Betalere af den enkelte skat på imputeret indkomst rapporterer for deres aktiviteter hvert kvartal, så begreberne årlig erklæring for dem nej. I denne artikel vil vi finde ud af, hvilken formular 2017 UTII-erklæringen er indsendt i, og hvordan den udfyldes.
Rapportering for 4. kvartal 2016
UTII-erklæringen for 4. kvartal 2016 skal indsendes senest den 20. januar 2017. Formen for denne rapportering blev godkendt efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste af 4. juli 2014 N ММВ-7-3/353@.
Bemærk venligst: UTII-erklæring for 1. kvartal 2017, dvs. i perioden 1. april til 20. april 2017 og frem, udlejes kl ny form, som du finder nedenfor.
UTII-erklæringen for 4. kvartal 2016 adskiller sig ikke meget fra den nye, som træder i kraft efter udgangen af 1. kvartal 2017, så den kan bruges som en prøve i fremtiden.
Erklæringens titelblad udfyldes af skatteyderen, bortset fra nederste højre felt. Øverst på siden angives TIN og KPP for organisationen (individuelle iværksættere - kun TIN).
Når du indsender den oprindelige erklæring, skal du indtaste "0--" i feltet "Justeringsnummer". Hvis der efterfølgende indsendes opdateret rapportering, skal du angive "1--", "2--", afhængigt af antallet af optællinger.
Skatteperioden i angivelsen for hvert kvartal vil være forskellig:
- 21 - for 1. kvartal;
- 22 - for 2. kvartal;
- 23 - for 3. kvartal;
- 24 - for 4. kvartal.
I vores tilfælde indtastes kode 24. Derudover skal du angive det indberetningsår, som skatteperioden vedrører, dvs. 2016.
Betal venligst Særlig opmærksomhed i feltet "på registreringssted (kode)". Faktum er, at UTII betaler rapporterer til inspektoratet på aktivitetsstedet og ikke til registreringen af en individuel iværksætter eller LLC. Aktivitetsstedet og registreringsstedet kan falde sammen, så falder de ind under én inspektions jurisdiktion. Hvis en skatteyder er registreret hos et inspektorat, men udfører aktiviteter under UTII på territoriet under en anden føderal skattetjenestes jurisdiktion, er han registreret hos to skattemyndigheder.
Registreringsstedskoden vælges fra bilag nr. 3 til vejledningen til udfyldning, især:
- 120 - på den enkelte iværksætters bopæl;
- 214 - efter lokation russisk organisation, hvis det ikke er en af de største skatteydere;
- 310 - på forretningsstedet for den russiske organisation;
- 320 - på den enkelte iværksætters forretningssted.
Afsnit 1 angiver størrelsen af den skat, der skal betales til budgettet, dvs. allerede reduceret med forsikringspræmier for individuelle iværksættere og/eller ansatte. Samtidig har skemaet felter til at udfylde forskellige OKTMO-koder, hvis du udfører aktiviteter ved hjælp af UTII forskellige steder.
I afsnit 2, linje 010, skal det skrives i henhold til bilag nr. 5 til proceduren for udfyldelse af rapporter. Dette er ikke det samme som OKVED-koden, for eksempel:
- 01 - husholdningstjenester;
- 02 - Veterinærvirksomhed;
- 03 - reparation og vedligeholdelse af transport mv.
Sektion 2 udfyldes for hvert forretningssted, så hvis du har flere af dem (f.eks. flere detailforretninger), men skattekontoret er det samme, så skal det samme antal § 2-ark udfyldes.
Bemærk venligst: når der udføres aktiviteter på UTII på steder, der tilhører forskellige skattetilsyn, skal selve erklæringerne være forskellige.
Indtast derefter i afsnit 2 data til beregning af betalingen ved hjælp af formlen DB * FP * K1 * K2, dvs. det er nødvendigt at angive den fysiske indikator, koefficienter, regional skattesats, som kan reduceres i forhold til standarden 15%.
Afsnit 3 angiver den beregnede skattebetaling og forsikringspræmier, der er betalt for ansatte og/eller enkelte iværksættere for dem selv. Ud fra disse oplysninger beregnes betalingen for betaling til budgettet.
Fyldende eksempel
Lad os vise med et eksempel, hvordan man udfylder en UTII-erklæring for en individuel iværksætter. Hvis en iværksætter arbejder alene, har han ret til at reducere skatten beregnet for fjerde kvartal med hele beløbet for bidrag betalt for sig selv i samme periode.
Individuel iværksætter Sergey Ivanovich Kotov leverer godstransporttjenester i byen Mytishchi, Moskva-regionen. Den vigtigste OKVED-kode er 49.41 (Aktiviteter inden for vejgodstransport). Lønmodtagere mangler.
Indledende data:
- FP - mængde Køretøj brugt i aktiviteter - 1;
- DB - grundlæggende rentabilitet denne art aktiviteter - 6.000;
- K1 for 2016 - 1.798;
- K2 (i Mytishchi for denne type aktivitet) - 1;
- skattesats - 15%;
- beløbet for faste forsikringspræmier betalt i 4. kvartal 2016 er 5.788 RUB.
Beregningen af mængden af UTII for 4. kvartal 2016 er beregnet ved hjælp af formlen: DB * FP * K1 * K2 * 15% * 3 måneder. Lad os erstatte vores værdier, vi får ((6.000 * 1 * 1.798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 rubler, afrundet til 4855 rubler. Dette er størrelsen af den beregnede skat, som vi kan reducere med de indbetalte bidrag. Vi får det 4855 - 5 788<0.
Indtil den 25. januar 2017 var IP Kotov S.I. skulle betale skat til budgettet, men i vores tilfælde er det lig med 0 rubler. Den manglende skyldige skat skyldes, at indbetalte forsikringspræmier for 4. kvartal overstiger den beregnede skat.
Ny formular fra 1. kvartal 2017
Hvad er anderledes ved den nye UTII selvangivelse, der træder i kraft fra 2017? Som vi allerede skrev ovenfor, er der kun lavet få ændringer til UTII-deklarationstesten. De er forårsaget af det faktum, at individuelle iværksættere - arbejdsgivere siden 2017 har fået ret til at reducere den beregnede kvartalsskat med mængden af forsikringspræmier, der betales ikke kun for ansatte, men også for dem selv. Skatten kan højst nedsættes med 50 %.
Tidligere var denne procedure for reduktion af betalinger til budgettet kun tilladt for betalere af det forenklede skattesystem med formålet med beskatning "Indkomst", hvilket også afspejles i. Nu er skatteydere, der bruger det forenklede skattesystem for indkomst og UTII, på lige vilkår.
UTII selvangivelsen blev ændret efter ordre fra Federal Tax Service i Rusland dateret 19. oktober 2016 nr. ММВ-7-3/574@. Lad os se nærmere på, hvad der præcist har ændret sig.
1. Nye stregkoder er angivet:
- Kode 0291 3018 på titelbladet er blevet erstattet af 0291 4015;
- Sektion 1 kode 0291 3025 er blevet erstattet af 0291 4022;
- Sektion 2 kode 0291 3032 er blevet erstattet af 0291 4039.
- Sektion 3 kode 0291 3049 er blevet erstattet af 0291 4046.
2. I afsnit 3 "Beregning af størrelsen af enkeltskat af beregnet indkomst for skatteperioden" er skatteberegningsformlen ændret, fordi den enkelte iværksætter nu kan tage højde for størrelsen af de indbetalte bidrag.
3. I bilag nr. 2, der fastlægger, hvordan selvangivelsen for enkeltskat af beregnet indkomst præsenteres for visse typer af aktiviteter i elektronisk formular, Tabel 4.1 er blevet ændret.
4. I tabel 4.14 i det elektroniske indberetningsformat er ordlyden af sætningen "Størrelse af forsikringsbidrag betalt af en individuel iværksætter til Pensionskassen" blevet ændret Den Russiske Føderation og Federal Compulsory Medical Insurance Fund i et fast beløb" til "Størrelsen af forsikringspræmier betalt af en individuel iværksætter i et fast beløb for obligatorisk pensionsforsikring og obligatorisk sygeforsikring."
Faktum er, at fondene siden 2017 er holdt op med at opkræve forsikringspræmier fra iværksættere og arbejdere, så konceptet med indbetalinger til Pensionskassen og Den Lovpligtige Sygekasse eksisterer ikke længere. Nu opkræves forsikringspræmier af Federal Tax Service, hvor skatteyderen er registreret.
5. I bilag nr. 3, som skal følges ved udfyldelse af indberetninger, er afsnit 6.1, afsnit 4 - 5, som vedrører skatteberegningsformlen, ændret.
Enkeltskatten på imputeret indkomst er den mest forenklede ordning. Regeringen er ligeglad med, hvor meget overskud du tjener. Skatten beregnes ikke ud fra et reelt tal, men ud fra et fiktivt tal, som du kunne tjene. Herefter behøver regnskabsafdelingen ikke længere at føre en indtægts-/udgiftsbog.
Men uanset hvor hårdt myndighederne forsøger at reducere skattetrykket, er der ingen, der vil tage dit ord for det - lovligheden af alle afgiftsberegninger skal bekræftes ved en erklæring. Her kan du finde ud af, hvordan du udfylder det og downloader en gratis Excel-formular penge tilbage i skat ifølge UTII i 2019 for individuelle iværksættere.
Hvad ændrede sig
Den nye erklæringsformular er certificeret efter ordre fra den russiske føderale skattetjeneste MMV 7-3/574. Den opdaterede version skal indsendes fra første kvartal af 2017, så det er på tide at slippe af med alle de gamle kopier, tiden er inde.
Han har ikke gennemgået nogle grundlæggende ændringer. Alle de samme 3 sektioner, titel side. Alle nyskabelserne er kun små nuancer, der på ingen måde har gjort det vanskeligere eller nemmere at udfylde erklæringen:
- linjen KBK blev fjernet fra sektion 1;
- OKUN-koder blev udelukket fra den anden;
- i tillæg 3 er afsnit 4 og 5 blevet ajourført;
- stregkoder ændret;
- der er tilføjet en ny linje for personlige bidrag;
- Der er nye formuleringer i felt 020 og 030 i tredje afsnit.
De sidste 2 punkter hænger tæt sammen med de nyskabelser, som skattesystemet selv har gennemgået. Ønsket fra alle individuelle iværksættere, der arbejdede uden personale, er blevet opfyldt - nu får de lov til at nedsætte bidragsskatten til sig selv. Og dem selv bidrag overført under den føderale skattetjenestes jurisdiktion: Pensionskassen og den tvungen sygekasse har ikke længere noget med dem at gøre.
Forfaldsdatoer
Hvis du praktiserer UTII, så indsend en erklæring 4 gange om året. Deadline for indsendelse er den 20. For 2019 er dette:
Hvis du har et lille personale på højst 25 personer, skal du indsende din erklæring på en passende måde for dig:
- Gå selv til skattekontoret;
- Send anbefalet post;
- Download Federal Tax Service-webstedet og indsend en rapport fra det;
- Få fuldmagten attesteret af en notar, og send den i hænderne på din repræsentant til synet.
Hvis du beskæftiger mere end 25 personer, må du kun indsende din erklæring elektronisk. Du skal udfylde det på Federal Tax Service-webstedet, downloade det til din computer og sende det til skattekontoret.
Hvor skal man tage det
Ifølge loven indsender iværksættere på UTII en erklæring til Federal Tax Service på aktivitetsstedet. Men der er også typer arbejde, hvor dette sted ikke eksisterer. Det vil sige, at typen af arbejde ikke er bundet til noget specifikt geografisk punkt for eksempel reklame. Så kan du afgive erklæringen på din bopæl.
Et par undtagelser mere - hvis du har:
- To eller flere point på UTII + 1 type aktivitet + samme OKTMO = indsend 1 erklæring, og opsummer de fysiske indikatorer.
- 2 eller flere point på UTII + 1 type aktivitet + forskellig OKTMO = indsende erklæringen til særskilte tilsyn for hver uddannelse.
- 2 eller flere punkter + 1 underordnet inspektion + forskellige typer aktiviteter = 1 erklæring med flere tredje afsnit.
- Flere typer arbejde + forskellige underordnede eftersyn = en erklæring for hver.
Krav til påfyldning
For at udfylde UTII-erklæringen første gang skal du overholde kravene i afsnit 2.1 – 2.6 i Procedure MMV 7-3/353:
- Afrund værdierne af fysiske indikatorer til hele tal;
- K2 – op til tredje decimal;
- Afrund rubler: op til 50 kopek - åh, mere - 1 rubel;
- Skriv i hånden med mørk blæk (blå, sort);
- Der udskrives store bogstaver;
- I Word programmer og Excel indstiller skrifttypen til "Courier New";
- Undlad at skrible eller dække over teksten med korrekturlæser;
- Placer stemplet på den ene side;
- Gør nummereringen kontinuerlig;
- Hæft ikke arkene sammen.
Den rækkefølge, du udfylder det i, er også vigtig. Da "titlen" indikerer samlet antal ark, udfyldes det som endeligt. Du skal starte med den anden sektion, derefter gå videre til den tredje, først derefter til den første.
Sådan udfyldes
Trin-for-trin instruktioner til udfyldning af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere i 2019, som er givet nedenfor, hjælper dig med at forstå felterne i dokumentet. Der er også nogle eksempler at downloade her:
Andet afsnit
Som lovgivere rådgiver, lad os starte med det andet afsnit. For nemheds skyld indtastes alle data trin for trin i tabellen, hvor du i sidste kolonne kan se et eksempel på udfyldelse af en UTII selvangivelse for 2019 for en individuel iværksætter, der driver detailhandel uden ansatte.
| Linje nr. | Hvad skal man skrive | Eksempel |
|---|---|---|
| 010 | Kode tildelt din type aktivitet. Du kan finde den i bilag 5 til påfyldningsproceduren. | 182105020102100010 |
| 020 | Fuld adresse, hvor aktiviteten finder sted. | 568523/50/Moskva/Sovetskaya 10/1 |
| 030 | OKTMO kode | 52142512 |
| 040 | Grundindkomst (skal svare til typen af arbejde). | 7500 |
| 050 | K1 – koefficient pålagt af staten. | I 2019 = 1.798 |
| 060 | K2 – koefficient, imputeret lokale myndigheder myndigheder. | 1 |
| 070, 080, 090 kolonne 2 | Din fysiske indikator for alle måneders arbejde. | Vores individuelle iværksætter sælger undertøj i en butik med et areal på 34,3 kvm. m. Uden arbejdere. Det betyder, at hans FP = 34. |
| 070, 080, 090 kolonne 3 | Antallet af dage i måneden, hvor virksomheden opererede under UTII. Hvis hel måned, læg ikke noget. | Vores forretningsmand åbnede i midten af kvartalets første måned: |
| 070, 080, 090 kolonne 4 | Beskatningsgrundlag = c. 040 x s. 050 x s. 060 x s. 070 fra kolonne 2 x (s. 070 kolonne 3/antal dage i måneden). |
|
| 100 | I alt – summen af række 070, 080 og 090 i kolonne 4. | 1 146 225 |
| 105 | Bud | 15% |
| 110 | Skattebeløb = 105 x 100 | 171 934 |
Tredje afsnit
Lad os fortsætte med trin for trin instruktioner til afsnit 3. Den tredje kolonne i tabellen viser et eksempel på, hvordan man udfylder en UTII-erklæring for en individuel iværksætter uden ansatte.
Første afsnit
Her skal du kun skrive et par tal. Hvis der kun er én aktivitet eller udføres efter én OKTMO, omskrives skatten fra landsbyen. 040 3 r. i linje 020 1 rub. og angiv OKTMO i 010.
Hvis der er flere værker for forskellige OKTMO, udfyldes yderligere linjer 010, 020. Formlen for beregning i felt 040 i dette særlige tilfælde = s. 040 3 r. x (s. 110 ifølge den påkrævede OKTMO/s. 010 2 r.).
Titel side
Lad os nu gå videre til den enkleste ting - titelsiden, som du ikke længere behøver at beregne noget for. Hvad du skal indtaste på arket, se tabellen, og et eksempel på udfyldelse af UTII-erklæringen i 2019 for individuelle iværksættere uden ansatte er på billedet.
| Feltnavn | Hvad skal man skrive |
|---|---|
| TIN | Det TIN, der er registreret i den enkelte iværksætters registrering. |
| kontrolpunkt | Udfyldes kun af ledelsen i organisationer. |
| Rettelse nummer | Hvis dette er det første forsøg på at indsende en UTII-erklæring for perioden - 0, det andet - 1, tredje - 2. |
| Skattepligtig periode | Se koden i bilag nr. 2. |
| Beretningsår | 2019 |
| Indgivet til skattemyndigheden | Hvilken? Federal Tax Service kode. |
| På registreringsstedet | Koden for registreringsstedet i UTII-erklæringen i 2019 er i bilag 3. |
| Skatteyder | Fulde navn, hvert ord i et andet felt. |
| Aktivitetskode | Koden for din type arbejde kan findes i OKVED-klassifikatoren eller i Unified State Register of Individual Entrepreneurs (USRIP) uddrag. |
| Telefonnummer | Formatet er gratis. |
| På siderne | Det samlede antal sider i erklæringen. |
| Med vedhæftede dokumenter... | Hvis du vedhæfter nogle dokumenter til erklæringen, skal du skrive det antal sider, de optager. |
| Jeg bekræfter fuldstændigheden og godkendelsen af oplysningerne | Hvis du selv afgiver rapporten – 1, en repræsentant – 2. |
| Fulde navn | Udfylder fortrolige, hvis det findes. |
Tilbage er blot at sætte dato og underskrift. Dette gøres enten personligt af den enkelte iværksætter eller af dennes repræsentant.
En individuel iværksætter er ikke forpligtet til at sætte et stempel på UTII-erklæringen, da han ved lov har ret til slet ikke at have en.
Nul erklæring
Hvordan udfylder man en nul-UTII-erklæring for 2019, og hvor kan jeg finde et eksempel på udfyldelse af en nul-UTII-erklæring for 2019 for individuelle iværksættere? Faktisk kan du ikke tage et nul-niveau på UTII. Skatten beregnes af den fiktive fortjeneste, som staten har tillagt dig. Det betyder, at du stadig skal betale royalties.
En erklæring med kun nuller er imod loven. Og hvis du indsender det, skal du levere et opdateret dokument med det skattebeløb, der er angivet i den seneste indberetning.
Likvidation af individuelle iværksættere
Hvordan indsender man skatteopgørelser, når man lukker en virksomhed? Hvis du afslutter dine aktiviteter ved udgangen af en kvartalsperiode, skal du indsende din erklæring til tiden (senest den 20.) og inkludere følgende oplysninger:
- 50 i "Skatteperioden";
- 0 i linjen "Reorganiseringsform".
Skattemyndighederne vil forstå, at dine aktiviteter er blevet stoppet, og det nytter ikke at vente på indberetninger i efterfølgende perioder. Se en prøve UTII-erklæring, når du lukker en individuel iværksætter i 2019 på billedet:
Lad os finde ud af, hvad vi skal gøre for en individuel iværksætter, der lukker en virksomhed inden for en periode på tre måneder. Du vil ikke betale skat for hele 90 dage, men du skal stadig indsende en selvangivelse, fordi du stadig arbejdede i begyndelsen af kvartalet.
Ingen er interesseret i din indkomst, der er kun koefficienter etableret af staten, grundlæggende rentabilitet og kun en indikator, der virkelig afspejler resultaterne af virksomhedens arbejde - dette er en fysisk indikator. Så det vil være lig nul, hvis du beslutter dig for at lukke virksomheden og implementere din plan. Hvilket betyder den beregnede afgift vil også være nul– ganges med 0, får vi 0.
Det her den eneste måde ikke at betale for meget UTII-afgiften, men du kan kun ty til det, hvis den enkelte iværksætter virkelig er likvideret - ansøgningen indsendes, aktiviteten afsluttes og krævede felter erklæringen indeholder likvidationskoder.
OG smuk i dag vigtigt emne beskatning UTII 2016, nemlig artiklen om indberetning af UTII skat.
Som du sikkert allerede ved, består rapportering om UTII i at indsende en UTII-erklæring på kvartalsbasis, det er 2016 UTII-erklæringen, vi vil tale om.
UTII-erklæringsformular for individuelle iværksættere og LLC'er 2016
Lad os først tage stilling til formen for selve UTII-erklæringen for individuelle iværksættere og for LLC'er. Jeg tror, det ikke er nogen hemmelighed for nogen, at der ikke er nogen særskilt erklæring for en organisation eller for en iværksætter.
Indgivelse af UTII-rapporter og betaling af skat i 2016
Intet har virkelig ændret sig her:
- UTII-rapportering for første kvartal – indtil 20. april 2016, betaling indtil 25. april 2016;
- UTII-rapportering for andet kvartal – indtil 20. juli 2016, betaling indtil 25. juli 2016;
- UTII-rapportering for tredje kvartal – indtil 20. oktober 2016, betaling indtil 25. oktober 2016;
- UTII-rapportering for fjerde kvartal – indtil 20. januar 2017, betaling indtil 25. januar.
Udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere og LLC'er 2016
Lad os nu se på, hvordan man korrekt udfylder UTII-erklæringen for en iværksætter:
Eksempel på udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere 2016
Som det er min skik, vil jeg ikke beskrive hvad og hvordan, og du kan se alle mine kommentarer og forklaringer i videoen til denne artikel.
Og nu vil jeg sende et udfyldt eksempel på udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere:
Udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere (titelside)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere (side 2)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere (side 3)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for individuelle iværksættere (side 4)
Sådan udfyldes UTII-erklæringen for en iværksætter, der leverer tjenester til offentligheden, som du sikkert har bemærket: en individuel iværksætter arbejder alene.
Lad os nu se på en lignende situation, men med at udfylde UTII-erklæringen for en LLC i 2016:
Eksempel på udfyldelse af UTII-erklæringen for LLC 2016
Vi udfylder også kun UTII-erklæringen med nogle ændringer:Udfyldelse af UTII-erklæringen for en LLC (titelside)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for en LLC (side 2)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for en LLC (side 3)
Udfyldelse af UTII-erklæringen for en LLC (side 4)
Generelt kan du bruge et eksempel til at se, hvordan nye UTII-erklæringer for individuelle iværksættere og LLC'er udfyldes i 2016.
Se alt andet i videoen, som jeg vil optage til artiklen, jeg vil komme med forklaringer og kommentarer. Mærkeligt nok dikterer skattemyndighederne hver deres betingelser. Hos Federal Tax Service er der ingen grund til at sætte streger i hver celle.
Jeg tog det med vilje færdige muligheder at identificere nogle punkter i udfyldningsfunktionerne UTII-erklæringer i forskellige skattemyndigheder.
I øjeblikket bruger mange iværksættere dette internetregnskab til at skifte til UTII, beregne skatter, bidrag og indsende rapporter online, prøv det gratis. Tjenesten hjalp mig med at spare på revisorydelser og reddede mig fra at gå til skattekontoret.
Procedure statsregistrering Individuel iværksætter eller LLC er nu blevet endnu nemmere, hvis du endnu ikke har registreret din virksomhed, forberede dokumenter til registrering helt gratis uden at forlade dit hjem gennem den, jeg har verificeret online service: Registrering af en individuel iværksætter eller LLC gratis på 15 minutter. Alle dokumenter overholder den nuværende lovgivning i Den Russiske Føderation.
Det er nok alt! Stil spørgsmål i kommentarerne eller i min