;
ukosefu wa saini ya elektroniki ya meneja kutoka kwa kampuni ya mwombaji wakati wa kuwasilisha fomu ya malipo ya elektroniki;
kutokuwepo kwa saini ya meneja kwenye fomu ya ripoti ya karatasi.

Njia za kuwasilisha hati haraka kwa mamlaka ya ushuru

tamko halihitaji kuunganishwa, kwa kuwa mabadiliko iwezekanavyo yatahitaji marekebisho kamili ya karatasi zinazofanana;
Hati lazima iwasilishwe mahali pako pa makazi ya kudumu nchini Urusi kibinafsi au kutoka kwa mwakilishi kwa kutumia wakala. Wakati huo huo, inawezekana kurekebisha kasoro haraka papo hapo;
unahitaji kuamua mapema juu ya akaunti ya sasa ambapo ushuru utatozwa, kwa hivyo wakati wa kuandaa tamko unahitaji kuchukua maelezo (jina na nambari ya tawi la benki, akaunti ya mwandishi, BIC, akaunti ya sasa na akaunti ya kibinafsi ya walipa kodi);
Ni muhimu kuhifadhi nakala ya pili ya ripoti, ambayo inaweza kutumika wakati wa kuandaa maombi ya kurejesha kodi baada ya mamlaka ya kodi kufanya uamuzi.

Raia wote ambao walipata mapato kwa uhuru mnamo 2018 (mali iliyouzwa, walipokea zawadi kubwa, makazi ya kukodisha) wanatakiwa kuripoti hii kwa huduma ya ushuru na kulipa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Jinsi ya kujaza tamko lililosasishwa la 3-NDFL la 2018 na jinsi ripoti hii kwa watu wa kawaida inatofautiana na tamko lililowasilishwa na wajasiriamali binafsi, wanasheria na notaries - majibu katika nyenzo kwenye tovuti.

Ushuru wa mapato ya kibinafsi lazima ulipwe kwa serikali na raia wote wanaopokea mapato nchini Urusi. Kwa kawaida, mashirika ya wakala wa kodi huhusika katika kuzuia kodi na kuihamisha kwenye bajeti. Hawa ni waajiri wa walipa kodi au mashirika yaliyowalipa mapato. Mawakala hawa hawa wa kodi wanawajibika kuripoti kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kuhusu kiasi kilicholipwa na kodi iliyozuiwa kutoka kwao. Walakini, ikiwa raia alipokea mapato kwa uhuru na hana wakala wa ushuru kwa shughuli yoyote, na pia ikiwa ni mjasiriamali binafsi kwenye mfumo wa jumla wa ushuru, analazimika kuripoti na kulipa ushuru mwenyewe. Kutoka kwa makala hii utajifunza jinsi ya kujaza 3-NDFL, wakati wa kuwasilisha, na unaweza kupakua sampuli ya jinsi ya kuijaza.

Fomu ya 3-NDFL ni nini

Imeidhinishwa kwa agizo la Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi mnamo Desemba 24, 2014 No. ММВ-7-11/, marekebisho ya hivi karibuni ya sasa ambayo yalifanywa kwa amri ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho tarehe 25 Oktoba 2017 No. ММВ-7-11/822. Mabadiliko hayo yanahusiana na marekebisho makubwa yaliyofanywa kwa Sura ya 23 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi kuhusu makato na ushuru wa mali isiyohamishika ya watu binafsi. Walipakodi lazima waripoti 2018 kwenye fomu mpya, kwa hivyo ni muhimu sana kujijulisha na sifa za kujaza. Ni kweli, huduma ya ushuru katika barua ya tarehe 21 Desemba 2017 No. GD-4-11/26061 iliruhusu walipa kodi kuripoti juu ya fomu za "zamani" na "mpya", lakini ikiwa mnamo 2018 kulikuwa na shughuli ambazo zilihesabiwa tu katika fomu mpya, unapaswa kuitumia.

Tamko hilo ni fomu inayojumuisha kurasa 19, ikijumuisha ukurasa wa kichwa wa jadi na sehemu kuu mbili. Wakati huo huo, sehemu ya kwanza inachukua ukurasa mmoja tu na lazima ikamilike na wahojiwa wote, na sehemu ya pili, pamoja na viambatisho, inachukua kurasa 17, ambazo zinajazwa tu ikiwa kuna habari ambayo inapaswa kuonyeshwa ndani yao, juu ya hadhi ya walipa kodi.

Marejesho ya ushuru wa mapato ya kibinafsi ni fomu ya kuripoti ya kila mwaka, lakini haikusudiwa sio tu kufahamisha Huduma ya Ushuru ya Shirikisho juu ya mapato yaliyopokelewa kwa madhumuni ya kulipa ushuru kwao, lakini pia kwa uwezekano wa kupokea makato ya ushuru.

Nani anapaswa kuwasilisha ripoti hii?

Kujaza tamko la 3-NDFL ni lazima wakati wa kupokea mapato ambayo ni muhimu kuhesabu na kulipa kodi ya mapato ya kibinafsi, na pia kupokea marejesho ya sehemu ya kodi iliyolipwa hapo awali kwa bajeti. Kulingana na mahitaji ya Nambari ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi, tamko la Z-NDFL mwishoni mwa mwaka lazima liwasilishwe na:

wajasiriamali binafsi (IP) kwenye mfumo wa jumla wa ushuru;
wanasheria na notaries ambao wameanzisha ofisi za kibinafsi;
wakuu wa mashamba (kaya za wakulima);
wakaazi wa ushuru wa Shirikisho la Urusi ambao walipata mapato katika nchi zingine katika mwaka wa kuripoti (hawa ni watu ambao waliishi Urusi kwa angalau siku 183 kwa mwaka, lakini walipokea pesa kutoka kwa vyanzo vya nje nje ya mipaka yake);
raia wa kawaida ambao walipata mapato kutokana na mauzo ya mali zao, kuikodisha, au kutokana na utekelezaji wa mikataba ya GPC (mradi mteja hakutimiza wajibu wa wakala wa kodi).

Raia wanaoshinda bahati nasibu au kamari ya michezo lazima pia walipe ushuru kwa kiasi cha ushindi wao, lakini kuhusiana nao, mawakala wa ushuru ndio waandaaji wa matangazo haya na michoro, ambao walilipa kiasi cha ushindi. Walakini, ikiwa zawadi ilipokelewa kwa njia, mshindi lazima alipe ushuru mwenyewe. Katika kesi hii, atahitaji pia kujaza na kuwasilisha ripoti.

Tarehe ya mwisho na mbinu za kuwasilisha ripoti

Makataa ya jumla ya kuwasilisha ripoti ni Aprili 30 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti. Kuna njia tatu za kutuma ripoti kwa huduma ya ushuru mahali pa usajili wa walipa kodi:

kuwasilisha ripoti moja kwa moja kwa ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho kwa mtu au kupitia mwakilishi;
tuma fomu ya karatasi kwa barua;
Wasilisha ripoti yako mtandaoni kwenye tovuti ya huduma ya kodi au ukitumia huduma maalum.

Tofauti, ni lazima ieleweke kwamba tarehe ya mwisho inatumika tu kwa wajasiriamali binafsi, wanasheria, wakuu wa mashamba ya wakulima, notaries na wananchi kutangaza mapato. Ili kupokea punguzo la ushuru, tamko linaweza kuwasilishwa wakati wowote unaofaa.

Kujaza 3-NDFL mtandaoni ni rahisi sana; kwa hili unahitaji kuwa na akaunti ya kibinafsi iliyosajiliwa kama mlipa kodi binafsi. Kuingia na nenosiri kwa huduma hii inaweza kupatikana moja kwa moja kutoka kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho baada ya kutaja data zote za kibinafsi wakati wa usajili. Waendeshaji wengi wa huduma za uhasibu huwapa watumiaji programu rahisi za kujaza ripoti mtandaoni kwa kutuma kwake kwa mtandao au kuchapisha katika fomu ya karatasi. Njia hii inafaa kwa wale walipa kodi ambao wako mbali na uhasibu na hawana uzoefu wa kujaza ripoti. Hata hivyo, hakuna ujuzi maalum unahitajika ili kuingiza data kwa usahihi katika fomu hii.

Vipengele vya tamko hilo

Wakati wa kujaza fomu ya ripoti, lazima usifanye makosa au masahihisho; kwa kuongeza, unaweza kutumia wino mweusi au bluu tu ikiwa fomu imejazwa kwa mkono. Katika kesi hii, unahitaji kulipa kipaumbele maalum kwa mahitaji tofauti ya kujaza mwongozo na mashine:

Wakati wa kujaza fomu kwa mkono, sehemu zote za maandishi na nambari (jina kamili, nambari ya kitambulisho cha ushuru, kiasi, n.k.) zinapaswa kuandikwa kutoka kushoto kwenda kulia, kuanzia seli ya kushoto kabisa, kwa herufi kubwa zilizochapishwa kulingana na mfano unaoweza. kupatikana kwenye tovuti ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Barua zinapaswa kuwa sawa na sawa na sampuli iwezekanavyo. Ikiwa baada ya kujaza mstari kuna seli tupu zilizobaki, dashi zinapaswa kuwekwa ndani yao hadi mwisho wa shamba. Ikiwa sehemu yoyote itaachwa wazi, visanduku vyake vyote lazima pia ziwe na vistari.
Kujaza tamko la 3-NDFL kwenye kompyuta kunahitaji kuoanisha nambari zote kulia. Inapendekezwa kutumia fonti ya Courier New pekee yenye ukubwa uliowekwa kati ya 16 na 18.

Ikiwa ukurasa mmoja wa sehemu au karatasi ya fomu haitoshi kutafakari kikamilifu taarifa zote, unahitaji kutumia nambari inayotakiwa ya kurasa za ziada kutoka sehemu hiyo hiyo.

Katika matoleo yaliyoandikwa kwa mkono na yaliyochapishwa ya ripoti, viwango vyote lazima vionyeshwe katika kopecks. Isipokuwa ni kiasi cha ushuru yenyewe, ambayo lazima izungushwe kwa rubles kamili kulingana na sheria ya kawaida ya hesabu - ikiwa kiasi ni chini ya kopecks 50, basi hutupwa, kuanzia kopecks 50 na hapo juu, zinazungushwa kwa ruble kamili. Mapato au gharama ambazo zinahesabiwa kwa fedha za kigeni kulingana na nyaraka zinapaswa kubadilishwa kuwa rubles kwa kuingizwa katika ripoti kwa kiwango cha ubadilishaji wa Benki Kuu ya Shirikisho la Urusi tarehe ya kupokea kwao halisi. Taarifa iliyotolewa katika tamko lazima idhibitishwe na nyaraka, nakala ambazo zimeunganishwa na tamko hilo. Ili kuorodhesha hati zilizoambatishwa kwa 3-NDFL, unaweza kuunda rejista kwa mpangilio wowote.

Kurasa zote za fomu lazima zihesabiwe kwa mpangilio kwa kujaza sehemu ya "Ukurasa", kuanzia 001 (ukurasa wa kichwa). Idadi ya kurasa lazima ionyeshe kwenye ukurasa wa kichwa, pamoja na idadi ya nyaraka za ziada.

Ni mabadiliko gani yamefanywa kwa fomu ya tamko la 3-NDFL?

Marekebisho muhimu zaidi ya fomu ya ripoti yanakusanywa katika jedwali:

Mahali pa mabadiliko yaliyofanywa	Kiini cha marekebisho
Kurasa zote za tamko	Misimbo pau ya ukurasa imebadilika.
Ukurasa wa kichwa	Shamba la kuonyesha anwani ya mtu binafsi (anwani ya makazi, msimbo wa posta, wilaya, jiji, eneo, mitaani, nambari ya nyumba, anwani ya makazi nje ya Shirikisho la Urusi) imeondolewa. Unahitaji tu kutoa nambari ya simu ya mawasiliano.
Karatasi D1 "Mahesabu ya makato ya ushuru wa mali kwa gharama za ujenzi mpya au ununuzi wa mali isiyohamishika"	Anwani ya kitu imebadilishwa na nambari ya cadastral (masharti / hesabu) na maelezo ya eneo. Mistari miwili imetengwa ili kuonyesha salio la makato ya mali kwa mikopo na riba iliyohamishwa kutoka kipindi cha kodi cha awali. Badala ya habari kuhusu anwani ya mali, unaweza tu kuonyesha idadi yake ya cadastral. Ikiwa hakuna nambari kama hiyo, ni ya masharti. Ikiwa haipo, nambari ya hesabu. Hivi ndivyo laini mpya 051 inavyotumika.
Karatasi E1 "Uhesabuji wa makato ya kawaida na ya kijamii"	Mstari wa kuonyesha idadi ya miezi kulingana na matokeo ambayo jumla ya mapato tangu mwanzo wa mwaka haukuzidi rubles 350,000 imeondolewa. Katika aya ya 3 "Mahesabu ya makato ya kodi ya kijamii ambayo kizuizi kilichowekwa na aya ya 2 kinatumika. Kifungu cha 219 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi(RUB kopecks)" iliongeza mstari "Kiasi kilicholipwa kwa tathmini ya kujitegemea ya sifa za mtu kwa kufuata mahitaji ya kufuzu katika mashirika yanayofanya shughuli hizo kwa mujibu wa sheria ya Shirikisho la Urusi."
Laha ya 3 "Ukokotoaji wa mapato yanayotozwa ushuru kutokana na miamala na dhamana na miamala inayotokana na zana za kifedha"
Jedwali la I "Mahesabu ya mapato yanayotozwa ushuru kutokana na ushiriki katika ubia wa uwekezaji"	Fursa imeanzishwa ili kuonyesha kiasi cha moja ya makato ya kodi ya uwekezaji, yaani, ile inayotolewa kwa kiasi cha matokeo chanya ya kifedha yaliyopatikana kutokana na mauzo au ukombozi wa dhamana fulani.

Aidha, tamko hilo lina maombi mapya ya kuhesabu mapato kutokana na mauzo ya mali isiyohamishika. Imejazwa kwa kila mali iliyopatikana baada ya Januari 1, 2016, na kutoka kwa kutengwa ambayo mapato yalipokelewa wakati wa kuripoti. Isipokuwa ni pamoja na mali ambazo zimemilikiwa kwa kipindi cha chini cha muda au zaidi (kwa ujumla miaka mitatu au miaka mitano). Ndani yake, walipa kodi lazima aonyeshe:

Jina la mwisho, jina la kwanza, patronymic;
TIN (haiwezi kubainishwa katika hali fulani);
nambari ya ukurasa wa tamko;
katika mstari wa 010 idadi ya cadastral ya mali;
katika mstari wa 020 thamani ya cadastral ya kitu tangu Januari 1 ya mwaka ambao uhamisho wa umiliki ulisajiliwa;
katika mstari wa 030 kiasi cha mapato kutokana na mauzo, yaliyohesabiwa kwa bei ya mkataba;
katika mstari wa 040 thamani ya cadastral kuzingatia mgawo (kawaida 0.7);
katika mstari wa 050 kiasi cha mapato kutokana na mauzo kwa madhumuni ya kodi ya mapato ya kibinafsi (kiasi kikubwa kutoka kwa mistari 030 au 040).

Unahitaji kuonyesha data kuhusu vitu vyote vya mali isiyohamishika, kwa kutumia kurasa nyingi iwezekanavyo (ukurasa 1 - kitu 1). Mwishoni mwa kila ukurasa wa maombi, walipa kodi huonyesha tarehe ya kusaini tamko na kuweka saini ya kibinafsi.

Sampuli ya kujaza 3-NDFL

Ukurasa wa kichwa

Katika sehemu ya "TIN" kwenye ukurasa wa kichwa na kurasa zingine zote, lazima uonyeshe nambari sahihi ya utambulisho ya mlipa kodi - mhojiwa. Ikiwa ripoti imewasilishwa kwa mara ya kwanza, basi katika safu ya "nambari ya kusahihisha" unapaswa kuonyesha 000, na ikiwa hati iliyosahihishwa tayari imewasilishwa tena, basi nambari ya serial ya marekebisho inapaswa kuingizwa kwenye safu hii. Katika safu wima "kipindi cha ushuru (msimbo)" unahitaji kuashiria nambari ya kipindi cha kuripoti; kwa ripoti ya kila mwaka, hii ni nambari ya 34. Ikiwa tamko halijawasilishwa kwa mwaka, basi unahitaji kuashiria maadili yafuatayo:

robo ya kwanza - 21;
nusu mwaka - 31;
miezi tisa - 33.

Sehemu ya "kipindi cha kuripoti kodi" inakusudiwa kuonyesha mwaka ambao mapato yanatangazwa. Kwa kuongezea, unahitaji kujaza kwa usahihi safu "iliyowasilishwa kwa mamlaka ya ushuru (msimbo)", ambayo unahitaji kuingiza nambari ya nambari nne ya mamlaka ya ushuru ambayo walipa kodi wamesajiliwa. Katika nambari hii, nambari mbili za kwanza ni nambari ya mkoa, na ya mwisho ni nambari ya ukaguzi wa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho.

Sehemu muhimu sana ambayo unahitaji kuzingatia wakati wa kuandaa ukurasa wa kichwa ni msimbo wa kategoria ya walipa kodi katika tamko la 3-NDFL. Maadili yote yaliyotumiwa yametolewa katika Kiambatisho Na. 1 kwa utaratibu wa kujaza ripoti. Hapa kuna baadhi yao:

IP - 720;
mthibitishaji - 730;
mwanasheria - 740;
watu binafsi bila hali ya mjasiriamali binafsi - 760;
mkulima - 770.

Kuhusu yeye mwenyewe, mlipa kodi lazima atoe jina lake la mwisho, jina la kwanza, patronymic, tarehe ya kuzaliwa (kamili), mahali pa kuzaliwa (kama ilivyoandikwa katika pasipoti), na data kutoka kwa pasipoti yenyewe. Huhitaji tena kutoa anwani yako ya kudumu ya makazi. Hati za utambulisho zina mfumo wao wa usimbaji, ambao umetolewa katika Kiambatisho Na. 2 kwa utaratibu wa kujaza fomu ya kuripoti:

pasipoti ya raia wa Shirikisho la Urusi - 21;
cheti cha kuzaliwa - 03;
kitambulisho cha kijeshi - 07;
cheti cha muda kilichotolewa badala ya kitambulisho cha kijeshi - 08;
pasipoti ya raia wa kigeni - 10;
cheti cha kuzingatia maombi ya kutambuliwa kwa mtu kama mkimbizi katika eneo la Shirikisho la Urusi juu ya sifa - 11;
kibali cha makazi katika Shirikisho la Urusi - 12;
cheti cha wakimbizi - 13;
kitambulisho cha muda cha raia wa Shirikisho la Urusi - 14;
kibali cha makazi ya muda katika Shirikisho la Urusi - 15;
cheti cha hifadhi ya muda katika Shirikisho la Urusi - 18;
cheti cha kuzaliwa kilichotolewa na mwili ulioidhinishwa wa nchi ya kigeni - 23;
Kadi ya kitambulisho cha askari wa kijeshi wa Kirusi / Kitambulisho cha Jeshi la afisa wa hifadhi - 24;
hati zingine - 91.

Sehemu ya "hali ya walipa kodi" imekusudiwa kuonyesha makazi; nambari ya 1 ndani yake inamaanisha kuwa mlipa ushuru ni mkazi wa Shirikisho la Urusi, na nambari ya 2 inamaanisha kuwa mlipa ushuru sio mkazi wa Shirikisho la Urusi. Pia kwenye ukurasa wa kichwa unahitaji kuonyesha jumla ya idadi ya karatasi katika ripoti, saini na tarehe ambayo ilikamilishwa.

Ikiwa ripoti imewasilishwa kupitia mwakilishi, basi data yake kamili lazima ionyeshe. Kwa kuongezea, mtu kama huyo lazima aambatanishe na tamko la 3-NDFL nakala ya hati inayothibitisha mamlaka yake.

Kujaza laha zilizobaki za 3-NDFL

Kati ya karatasi zilizobaki, walipa kodi lazima ajaze zile zilizo na habari. Ni lazima tu kwa kila mtu kujaza Sehemu ya 1 "Maelezo kuhusu kiasi cha kodi kulingana na malipo (nyongeza) kwenye bajeti/rejesho la fedha kutoka kwa bajeti." Ni lazima iwe na data husika kuhusu kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi au makato.

Wakati wa kujaza sehemu hii, unahitaji kulipa kipaumbele kwa kuonyesha BCC sahihi kwa malipo ya ushuru na aina yake. Haikubadilika mnamo 2019. Kwa kuongezea, tafadhali kumbuka kuwa lazima uonyeshe jina lako la mwisho na herufi za kwanza kwenye kila ukurasa uliokamilishwa, pamoja na nambari yake ya serial.

Kama mfano wa kujaza 3-NDFL, unaweza kutoa data ya mjasiriamali binafsi kwenye mfumo wa jumla wa ushuru. Mnamo 2018, mjasiriamali huyu binafsi alipokea mapato kutoka kwa shughuli za biashara kwa kiasi cha rubles 1,800,000. Kwa kuongeza, ana haki ya kuomba punguzo la kodi ya kitaaluma kwa kiasi cha rubles 1,370,000. Ilijumuisha:

gharama za nyenzo - rubles 670,000;
malipo chini ya mikataba ya ajira - rubles 530,000;
gharama nyingine - rubles 170,000.

Kwa 2018, mjasiriamali binafsi alihamisha rubles 35,000 kwenye bajeti. malipo ya mapema kwa ushuru wa mapato ya kibinafsi. Mjasiriamali ni mshiriki katika ushirikiano wa uwekezaji kulingana na makubaliano. Na alipata mapato kutokana na mauzo ya dhamana ambazo zilikuwa katika umiliki wake kwa muda usiozidi miaka mitatu.

Mjasiriamali binafsi lazima ajaze ukurasa wa kichwa cha tamko na sehemu ya 1. Kwa kuongeza, anajaza sehemu. 2, karatasi A, karatasi B, na pia karatasi I.

Karatasi A "Mapato kutoka kwa vyanzo vya Shirikisho la Urusi"

Karatasi B "Mapato yaliyopokelewa kutoka kwa biashara, utetezi na mazoezi ya kibinafsi."

Kila mlipa kodi lazima achague kwa uhuru kile anachohitaji kujaza na kuituma kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho. Kwa mfano, wakati wa kuuza ghorofa, itakuwa ya kutosha kuwasilisha ukurasa wa kichwa, karatasi A, karatasi D2 na sehemu ya 1 na 2 ya tamko la 3-NDFL. Ikiwa mapato yalipokelewa kutokana na kukodisha ghorofa, ukurasa wa kichwa, karatasi A na sehemu ya 1 na 2 zitatosha.

Adhabu kwa kutolipa ushuru na makosa katika tamko

Kwa kutolipa ushuru wa mapato ya kibinafsi, faini hutolewa, ambayo itakuwa sawa na 5% ya kiasi cha ushuru ambacho hakijalipwa kwa kila mwezi kutoka tarehe ya kuchelewa, pamoja na zisizo kamili. Kwa kukosekana kwa ripoti, ikiwa haina kiasi cha kodi ya mapato ya kibinafsi inayolipwa, faini itakuwa ndogo - rubles elfu 1; ikiwa kuna ushuru unaolipwa, utalazimika kulipa faini ya hadi 30% ya kodi. kiasi cha kodi iliyoongezwa.