Платники податків у ході своєї діяльності зобов'язані вносити до державної скарбниці кошти. При перекладі один з обов'язкових реквізитів– це КБК. Як дізнатися код бюджетної класифікації? У чому його суть? Навіщо потрібен цей хитрий реквізит? Ці та інші питання розглянемо у цій статті.
Трохи історії
Код бюджетної класифікації було встановлено 1999 р. Звісно, з того часу довідник кодів неодноразово змінювався.
Як дізнатися код бюджетної класифікації? Ключові коди розміщуються на початку довідника. Це доходна частина для проведення податкових платежів, внесків, держмита та акцизів.
Багато хто вважав, що введення кодів більше не полегшувало роботу, а швидше ускладнювало її. Часта змінакодування представляло деякі незручності, і бухгалтер міг помилково відправити платіж не в той бюджет. Відповідно, для цієї організації платіж був врахований і виник борг. А наслідки цього – штрафи, пені та пошук місця, куди пішли гроші. При цьому повернути кошти назад на рахунок було досить проблематично, а іноді й нереально, особливо якщо справа стосувалася бюджетів різного рівня. Наприклад, якщо помилково бухгалтера гроші замість федерального бюджету йшли в регіональний, то повернути їх - це величезна проблема. Треба написати заяву, в якій слід зазначити прохання або про присвоєння платежу потрібного коду, або про повернення грошових коштівз цього приводу організації (якщо гроші було перераховано повторно із зазначенням правильного КБК).
Будь-яка організація та її співробітники, які займаються розрахунками та проводками, повинні пам'ятати, що податкова інспекція ніколи не виправлятиме помилок у документах. Тому за їх заповненні треба бути максимально уважними.
Концепція
Код бюджетної класифікації - це послідовність цифр, що дозволяє промоніторити кошти, які у скарбницю.
Завдяки цій послідовності можна відразу з'ясувати, звідки гроші прийшли, яка підстава для їх перерахування, хто є відправником, а хто отримувачем. По суті, державний бюджет не виступає як основний рахунок. Він складається з різних розгалужень, між якими розподіляються кошти.
Якщо раптом у батьків при оплаті харчування виникла необхідність відшукати код бюджетної класифікації школи, як дізнатися його? Дуже просто. У всіх квитанціях, що надаються, є окреме поле із зазначенням КБК конкретної організації.
Приклади
Розглянемо кілька прикладів. Хто має автомобілі, ті сплачують транспортний податок. Ці кошти будуть спрямовані на забезпечення безпеки на дорогах, на проведення різних заходів щодо поліпшення екологічного стану. Виходить, що автовласники зі своєї кишені фінансують будівництво нових доріг та ремонт старих.
Завдяки КБК уряд займається аналізом збору платежів. А вся система кодів має структуру, яку можна співвіднести з загальною структуроюдержбюджету.
Інший приклад - рух грошей у компанії на "спрощенці" (дохід мінус витрата). Організації на УСНО є юридичними особами та, відповідно, зобов'язані сплачувати податки до бюджету держави. Завдяки цим податковим зборам одержують зарплату працівники бюджетної сфери. Отже, комерційні організації забезпечують зарплатою як своїх співробітників, а й бюджетників: лікарів, вчителів тощо.
Навіщо введено КБК
До того, як було введено КБК, у платіжних документах, звичайно, вказувався і одержувач, і призначення, але цих даних було мало, щоб дізнатися всі відомості.
Коли з'явився код бюджетної класифікації, як дізнатися про кошти, що надходять, платники, призначення платежу і підставі перерахування, стало зрозуміло повною мірою.
Власне, і мета запровадження КБК зрозуміла: спростити роботу організацій зі складання програм розподілу бюджетних грошей держави на наступний рік. До того ж, значно спростилося управління грошовими потоками.
Як дізнатися код
Як дізнатися код бюджетної класифікації?
Повний список кодів можна знайти у спільному довідникуКБК. З нього і дізнаються потрібну цифрову комбінацію, яка вказана у квитанціях.
Зміни в кодах відбуваються, хоч і рідко, тому довідники з певною періодичністю змінюються. Актуальний довідникна 2017 рік затверджено наказом Мінфіну № 230Н від 7.12.2016. Тому відповідь на питання про те, як дізнатися код бюджетної класифікації для ІП та комерційних підприємств, не складе особливих труднощів. У платіжках код стоїть у полі «104». Він вказується і в податкові декларації, та у бухгалтерських звітах для перерахування податків, штрафів, пені в рахунок держбюджету.
Розшифровка. Адміністративний розділ
Код бюджетної класифікації – це двадцять цифр, розділених за розрядами. Кожен із них несе свій блок інформації. Умовно код можна розділити на чотири блоки:
- Адміністративний розділ.
- Прибутковий елемент.
- Класифікуючий розділ.
- Програмний компонент.
Як дізнатися код бюджетної класифікації організації? Подивитися на три початкові цифри. Це індекс головного адміністратора, тобто того, хто отримує кошти.
Наприклад, перераховуючи податок, використовують числову комбінацію «182», при перерахуванні внесків до Фонду соціального страхування використовується код «393», при спеціальних відрахуваннях до пенсійного фонду застосовують код «392».
Наприклад, необхідно визначити, який код бюджетної класифікації дитячого садка. Як дізнатися цю інформацію? Достатньо подивитися у квитанцію, яку надає ця установа до оплати, і там серед інших реквізитів буде вказано КБК.
Прибутковий елемент
Наступний блок представлений рядом чисел, які поділяються на підгрупи. Розглянемо кожну з них:
- Перша підгрупа визначає тип та вид доходу: 1 – податковий платіж, 2 – безоплатні платежі, 3 – платежі від індивідуальних підприємців;
- Друга підгрупа, що показує загальне та основне призначення платежу, – це частина доходів. Тут наведено перелік таких комбінацій: 01 — податок на дохід; 02 - сплата соціальних відрахувань; 03 - податок на товари, що реалізуються в Росії; 04 - податок на товари, виготовлених та імпортованих за межі країни; 05 - податок на дохід; 06 - майновий платіж; 07 - платіж від користувача ресурсами; 08 - державне мито; 09 - пені, неустойки по скасованим податкам; 10 - дохід від експортно-імпортної діяльності; 11 - дохід від держвласності через здачу її в оренду; 12 - сплата при використанні природних ресурсів; 13 - прибуток від платних послуг держорганів; 14 - дохід від продажу майна держави; 15 - штрафи та інші мита; 16 - відшкодування заподіяної шкоди;
- Третя група складається з двох цифр, що позначають статтю, та трьох цифр, що позначають статтю;
- Остання група визначає той чи інший рівень бюджету, виходячи з отриманої інформації.
Як дізнатися код бюджетної класифікації? КБК у будь-якій квитанції буде читатися легко, якщо знати призначення кожного числа.
Програмний блок
Завдяки цьому блоку, яка називається програмою або підпрограмою і складається з чотирьох цифр, здійснюється деталізація видів платежів, які надходять до доходної частини держбюджету. Наприклад, шифр «2000» означає пені та відсотки, «1000» – податки, «3000» – штрафи.
Класифікуючий розділ
Останній блок, що складається з трьох цифр, сприяє співвіднесенню платежів із кодом, ґрунтуючись на класифікації діяльності.
Ось перелік кодів визначення платежу: 110 — дохід від надходження податків; 151 - прибуток, отриманий з бюджету іншого рівня; 152 - прибуток від іноземних державта транснаціональних компаній; 153 - кредити іноземних фінансових організацій та прихід від іноземних кредитних організацій; 160 - платежі на соцвиплати; 170 - дохід від продажу майна; 171 - дохід від переоцінки держмайна; 172 - дохід від перерозподілу майна; 180 - інший дохід.
Тепер, володіючи отриманою інформацією, можна зіставляти коди та визначати дані, які потрібні для переказу грошей.
З розвитком технологій стало простіше впізнавати реквізити і всю необхідну інформацію. Наприклад, щоб сплатити податок з доходу фізичної особи, потрібно зайти на сайт податкової, знайти код бюджетної класифікації, дізнатися ПДФО, за який потрібно заплатити, ввести необхідні дані, вибрати спосіб оплати та сформувати платіжку. Або користуватися готовими кодами, прописаними на веб-сайті. Ось деякі з них:
- 182 1 01 02030 01 1000 110: ПДФО з прибутку, отриманого відповідно до ст.228 НК РФ. Сюди ж відносять перерахунок, недоїмку та заборгованість по даному платежу, зокрема і скасованого;
- 182 1 01 02040 01 2100 110: Податок у вигляді авансового платежу з прибутку, отриманого іноземним громадянином, що працюють за наймом, згідно з отриманим патентом (ст.2271 НК РФ);
- 182 1 01 02030 01 3000 110: Податок з прибутку, який отриманий на підставі ст.228 НК РФ. Сюди відносять штрафи з цього платежу.
Розберемо приклад: як дізнатися код бюджетної класифікації та розшифрувати його: 182 1 01 02010 01 1000 110.
- 182 – грошима розпоряджається податкова інспекція;
- 101 – сплата податку;
- 02 – гроші пішли до регіональної скарбниці;
- 01 - гроші пішли у федеральну скарбницю;
- 1000 – сплачується податковий збір;
- 110 – вид доходу: податковий.
Нові зміни 2017 року
7.12.2016 р. Міністерство фінансів РФ випустив черговий наказ за № 230Н, де прописані основні зміни для кодів бюджетної класифікації. Відповідно, всі зміни вже внесено до існуючих бухгалтерських програм, щоб уникнути форс-мажорних обставин.
Основні зміни зазнали КБК зі страхових внесків – основні та додаткові тарифи. У новому році буде два види кодів:
- Для сплати за розрахунковий період до 2017 року.
- Для виплати за розрахунковий період із 1.01.17.
Також зміна торкнулася коду мінімального податку при "спрощенці". З нового року мінімальний податок та єдиний перераховуватимуться за одним кодом: 18210501021010000110.
Таким чином, для розпізнавання зазначеного в документі коду бюджетної класифікації, достатньо знати використовувану номенклатуру, або мати під рукою спеціальний довідник, де доступно розписані коди за всіма можливими платежами та їх призначеннями. А бухгалтеру треба бути гранично уважним під час відправлення платежу, щоб згодом не шукати гроші підприємства на чужих ресурсах.
Шпаргалка із застосування кодів бюджетної класифікації
Навіщо потрібні КБК
Коди бюджетної класифікації (КБК) запроваджено для того, щоб упорядкувати надходження грошей до бюджету та їх витрачання. За допомогою цих кодів відбувається угруповання бюджетних коштів, у тому числі податків та страхових внесків. Наприклад, всі надходження податку на доходи фізичних осібподіляються на групи: ПДФО, нарахований податковими агентами; ПДФО, нарахований підприємцями та іншими «приватниками»; ПДФО у вигляді фіксованих авансових платежів з доходів нерезидентів та ін. І для кожної із названих груп передбачено окремий код бюджетної класифікації.
Де необхідно вказати КПК
Насамперед КБК необхідно вказувати у платіжних дорученнях під час перерахування податків, зборів, пені та штрафів. У діючою формоюплатіжки, наведеної у додатку 3 до Положення Банку Росії від 19.06.12 № 383-П, для КБК призначено поле 104 (докладніше про заповнення платіжного доручення читайте у статті «»). Зазначимо, що в платіжному дорученніможна вказати лише один код бюджетної класифікації. Якщо доведеться зробити платежі, що стосуються двох, трьох і більше КБК, доведеться оформити дві, три і більше платіжки.
Крім того, КБК слід зазначати у деяких податкових деклараціях: з податку на прибуток, з ПДВ, з транспортного податку, а також для страхових внесків. Це дозволяє інспекторам зафіксувати на особовому рахунку платника податків заборгованість із того чи іншого КБК. Як тільки від цього платника податків надійде сума, зазначена цим КПК, заборгованість буде погашена.
З чого складається код бюджетної класифікації
Відповідно до Порядку формування та застосування кодів бюджетної класифікації Російської Федерації(Утв. наказом Мінфін Росії від 08.06.18 № 132н) кожен КБК складається з 20-ти цифр (їх називають розрядами).
Перші три розряди – це код головного адміністратора доходів бюджету. Для податкових платежів, страхових внесків (крім внесків «на травматизм») та держмита, даний кодприймає значення "182", для платежів до ФСС "на травматизм" - "393".
Четвертий, п'ятий та шостий розряди показують групу доходів. Для податку на прибуток та ПДФО – це «101», для страхових внесків – «102», для ПДВ та акцизів – «103», для податку на майно, транспортного та земельного податків – «106», для єдиних податків при «спрощенні» , ЕНВД та ЄСХН - «105», для держмита - «108».
Розряди з сьомого до одинадцятого використовуються для деталізації всередині кожної групи доходів.
Дванадцятий та тринадцятий розряди показують, до якого бюджету надійдуть гроші. Якщо зазначено «01», то кошти призначені для федерального бюджету, якщо «02», то регіонального. Значення «06», «07» та «08» означають бюджети ПФР, ФСС та ФОМС відповідно. Значення «03», «04» та «05» відведено для муніципальних бюджетів
Розряди з чотирнадцятого по сімнадцятий показують, що саме перераховує платник податків або страхувальник: основний платіж з податку чи внеску, пені, штрафи чи відсотки. Для податків та деяких видів внесків у разі основного платежу вказують «1000», у разі пені – «2100», у разі штрафів – «3000» та у разі відсотків – «2200».
Вісімнадцятий, дев'ятнадцятий і двадцятий розряди набувають таких значень: при сплаті податків і державного мита це «110», при сплаті страхових внесків — «160», при перерахуванні платежів за користування надрами або природними ресурсами- "120".
КБК для податків та внесків за минулі періоди
Міністерство фінансів періодично вносить зміни до переліку КБК, що діють. Зокрема, у 2016 році оновилися коди, що відносяться до страхових внесків, пені та процентів (див. « ).
Бухгалтеру слід пам'ятати одне важливе правило: як тільки з'являються нові значення КБК, колишні значення стають недіючими, і їх не можна застосовувати. Перераховуючи податок чи внесок за минулий період, у платіжці треба вказати код бюджетної класифікації, який зараз актуальний, а не в минулому періоді. Саме тому для заповнення платіжок краще користуватися веб-сервісом, де всі необхідні оновлення встановлюються автоматично, без участі користувача та ймовірність припуститися помилки мізерно мала.
До речі, для деяких податків передбачено окремий КПК, що діє, для платежів за минулі періоди. Як приклад можна навести єдиний податок на поставлений дохід. Існує актуальний код, який необхідно вказати у разі, коли у 2019 році «заробітчанин» перераховує ЕНВД за періоди, що минули до 1 січня 2011 року. Аналогічні кодивведені для УСН та єдиного сільгоспподатку.
Якщо спеціальний КБК для платежів за минулі періоди не передбачено, то актуальний код діє щодо всіх перерахувань незалежно від періоду. Це відноситься, серед іншого, до податку на прибуток, ПДВ, ПДФО та страхових внесків.
Так само справа з кодами, які необхідно вказувати в уточнених деклараціях за минулі періоди. Якщо платник податків у 2019 році подає «уточнене» за 2018 рік або більше ранні періоди, він має проставити КБК, який діє у 2019 році. У в іншому випадкувийде, що у особовому рахунку заборгованість значиться за застарілим кодом, а платіж надійшов за актуальним кодом. В результаті заборгованість залишиться непогашеною.
При заповненні платіжок чи декларацій у веб-сервісі бухгалтеру чи підприємцю не доведеться відстежувати всі ці тонкощі. При зазначенні виду податку, періоду платежу та статусу декларації сервіс не дасть вказати невірні значення.
Що робити, якщо КПК вказано з помилкою
Теоретично невірно зазначений у платіжці код бюджетної класифікації (як і застарілий КБК) означає, що податку чи внесок не сплачено. Це прямо випливає із статті 45 НК РФ. Але на практиці інспекція та казначейство не в змозі швидко розібратися, як відобразити помилковий платіж на особовому рахунку. І доти, доки платіж не буде зараховано, за платником податків залишиться недоїмка.
Якщо помилку допущено під час заповнення декларації, то достатньо подати «уточнену» з правильним КБК, і інцидент буде вичерпаний.
Олена Маврицька, провідний експерт "Бухгалтерії Онлайн".
Коди бюджетної класифікації (КБК) - це не просто набір цифр, це по суті план рахунків обліку доходів та видатків бюджету Росії. Пропонуємо вам короткий описструктури коду доходів за податковими надходженнями до бюджету Повне можна знайти в Наказі Мінфіну Росії від 01.07.2013 N 65н "Про затвердження Вказівок про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації"
Структура коду доходів
Пояснення
Структура коду доходів представлена у вигляді трьох складових частин.- Адміністратор
- Вид доходів (група, підгрупа, стаття, підстаття, елемент)
- Підвид доходів бюджету (група та аналітична група)
Вид доходівє єдиним для всіх бюджетів країни і включає:
- групу
- підгрупу
- статтю
- підстаттю
- елемент (визначає вид бюджету).
- 100 - податкові та неподаткові доходи;
- 200 - безоплатні надходження.
- 101 - податки на прибуток, доходи;
- 102 - страхові внески на обов'язкове соціальне страхування;
- 103 - податки на товари (роботи, послуги), що реалізуються на території Російської Федерації;
- 104 - податки на товари, що ввозяться на територію Російської Федерації;
- 105 - податки на сукупний дохід;
- 106 - податки на майно;
- 107 - податки, збори та регулярні платежі за користування природними ресурсами;
- 108 - державне мито;
- 109 - заборгованість та перерахунки за скасованими податками, зборами та іншими обов'язковими платежами;
- 110 - доходи від зовнішньоекономічної діяльності;
- 111 - доходи від використання майна, що знаходиться в державній та муніципальній власності;
- 112 - платежі при користуванні природними ресурсами;
- 113 - доходи від надання платних послуг (робіт) та компенсації витрат держави;
- 114 - доходи від продажу матеріальних та нематеріальних активів;
- 115 - адміністративні платежі та збори;
- 116 - штрафи, санкції, відшкодування збитків;
- 117 - інші неподаткові доходи;
- 118 - надходження (перерахування) щодо врегулювання розрахунків між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації.
01 - федеральний бюджет;
02 - бюджет суб'єкта Російської Федерації;
03 - бюджети внутрішньоміських муніципальних утворень міст федерального значення;
04 - бюджет міського округу;
05 - бюджет муніципального району;
06 - бюджет Пенсійного фонду Російської Федерації;
07 - бюджет Фонду соціального страхування Російської Федерації;
08 - бюджет Федерального фондуобов'язкового медичного страхування;
09 – бюджет територіального фонду обов'язкового медичного страхування;
11 - бюджет міського округу з внутрішньоміським розподілом;
12 - бюджет внутрішньоміського району;
13 - бюджет міського поселення.
Код підвиду доходівбюджетів застосовується для деталізації надходжень за кодами виду доходів бюджетів Він складається з двох частин: група підвиду доходів бюджетів (14 - 17 розряди КБК) та аналітичну групупідвиду доходів бюджетів (18 - 20 розряди КБК). Усі ці коди затверджено Вказівками про порядок застосування бюджетної класифікації Російської Федерації
Група підвидупри адмініструванні податків та зборів встановлено такі:
- 1000 - податок (збір)
- 2100 - пені
- 2200 - відсотки
- 3000 - штрафи
Для сплати адміністративних та податкових штрафів використовується група підвиду 6000.
Аналітична група підвиду доходівє угрупуванням доходів за видом фінансових операцій, що належать до доходів, і складається з двох груп: 100 – доходи та 400 – вибуття нефінансових активів. Нас цікавить лише перша.
Група доходів деталізована статтями 110 - 180:
- стаття 110 "Податкові доходи". За цією статтею сплачуються податок на прибуток, ПДФО, ПДВ та інші податки та збори, що сплачуються відповідно до Податкового кодексу;
- стаття 120 "Доходи від власності". Сюди відносяться доходи від використання майна, що перебуває у державній та муніципальній власності;
- стаття 130 «Доходи від надання платних послуг (робіт) та компенсації витрат». До цієї статті належать доходи від надання платних послуг (робіт) організаціями держсектора та органами влади;
- стаття 140 «Суми примусового вилучення». За цією статтею сплачуються, зокрема, недоїмки, пені та штрафи за скасованими страховими внесками до державних позабюджетних фондів;
- стаття 150 «Безкоштовні надходження від бюджетів». З назви зрозуміло, що туди належить;
- стаття 160 "Страхові внески на обов'язкове соціальне страхування". Сюди відносяться надходження до позабюджетних фондів страхових внесків, а також пені та штрафів.
- стаття 170 відсутня
- стаття 180 "Інші доходи". До цієї статті належать усі ті доходи, які не включаються до вищезазначених статей.
І пам'ятайте, що коди минулого року можуть не діяти в поточному, навіть якщо ви сплачуєте податок за минулий рік.
Відповідно до НК РФ, індивідуальний підприємець зобов'язаний сплачувати за себе страхові внески. Розмір особистих внесків фіксований та сплачується окремо від відрахувань за працівників. Після переходу контролю над внесками від ПФР та ФФОМС до податкової служби КБК для сплати фіксованих платежів ІП змінилися. Коди, що діють, і фіксовані суми внесків на 2019 рік дивіться в нашій статті.
Фіксовані платежі ІП у 2019 році
Для підприємців встановлено фіксовані суми внесків на медичне та пенсійне страхування. У цьому немає значення, веде він діяльність чи ні, особисті внески однаково доведеться платити (крім перелічених у НК РФ випадків).
Після передачі страхових платежів на ЗМС та ОПС під контроль ФНП в федеральному законізакріплений новий порядоквизначення внесків ІП, який не прив'язаний до МРОТ Особисті внески підприємців із 2018 року чиновники встановлюють на кожен звітний рік.
Так у 2019 році обов'язковий медичний платіждля ІП встановлено у сумі 6884 рубля.
Пенсійні відрахуванняу ФНП 2019 року, як і внесок, що раніше сплачувався до ПФР, залежать від доходів підприємця (у рублях):
- дохід у межах трьохсот тисяч - сума внесків на ОПС дорівнює 29 354 рубля;
- дохід, що перевищує триста тисяч - сума внесків на ОПС складається з фіксованого платежу (29 354) та 1% від суми, що перевищує триста тисяч.
приклад 1. 2019 року підприємець Іванов І.І. отримав дохід у вигляді 430 000 рублів. Суму внесків до сплати на ОПС він розрахував так:
29354 + 1% × (430000 - 300000) = 30654 рубля.
Зазначимо, що відрахування на пенсійне страхування не повинно перевищувати максимальної величини, яка дорівнює добутку фіксованого пенсійного платежу на вісім. Для 2019 року її розмір дорівнює 234832 рублям (29354 × 8).
Особисті внески підприємець може перерахувати одноразово у встановленому розмірі або частинами протягом року, щоб застосовувати податкове відрахування. У будь-якому випадку внески на ЗМС та ОПС у фіксованій сумі за 2019 рік необхідно сплатити до 31.12.2019, а пенсійний 1% внесок – до 01.07.2020.
приклад 2.У 2019 році підприємець Овечкін К.К. отримав дохід у розмірі 22500000 рублів. Суму пенсійних внесків до сплати він розрахував за такою формулою:
29354 + 1% × (22500000 - 300000) = 251354 рубля.
Оскільки отримана сума більша за максимально допустиму за пенсійними внесками, то сплатити потрібно встановлену закономграничну суму - 234 832 рубля. При цьому 29354 рубля Овечкін К.К. повинен сплатити до 31.12.2019, а 205 478 рублів, що залишилися, - до 01.07.2020.
Щодо відрахувань на випадок тимчасової непрацездатності та материнства (ВНіМ), то «за себе» підприємці платити не зобов'язані, але за своїм бажанням можуть стати на облік у соцстраху та перераховувати внески на соцстрахування. Термін сплати аналогічний до внесків на ЗМС та ОПС, а ось розмір встановлений виходячи з МРОТ на початок 2019 року і склав 3 925 руб. 44 коп.
КБК ІП фіксований платіж 2019
Оплата особистих внесків підприємця провадиться окремо від внесків співробітників. Для цього передбачені спеціальні коди бюджетної класифікації:
Якщо підприємець вирішив сплачувати внески на ВНіМ, то у платіжці за цими внесками він має вказати КБК 393 1 17 06020 07 6000 180.
Для погашення боргів ІП щодо особистих внесків, що утворилися до 2017 року, використовують інші коди, які відрізняються від наведених у таблиці 14-17 знайоместами:
- у «медичному» коді 16-17 знайоміста змінюються на «11»;
- у «пенсійному» коді 14-17 знайоместа набувають значення «1100»;
- у "пенсійному - 1%" коді на 14-17 знайоместа ставиться "1200".
Платіжні доручення 2019 року з особистих внесків ІП
Підприємець під час заповнення платіжного документа на сплату особистих внесків на ЗМС повинен уважно заповнити такі поля:
- 101 – статус адресанта – код індивідуальних підприємців «09»;
- 6 - сума - частина або весь фіксований платіж;
- 104 - КБК - код медичних внесків;
- 105 - ОКТМО - залежно від належності ІП до певного муніципальній освіті;
- 106 – підстава платежу – код «ТП», оскільки для ІП сплата внесків – це поточний платіж;
- 107 - період - ІП повинні зазначати звітний рік, за який сплачують внески, наприклад, за 2019 рік код «ГД.00.2019».
Зразок платіжного документа ІП на сплату особистих внесків на ЗМС у повній сумі:
Платіжне доручення щодо особистих фіксованих пенсійних внесків відрізнятиметься лише сумою, КБК та призначенням:
З 2018 року КБК для перерахування 1% пенсійних внесків підприємця та суми відрахувань із доходу до трьохсот тисяч однаковий. Тому реквізити наведеного вище платіжного документа, крім суми і призначення, залишаться незмінними.
При перерахуванні внесків на ВНіМ «за себе» важливо пам'ятати, що одержувачем добровільних відрахувань ІП буде ФСС, а не ФНП. Тому в платіжному документі вказується відділення фонду, де підприємець став на облік та відповідний КБК.
Зразок платіжки на сплату добровільних внесків ІП до ФСС у 2019 році:
Щоб перераховані суми внесків не залежали серед нез'ясованих платежів, перевіряйте КБК платіжного документа. Раніше контролюючі органи підтверджували, що помилка в КБК не є критичною і штрафи підприємцю не загрожують, але подати заяву на уточнення доведеться.
Платіть внески без помилок із хмарного сервісу. Легко ведіть облік у нашому сервісі, платіть зарплату, податки, внески, автоматично формуйте звітність та надсилайте через інтернет. Заощаджуйте час і гроші, позбавтеся аврвлів і рутини.
Коди бюджетної класифікації регламентовані наказом від Міністерства фінансів Російської Федерації. Новий варіантдокумент, який був прийнятий у 2017 році, містить усі найменування внесків та відповідні їм значення. Усі КБК поділені на такі розділи:
- податки для юридичних осіб та індивідуальних підприємців на ГСН (у тому числі ПДФО);
- податкові виплати підприємствам, які працюють на спеціальних податкових режимах;
- внески щодо страхових полісів;
- виплати за минулі періоди;
- платежі нові періоди;
- класифікатор для штрафів та пені;
- коди для здійснення інших податкових відрахувань.
Виплати до пенсійного та страхового фонду також необхідно підкріплювати кодами бюджетного класифікатора. Декларація заповнюється податковим агентом, який є відповідальною особою перед фіскальними органами. Варто уважно стежити за правильністю заповнення всіх рядків, оскільки помилка призведе до невиконання зобов'язань перед податковою інспекцією. Такий стан речей може призвести до нарахування штрафів та інших стягнень.
Що таке КПК для сплати податків?
КБК (код бюджетної класифікації) – це комбінація цифр, через яку державні органи ідентифікують та групують доходи, витрати та джерела створення бюджету країни. Код зазначається у будь-якій бухгалтерській декларації, яка підлягає контролю. Використання певних комбінаційцифр ґрунтується на регламентах Бюджетного кодексу РФ.
Необхідність використання КБК полягає у врегулюванні відносин між підприємцями та державою. Підкріплення платежів кодами дає можливість організаціям:
- мати офіційне підтвердження вчинених виплат;
- аналізувати цільове призначення платежу;
- позбутися штрафних санкцій у разі виникнення проблем із фіскальними органами.
Кожна компанія, що займається комерційною діяльністю, звітує перед податковою службою, надаючи інформацію про прибуток та витрати. КБК можна образно назвати рахунком держави. У зв'язку з складною структуроюнадходжень та спадань коштів виникає необхідність у створенні великої кількостітаких «рахунків». У процесі внесення коштів до бюджету важливу рольграє також октмо, що дозволяє визначити територіальну належність муніципалітету.
Як дізнатись КБК для сплати транспортного податку?
Фізичні та юридичні особивиплачують транспортні податки відповідно до положень НК РФ. Для офіційного зарахування коштів у бюджет податковий агент зобов'язаний вписати до декларації відповідний КБК.
До структури кодів бюджетного класифікатора у 2017 році було внесено безліч змін, проте сплати транспортного податку реформи не торкнулися. Дізнатися необхідний код можна, скориставшись наказом Міністерства фінансів Російської Федерації. Структура документа є досить складною для сприйняття недосвідченого платника податків. У зв'язку з цією скрутою було прийнято створювати офіційні пояснення та нормативні актилише на рівні ФНС. За допомогою пояснень територіальних фіскальних органів можна легко дізнатися про необхідний код бюджетного класифікатора.
Усі КБК мають стандартизовану довжину. Кожна із двадцяти символів коду відповідає певному параметру, що дозволяє ідентифікувати спрямованість платежу до бюджету держави. Структура комбінації цифр складається із чотирьох блоків, кожен із яких включає п'ять символів.
Як дізнатись КБК для сплати податку на доходи?
Усі КБК регламентовані наказом, виданим Міністерством Фінансів Російської Федерації. Використання кодів підкріплюється певними статтями Податкового кодексу. Дізнатись код для сплати податку на доходи від оперативної діяльностіпідприємства можна також з нормативних актів та наказів від місцевих фіскальних органів, які виходять систематично та мають роз'яснювальний характер.
КБК для сплати податку на доходи складається із двадцяти символів, які поділені на чотири розділи. У кожній комбінації зашифровано певну інформацію, необхідну здійснення ідентифікації платежу.
Перші три цифри шифрують дані визначення державного органу. Четверта цифра коду – це найменування групи доходу, яку нараховується податок. Наступні два символи вказують на специфіку платежу. Наступна групачисельний шифрує значення статті та підстатті доходу.
- фондовий;
- регіональний;
- федеральний.
Наступні чотири цифри визначають спрямованість платежу:
- оплата збору чи внеску;
- сплата пені;
- оплата штрафу.
Останні три цифри допомагають визначити класифікацію виду доходу. Комплексне використаннякомбінацій даних цифр дає змогу проводити ідентифікацію в автоматичному режимі. Правильний підхіддо аналізу КБК допоможе правильно читати шифри та визначати цільове призначення платежу.
Як дізнатись КБК для сплати податку на нерухомість?
Оплата податку нерухомість передбачає використання коду бюджетного класифікатора. Значення всіх КБК містяться у наказі Міністерства фінансів Російської Федерації. Для деяких індивідуальних підприємців працювати з такими документами досить складно, тому місцеві фіскальні органи видають власні нормативно-правові акти, які мають роз'яснювальний характер.
Використання кодів бюджетного класифікатора є обов'язковим всім організацій, котрі займаються комерційною діяльністю. Відповідальність за правильність занесення кодів у декларацію доручається бухгалтера підприємства. Варто зважати на те, що помилки у заповненні кодів у декларації можуть призвести до появи заборгованостей. Система не зможе розпізнати комбінацію цифр, тому платіж просто не дійде до отримувача.