Betalere av enkeltskatt på beregnet inntekt rapporterer for sine aktiviteter hvert kvartal, så konseptene årlig erklæring for dem nei. I denne artikkelen vil vi finne ut hvilket skjema 2017 UTII-erklæringen sendes inn i og hvordan den fylles ut.
Rapportering for 4. kvartal 2016
UTII-erklæringen for 4. kvartal 2016 skal sendes inn senest 20. januar 2017. Formen for denne rapporteringen ble godkjent etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 4. juli 2014 N ММВ-7-3/353@.
Vennligst merk: UTII-erklæring for 1. kvartal 2017, dvs. i perioden 1. april til 20. april 2017 og utover, leies kl ny form, som du finner nedenfor.
UTII-erklæringen for 4. kvartal 2016 er ikke mye forskjellig fra den nye, som trer i kraft etter utgangen av 1. kvartal 2017, så den kan brukes som et utvalg i fremtiden.
Deklarasjonens tittelside fylles ut av skattyter, bortsett fra nederste høyre felt. Øverst på siden angir organisasjonens TIN og KPP (individuelle gründere - kun TIN).
Når du sender inn den første erklæringen, skriv inn "0--" i feltet "Justeringsnummer". Hvis oppdatert rapportering sendes inn senere, avhengig av antallet det vil være, angi "1--", "2--", etc.
Skatteperioden i erklæringen for hvert kvartal vil være forskjellig:
- 21 - for 1. kvartal;
- 22 - for 2. kvartal;
- 23 - for 3. kvartal;
- 24 - for 4. kvartal.
I vårt tilfelle oppgis kode 24 I tillegg skal du angi hvilket rapporteringsår skatteperioden gjelder, d.v.s. 2016.
Vær så snill å betal Spesiell oppmerksomhet i feltet "på registreringssted (kode)". Faktum er det UTII betaler rapporterer til inspektoratet på aktivitetsstedet, og ikke til registreringen av en individuell gründer eller LLC. Aktivitetsstedet og registreringsstedet kan falle sammen, da faller de inn under jurisdiksjonen til en inspeksjon. Hvis en skattyter er registrert hos ett inspektorat, men driver aktiviteter under UTII på territoriet under jurisdiksjonen til en annen føderal skattetjeneste, er han registrert hos to skattemyndigheter.
Registreringsstedskoden er valgt fra vedlegg nr. 3 til instruksjonene for utfylling, spesielt:
- 120 - på bostedet til den enkelte gründeren;
- 214 - etter sted russisk organisasjon, hvis det ikke er en av de største skattebetalerne;
- 310 - på forretningsstedet til den russiske organisasjonen;
- 320 - på forretningsstedet til den enkelte gründer.
Seksjon 1 angir hvor mye skatt som skal betales til budsjettet, dvs. allerede redusert med forsikringspremier for individuelle gründere og/eller ansatte. Samtidig har skjemaet felt for utfylling av ulike OKTMO-koder dersom du driver aktiviteter ved bruk av UTII på ulike steder.
I seksjon 2, linje 010, skal det skrives i henhold til vedlegg nr. 5 til prosedyre for utfylling av rapporter. Dette er ikke det samme som OKVED-koden, for eksempel:
- 01 - husholdningstjenester;
- 02 - veterinærtjenester;
- 03 - reparasjons- og vedlikeholdstjenester for transport mv.
Seksjon 2 fylles ut for hvert forretningssted, så hvis du har flere av dem (for eksempel flere utsalgssteder), men skattekontoret er det samme, må det fylles ut samme antall § 2-ark.
Vær oppmerksom på: når du utfører aktiviteter på UTII på steder som tilhører ulike skattetilsyn, må selve erklæringene være forskjellige.
Deretter, i seksjon 2, skriv inn data for å beregne betalingen ved å bruke formelen DB * FP * K1 * K2, dvs. det er nødvendig å indikere den fysiske indikatoren, koeffisienter, regional skattesats, som kan reduseres sammenlignet med standarden 15%.
Avsnitt 3 angir beregnet skattebetaling og forsikringspremier som ble betalt for ansatte og/eller enkeltentreprenører for dem selv. Basert på denne informasjonen beregnes betalingen for betaling til budsjettet.
Utfyllende eksempel
La oss vise med et eksempel hvordan du fyller ut en UTII-erklæring for en individuell gründer. Hvis en gründer jobber alene, har han rett til å redusere skatten beregnet for fjerde kvartal med hele beløpet for bidrag betalt for seg selv i samme periode.
Individuell entreprenør Sergey Ivanovich Kotov tilbyr godstransporttjenester i byen Mytishchi, Moskva-regionen. Hoved-OKVED-koden er 49.41 (Aktiviteter for godstransport på vei). Lønnsmottakere mangler.
Opprinnelige data:
- FP - mengde Kjøretøy brukt i aktiviteter - 1;
- DB - grunnleggende lønnsomhet denne arten aktiviteter - 6000;
- K1 for 2016 - 1 798;
- K2 (i Mytishchi for denne typen aktivitet) - 1;
- skattesats - 15%;
- Beløpet for faste forsikringspremier betalt i 4. kvartal 2016 er 5 788 RUB.
Beregningen av mengden UTII for 4. kvartal 2016 beregnes ved hjelp av formelen: DB * FP * K1 * K2 * 15 % * 3 måneder. La oss erstatte verdiene våre, vi får ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubler, avrundet til 4855 rubler. Dette er beløpet på beregnet skatt som vi kan redusere med innbetalte bidrag. Vi får det 4855 - 5 788<0.
Frem til 25. januar 2017 har IP Kotov S.I. måtte betale skatt til budsjettet, men i vårt tilfelle er det lik 0 rubler. Den manglende skyldige skatten skyldes at innbetalt forsikringspremie for 4. kvartal overstiger beregnet skatt.
Nytt skjema fra 1. kvartal 2017
Hva er annerledes med den nye UTII selvangivelsen, gjeldende fra 2017? Som vi allerede skrev ovenfor, er det gjort få endringer i UTII-deklarasjonstesten. De er forårsaket av det faktum at individuelle gründere - arbeidsgivere siden 2017 har fått rett til å redusere den beregnede kvartalsskatten med mengden forsikringspremier betalt ikke bare for ansatte, men også for seg selv. Skatten kan ikke reduseres med mer enn 50 %.
Tidligere var denne prosedyren for å redusere betalinger til budsjettet bare tillatt for betalere av det forenklede skattesystemet med beskatningsobjektet "Inntekt", som også gjenspeiles i. Nå er skattytere som bruker det forenklede skattesystemet for inntekt og UTII på like vilkår.
UTII selvangivelsen ble endret etter ordre fra Federal Tax Service of Russia datert 19. oktober 2016 nr. ММВ-7-3/574@. La oss se nærmere på hva som har endret seg.
1. Nye strekkoder er angitt:
- Kode 0291 3018 på tittelsiden er erstattet med 0291 4015;
- Seksjon 1 kode 0291 3025 er erstattet med 0291 4022;
- Seksjon 2 kode 0291 3032 er erstattet med 0291 4039.
- Seksjon 3 kode 0291 3049 er erstattet med 0291 4046.
2. I avsnitt 3 «Beregning av beløpet for enkeltskatt på beregnet inntekt for skatteperioden» er skatteberegningsformelen endret på grunn av at enkeltentreprenører nå kan ta hensyn til størrelsen på bidrag betalt for seg selv.
3. I vedlegg nr. 2, som fastsetter hvordan selvangivelsen for enkeltskatt på beregnet inntekt presenteres for visse typer virksomhet i elektronisk skjema, Tabell 4.1 er endret.
4. I tabell 4.14 i det elektroniske rapporteringsformatet er ordlyden i setningen "Beløpet for forsikringsbidrag betalt av en individuell gründer til pensjonsfondet" endret Den russiske føderasjonen og Federal Compulsory Medical Insurance Fund i et fast beløp" til "Beløpet for forsikringspremier betalt av en individuell gründer i et fast beløp for obligatorisk pensjonsforsikring og obligatorisk medisinsk forsikring."
Faktum er at siden 2017 har fondene sluttet å samle inn forsikringspremier fra gründere og arbeidere, så konseptet med bidrag til pensjonsfondet og det obligatoriske medisinske forsikringsfondet eksisterer ikke lenger. Nå samles forsikringspremier inn av Federal Tax Service, hvor skattyteren er registrert.
5. I vedlegg nr. 3, som skal følges ved utfylling av rapporter, er 4. - 5. ledd i pkt. 6.1, som gjelder skatteberegningsformelen, endret.
Enkeltskatten på beregnet inntekt er det mest forenklede regimet. Regjeringen bryr seg ikke om hvor mye profitt du tjener. Skatten beregnes ikke fra et reelt tall, men fra et fiktivt tall som du kan tjene. Etter dette trenger ikke regnskapsavdelingen lenger å føre inntekts-/utgiftsbok.
Men uansett hvor hardt myndighetene prøver å redusere skattetrykket, vil ingen ta ditt ord for det - lovligheten av alle avgiftsberegninger må bekreftes ved en erklæring. Her kan du finne ut hvordan du fyller det ut og laster ned et gratis Excel-skjema selvangivelse ifølge UTII i 2019 for individuelle gründere.
Hva endret seg
Det nye erklæringsskjemaet er sertifisert etter ordre fra Federal Tax Service of the Russian Federation MMV 7-3/574. Den oppdaterte versjonen må sendes inn fra første kvartal 2017, så det er på tide å kvitte seg med alle de gamle kopiene, tiden er inne.
Han har ikke gjennomgått noen grunnleggende endringer. Alle de samme 3 seksjonene, tittelside. Alle innovasjonene er bare små nyanser som på ingen måte gjorde det vanskeligere eller enklere å fylle ut erklæringen:
- linjen KBK ble fjernet fra seksjon 1;
- OKUN-koder ble ekskludert fra den andre;
- i vedlegg 3, underavsnitt 4 og 5 er oppdatert;
- strekkoder endret;
- en ny linje er lagt til for personlige bidrag;
- Det er nye formuleringer i felt 020 og 030 i tredje ledd.
De 2 siste punktene er nært knyttet til nyvinningene som selve skattesystemet har gjennomgått. Ønsket til alle enkeltentreprenører som jobbet uten personale er oppfylt – nå får de redusere avgiften på bidrag til seg selv. Og seg selv bidrag overført under jurisdiksjonen til Federal Tax Service: Pensjonskassen og den obligatoriske sykekassen har ikke lenger noe med dem å gjøre.
Frister
Hvis du praktiserer UTII, leverer du erklæring 4 ganger i året. Fristen for innlevering er 20. For 2019 er dette:
Hvis du har en liten stab på ikke mer enn 25 personer, send inn erklæringen din på en måte som er praktisk for deg:
- Gå til skattekontoret selv;
- Send rekommandert post;
- Last ned Federal Tax Service-nettstedet og send inn en rapport fra det;
- Få fullmakten attestert av en notarius, og overgi den i hendene på din representant, send ham til befaringen.
Dersom du ansetter mer enn 25 personer, har du kun lov til å sende inn erklæringen elektronisk. Du må fylle det ut på Federal Tax Service-nettstedet, laste det ned til datamaskinen din og sende det til skattekontoret.
Hvor skal man ta det
I følge loven sender gründere på UTII en erklæring til Federal Tax Service på aktivitetsstedet. Men det er også typer arbeid der dette stedet ikke eksisterer. Det vil si at typen arbeid ikke er knyttet til noe spesifikt geografisk punkt for eksempel reklame. Da kan du levere erklæringen på ditt bosted.
Noen få unntak - hvis du har:
- To eller flere poeng på UTII + 1 type aktivitet + samme OKTMO = send inn 1 erklæring, og summerer de fysiske indikatorene.
- 2 eller flere poeng på UTII + 1 type aktivitet + forskjellig OKTMO = sende inn erklæringen til egne tilsyn for hver utdanning.
- 2 eller flere punkter + 1 underordnet inspeksjon + forskjellige typer aktiviteter = 1 erklæring med flere tredje ledd.
- Flere typer arbeid + ulike underordnede tilsyn = en erklæring for hver.
Krav til fylling
For å fylle ut UTII-erklæringen første gang, følg kravene i paragraf 2.1 – 2.6 i prosedyre MMV 7-3/353:
- Avrund verdiene til fysiske indikatorer til hele tall;
- K2 – opp til tredje desimal;
- Avrund rubler: opptil 50 kopek - oh, mer - 1 rubel;
- Skriv for hånd med mørkt blekk (blått, svart);
- Store bokstaver skrives ut;
- I Word-programmer og Excel setter skriften til "Courier New";
- Ikke skrible eller dekke til teksten med korrekturleser;
- Plasser stempelet på den ene siden;
- Gjør nummereringen kontinuerlig;
- Ikke stift sammen arkene.
Rekkefølgen du fyller ut i er også viktig. Siden "tittelen" indikerer totalt antall ark, fylles det ut som endelig. Du bør starte med den andre delen, deretter gå videre til den tredje, bare deretter til den første.
Hvordan fylle ut
Trinn-for-trinn-instruksjoner for å fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere i 2019, som er gitt nedenfor, vil hjelpe deg å forstå feltene i dokumentet. Det er også noen eksempler å laste ned her:
Andre seksjon
Som lovgivere anbefaler, la oss starte med den andre delen. For enkelhets skyld legges alle data inn trinn for trinn i tabellen, i den siste kolonnen kan du se et eksempel på utfylling av en UTII selvangivelse for 2019 for en individuell gründer som driver varehandel uten ansatte.
| Linjenr. | Hva du skal skrive | Eksempel |
|---|---|---|
| 010 | Kode tildelt din type aktivitet. Du finner den i vedlegg 5 til fylleprosedyren. | 182105020102100010 |
| 020 | Full adresse hvor aktiviteten finner sted. | 568523/50/Moskva/Sovetskaya 10/1 |
| 030 | OKTMO-kode | 52142512 |
| 040 | Grunninntekt (må samsvare med type arbeid). | 7500 |
| 050 | K1 – koeffisient pålagt av staten. | I 2019 = 1.798 |
| 060 | K2 – koeffisient, imputert Lokale myndigheter autoriteter. | 1 |
| 070, 080, 090 kolonne 2 | Din fysiske indikator for alle måneder med arbeid. | Vår individuelle gründer selger undertøy i en butikk med et areal på 34,3 kvm. m. Uten arbeidere. Dette betyr at hans FP = 34. |
| 070, 080, 090 kolonne 3 | Antall dager i måneden da selskapet opererte under UTII. Hvis hel måned, ikke legg noe. | Forretningsmannen vår åpnet i midten av den første måneden av kvartalet: |
| 070, 080, 090 kolonne 4 | Skattegrunnlag = c. 040 x s. 050 x s. 060 x s. 070 fra kolonne 2 x (s. 070 kolonne 3/antall dager i måneden). |
|
| 100 | Totalt – summen av radene 070, 080 og 090 i kolonne 4. | 1 146 225 |
| 105 | Bud | 15% |
| 110 | Avgiftsbeløp = 105 x 100 | 171 934 |
Tredje seksjon
La oss fortsette med trinnvise instruksjoner til seksjon 3. Den tredje kolonnen i tabellen viser et eksempel på hvordan du fyller ut en UTII-erklæring for en individuell gründer uten ansatte.
Første del
Her trenger du bare å skrive et par tall. Hvis det kun er én aktivitet eller utføres i henhold til én OKTMO, omskriv skatten fra bygda. 040 3 r. i linje 020 1 rub. og angi OKTMO i 010.
Hvis det er flere arbeider for forskjellige OKTMO, fyll ut tilleggslinjer 010, 020. Formelen for beregning i felt 040 i dette spesielle tilfellet = s. 040 3 r. x (s. 110 i henhold til den nødvendige OKTMO/s. 010 2 r.).
Tittelside
La oss nå gå videre til den enkleste tingen - tittelsiden, som du ikke lenger trenger å beregne noe for. Hva du skal skrive inn på arket, se tabellen, og et eksempel på utfylling av UTII-erklæringen i 2019 for individuelle gründere uten ansatte er på bildet.
| Feltnavn | Hva du skal skrive |
|---|---|
| TINN | TIN-nummeret som er registrert i den enkelte entreprenørs registrering. |
| kontrollpunkt | Fylles ut kun av ledelsen i organisasjoner. |
| Korrigeringsnummer | Hvis dette er det første forsøket på å sende inn en UTII-erklæring for perioden - 0, det andre - 1, tredje - 2. |
| Skattepliktig periode | Se koden i vedlegg nr. 2. |
| Rapporteringsår | 2019 |
| Sendes til skatteetaten | Hvilken? Kode for føderal skattetjeneste. |
| På registreringsstedet | Koden for registreringsstedet i UTII-erklæringen i 2019 er i vedlegg 3. |
| Skattebetaler | Fullt navn, hvert ord i et annet felt. |
| Aktivitetskode | Koden for din type arbeid finner du i OKVED-klassifiseringen eller i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP)-utdraget. |
| Telefonnummer | Formatet er gratis. |
| På sidene | Totalt antall sider i erklæringen. |
| Med vedlagte dokumenter... | Hvis du har lagt ved noen dokumenter til erklæringen, skriv ned antall sider de opptar. |
| Jeg bekrefter fullstendigheten og godkjenningen av informasjonen | Hvis du sender inn rapporten selv – 1, en representant – 2. |
| Fullt navn | Fyller ut fortrolig, hvis det finnes. |
Det gjenstår bare å sette dato og signatur. Dette gjøres enten personlig av den enkelte gründer eller av dennes representant.
En individuell gründer er ikke forpliktet til å sette et stempel på UTII-erklæringen, siden han ved lov har rett til ikke å ha en i det hele tatt.
Null erklæring
Hvordan fylle ut en null UTII-erklæring for 2019 og hvor kan jeg finne et eksempel på å fylle ut en null UTII-erklæring for 2019 for individuelle gründere? Faktisk kan du ikke ta et nullnivå på UTII. Skatten beregnes på den fiktive fortjenesten som staten har tilregnet deg. Dette betyr at du fortsatt må betale royalties.
En erklæring med bare nuller er i strid med loven. Og hvis du sender det, må du levere et oppdatert dokument med skattebeløpet som er angitt i den siste rapporteringen.
Avvikling av individuelle gründere
Hvordan sende inn skattemeldinger ved nedleggelse av virksomhet? Hvis du avslutter aktivitetene dine ved slutten av en kvartalsperiode, send inn erklæringen i tide (innen den 20.) og inkluder følgende informasjon:
- 50 i "Skatteperioden";
- 0 i linjen «Reorganiseringsform».
Skattemyndighetene vil forstå at aktivitetene dine er stoppet og det er ingen vits i å vente på rapporter i påfølgende perioder. Se et eksempel på UTII-erklæring når du stenger en individuell gründer i 2019 på bildet:
La oss finne ut hva vi skal gjøre for en individuell gründer som avslutter en virksomhet innen en tremånedersperiode. Du vil ikke betale skatt for hele 90 dager, men du må fortsatt levere selvangivelse fordi du fortsatt jobbet i begynnelsen av kvartalet.
Ingen er interessert i inntekten din, det er bare koeffisienter etablert av staten, grunnleggende lønnsomhet og bare en indikator som virkelig gjenspeiler resultatene av selskapets arbeid - dette er en fysisk indikator. Så det vil være lik null hvis du bestemmer deg for å stenge virksomheten og implementere planen din. Som betyr den beregnede skatten blir også null– multiplisere med 0, får vi 0.
Dette den eneste måten ikke å betale for mye UTII-skatten, men du kan bare ty til den hvis den enkelte gründeren faktisk er likvidert - søknaden sendes inn, aktiviteten avsluttes og Obligatoriske felt erklæringen inneholder likvidasjonskoder.
OG pen i dag viktig tema beskatning UTII 2016, nemlig artikkelen om rapportering om UTII-skatt.
Som du sikkert allerede vet, består rapportering om UTII av å sende inn en UTII-erklæring på kvartalsbasis, det er UTII-erklæringen fra 2016 vi skal snakke om.
UTII-erklæringsskjema for individuelle gründere og LLCer 2016
Først, la oss bestemme formen for selve UTII-erklæringen for individuelle gründere og for LLCer. Jeg tror det ikke er noen hemmelighet for noen at det ikke er noen egen erklæring for en organisasjon eller for en gründer.
Sende UTII-rapporter og betale skatt i 2016
Ingenting har egentlig endret seg her:
- UTII-rapportering for første kvartal – til 20. april 2016, betaling til 25. april 2016;
- UTII-rapportering for andre kvartal – til 20. juli 2016, betaling til 25. juli 2016;
- UTII-rapportering for tredje kvartal – til 20. oktober 2016, betaling til 25. oktober 2016;
- UTII-rapportering for fjerde kvartal – til 20. januar 2017, betaling frem til 25. januar.
Fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere og LLCer 2016
La oss nå se på hvordan du riktig fyller ut UTII-erklæringen for en gründer:
Eksempel på utfylling av UTII-erklæringen for individuelle gründere 2016
Som min skikk er, vil jeg ikke beskrive hva og hvordan, og du kan se alle mine kommentarer og forklaringer i videoen til denne artikkelen.
Og nå vil jeg legge ut et fullført utvalg av å fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere:
Fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere (tittelside)
Fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere (side 2)
Fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere (side 3)
Fylle ut UTII-erklæringen for individuelle gründere (side 4)
Dette er hvordan UTII-erklæringen fylles ut for en gründer som yter tjenester til publikum, som du sikkert har lagt merke til: en individuell gründer jobber alene.
La oss nå se på en lignende situasjon, men med å fylle ut UTII-erklæringen for en LLC i 2016:
Eksempel på utfylling av UTII-erklæringen for LLC 2016
Vi fyller også ut UTII-erklæringen bare med noen endringer:Fylle ut UTII-erklæringen for en LLC (tittelside)
Fylle ut UTII-erklæringen for en LLC (side 2)
Fylle ut UTII-erklæringen for en LLC (side 3)
Fylle ut UTII-erklæringen for en LLC (side 4)
Generelt kan du bruke et eksempel for å se hvordan nye UTII-erklæringer for individuelle gründere og LLCer fylles ut i 2016.
Se alt annet i videoen som jeg skal spille inn for artikkelen, jeg kommer med forklaringer og kommentarer. Merkelig nok dikterer skattemyndighetene hver sine betingelser. Hos Federal Tax Service er det ikke nødvendig å sette streker i hver celle.
Jeg tok det med vilje ferdige alternativer for å identifisere noen punkter i fyllingsfunksjonene UTII-erklæringer i ulike skattemyndigheter.
For tiden bruker mange gründere dette Internett-regnskapet til å bytte til UTII, beregne skatter, bidrag og sende inn rapporter på nettet, prøv det gratis. Tjenesten hjalp meg med å spare på regnskapsførertjenester og reddet meg fra å gå til skattekontoret.
Fremgangsmåte statlig registrering Individuell gründer eller LLC har nå blitt enda enklere, hvis du ennå ikke har registrert virksomheten din, klargjør dokumenter for registrering helt gratis uten å forlate hjemmet ditt gjennom den jeg har verifisert online tjeneste: Registrering av en individuell gründer eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter er i samsvar med gjeldende lovgivning i Den russiske føderasjonen.
Det er nok alt! Still spørsmål i kommentarfeltet eller i mitt