W związku z podwyższeniem płacy minimalnej wzrosła wpłata stała na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych. Przenosząc składki emerytalne przedsiębiorcy należy wskazać nowe BCC. Jak płacić składki bez błędów?
Jak obliczyć stałą wpłatę na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych
W 2016 r. płaca minimalna wzrosła z 5965 do 6204 rubli. W związku z tym stałe składki dla przedsiębiorców wzrosły z 22 261,38 do 23 153,33 rubli:
— na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej — 19.356,48 RUB. (RUB 6204 × 12 × 26%);
— do FFOMS — 3.796,85 RUB. (6204 rubli × 12 × 5,1%).
Dodatkowo przedsiębiorca musi przekazać na fundusz emerytalny 1 procent dochodu przekraczającego 300 000 rubli. Maksymalna ilość składki emerytalne do zapłaty za rok 2016 wynoszą 154 851,84 rubli. (RUB 6204 × 8 × 26% × 12).
W Federalnym Funduszu Ubezpieczeń Społecznych Federacji Rosyjskiej przedsiębiorcy nie muszą sami opłacać składek. Jeśli tylko istnieje chęć dobrowolnego uzupełnienia budżetu funduszu.
Jak przenieść stałą wpłatę na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych
Przedsiębiorcy mogą przekazywać roczną kwotę składek na własne obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne (medyczne) i dobrowolne ubezpieczenie społeczne do funduszy pozabudżetowych według własnego uznania – jednorazowo lub w kilku wpłatach w ciągu roku (np. -rocznie). Najważniejsze, że składki przekazywane są w całości przed 31 grudnia rok bieżący. Jednocześnie ustalono inny termin składek emerytalnych naliczanych od dochodów powyżej 300 000 rubli. Przedsiębiorca może je wpłacić Następny rok, jednak nie później niż 1 kwietnia.
Prosimy o wypełnianie zleceń płatniczych na przelew składek ubezpieczeniowych zgodnie z Regulaminem Banku Rosji z dnia 19 czerwca 2012 r. nr 383-P oraz zasadami zatwierdzonymi Rozporządzeniem Ministerstwa Finansów Rosji z dnia 12 listopada 2013 r. nr 107n (przykład wypełnienia poniżej).
Informujemy, że w 2016 roku zostały utworzone dwa BCC dla przedsiębiorców, którzy samodzielnie opłacają składki emerytalne. Pierwszy - 392 1 02 02140 06 1100 160 - na stałe składki w wysokości 19 356,48 rubli. Drugi - 392 1 02 02140 06 1200 160 - na składki według stawki 1 procent od przychodów powyżej 300 000 rubli. za rok. Wcześniej przedsiębiorcy płacili obie składki do jednego BCC
Nowe kody różnią się od siebie i od ubiegłorocznego KBK liczbami w kategoriach 14-17. Wcześniej kategorie te były ustawione na 1000. Teraz 1100 dotyczy składek od dochodów do 300 000 rubli. i 1200 - dla wpłat powyżej limitu.
Wpłata stałej wpłaty na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych
Nakaz zapłaty o stałą wpłatę na Fundusz Emerytalny w 2016 roku dla przedsiębiorców indywidualnych
Wpłatę za nadwyżkę składek w 2016 roku wypełnia się według poniższego wzoru.
Za pomocą tego kalkulatora możesz szybko obliczyć wysokość składek na Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego i Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zgodnie z wymogami z 2018 roku. Usługa pomoże Ci wygenerować prawidłowy dowód wpłaty składek zawierający aktualne dane.
Oblicz indywidualne składki przedsiębiorcy i dokonaj płatności
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2018 roku
- Zaktualizowano procedurę ustalania wysokości stałej składki ubezpieczeniowej przedsiębiorców indywidualnych na fundusz emerytalny (składki przedsiębiorcy „za siebie”). Wcześniej wysokość składki stałej obliczana była w zależności od minimalnego wynagrodzenia na początku roku. Obecnie wysokość stałej składki na fundusz emerytalny jest ustalona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za 2018 r. - 26 545 rubli, za 2019 r. - 29 354 rubli, za 2020 r. - 32 448 rubli.
- Dochód indywidualnego przedsiębiorcy może przekroczyć 300 000 rubli. za rok. Maksymalna wysokość stałych wpłat przedsiębiorców indywidualnych z takich dochodów nie powinna przekroczyć za rok 2018 – 212 360 rubli, za rok 2019 – 234 832 ruble, a za rok 2020 – 259 584 ruble.
- Ostatni dzień na opłacanie składek na fundusz emerytalny od dochodów przedsiębiorców indywidualnych przekraczających 300 000 rubli. przesunięty z dnia 1 kwietnia na dzień 1 lipca roku następującego po roku sprawozdawczym.
- Składki indywidualnych przedsiębiorców na rzecz FFOMS są również „oddzielone” od płacy minimalnej. Wysokość obowiązkowej składki na ubezpieczenie zdrowotne w stałej wysokości jest obecnie określona w Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej i wynosi: za rok 2018 - 5840 rubli, za rok 2019 - 6884 ruble, za rok 2020 - 8426 rubli.
*artykuł 2 Prawo federalne z dnia 27 listopada 2017 r. N 335-FZ.
Procedura opłacania składek na Fundusz Emerytalny w 2018 roku
- Do 31 grudnia 2018 r. na rzecz FFOMS wpłacana jest stała opłata w wysokości 5840 rubli. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są naliczane i nie wypłacane;
- Do 31 grudnia 2018 roku na Fundusz Emerytalny wpłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Wysokość stałej części składek na fundusz emerytalny za 2018 rok wynosi 26 545 rubli;
- nie później niż 1 lipca 2019 r. opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).
Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2018
Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2018 r. Wynosi 2 400 000 rubli.
Stała część składek przedsiębiorców indywidualnych na ubezpieczenie emerytalne za rok 2018 wynosi 26 545 rubli. Przedsiębiorca ma obowiązek wpłacić tę kwotę do 31 grudnia 2018 roku.
Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli. Sprzedawca ma obowiązek przekazać tę kwotę na fundusz emerytalny nie później niż 1 lipca 2019 r.
Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 26 545 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.
W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca wpłaca stałą opłatę do Federalnego Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w wysokości 5840 rubli. do 31 grudnia 2018 roku.
*Do obliczenia składek na ubezpieczenie za 2018 rok nie uwzględnia się płacy minimalnej (płaca minimalna) ustalonej na dzień 1 stycznia roku sprawozdawczego.
Wysokość składek stałych przedsiębiorców indywidualnych za 2018 rok
|
Składka |
KBK na rok 2018 |
Za 1 miesiąc |
Za rok |
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Przy płatności miesięcznej wpłacana jest pozostała część kopiejek w zeszłym miesiącu roku.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca pracował przez niepełny okres rozliczeniowy, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się według wzoru:
- wysokość składek za przepracowane miesiące (Wysokość stałych składek na Fundusz Emerytalny i Federalny Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego za rok: 12 x Liczba miesięcy);
- wysokość składek za miesiąc nie w pełni przepracowany (Kwota stałych składek na fundusz emerytalny i federalny fundusz obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego za rok: 12: nie. dni kalendarzowe w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca).
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2018 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2018 r.:
- do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 23 463,88 rubli. (26 545: 12 x 10 miesięcy + 26 545: 12: 28 dni x 17 dni);
- w FFOMS - 5162,15 rubli. (5840: 12 x 10 miesięcy + 5840: 12: 28 dni x 17 dni).
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 32 385 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności stałej kwoty składek na ubezpieczenie emerytalne. Te. za rok 2018 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 212 360 rubli. (26545 x 8)
Termin płatności: Składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. muszą zostać przekazane do budżetu nie później niż 1 lipca roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
KBK o opłacenie składki od dochodów przekraczających 300 000 rubli:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 na składkę z dochodów za lata 2017-2018. i więcej późniejsze okresy;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
| Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę zawodową odliczenia podatkowe. Obliczone zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. nr BS-4-11/2494@” | ||
| uproszczony system opodatkowania (6% lub 15%)* | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2, strona 100 Deklaracji UTII. Jeżeli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty ze strony 100 sumuje się |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z ust. 1 art. 346,5 Kodeks podatkowy Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
*W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.
W funduszu emerytalnym i federalnym funduszu obowiązkowego obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego w 2017 r
Od 2017 roku to urzędnicy skarbowi, a nie pracownicy Funduszu Emerytalnego, zaczęli sprawdzać terminowość i kompletność opłacania stałych składek. W związku z tym wszystkie zasady dotyczące takich składek zostały przeniesione z federalnej ustawy o składkach ubezpieczeniowych z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ do nowy rozdział 34 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej.
Jednocześnie dla większości płatników składek niewiele się zmieniło. Taryfy (stawki) oraz termin opłacania składek stałych, a także struktura wpłat pozostaną bez zmian. Nie ma konieczności przedstawiania w urzędzie skarbowym wyliczeń dotyczących składek stałych. Podobnie jak dotychczas, indywidualni przedsiębiorcy nie płacą składek na „urazy”, a także składek na wypadek czasowej niezdolności do pracy oraz w związku z macierzyństwem.
Jakie zmiany w składkach ubezpieczeniowych od 2017 roku dotknęły indywidualnych przedsiębiorców?
- Od 01.01.2017 te składki stałe opłacane są według nowego BCC, gdyż zmieni się administrator tych wpłat.
Notatka: Które BCC obowiązują w 2017 roku, zobacz Katalog BCC na 2017 rok. - Usunięto zasadę*, zgodnie z którą pracownicy funduszy emerytalnych, w przypadku nieprzedłożenia Federalnej Służbie Skarbowej informacji o dochodach, mogli odprowadzać do przedsiębiorcy składki w maksymalnej wysokości.
Przypomnijmy, że wcześniej indywidualni przedsiębiorcy, którzy nie złożyli do urzędu skarbowego informacji o dochodach za 2015 rok, zamiast 22 261,38 rubli otrzymali 22 261,38 rubli. za rok 2015 pracownicy Funduszu Emerytalnego mogli „wnioskować” o opłacenie kwoty stałych składek w wysokości 148 886,40 rubli. Dziś, w przypadku braku deklaracji dochodów za rok 2016 (i okresy późniejsze), nie będą naliczane maksymalne składki przedsiębiorcy indywidualnego, gdyż co do zasady od 1 stycznia 2017 r. zniesiona została zasada ich naliczania.
Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2017 roku
- do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);
W 2017 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS z dochodów powyżej 300 tysięcy rubli. nie są obliczane ani płacone. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Aby obliczyć składki ubezpieczeniowe za cały 2017 rok, potrzebujesz płacy minimalnej ustalonej 1 stycznia roku sprawozdawczego - 7500 rubli.
Przykład obliczenia składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie 2017
Dochód indywidualnego przedsiębiorcy (urodzonego w 1970 r.) w 2017 r. Wynosi 2 400 000 rubli.
Stała część składki na ubezpieczenie emerytalne dla przedsiębiorców indywidualnych wynosi 23.400,00 RUB.
Indywidualna część składek na ubezpieczenie emerytalne dla indywidualnych przedsiębiorców wyniesie: (2 400 000 rubli - 300 000 rubli) x 1% = 21 000 rubli.
Łączna wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne: 23 400 RUB. + 21 000 rubli. = 44 400 rubli.
W przypadku obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego, niezależnie od wysokości dochodów, indywidualny przedsiębiorca płaci stałą opłatę w wysokości 4590 rubli.
Składki stałe za 2017 rok
* Obliczenia oparte są na płacy minimalnej za 2017 r. - 7500 rubli.
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2017 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Całkowity: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 10 lutego 2017 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za 2017 r.:
- do funduszu emerytalnego Rosji wyniesie 20 823,21 rubli. (7500 x 26% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 26%);
- w FFOMS - 4084,55 rubli. (7500 x 5,1% x 10 miesięcy + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym lepiej jest dokonać wpłat przed 27 grudnia, gdyż ostatnie dni banki mogą nie mieć czasu na przekazywanie płatności.
Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 27 990,00 rubli. (PFR + FFOMS), jest zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki*.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. za rok 2017 maksymalna kwota składek na fundusz emerytalny wynosi 187 200 rubli. (7500 x 8 x 26% x 12)
Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są uwzględniane przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych.
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, pomniejszony o kwotę ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 Ordynacji podatkowej Federacji Rosyjskiej oraz pismo Federalnej Służby Podatkowej Rosji z dnia 10 lutego 2017 r. nr BS-4-11/2494@.” | Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. oraz klauzula 3.2. Arkusz B |
| Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów | ||
| System patentowy | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu | |
| UTII | ||
| Ujednolicony podatek rolny | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności:
Uwaga przedsiębiorcy! Od 2017 r. opłacanie składki od dochodów przekraczających 300 tysięcy rubli. Stosowane są następujące BCC:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 na składki z dochodów za rok 2017 i lata późniejsze;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 na składki z dochodów za rok 2016 i okresy wcześniejsze.
Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 r.
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 roku
Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:
- Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.). A ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za cały 2016 rok wymagana jest płaca minimalna ustalona 1 stycznia roku sprawozdawczego (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ). Podwyżka płacy minimalnej od 1 lipca do 7500 rubli nie wpłynęła w żaden sposób na roczną wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych.
Składki stałe za 2016 rok
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2016 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Całkowity: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.
Uwaga przedsiębiorcy! Przy opłacaniu składek w 2017 roku za upływający okres 2016 roku obowiązują następujące BCC:
| Składki na ubezpieczenie emerytalne indywidualnych przedsiębiorców za siebie w stałej wysokości | Składki | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Kara | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Odsetki | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Cienki | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie emerytalne w stałej wysokości, przekazywane do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej z tytułu wypłaty części ubezpieczeniowej emerytury pracowniczej (liczonej od kwoty dochodu płatnika przekraczającej 300 tysięcy rubli) | Składki | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Kara | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Odsetki | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Cienki | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Składki na obowiązkowe ubezpieczenie zdrowotne ludności pracującej w stałej wysokości, zasilane przez budżet Fundusz Federalny obowiązkowy ubezpieczenie zdrowotne, pochodzące od płatników | Składki | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Kara | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Cienki | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:
- składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
- wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 131,60 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 26%); w FFOMS - 3360,43 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych
Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)
Ważny! W przypadku przedsiębiorców korzystających z uproszczonego systemu podatkowego wynoszącego 15% (dochody minus wydatki) wydatki nie są brane pod uwagę przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych. Przedsiębiorcy na OSNO (13%) przy obliczaniu składek ubezpieczeniowych 1% od kwoty ponad 300 tysięcy rubli. może pomniejszyć dochody o kwotę poniesionych wydatków (uchwała Trybunału Konstytucyjnego nr 27-P z dnia 30 listopada 2016 r.)
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | ||
| Uproszczony system podatkowy, niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:
część stała 19.356,48 RUB
+
Razem: 40356,48 rub.
W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.
Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2015 r.
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych
w Funduszu Emerytalnym i Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2015 roku
Uwaga przedsiębiorcy! Od 2015 roku uległa zmianie wysokość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2015 roku:
- Do 31 grudnia bieżącego roku opłacana jest stała część składek. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
- do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na rzecz funduszu emerytalnego (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);
W 2015 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Płaca minimalna w 2015 r. Wynosi 5965 rubli. (zatwierdzony ustawą federalną nr 408-FZ z dnia 1 grudnia 2014 r.).
Składki stałe za 2015 rok
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2015 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Całkowity: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:
- składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
- wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2015 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 16 450,62 rubli. (5965 x 26% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3226,85 rubli. (5965 x 5,1% x 10 miesięcy + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej zamieszcza na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat przed 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.
Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 22 261,38 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2015 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 148 886,40 rubli.(5965 x 8 x 26% x 12)
wydatki nie są brane pod uwagę.
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B |
| uproszczony system podatkowy niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
Przykład:
część stała 18.610,80 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Razem: 39 610,80 RUB
W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3650,58 rubli.
Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2014 r.
Do 2014 roku składki na ubezpieczenie emerytalne przedsiębiorców indywidualnych były dla wszystkich takie same i niezależne od wysokości uzyskiwanych dochodów. Od 2014 roku zmienił się tryb naliczania i opłacania składek, które będą podzielone na:
- część stała (obowiązkowa do zapłaty dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od istnienia lub braku działalności finansowo-gospodarczej, reżimu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu). Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
- indywidualna część składek ubezpieczeniowych na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie);
Informujemy, że od 2014 roku za dzielenie kwoty składek na część ubezpieczeniową i oszczędnościową odpowiadać będzie sam Fundusz Emerytalny. Obecnie przy obliczaniu składek stawki i kwoty nie zależą od roku urodzenia, a przelew odbywa się za pomocą jednolitego dokumentu płatniczego (ustawa federalna z dnia 4 grudnia 2013 r. nr 351-FZ, art. 22.2.).
W 2014 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOM obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Składki stałe za 2014 rok
* Obliczenia dokonano na podstawie płacy minimalnej za 2014 r. - 5554 rubli.
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2014 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Całkowity: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Obliczanie składek za niepełny okres sprawozdawczy
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:
- składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
- wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany w dniu 12 lutego 2014 r., kwota składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 15 317,14 rubli. (5554 x 26% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3004,52 rubli. (5554 x 5,1% x 10 miesięcy + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych- do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki.
Obliczanie składek dla dochodów powyżej 300 tysięcy rubli
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 20 727,53 rubli. (PFR + FFOMS), musi obliczyć i przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej indywidualną część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ zmieniona ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2014 Maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 138 627,84 rubli.(5554 x 8 x 26% x 12)
Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy osoby(OSNO); ani dla przedsiębiorców stosujących uproszczony system podatkowy wynoszący 15% (dochody minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są brane pod uwagę.
Kalkulacja dochodu
* klauzula 8 art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ ze zmianami wprowadzonymi ustawą federalną z dnia 23 lipca 2013 r. nr 237-FZ
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B |
| uproszczony system podatkowy niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2014 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:
część stała 17.328,48 RUB
+
część indywidualna (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Razem: 38.328,48 RUB
W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3399,05 rubli.
Raportowanie składek i kar ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych
Od 2012 roku przedsiębiorcy indywidualni, notariusze i prawnicy nie składają sprawozdań do Funduszu Emerytalnego. Na koniec roku należy złożyć w urzędzie skarbowym oświadczenie o dochodach zgodnie z wybranym reżimem podatkowym. Jeżeli Federalna Służba Podatkowa nie posiada informacji o dochodach przedsiębiorcy z powodu niezłożenia przez niego sprawozdań, Fundusz Emerytalny jest zobowiązany do pobierania składek według maksymalnej stawki opartej na 8 płacach minimalnych w wysokości 138 627,84 rubli.
Wysokość składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie w 2016 roku
Składki ubezpieczeniowe przedsiębiorców indywidualnych na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej i Federalny Fundusz Obowiązkowego Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego w 2016 r.
Od 2016 r. zmieniła się wielkość stałej części składek na ubezpieczenie emerytalne i federalne fundusze obowiązkowego ubezpieczenia zdrowotnego.
Procedura naliczania składek na Fundusz Emerytalny w 2016 roku:
- Część stałą składek opłaca się do dnia 31 grudnia roku sprawozdawczego. Płacenie jest obowiązkowe dla wszystkich przedsiębiorców, niezależnie od obecności lub braku działalności finansowej i gospodarczej, systemu podatkowego i wysokości uzyskiwanego dochodu. Stałe składki na Fundusz Emerytalny oblicza się według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (26%) x 12);
- Do 1 kwietnia roku następującego po roku sprawozdawczym opłacana jest szacunkowa część składek na ubezpieczenie na fundusz emerytalny (1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli rocznie).
Oblicz składkę ubezpieczeniową za pomocą naszego kalkulatora online:
Oblicz składki ubezpieczeniowe do funduszu emerytalnego i federalnego funduszu obowiązkowego ubezpieczenia medycznego
W 2016 r. na rzecz FFOMS wpłacane są wyłącznie płatności stałe. Składki na FFOMS za dochody powyżej 300 tysięcy rubli nie są naliczane i nie opłacane. Stałe składki na FFOMS obliczane są według wzoru (płaca minimalna na początek roku x stawka składki ubezpieczeniowej (5,1%) x 12).
Płaca minimalna na początku 2016 roku wynosiła 6204 ruble. (zatwierdzony ustawą federalną nr 376-FZ z 14 grudnia 2015 r.).
Składki stałe za 2016 rok
| Składka | Wskaźnik | KBK za 2016 rok | Za 1 miesiąc | Za rok |
|---|---|---|---|---|
| Fundusz Emerytalny (część ubezpieczeniowa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Całkowity: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Uwaga: Kwota 316,40 rubli jest płatna w ciągu 11 miesięcy, za 12 miesiąc należy zapłacić 316,45 rubli.
Uwaga przedsiębiorcy! Od 2016 roku KBC płaci składkę od dochodów przekraczających 300 000 rubli. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca nie przepracował pełnego okresu sprawozdawczego, wysokość składek ubezpieczeniowych oblicza się w wysokości:
- składki za w pełni przepracowane miesiące (płaca minimalna x stawka PFR (lub FFOMS) x liczba miesięcy);
- wysokość składek za niecałkowicie przepracowany miesiąc (płaca minimalna: liczba dni kalendarzowych w miesiącu x liczba dni od dnia rejestracji (włącznie) do końca miesiąca x stawka Funduszu Emerytalnego (lub FFOMS));
Te. jeżeli przedsiębiorca został zarejestrowany 12 lutego 2016 r., wysokość składek ubezpieczeniowych za rok na fundusz emerytalny wyniesie 17 109,75 rubli. (6204 x 26% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 26%); w FFOMS - 3356,14 rubli. (6204 x 5,1% x 10 miesięcy + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Termin płatności płatności stałych– do 31 grudnia roku, za który opłacane są składki, przy czym Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej publikuje na swojej stronie internetowej informację o konieczności dokonywania wpłat do 27 grudnia, w związku z tym, że w ostatnich dniach roku banki mogą nie masz czasu na przelewanie płatności.
Jeżeli dochód indywidualnego przedsiębiorcy w okresie rozliczeniowym przekracza 300 tysięcy rubli, oprócz stałych płatności w wysokości 23 153,33 rubli. (PFR + FFOMS), jest on zobowiązany przekazać do Funduszu Emerytalnego Federacji Rosyjskiej szacunkową część składek na ubezpieczenie w wysokości 1% kwoty nadwyżki. Powód: klauzula 1.1. Sztuka. 14. Ustawa federalna z dnia 24 lipca 2009 r. nr 212-FZ, zmieniona ustawą federalną z dnia 28 listopada 2015 r. nr 347-FZ.
Ustawa przewiduje ograniczenie wysokości składek na ubezpieczenie emerytalne. Nie mogą one przekroczyć iloczynu ośmiokrotności minimalnego wynagrodzenia na początku roku i 12-krotnie podwyższonej taryfy Funduszu Emerytalnego. Te. na rok 2016 maksymalna wysokość składek na fundusz emerytalny wynosi 154 851,84 rubli.(6204 x 8 x 26% x 12)
Ważny! Nie dla płatników składek ubezpieczeniowych płacących podatek dochodowy od osób fizycznych (OSNO); ani w przypadku przedsiębiorców stosujących uproszczoną stawkę podatkową wynoszącą 15% (dochód minus wydatki) przy obliczaniu dochodu na potrzeby składek ubezpieczeniowych wydatki nie są uwzględniane.
Kalkulacja dochodu
| Reżim podatkowy | Dochód | Skąd to mamy? |
|---|---|---|
| OSNO (dochody z działalności gospodarczej) | Dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Obliczone zgodnie z art. 227 kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Deklaracja 3-NDFL; klauzula 3.1. Arkusz B |
| Uproszczony system podatkowy, niezależnie od wybranej opcji opodatkowania (6% lub 15%) | Dochód podlegający jednolitemu podatkowi. Obliczone zgodnie z art. 346.15 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | |
| System patentowy | Potencjalny dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.47 i 346.51 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Dochód, od którego obliczany jest koszt patentu |
| UTII | Przypisany dochód. Obliczone zgodnie z art. 346.29 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Sekcja 2 s. 100 Deklaracja dotycząca UTII. Jeśli istnieje kilka Sekcji 2, wszystkie kwoty w wierszu 100 są sumowane |
| Ujednolicony podatek rolny | Dochód objęty jednolitym podatkiem rolnym. Obliczone zgodnie z art. 346 ust. 1 ust. 5 Kodeksu podatkowego Federacji Rosyjskiej | Wynik kolumny 4 księgi przychodów i rozchodów |
Jeżeli indywidualny przedsiębiorca stosuje więcej niż jeden system podatkowy, dochody podlegające opodatkowaniu z działalności podlegają sumowaniu.
Termin płatności: składki ubezpieczeniowe w wysokości 1% kwoty dochodu powyżej 300 tysięcy rubli należy przekazać do budżetu nie później niż 1 kwietnia roku następującego po upływie okresu rozliczeniowego.
Przykład: Dochód indywidualnego przedsiębiorcy urodzonego w 1970 r. wyniósł w 2016 r. 2 400 000 rubli. Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne będzie wynosić:
część stała 19.356,48 RUB +pojedyncza część (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 rub.
Razem: 40356,48 rub.
W FFOMS niezależnie od wysokości dochodów płacimy stałą opłatę w wysokości 3796,85 rubli.
Aby opłacić składki ubezpieczeniowe za rok 2016 skorzystaj z naszego internetowego kalkulatora składek.
Notatka! Podwyżka od 1 lipca 2016 r. Płacy minimalnej do 7500 rubli. nie ma wpływu na wysokość płatności stałych. Ponieważ do obliczenia składek ubezpieczeniowych za 2016 rok potrzebna jest płaca minimalna ustalona na 1 stycznia tego roku (klauzula 1, klauzula 1.1, art. 14 ustawy federalnej z dnia 24 lipca 2009 r. N 212-FZ).
Można to zrobić samodzielnie, można też skorzystać z kalkulatora składek ubezpieczeniowych... W każdym razie trzeba znać metodologię wyliczania kwot dla przedsiębiorców indywidualnych, aby wprowadzić niezbędne wskaźniki.
W tym artykule zaatakujemy problem dwoma rodzajami broni: tutaj, kalkulatorem online i szczegółowe instrukcje do ręcznego obliczania składek ubezpieczeniowych. Dowiesz się wszystkiego!
Wzór obliczeniowy
Obliczanie składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców na rok: Płaca minimalna * 26% * 12 miesięcy = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubli.
Wysokość składek na ubezpieczenie emerytalne za cały rok. Rejestrując się jako przedsiębiorca indywidualny przez cały rok, opłata naliczana jest tylko za moment rejestracji, czyli za mniej niż rok. Formuła jest następująca: wkład za pełny miesiąc/ liczba dni kalendarzowych za niepełny miesiąc * liczba dni kalendarzowych indywidualnej działalności przedsiębiorcy. Nie ma znaczenia, czy biznesmen faktycznie pracował, czy nie. Istotny jest fakt jego rejestracji w ERGNIP. Korzystając z tego samego wzoru, obliczamy płatność w przypadku wyrejestrowania indywidualnego przedsiębiorcy przez urząd skarbowy.
Stosują ten sam algorytm obliczeń, co w latach ubiegłych. Co roku zmienia się jedynie płaca minimalna (płaca minimalna). Ustawodawstwo Federacja Rosyjska indeksuje płace do procentu inflacji w kraju. Stawka składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorcy (26%) różni się od stawki dla pracownicy (22%).
Definicja art. 4 ustawy federalnej nr 212-FZ stanowi, że przy obliczeniach nie uwzględnia się dnia rejestracji i wyrejestrowania. Jednak w praktyce zasada ta jest często łamana...
Kalkulator online do obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie
Należy opłacać składki na ubezpieczenie w wysokości: - r.
Płatność składa się z:
Dodatkowa wpłata na fundusz emerytalny
Stała wpłata na fundusz emerytalny Rosji w 2016 r. Dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie zakłada, że roczny dochód biznesmena wyniesie mniej niż 300 tysięcy rubli. Od kwoty przekraczającej 300 tysięcy rubli. należy naliczyć kolejny procent i wpłacić go na fundusz emerytalny. Jest to dodatkowa opłata. Informacje o dochodach przedsiębiorców indywidualnych przekazywane są do funduszy pozabudżetowych przez organy podatkowe na podstawie złożonych deklaracji.
Indywidualni przedsiębiorcy podlegający ogólnemu systemowi opodatkowania wykazują swoje roczne dochody w deklaracji 3-NDFL. Przedsiębiorca indywidualny w uproszczonym systemie podatkowym – oświadczenie w ramach uproszczonego systemu podatkowego. Kwotę przypisanego podatku uznawaną za dochód pobiera się z deklaracji UTII. A w przypadku indywidualnych przedsiębiorców w PSN wykorzystywana jest kwota potencjalnego dochodu. W przypadku zastosowania kilku reżimów podatkowych, dochody z każdego z nich sumuje się.
Procedura opłacania składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych za siebie
Opłacanie składek ubezpieczeniowych na rzecz Funduszu Emerytalnego przewiduje zarówno dobrowolną zaliczkę, jak i wpłatę jednorazową. Możesz płacić jak chcesz, jednak warto rozważyć możliwość obniżenia podatku. Najważniejsze, żeby przenieść się do 31 grudnia. Dopłatę należy wpłacić do 1 kwietnia następnego roku.
Biorąc pod uwagę stosowany system podatkowy, podatek od dochodów jest pomniejszany o kwotę składek na ubezpieczenie przekazywanych do Funduszu Emerytalnego. Prawo to przysługuje przedsiębiorcom indywidualnym w ramach uproszczonego systemu podatku „dochodowego” oraz przedsiębiorcom indywidualnym w systemie UTII bez pracowników. Obniżają naliczony podatek o kwotę stałych składek ubezpieczeniowych dla przedsiębiorców indywidualnych, jeżeli kwoty te zostaną opłacone przed złożeniem deklaracji. Przedsiębiorcy korzystający z powszechnego systemu podatkowego oraz uproszczonego systemu podatkowego „dochody minus wydatki” zaliczają wpłaty składek na ubezpieczenie przedsiębiorców indywidualnych w koszty i tym samym obniżają podstawę opodatkowania.
Zaleca się, aby przedsiębiorcy indywidualni opłacali za siebie składki na ubezpieczenie emerytalne w okresach kwartalnych w roku 2016.
Kalkulator online do obliczania składek ubezpieczeniowych dla indywidualnych przedsiębiorców dla siebie aktualizacja: 30 listopada 2018 r. przez: Wszystko dla indywidualnych przedsiębiorców
Rozdział: indywidualne podatki dla przedsiębiorców
Konieczność płacenia podatków dla indywidualnych przedsiębiorców nie jest najprzyjemniejszą częścią prowadzenia biznesu, ale jednocześnie jedną z najważniejszych. W artykule rozważone zostanie, jakie podatki, składki i inne płatności płaci indywidualny przedsiębiorca, jaki system podatkowy może zastosować indywidualny przedsiębiorca, a także w jaki sposób podatki przedsiębiorcy indywidualnego, zgodnie z obowiązującymi przepisami, mogą zostać prawnie obniżone w związku z istniejącymi płatnościami składek ubezpieczeniowych.
Państwo od dawna proponuje specjalne reżimy podatkowe dla indywidualnych przedsiębiorców. Miało to na celu z jednej strony zmniejszenie obciążeń podatkowych przedsiębiorcy, z drugiej zaś uproszczenie procedur księgowych i sprawozdawczych dla przedsiębiorców indywidualnych. Jednocześnie państwo nie pozostaje bez straty, gdyż nałożyło na indywidualnych przedsiębiorców obowiązek wpłacania obowiązkowych wpłat do kas ubezpieczeniowych nie tylko za pracowników, ale także za siebie, powiązując to z wysokością podatku. Mówiąc najprościej, im coraz trafniej przedsiębiorca przekazuje pieniądze do funduszy, tym więcej duża ilość będzie mógł obniżyć swoje podatki.
Systemy podatkowe i podatki dla przedsiębiorców indywidualnych
Jakie systemy podatkowe istnieją dla indywidualnych przedsiębiorców? Przede wszystkim warto zaznaczyć, że indywidualny przedsiębiorca ma prawo nie stosować specjalnych reżimów podatkowych i pracować według nich wspólny system opodatkowania (w skrócie OSNO). Ta opcja rzadko jest interesująca dla indywidualnych przedsiębiorców, a Federalna Służba Podatkowa wykorzystuje OSNO jako „domyślny” reżim podatkowy dla przedsiębiorców indywidualnych. Jeżeli przedsiębiorca nie zdążył na czas przejść na któryś z reżimów szczególnych, wówczas dla organów podatkowych pracuje w ramach powszechnego systemu podatkowego. Oznacza to, że indywidualny przedsiębiorca będzie zobowiązany do zapłaty podatku VAT i podatku dochodowego od osób fizycznych oraz prowadzenia dość skomplikowanej i kosztownej dokumentacji księgowo-podatkowej. Przyjemność ta jest wątpliwa, gdyż nawet obliczenie podatku VAT jest trudne, nie mówiąc już o stawkach podatkowych i innych poważnych ograniczeniach.
Dlatego też mówiąc o tym, jaki system opodatkowania wybrać dla indywidualnych przedsiębiorców, proponujemy skupić się na jednym ze specjalnych reżimów podatkowych: UTII, Unified Agricultural Tax czy patent.
Opodatkowanie przedsiębiorców indywidualnych w 2016 r.: najnowsze dane
Podatki dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku kształtują się następująco:
-
Składki ubezpieczeniowe dla przedsiębiorców indywidualnych w 2016 roku
Ustawa 212-FZ z dnia 24 lipca 2009 r. określa obowiązek płacenia składek ubezpieczeniowych dla indywidualnego przedsiębiorcy. Zgodnie z tą ustawą indywidualni przedsiębiorcy są zobowiązani do opłacania składek na Fundusz Emerytalny Federacji Rosyjskiej, Fundusz Ubezpieczeń Społecznych i Fundusz Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – warto zaznaczyć, że indywidualni przedsiębiorcy płacą te składki zarówno za siebie, jak i za swoich pracowników. Jednocześnie trzeba pamiętać, że w odróżnieniu od podatków indywidualnych przedsiębiorców, składki trzeba płacić nawet wówczas, gdy nie ma dochodu lub działalność przedsiębiorcza nie jest przeprowadzane.
Stawki składek są korygowane corocznie. W 2016 roku składki na ubezpieczenie dla przedsiębiorców indywidualnych wynoszą:
w Federalnym Funduszu Obowiązkowego Ubezpieczenia Zdrowotnego – 3796 rubli. dla siebie i 5,1% od kwot wypłacanych pracownikom;
w Funduszu Ubezpieczeń Społecznych – 2,9% kwot wypłaconych pracownikom;
w funduszu emerytalnym Rosji - dla siebie 19 356 rubli. + 1% od dochodu powyżej 300 tysięcy rubli. rocznie, a dla pracowników – 22% wypłaconych kwot.
Dość często zdarza się, że indywidualny przedsiębiorca więcej traci na składkach niż na podatkach. Jedynym jasnym punktem w historii składek jest możliwość obniżenia podatków w niektórych reżimach kosztem opłacanych składek ubezpieczeniowych.
O tym, jak indywidualni przedsiębiorcy prawidłowo płacą podatki, korzystając z możliwości ich obniżenia poprzez składki, dowiecie się z jednej z naszych kolejnych publikacji.
Zapisz się na nasz bezpłatny newsletter - a nie przegapisz naszych przydatnych artykułów na temat „Podatki indywidualnego przedsiębiorcy”, będziesz otrzymywać aktualne informacje o zmianach w systemach podatkowych, a także ważne nowości podatkowe.