يُطلب من دافعي الضرائب في سياق أنشطتهم المساهمة بأموال في خزانة الدولة. عند ترجمة أحد تفاصيل إلزامية- هذا KBK. كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية؟ ما هو جوهرها؟ ما فائدة هذه الدعامة الذكية؟ سننظر في هذه الأسئلة وغيرها في هذه المقالة.
القليل من التاريخ
تم إنشاء رمز تصنيف الميزانية في عام 1999. وبطبيعة الحال، منذ ذلك الوقت تغير كتاب التعليمات البرمجية أكثر من مرة.
كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية؟ توجد رموز المفاتيح في بداية الدليل. هذا هو جزء الإيرادات لترحيل مدفوعات الضرائب والاشتراكات ورسوم الدولة والضرائب غير المباشرة.
ورأى الكثيرون أن إدخال القواعد لم يعد يجعل العمل أسهل، بل جعله أكثر صعوبة. التغيير المتكررتسبب البرمجة في بعض الإزعاج، وقد يرسل المحاسب عن طريق الخطأ دفعة إلى ميزانية خاطئة. وبناء على ذلك، لم يتم أخذ الدفعة في الاعتبار بالنسبة لهذه المنظمة ونشأ دين. وعواقب ذلك غرامات وعقوبات والبحث عن أين ذهبت الأموال. وفي الوقت نفسه، كانت إعادة الأموال إلى الحساب مشكلة كبيرة، وفي بعض الأحيان غير واقعية، خاصة عندما يتعلق الأمر بالميزانيات مستويات مختلفة. على سبيل المثال، إذا ذهبت الأموال، عن طريق خطأ أحد المحاسبين، إلى الميزانية الإقليمية بدلاً من الميزانية الفيدرالية، فإن استعادتها يمثل مشكلة كبيرة. يجب عليك كتابة بيان تشير فيه إلى طلب إما لتعيين الرمز المطلوب للدفع أو الإرجاع نقديإلى حساب المنظمة (إذا تم تحويل الأموال مرة أخرى مع الإشارة إلى نسخة مخفية الوجهة الصحيحة).
يجب على أي منظمة وموظفيها المشاركين في الحسابات والترحيل أن يتذكروا أن مكتب الضرائب لن يقوم أبدًا بتصحيح الأخطاء في المستندات. لذلك، عند ملئها، عليك أن تكون حذرا قدر الإمكان.
مفهوم
رمز تصنيف الميزانية عبارة عن سلسلة من الأرقام التي تسمح لك بمراقبة الأموال التي تدخل الخزانة.
بفضل هذا التسلسل، يمكنك على الفور معرفة مصدر الأموال، وما هو أساس تحويلها، ومن هو المرسل ومن هو المتلقي. في جوهرها، لا تعمل ميزانية الدولة كحساب رئيسي. وتتكون من فروع مختلفة يتم توزيع الأموال بينها.
إذا احتاج الآباء فجأة إلى العثور على رمز تصنيف ميزانية المدرسة عند دفع ثمن الوجبات، فكيف يمكنهم معرفة ذلك؟ بسيط جدا. تحتوي جميع الإيصالات المقدمة على حقل منفصل يشير إلى نسخة مخفية الوجهة لمؤسسة معينة.
أمثلة
دعونا نلقي نظرة على بعض الأمثلة. أولئك الذين لديهم سيارات يدفعون ضريبة النقل. وسيتم استخدام هذه الأموال أيضًا لضمان السلامة على الطرق وتنفيذ تدابير مختلفة لتحسينها الحالة البيئية. اتضح أن أصحاب السيارات يمولون بناء طرق جديدة وإصلاح الطرق القديمة من جيوبهم الخاصة.
وبفضل KBK، تقوم الحكومة بتحليل تحصيل المدفوعات. ونظام الرموز بأكمله له بنية يمكن الارتباط بها الهيكل العامميزانية الدولة.
مثال آخر هو حركة الأموال في الشركة على أساس "مبسط" (الدخل مطروحًا منه النفقات). المنظمات التي تستخدم النظام الضريبي المبسط هي كيانات قانونية، وبالتالي، يتعين عليها دفع الضرائب إلى ميزانية الدولة. وبفضل هذه الضرائب يحصل العاملون في القطاع العام على رواتبهم. وبالتالي، فإن المنظمات التجارية لا تقدم الرواتب لموظفيها فحسب، بل أيضًا لموظفي القطاع العام: الأطباء والمعلمين وغيرهم.
لماذا تم تقديم KBK؟
قبل تقديم KBK، كانت مستندات الدفع تشير بالطبع إلى كل من المستلم والوجهة، لكن هذه البيانات لم تكن كافية لمعرفة جميع المعلومات.
عندما ظهر رمز تصنيف الميزانية، أصبح من الواضح تمامًا كيفية التعرف على الأموال الواردة والدافعين والغرض من الدفع وأساس التحويل.
في الواقع، الغرض من تقديم BCC واضح: تبسيط عمل المنظمات في وضع برامج لتوزيع أموال ميزانية الدولة على العام المقبل. وبالإضافة إلى ذلك، أصبحت إدارة التدفق النقدي أسهل بكثير.
كيفية معرفة الكود
كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية؟
يمكن العثور على قائمة كاملة بالرموز في الدليل العام KBK. ومنه سيكتشفون المجموعة الرقمية المطلوبة، والموضحة في الإيصالات.
تحدث تغييرات في الرموز، على الرغم من أنها نادرة، لذلك تتغير الكتب المرجعية على فترات منتظمة. المرجع الحاليلسنة 2017 المصادق عليها بقرار وزارة المالية رقم 230 ن المؤرخ في 7 ديسمبر 2016. لذلك، فإن الإجابة على سؤال حول كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية لأصحاب المشاريع الفردية والمؤسسات التجارية لن تكون صعبة. وفي بطاقات الدفع يكون الرمز في الحقل "104". و هو مبين أيضا في الإقرارات الضريبيةوفي التقارير المحاسبية لتحويل الضرائب والغرامات والعقوبات إلى ميزانية الدولة.
فك التشفير. القسم الإداري
يتكون رمز تصنيف الميزانية من عشرين رقمًا مقسمة حسب الفئات. كل واحد منهم يحمل كتلة المعلومات الخاصة به. تقليديا، يمكن تقسيم الكود إلى أربع كتل:
- القسم الإداري.
- عنصر الدخل
- قسم التصنيف.
- مكون البرمجيات.
كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية للمنظمة؟ انظر إلى الأرقام الثلاثة الأولى. هذا هو فهرس المسؤول الرئيسي، أي الشخص الذي يتلقى الأموال.
على سبيل المثال، عند تحويل الضريبة يتم استخدام تركيبة الأرقام "182"، وعند تحويل الاشتراكات إلى صندوق التأمين الاجتماعي يستخدم الرمز "393"، وعند تقديم مساهمات خاصة لصندوق التقاعد يستخدم الرمز "392".
على سبيل المثال، تحتاج إلى العثور على رمز تصنيف الميزانية روضة أطفال. كيف يمكنني معرفة هذه المعلومات؟ يكفي إلقاء نظرة على الإيصال الذي توفره هذه المؤسسة للدفع، وهناك، من بين تفاصيل أخرى، سيتم الإشارة إلى KBK.
عنصر الدخل
يتم تمثيل الكتلة التالية بسلسلة من الأرقام المقسمة إلى مجموعات فرعية. دعونا ننظر إلى كل واحد منهم:
- تحدد المجموعة الفرعية الأولى نوع ونوع الدخل: 1 - دفع الضرائب، 2 - مدفوعات مجانية، 3 - مدفوعات من رواد الأعمال الأفراد؛
- المجموعة الفرعية الثانية، التي توضح الغرض العام والرئيسي من الدفع، هي جزء من الدخل. فيما يلي قائمة بهذه المجموعات: 01 - ضريبة الدخل؛ 02 - دفع الاشتراكات الاجتماعية؛ 03 - الضريبة على البضائع المباعة في روسيا؛ 04 - الضريبة على البضائع المصنعة والمستوردة خارج البلاد؛ 05 - ضريبة الدخل. 06 - دفع الممتلكات. 07 - الدفع من مستخدم الموارد؛ 08 - واجب الدولة؛ 09 - العقوبات والعقوبات على الضرائب الملغاة. 10- الدخل من أنشطة التصدير والاستيراد. 11- الدخل من أملاك الدولة عن طريق تأجيرها. 12- الدفع عند استخدام الموارد الطبيعية. 13- الربح من الخدمات المدفوعة للجهات الحكومية. 14- الدخل من بيع أملاك الدولة. 15- الغرامات والرسوم الأخرى. 16- التعويض عن الضرر الناتج.
- المجموعة الثالثة تتكون من رقمين يدلان على المادة وثلاثة أرقام تدل على المادة الفرعية؛
- تحدد المجموعة الأخيرة مستوى أو آخر من مستويات الميزانية بناءً على المعلومات الواردة.
كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية؟ سيكون من السهل قراءة نسخة مخفية الوجهة الموجودة على أي إيصال إذا كنت تعرف الغرض من كل رقم.
كتلة البرنامج
بفضل هذه الكتلة، التي تسمى برنامجًا أو برنامجًا فرعيًا وتتكون من أربعة أرقام، يتم تفصيل أنواع المدفوعات التي تذهب إلى جانب الإيرادات من موازنة الدولة. على سبيل المثال، الرمز "2000" يعني العقوبات والفوائد، "1000" يعني الضرائب، "3000" يعني الغرامات.
قسم التصنيف
الكتلة الأخيرة، المكونة من ثلاثة أرقام، تسهل تخصيص المدفوعات لرمز بناءً على تصنيف النشاط.
فيما يلي قائمة بالرموز لتحديد الدفع: 110 - الدخل من الضرائب؛ 151 - الربح المستلم من ميزانية مستوى آخر؛ 152 - الربح من دول أجنبيةوالشركات العابرة للحدود الوطنية؛ 153 - القروض من المنظمات المالية الأجنبية والدخل من مؤسسات الائتمان الأجنبية؛ 160 - مدفوعات الإعانات الاجتماعية؛ 170- الدخل من بيع الممتلكات. 171- الدخل من إعادة تقييم ممتلكات الدولة. 172 - الدخل من إعادة توزيع الممتلكات؛ 180 - دخل آخر.
الآن، بعد تلقي المعلومات، يمكنك مقارنة الرموز وتحديد البيانات اللازمة لتحويل الأموال.
مع تطور التكنولوجيا، أصبح من الأسهل معرفة التفاصيل وكل شيء المعلومات الضرورية. على سبيل المثال، لدفع ضريبة على دخل فرد ما، يتعين عليك الانتقال إلى موقع مكتب الضرائب، والعثور على رمز تصنيف الميزانية، ومعرفة ضريبة الدخل الشخصي التي تحتاج إلى دفعها، وإدخال البيانات اللازمة، واختيار الدفع طريقة وإنشاء قسيمة الدفع. أو استخدم الأكواد الجاهزة المدرجة على الموقع. وهنا بعض منها:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: ضريبة الدخل الشخصي على الأرباح المستلمة وفقًا للمادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. ويشمل ذلك أيضًا إعادة الحساب والمتأخرات والديون هذا الدفعبما في ذلك الملغاة ؛
- 182 1 01 02040 01 2100 110: ضريبة على شكل دفعة مقدمة على الربح الذي يتم الحصول عليه مواطن أجنبيالمستخدمة، وفقا لبراءة الاختراع المستلمة (المادة 2271 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي)؛
- 182 1 01 02030 01 3000 110: الضريبة على الأرباح المستلمة على أساس المادة 228 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي. وهذا يشمل العقوبات على هذه الدفعة.
دعونا نلقي نظرة على مثال: كيفية معرفة رمز تصنيف الميزانية وفك تشفيره: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 - يقوم مكتب الضرائب بإدارة الأموال؛
- 101 - دفع الضريبة.
- 02- ذهبت الأموال إلى خزينة المنطقة؛
- 01 - ذهبت الأموال إلى الخزانة الاتحادية؛
- 1000 - يتم دفع الرسوم الضريبية؛
- 110- نوع الدخل : ضريبة .
تغييرات جديدة لعام 2017
في 7 ديسمبر 2016، أصدرت وزارة المالية في الاتحاد الروسي أمرًا آخر رقم 230N، والذي يوضح التغييرات الرئيسية لرموز تصنيف الميزانية. وبناء على ذلك، تم بالفعل إجراء جميع التغييرات على البرامج المحاسبية الحالية لتجنب الظروف القاهرة.
شهد KBK تغييرات كبيرة من حيث أقساط التأمين - التعريفات الأساسية والإضافية. سيكون هناك نوعان من الرموز في العام الجديد:
- للدفع لفترة الفاتورة حتى عام 2017.
- للدفع لفترة الفاتورة من 1 يناير 2017.
أثر التغيير أيضًا على رمز الحد الأدنى للضريبة خلال النظام الضريبي "المبسط". وبدءاً من العام الجديد سيتم تحويل الحد الأدنى للضريبة والضريبة الموحدة بنفس الرمز: 18210501021010000110.
وبالتالي، للتعرف على رمز تصنيف الميزانية المحدد في الوثيقة، يكفي إما معرفة التسميات المستخدمة، أو أن يكون لديك كتاب مرجعي خاص في متناول اليد، حيث يتم وصف رموز جميع المدفوعات المحتملة وأغراضها بوضوح. ويجب أن يكون المحاسب حذرًا للغاية عند إرسال الدفعة، حتى لا يبحث لاحقًا عن أموال الشركة في موارد الآخرين.
ورقة الغش لاستخدام رموز تصنيف الميزانية
لماذا هناك حاجة إلى KBK؟
تم إدخال رموز تصنيف الميزانية (BCC) من أجل تبسيط تدفق الأموال إلى الميزانية ونفقاتها. وباستخدام هذه الرموز، يتم تجميع أموال الميزانية، بما في ذلك الضرائب ومساهمات التأمين. على سبيل المثال، جميع إيصالات ضريبة الدخل فرادىوتنقسم إلى مجموعات: ضريبة الدخل الشخصي المستحقة على وكلاء الضرائب؛ ضريبة الدخل الشخصي المستحقة على رواد الأعمال وغيرهم من "أصحاب القطاع الخاص"؛ ضريبة الدخل الشخصي في شكل مدفوعات مقدمة ثابتة على دخل غير المقيمين، وما إلى ذلك. ولكل مجموعة من هذه المجموعات رمز منفصل لتصنيف الميزانية.
حيث أنه من الضروري الإشارة إلى BCC
بادئ ذي بدء، يجب الإشارة إلى BCC في أوامر الدفع عند تحويل الضرائب والرسوم والعقوبات والغرامات. في النموذج الحاليأمر الدفع الوارد في الملحق 3 للائحة بنك روسيا رقم 383-P بتاريخ 19 يونيو 2012، الحقل 104 مخصص لـ KBK (لمزيد من المعلومات حول ملء أمر الدفع، راجع المقالة ""). لاحظ أن في أمر الدفعيمكنك تحديد رمز تصنيف موازنة واحد فقط. إذا كان عليك إجراء دفعات تتعلق باثنتين أو ثلاث نسخ مخفية أو أكثر، فسيتعين عليك إصدار دفعتين أو ثلاث دفعات أو أكثر.
بالإضافة إلى ذلك، ينبغي الإشارة إلى BCC في بعض الإقرارات الضريبية: بالنسبة لضريبة الدخل، وضريبة القيمة المضافة، وضريبة النقل، وكذلك عند حساب أقساط التأمين. يتيح ذلك للمفتشين تسجيل متأخرات الدفع لدى شركة أو أخرى من شركات تسجيل النقد على الحساب الشخصي لدافعي الضرائب. بمجرد استلام المبلغ المشار إليه في نسخة BCC هذه من دافع الضرائب هذا، سيتم سداد الدين.
مما يتكون كود تصنيف الموازنة؟
وفقًا لإجراءات تشكيل وتطبيق رموز تصنيف الميزانية الاتحاد الروسي(تمت الموافقة عليه بأمر من وزارة المالية الروسية بتاريخ 08/06/18 رقم 132 ن) تتكون كل نسخة مخفية من 20 رقمًا (يطلق عليها أرقامًا).
الأرقام الثلاثة الأولى هي رمز المسؤول الرئيسي عن إيرادات الميزانية. بالنسبة لمدفوعات الضرائب وأقساط التأمين (باستثناء مساهمات "الإصابة") ورسوم الدولة، هذا الرمزيأخذ القيمة "182" للمدفوعات لصندوق التأمين الاجتماعي "للإصابات" - "393".
الأرقام الرابع والخامس والسادس تظهر مجموعة الدخل. بالنسبة لضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي - "101"، لأقساط التأمين - "102"، لضريبة القيمة المضافة والضرائب غير المباشرة - "103"، لضريبة الأملاك والنقل والضرائب على الأراضي - "106"، للضرائب الموحدة مع " "المبسطة"، UTII والضريبة الزراعية الموحدة - "105"، لرسوم الدولة - "108".
يتم استخدام الأرقام من سبعة إلى أحد عشر لتوفير التفاصيل داخل كل مجموعة دخل.
توضح الفئتان الثانية عشرة والثالثة عشرة الميزانية التي ستذهب إليها الأموال. إذا تمت الإشارة إلى "01"، فإن الأموال مخصصة للميزانية الفيدرالية، إذا كانت "02"، فهي مخصصة للميزانية الإقليمية. القيم "06" و"07" و"08" تعني ميزانيات صندوق التقاعد وصندوق التأمين الاجتماعي وصندوق التأمين الطبي الإلزامي، على التوالي. القيم "03" و"04" و"05" محفوظة لميزانيات البلديات
توضح الأرقام من أربعة عشر إلى سبعة عشر ما يقوم دافع الضرائب أو حامل البوليصة بتحويله بالضبط: الدفع الرئيسي للضريبة أو المساهمة أو العقوبات أو الغرامات أو الفائدة. بالنسبة للضرائب وبعض أنواع الاشتراكات، في حالة الدفعة الرئيسية تشير إلى "1000"، في حالة الغرامات - "2100"، في حالة الغرامات - "3000" وفي حالة الفوائد - "2200".
تأخذ الفئات الثامنة عشرة والتاسعة عشرة والعشرين القيم التالية: عند دفع الضرائب ورسوم الدولة تكون "110"، عند دفع أقساط التأمين - "160"، عند تحويل المدفوعات لاستخدام باطن الأرض أو الموارد الطبيعية- "120".
BCC للضرائب والاشتراكات عن الفترات الماضية
تقوم وزارة المالية بشكل دوري بإجراء تغييرات على قائمة الـ BCCs الموجودة. على وجه الخصوص، في عام 2016، تم تحديث القوانين المتعلقة بأقساط التأمين والغرامات والفوائد (انظر "").
شيء واحد يجب أن يتذكره المحاسب قاعدة مهمة: بمجرد ظهور قيم BCC الجديدة، تصبح القيم السابقة غير صالحة ولا يمكن استخدامها. عند تحويل ضريبة أو مساهمة للفترة السابقة، يجب أن تشير في الدفع إلى رمز تصنيف الميزانية، وهو مناسب الآن، وليس في الفترة السابقة. ولهذا السبب، لملء نماذج الدفع، من الأفضل استخدام خدمة ويب، حيث يتم تثبيت جميع التحديثات اللازمة تلقائيًا، دون تدخل المستخدم، ويكون احتمال ارتكاب الأخطاء ضئيلًا.
بالمناسبة، بالنسبة لبعض الضرائب، توجد نسخة مخفية تشغيلية منفصلة للمدفوعات للفترات الماضية. ومن الأمثلة على ذلك الضريبة الوحيدة على الدخل المحتسب. يوجد رمز حالي يجب تحديده إذا قام الشخص "المحتسب" في عام 2019 بنقل UTII لفترات انتهت قبل 1 يناير 2011. رموز مماثلةإدخال النظام الضريبي المبسط والضريبة الزراعية الموحدة.
إذا لم يتم توفير نسخة مخفية الوجهة خاصة للمدفوعات للفترات الماضية، فسيتم تطبيق الرمز الحالي على جميع التحويلات بغض النظر عن الفترة. وينطبق هذا، من بين أمور أخرى، على ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل الشخصي وأقساط التأمين.
والوضع هو نفسه تمامًا بالنسبة للرموز التي يجب الإشارة إليها في الإعلانات المحدثة للفترات الماضية. إذا قام دافع الضريبة في عام 2019 بتقديم "تسوية" لعام 2018 أو أكثر فترات مبكرةيجب عليه إدخال BCC صالح في عام 2019. في خلاف ذلكاتضح أن الدين مدرج في الحساب الشخصي باستخدام رمز قديم، ولكن تم استلام الدفعة باستخدام الرمز الحالي. ونتيجة لذلك، ستظل الديون معلقة.
عند ملء المدفوعات أو الإقرارات في خدمة الويب، لن يضطر المحاسب أو رجل الأعمال إلى تتبع كل هذه التفاصيل. عند تحديد نوع الضريبة وفترة السداد وحالة الإقرار، لن تسمح لك الخدمة ببساطة بالإشارة إلى قيم غير صحيحة.
ماذا تفعل إذا تمت الإشارة إلى KBK بخطأ
من الناحية النظرية، لا يعني رمز تصنيف الميزانية المشار إليه بشكل غير صحيح على قسيمة الدفع (بالإضافة إلى نسخة مخفية الوجهة قديمة) أنه لم يتم دفع ضريبة أو مساهمة. يأتي هذا مباشرة من المادة 45 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولكن في الممارسة العملية، لا تستطيع هيئة التفتيش والخزانة معرفة كيفية عكس الدفع الخاطئ على حساب شخصي بسرعة. وحتى تتم تسوية الدفع، سيظل دافعي الضرائب متأخرين.
إذا حدث خطأ عند تعبئة الإقرار، فيكفي تقديم “توضيح” مع النسخة الصحيحة BCC، وسيتم حل الحادثة.
إيلينا مافريتسكايا، الخبيرة الرائدة في المحاسبة عبر الإنترنت.
رموز تصنيف الميزانية (BCC) ليست مجرد مجموعة من الأرقام، فهي في الأساس مخطط حسابات لحساب إيرادات ونفقات الميزانية الروسية. نحن نقدم لك وصف موجزهياكل رمز الإيرادات لإيرادات الضرائب في الميزانية. يمكن العثور على النص الكامل لأمر وزارة المالية الروسية بتاريخ 1 يوليو 2013 N 65n "عند الموافقة على التعليمات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي"
هيكل رمز الإيرادات
تفسيرات
يتم تقديم هيكل رمز الدخل في شكل ثلاثة مكونات.- المسؤول
- نوع الدخل (مجموعة، مجموعة فرعية، مقالة، بند فرعي، عنصر)
- النوع الفرعي لإيرادات الميزانية (المجموعة والمجموعة التحليلية)
نوع الدخلهو نفسه بالنسبة لجميع ميزانيات الدولة ويتضمن:
- مجموعة
- مجموعة فرعية
- شرط
- مقالة فرعية
- العنصر (يحدد نوع الميزانية).
- 100 - الإيرادات الضريبية وغير الضريبية؛
- 200 - إيصالات مجانية.
- 101 - الضرائب على الأرباح والدخل؛
- 102 - اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي؛
- 103 - الضرائب على السلع (العمل والخدمات) المباعة على أراضي الاتحاد الروسي؛
- 104 - الضرائب على البضائع المستوردة إلى أراضي الاتحاد الروسي؛
- 105 - الضرائب على إجمالي الدخل.
- 106 - الضرائب العقارية؛
- 107 - الضرائب والرسوم والمدفوعات المنتظمة مقابل استغلال الموارد الطبيعية؛
- 108 - واجب الدولة؛
- 109 - الديون وإعادة حساب الضرائب والرسوم الملغاة والمدفوعات الإلزامية الأخرى؛
- 110- الدخل من النشاط الاقتصادي الأجنبي.
- 111 - الدخل من استخدام الممتلكات في ملكية الدولة والبلدية؛
- 112 - المدفوعات مقابل استخدام الموارد الطبيعية؛
- 113 - الدخل من تقديم الخدمات المدفوعة (العمل) والتعويض عن تكاليف الدولة؛
- 114- الدخل من بيع الأصول الملموسة وغير الملموسة.
- 115 - الرسوم والمصاريف الإدارية.
- 116 - الغرامات والجزاءات والتعويض عن الأضرار؛
- 117 - الدخل الآخر غير الضريبي؛
- 118 - إيصالات (تحويلات) تسوية التسويات بين ميزانيات نظام ميزانية الاتحاد الروسي.
01 - الميزانية الاتحادية؛
02 - ميزانية إحدى الكيانات المكونة للاتحاد الروسي؛
03- ميزانيات بلديات المدن داخل المدن الأهمية الفيدرالية;
04 - ميزانية منطقة المدينة؛
05 - الميزانية منطقة البلدية;
06 - ميزانية صندوق التقاعد في الاتحاد الروسي؛
07 - ميزانية صندوق التأمين الاجتماعي في الاتحاد الروسي؛
08 - الميزانية الصندوق الفيدراليإلزامي التأمين الصحي;
09 - ميزانية الصندوق الإقليمي للتأمين الصحي الإجباري؛
11 - ميزانية المنطقة الحضرية مع التقسيم داخل المدينة؛
12 - ميزانية المنطقة الداخلية؛
13- موازنة التسوية العمرانية.
رمز نوع الدخل الفرعييتم استخدام الميزانيات لتفصيل الإيرادات حسب رموز نوع إيرادات الموازنة. يتكون من جزأين: مجموعة من الأنواع الفرعية لإيرادات الميزانية (14 - 17 فئة من KBK) و المجموعة التحليليةالنوع الفرعي لدخل الميزانية (18-20 فئة KBK). تمت الموافقة على جميع هذه الرموز من خلال التوجيهات الخاصة بإجراءات تطبيق تصنيف ميزانية الاتحاد الروسي
مجموعة الأنواع الفرعيةعند إدارة الضرائب والرسوم يتم تحديد ما يلي:
- 1000 - ضريبة (رسوم)
- 2100 - جيد
- 2200 بالمئة
- 3000 - غرامات
لدفع الغرامات الإدارية والضريبية، يتم استخدام مجموعة النوع الفرعي 6000.
المجموعة التحليلية لنوع الدخل الفرعيهو تجميع الدخل حسب النوع المعاملات الماليةتتعلق بالدخل، وتتكون من مجموعتين: 100 - الدخل و400 - التصرف في الأصول غير المالية. نحن مهتمون فقط بالأول.
وقد تم تفصيل مجموعة الدخل في المواد من 110 إلى 180:
- المادة 110 “الإيرادات الضريبية”. تتناول هذه المقالة ضريبة الدخل وضريبة الدخل الشخصي وضريبة القيمة المضافة والضرائب والرسوم الأخرى المدفوعة وفقًا لقانون الضرائب؛
- المادة 120 "الدخل من الممتلكات". ويشمل ذلك الدخل الناتج عن استخدام ممتلكات الدولة والبلدية؛
- المادة 130 "الدخل من تقديم الخدمات مدفوعة الأجر (العمل) والتعويض عن التكاليف". يشمل هذا البند الدخل الناتج عن تقديم الخدمات المدفوعة (العمل) من قبل مؤسسات القطاع العام والهيئات الحكومية؛
- المادة 140 “مبالغ الحجز الجبري”. تدفع هذه المادة، على وجه الخصوص، المتأخرات والغرامات والغرامات على اشتراكات التأمين الملغاة في أموال الدولة من خارج الميزانية؛
- المادة 150 "المقبوضات المجانية من الميزانيات" ويتضح من الاسم ما تشير إليه؛
- المادة 160 "اشتراكات التأمين للتأمين الاجتماعي الإلزامي". ويشمل ذلك الإيرادات من أموال خارج الميزانية من أقساط التأمين، فضلا عن الجزاءات والغرامات.
- المادة 170 مفقودة
- المادة 180 "الدخل الآخر". ويشمل هذا البند جميع المداخيل التي لم تدخل في البنود المذكورة أعلاه.
KBK-2018 موجود لدينا وتذكر أن رموز العام الماضي قد لا تكون صالحة في العام الحالي، حتى لو كنت تدفع ضريبة العام الماضي.
وفقا لقانون الضرائب في الاتحاد الروسي، فإن رجل الأعمال الفردي ملزم بدفع أقساط التأمين "لنفسه". مبلغ الاشتراكات الشخصية ثابت ويتم دفعه بشكل منفصل عن مساهمات الموظفين. بعد نقل السيطرة على المساهمات من صندوق المعاشات التقاعدية للاتحاد الروسي والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي إلى الخدمة الضريبية، تغير KBK لدفع مدفوعات ثابتة لأصحاب المشاريع الفردية. للتعرف على الرموز الحالية ومبالغ المساهمة الثابتة لعام 2019، راجع مقالتنا.
المدفوعات الثابتة لأصحاب المشاريع الفردية في عام 2019
بالنسبة لرواد الأعمال، يتم تحديد مبالغ ثابتة من الاشتراكات في التأمين الصحي وتأمين المعاشات التقاعدية. لا يهم ما إذا كان نشطًا أم لا، فلا يزال يتعين عليك دفع المساهمات الشخصية (باستثناء الحالات المدرجة في قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).
بعد تحويل مدفوعات التأمين للتأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي تحت سيطرة دائرة الضرائب الفيدرالية في القانون الاتحاديمؤمن طلب جديدتحديد مساهمات رجل الأعمال الفردي غير المرتبط بالحد الأدنى للأجور. منذ عام 2018، حدد المسؤولون مساهمات شخصية لرواد الأعمال لكل سنة مشمولة بالتقرير.
لذلك في عام 2019 الدفع الطبي الإلزاميلأصحاب المشاريع الفردية يتم تحديده بمبلغ 6884 روبل.
مساهمات المعاشات التقاعديةفي دائرة الضرائب الفيدرالية لعام 2019، بالإضافة إلى المساهمة المدفوعة مسبقًا في صندوق المعاشات التقاعدية، تعتمد على دخل صاحب المشروع (بالروبل):
- الدخل في حدود ثلاثمائة ألف - مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي هو 29354 روبل؛
- دخل يتجاوز ثلاثمائة ألف - يتكون مبلغ الاشتراكات في تأمين التقاعد الإلزامي من دفعة ثابتة (29354) و1% من المبلغ الذي يتجاوز ثلاثمائة ألف.
مثال 1.في عام 2019، رجل الأعمال إيفانوف آي. حصل على دخل قدره 430.000 روبل. وقام بحساب مبلغ الاشتراكات المستحقة لمكتب خدمات المشاريع على النحو التالي:
29354 + 1% × (430000 - 300000) = 30654 روبل.
علماً بأن المساهمة في تأمين التقاعد يجب ألا تتجاوز الحد الأقصى للمبلغ، وهو ما يساوي حاصل ضرب مبلغ المعاش الثابت بثمانية. لعام 2019 حجمها 234832 روبل (29354 × 8).
يمكن لرجل الأعمال تحويل المساهمات الشخصية بمبلغ مقطوع بالمبلغ المحدد أو بالتقسيط على مدار العام من أجل التقديم خصم الضرائب. على أي حال، يجب دفع الاشتراكات في التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي بمبلغ ثابت لعام 2019 بحلول 31 ديسمبر 2019، ويجب دفع مساهمة المعاش التقاعدي بنسبة 1٪ بحلول 1 يوليو 2020.
مثال 2.في عام 2019، رجل الأعمال Ovechkin K.K. حصل على دخل قدره 22500000 روبل. قام بحساب مبلغ مساهمات المعاشات التقاعدية المستحقة باستخدام الصيغة:
29354 + 1% × (22500000 - 300000) = 251354 روبل.
نظرًا لأن المبلغ المستلم أكبر من الحد الأقصى المسموح به لمساهمات التقاعد، فيجب عليك الدفع أنشأها القانونالحد الأقصى للمبلغ هو 234832 روبل. في الوقت نفسه، 29354 روبل Ovechkin K.K. يجب أن يدفع بحلول 31 ديسمبر 2019، والمبلغ المتبقي البالغ 205478 روبل بحلول 1 يوليو 2020.
أما بالنسبة للمساهمات في حالة العجز المؤقت والأمومة (VNiM)، فلا يُطلب من رواد الأعمال الدفع "لأنفسهم"، ولكن يمكنهم، إذا رغبوا في ذلك، التسجيل في التأمين الاجتماعي وتحويل الاشتراكات إلى التأمين الاجتماعي. وتشبه فترة السداد اشتراكات التأمين الطبي الإلزامي والتأمين الصحي الإلزامي، ولكن تم تحديد المبلغ على أساس الحد الأدنى للأجور في بداية عام 2019 وبلغ 3925 روبل. 44 كوبيل
KBK IP الدفع الثابت 2019
يتم دفع المساهمات الشخصية لصاحب المشروع بشكل منفصل عن مساهمات الموظفين. ولهذا الغرض، يتم توفير رموز خاصة لتصنيف الميزانية:
إذا قرر رجل الأعمال دفع مساهمات إلى VNiM، فيجب عليه في قسيمة الدفع لهذه المساهمات الإشارة إلى KBK 393 1 17 06020 07 6000 180.
لسداد ديون رواد الأعمال الأفراد على المساهمات الشخصية التي تم تشكيلها قبل عام 2017، يتم استخدام رموز أخرى تختلف عن تلك الواردة في الجدول 14-17 حسب المعرفة:
- في الكود "الطبي" 16-17، تتغير الأماكن المألوفة إلى "11"؛
- في رمز "المعاشات التقاعدية" 14-17، تأخذ أماكن التعارف القيمة "1100"؛
- في رمز "المعاش التقاعدي - 1٪" يتم وضع "1200" على 14-17 من المعارف.
أوامر الدفع 2019 للمساهمات الشخصية لأصحاب المشاريع الفردية
عند ملء وثيقة الدفع لدفع اشتراكات التأمين الطبي الإلزامي الشخصي، يجب على رائد الأعمال ملء الحقول التالية بعناية:
- 101 - حالة المرسل إليه - رمز أصحاب المشاريع الفردية "09"؛
- 6 - المبلغ - جزء أو كل الدفعة الثابتة؛
- 104 - KBK - رمز القسط الطبي؛
- 105 - OKTMO - اعتمادًا على انتماء رجل الأعمال الفردي إلى جهة معينة بلدية;
- 106 - أساس الدفع - الرمز "TP"، نظرًا لأن دفع الاشتراكات بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية هو دفعة جارية؛
- 107 - الفترة - يجب على رواد الأعمال الأفراد الإشارة إلى سنة الإبلاغ التي يتم دفع الاشتراكات عنها، على سبيل المثال، لعام 2019، الرمز "GD.00.2019".
نموذج وثيقة دفع لأصحاب المشاريع الفردية لدفع المساهمات الشخصية في التأمين الصحي الإلزامي بالكامل:
سيختلف أمر الدفع لمساهمات المعاشات التقاعدية الشخصية الثابتة فقط في المبلغ ونسخة مخفية الوجهة والغرض:
منذ عام 2018، فإن KBK لتحويل 1٪ من اشتراكات معاشات رواد الأعمال ومبلغ الاستقطاعات من الدخل حتى ثلاثمائة ألف هو نفسه. ولذلك، فإن تفاصيل مستند الدفع أعلاه، باستثناء المبلغ والغرض، ستبقى دون تغيير.
عند تحويل المساهمات إلى VNiM "لنفسك"، من المهم أن تتذكر أن متلقي المساهمات التطوعية من رجل أعمال فردي سيكون صندوق التأمين الاجتماعي، وليس دائرة الضرائب الفيدرالية. ولذلك، يشير مستند الدفع إلى فرع الصندوق الذي تم تسجيل رجل الأعمال فيه، ونسخة BCC المقابلة.
نموذج استمارة الدفع لدفع المساهمات الطوعية لرواد الأعمال الأفراد في صندوق التأمين الاجتماعي لعام 2019:
للتأكد من أن مبالغ المساهمة المدرجة لا تتعثر بين المدفوعات غير المبررة، تحقق من KBK الخاص بمستند الدفع. وسبق أن أكدت السلطات التنظيمية أن الخطأ في CBC ليس فادحا وأن صاحب المشروع لا يواجه غرامات، لكن سيتعين عليه تقديم طلب للتوضيح.
ادفع مستحقاتك بدون أخطاء من الخدمة السحابية. يمكنك بسهولة الاحتفاظ بالسجلات في خدمتنا، ودفع الرواتب والضرائب والاشتراكات، وإنشاء التقارير تلقائيًا وإرسالها عبر الإنترنت. توفير الوقت والمال، والتخلص من المتاعب والروتين.
يتم تنظيم رموز تصنيف الميزانية بأمر من وزارة المالية في الاتحاد الروسي. خيار جديدتحتوي الوثيقة، التي تم اعتمادها في عام 2017، على جميع أسماء المساهمات والمعاني المقابلة لها. تنقسم جميع KBK إلى الأقسام التالية:
- الضرائب المفروضة على الكيانات القانونية وأصحاب المشاريع الفردية على الضرائب الاجتماعية الخاصة (بما في ذلك ضريبة الدخل الشخصي)؛
- مدفوعات الضرائب للمؤسسات العاملة في ظل أنظمة ضريبية خاصة؛
- أقساط التأمين على الوثائق؛
- المدفوعات للفترات الماضية.
- المدفوعات لفترات جديدة.
- مصنف للغرامات والعقوبات.
- رموز لإجراء التخفيضات الضريبية الأخرى.
يجب أيضًا دعم المدفوعات لصندوق التقاعد والتأمين من خلال رموز تصنيف الميزانية. يتم ملء الإقرار من قبل وكيل الضرائب، وهو الشخص المسؤول أمام السلطات المالية. يجب عليك مراقبة الملء الصحيح لجميع الخطوط بعناية، لأن الخطأ سيؤدي إلى عدم الوفاء بالالتزامات تجاه مكتب الضرائب. هذا الوضع محفوف بالغرامات والعقوبات الأخرى.
ما هو KBK لدفع الضرائب؟
BCC (رمز تصنيف الميزانية) عبارة عن مجموعة من الأرقام التي من خلالها تقوم الوكالات الحكومية بتحديد وتجميع الإيرادات والنفقات ومصادر ميزانية الدولة. ويشار إلى الرمز في أي إقرار محاسبي يخضع للرقابة. الاستخدام مجموعات معينةتستند الأرقام إلى لوائح قانون الميزانية للاتحاد الروسي.
الحاجة إلى استخدام BCC هي تنظيم العلاقات بين رواد الأعمال والدولة. يتيح دعم المدفوعات باستخدام الرموز للمؤسسات ما يلي:
- الحصول على تأكيد رسمي للمدفوعات التي تم إجراؤها؛
- تحليل الغرض من الدفع؛
- التخلص من العقوبات في حالة وجود مشاكل مع السلطات المالية.
كل شركة تشارك فيها الأنشطة التجارية، يقدم تقارير إلى مصلحة الضرائب، ويقدم معلومات عن الأرباح والنفقات. يمكن تسمية BCC مجازيًا بحساب الدولة. بسبب هيكل معقدهناك حاجة إلى إنشاء التدفقات الداخلة والخارجة من الأموال كمية كبيرةمثل هذه "الحسابات". في عملية إيداع الأموال في الميزانية دور مهميلعب octmo أيضًا، مما يسمح لك بتحديد الانتماء الإقليمي للبلدية.
كيفية معرفة BCC لدفع ضريبة النقل؟
البدنية و الكيانات القانونيةدفع ضرائب النقل وفقًا لأحكام قانون الضرائب في الاتحاد الروسي. ولإدراج الأموال رسميًا في الميزانية، يتعين على وكيل الضرائب إدخال نسخة مخفية الوجهة المقابلة في الإقرار.
تم إجراء العديد من التغييرات على هيكل رموز مصنفات الميزانية في عام 2017، لكن الإصلاحات لم تؤثر على دفع ضريبة النقل. يمكنك معرفة الرمز المطلوب باستخدام أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي. من الصعب جدًا على دافعي الضرائب عديمي الخبرة فهم بنية الوثيقة. فيما يتعلق بهذه الصعوبة، تقرر إنشاء تفسيرات رسمية و أنظمةعلى مستوى دائرة الضرائب الفيدرالية. بمساعدة التوضيحات المقدمة من السلطات المالية الإقليمية، يمكنك بسهولة معرفة رمز مصنف الميزانية المطلوب.
جميع BCCs لها طول موحد. يتوافق كل حرف من الأحرف العشرين في الكود مع معلمة محددة، مما يسمح لك بتحديد اتجاه الدفع لميزانية الدولة. يتكون هيكل مجموعة الأرقام من أربع كتل، تتضمن كل منها خمسة أحرف.
كيفية معرفة BCC لدفع ضريبة الدخل؟
يتم تنظيم جميع BCCs بأمر صادر عن وزارة المالية في الاتحاد الروسي. يتم دعم استخدام الرموز من خلال مقالات معينة قانون الضرائب. تعرف على رمز دفع الضريبة على الدخل من الأنشطة التشغيليةويمكن للشركات أيضًا الاعتماد على اللوائح والأوامر الصادرة عن السلطات المالية المحلية، والتي يتم إصدارها بشكل منهجي وتكون تفسيرية بطبيعتها.
تتكون نسخة BCC الخاصة بدفع ضريبة الدخل من عشرين حرفًا، مقسمة إلى أربعة أقسام. تقوم كل مجموعة بتشفير معلومات معينة ضرورية لتحديد الدفع.
الأرقام الثلاثة الأولى تشفير البيانات لتحديد وكالة حكومية. الرقم الرابع من الكود هو اسم مجموعة الدخل التي يتم احتساب الضريبة عليها. يشير الحرفان التاليان إلى تفاصيل الدفع. المجموعة التاليةيقوم الرقم بتشفير قيمة عنصر الدخل والبند الفرعي.
- مخزون؛
- إقليمي؛
- الفيدرالية.
الأرقام الأربعة التالية تحدد اتجاه الدفع:
- دفع رسوم أو مساهمة؛
- دفع العقوبات؛
- دفع الغرامة.
تساعد الأرقام الثلاثة الأخيرة في تحديد تصنيف نوع الدخل. الاستخدام المعقدمجموعات من هذه الأرقام تجعل من الممكن إجراء تحديد الهوية تلقائيًا. النهج الصحيحللتحليل، سيساعدك KBK على قراءة الرموز بشكل صحيح وتحديد الغرض المقصود من الدفع.
كيفية معرفة BCC لدفع الضرائب العقارية؟
يتضمن دفع الضرائب العقارية استخدام رمز مصنف الميزانية. يتم تضمين قيم جميع BCCs في أمر وزارة المالية في الاتحاد الروسي. بالنسبة لبعض رواد الأعمال الأفراد، يعد العمل مع مثل هذه المستندات أمرًا صعبًا للغاية، لذلك تصدر السلطات المالية المحلية لوائحها التوضيحية بطبيعتها.
يعد استخدام رموز مصنف الميزانية إلزاميًا لجميع المنظمات العاملة في الأنشطة التجارية. تقع مسؤولية الإدخال الصحيح للرموز في الإعلان على عاتق محاسب المؤسسة. تجدر الإشارة إلى أن الأخطاء في ملء الرموز في الإعلان يمكن أن تؤدي إلى الديون. لن يتمكن النظام من التعرف على مجموعة الأرقام، وبالتالي فإن الدفعة ببساطة لن تصل إلى المستلم.