Hvis en individuel iværksætter anvender en forenklet "indkomst"-beskatningsordning, har han ret til at reducere nogle obligatoriske betalinger. Især er det ikke forbudt at tage hensyn til indbetalinger til forsikring (medicin og pension). Men disse og andre potentielle fordele bør bruges korrekt. For mange praktiske spørgsmål omfattende svar er givet i denne artikel.
Store indkomster og faste bidrag
Hvis aktivitetsskalaen stiger, og indkomsten overstiger 300 tusind rubler om året, er det tilladt at reducere skattebetalinger med beløb, der overføres til pensionskassen. Denne tilladelse forklares af bestemmelserne i føderal lovgivning, eller mere præcist, af etableret terminologi. Det er oplyst, at både den beregnede og faste del betegnes som "forsikringspræmier". Dette giver den enkelte iværksætter ret til at foretage passende fradrag. De nøjagtige definitioner er givet i lov nr. 212-FZ af 24. juli 2009 (som ændret den 3. juli 2016).
Det skal bemærkes, at betalingen af faste bidrag ikke er begrænset af størrelsen af overførsler eller den nøjagtige tidsplan. Ovennævnte lov i Den Russiske Føderation specificerer kun to obligatoriske perioder:
- Indtil 31. december betales bidrag, som ikke på nogen måde afhænger af den indkomst, der er modtaget i indberetningsperioden (året).
- Hvis indkomsten under det forenklede skattesystem på samme tid oversteg grænsen på 300 tusind rubler, gives en udsættelse. I dette tilfælde har en individuel iværksætter ret til at betale det skyldige beløb indtil 1. april inklusive.
Når de udfører sine aktiviteter, kan en individuel iværksætter således selvstændigt planlægge en tidsplan for obligatoriske betalinger for denne omkostningspost. Som regel vælger de månedlig eller kvartalsvis overførsel af afregningsbeløb for ikke at akkumulere for store økonomiske forpligtelser over for staten.
Lad os se nærmere på situationen med store indkomster for rapporteringsperioden (mere end 300 tusind rubler). Nogle iværksættere ved ikke, om det er tilladt at betale skat for året i december, eller om det først er nødvendigt at gøre dette i januar eller senere. Baseret nuværende standarder, gives dem en sådan ret. Så snart den modtagne indkomst overstiger den tilsvarende grænse, kan du beregne og foretage den passende overførsel. Da de vedrører faste bidrag, nedsættes beskatningsgrundlaget automatisk nuværende periode. Det er selvfølgelig muligt at foretage fuld betaling i flere overførsler.
Skattenedsættelse i overværelse af ansatte og andre situationer
Nogle vanskeligheder er forårsaget af ordlyden af Den Russiske Føderations skattelov, som taler om fordele for individuelle iværksættere, der ikke betaler enkeltpersoner monetære belønninger. En nedsættelse af afgiften på bidrag (af et fast beløb) kan faktisk også foretages af en individuel iværksætter, der har medarbejdere.
Lad os studere denne sag mere detaljeret. Faktum er, at præcise definitioner Den Russiske Føderations "Skattekodeks" specificerer ikke det emne, som loven er rettet mod (den nøjagtige ordlyd er angivet i paragraf 1 og 3.1 i artikel 346.21.). De ovenfor nævnte bidrag vedrører således ikke udelukkende medarbejderne eller iværksætteren selv. Men i de samme dele af dokumentet fremgår det, at den beregnede afgift kan reduceres med størrelsen af forsikringsudbetalinger for indberetningsperioden.
Ovenstående argumenter er ganske tilstrækkelige til den juridiske optimering af beskatningen. Men du skal være forsigtig, for denne artikel diskuterer præcis den forenklede ordning (STS). Hvis en iværksætter bruger UTII, er sådanne fradrag uacceptable. IN " Skattekodeks» det er præcist angivet, at skatter kun reduceres med størrelsen af forsikringsudbetalinger, der tages i betragtning ved aflønning af personale.
Dernæst vil vi se på flere situationer, hvor tiden er en indflydelsesrig faktor. Lad os antage, at der i den første måned af det nye år betales bidrag for den foregående periode. Spørgsmålet rejser sig om muligheden for at tage højde for det tilsvarende beløb for at nedsætte det aktuelle beskatningsgrundlag. Denne handling er acceptabel. Der er ingen bestemmelser i føderal lovgivning, der forhindrer sådanne betalinger. Desuden forklarende skrivelser fra Finansministeriet og andre ansvarlige statslige organisationer indeholder lignende oplysninger om dette emne.
Størrelsen af faste bidrag kan tages i betragtning til fradrag i acontobetalingen. I afsnit 346.21. det er tilladt at reducere dem i den periode, der er omfattet af rapporten. Vi skal dog huske, at betaling af selve gebyrerne skal ske senest på passende tidspunkt. Lad os give et eksempel. Hvis du planlægger at reducere beskatningsgrundlaget i seks måneder nuværende år, så skal der ske faste bidrag senest den sidste dag i juni.
Lad os overveje mere svære situationer, hvor ved brug af det forenklede skattesystem "indkomst" (6%), reduktionen i skat på bidrag vil blive udført i overensstemmelse med kravene i lovgivningen i Den Russiske Føderation. Lad os antage, at der forfalder forudbetaling i andet halvår, og der indbetales faste bidrag i første halvår. "Overdreven" akkumulering af bidrag er også mulig. Nogle gange vil det være mere rationelt at tage hensyn til dem for at reducere beskatningsgrundlaget i næste indberetningsperiode.
For ikke at blive forvirret, når vi analyserer hver ny sag, så lad os minde dig om, at skatter ved brug af den forenklede ordning ikke bestemmes af tidsperioder. De er opgjort på et periodiseringsgrundlag. Ved oprettelse af måneds-, kvartals- eller anden rapportering anvendes begrebet "forudbetaling". Ved beregning af skat for 1. kvartal er det således fra denne periode, at tallene for indtægter og udgifter er taget. Fra den skal vi tage de beløb, der blev betalt som faste bidrag. De resterende portioner skal ikke overføres fra måned til måned. De kan tages i betragtning for at reducere skatterne i det tilsvarende kvartal eller halvår.
Lad os give et eksempel. I januar 2015 blev der betalt bidrag på 10 tusind rubler. Forskudsbetalingen (beregnet) for samme periode beløb sig til 7 tusind rubler. Det er klart, at skat I dette tilfælde vil være "nul". Der var ingen faste bidrag i februar og marts. Derfor, når man beregner skatter for et kvartal, tages der kun et beløb i betragtning, 10 tusind rubler.
Vi forklarer de mest presserende problemer
Under det forenklede skattesystem med objektet "indkomst" kan en individuel iværksætter reducere skatten på forsikringsbidrag til obligatorisk pension og sygeforsikring. Mange iværksættere har dog ringe forståelse for, hvordan man gør dette i praksis.
Hvordan indbetaler man faste bidrag korrekt, så der kan sænkes skat på dem?
Bidrag kan betales hele året i et hvilket som helst beløb, alt efter hvad det passer dig. Der er ingen månedlige eller kvartalsvise frister for betaling af faste bidrag.
I den føderale lov af 24. juli 2009 N 212-FZ "Om forsikringsbidrag til pensionsfonden Den Russiske Føderation, Den Russiske Føderations Socialforsikringsfond, Forbundsfonden obligatorisk sygesikring»Der er to betalingsfrister. Den første er for faste bidrag, der ikke afhænger af en individuel iværksætters indkomst (det samme for alle iværksættere) - senest den 31. december i det år, der betales bidrag. Den anden frist for faste bidrag på indkomst over 300 tusind rubler om året er senest den 1. april i året efter udløbet af det år, for hvilket bidragene betales.
For at reducere skatten jævnt på tværs af rapporteringsperioder er det praktisk for mange individuelle iværksættere at betale bidrag kvartalsvis for ikke at betale for meget i skat i løbet af året.
Er det muligt at reducere skatten på bidrag til pensionsfonden beregnet på indkomst på mere end 300 tusind rubler om året?
Kan. Ifølge terminologi Føderal lov dateret 24. juli 2009 N 212-FZ, begge dele af bidrag (fast beløb og beregnet - fra indkomst over 300 tusind rubler) kaldes forsikringspræmier i faste beløb, på trods af at en del af disse bidrag i det væsentlige ikke er faste . Og en individuel iværksætter har ret til at nedsætte skatten på forsikringspræmier betalt med et fast beløb.
Kan en individuel iværksætter med ansatte nedsætte skatten på deres bidrag under det forenklede skattesystem, da skatteloven siger, at kun individuelle iværksættere, der ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, kan reducere skatten på bidrag med et fast beløb?
En individuel iværksætter, der anvender det forenklede skattesystem, kan nedsætte skatten af sine bidrag med et fast beløb, uanset om han har ansatte eller ej.
Faktum er, at paragraf 1, paragraf 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov ikke præciserer, hvilke bidrag vi taler om- om bidrag til medarbejdere eller bidrag til den enkelte iværksætter selv. Heri fremgår det, at det er muligt at nedsætte den beregnede afgift med størrelsen af de forsikringspræmier, der er betalt i afgifts(indberetnings)perioden. Og fx i kapitlet om UTII, i artiklen om skatteberegning, er det udtrykkeligt skrevet, at skatten kan nedsættes med forsikringspræmier, der er optjent til personalegoder. Forskellen med det forenklede skattesystem er indlysende. Derfor kan UTII ikke reduceres med faste bidrag fra en individuel iværksætter, hvis den enkelte iværksætter har ansatte i modsætning til det forenklede skattesystem.
Er det muligt at nedsætte indeværende års skat af bidrag betalt i tidligere år? Eksempelvis er der i januar 2015 indbetalt bidrag for 2014.
Ja du kan. Bidrag reducerer skatten i den periode, de betales. Der er dog ingen hensættelse til optjening i perioden med skattenedsættelse. Bidrag bør i princippet beregnes, dog i flere tidlige perioder. Den Russiske Føderations føderale skattetjeneste og Den Russiske Føderations finansministerium holder sig til det samme synspunkt i deres breve.
Er det muligt at nedsætte acontoskat på faste bidrag?
Ja du kan. Klausul 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov siger direkte, at skatteydere reducerer skattebeløbet (forskudsskattebetalinger) beregnet for skatteperioden (indberetningsperioden). Men for at nedsætte acontobetalinger af bidragsskat skal bidrag betales i den indberetningsperiode, som disse acontobetalinger udbetales for. For at nedsætte skatten i 9 måneder af 2015 på bidrag skal der eksempelvis være indbetalt bidrag senest den 30. september 2015.
Er det muligt at anvende bidrag indbetalt i 1. kvartal til at nedsætte acontoskatten for 2. kvartal? Er det muligt at overføre saldoen af bidrag, der ikke passede ind i skatten for 1. kvartal til 2. kvartal og nedsætte skatten?
Faktum er, at skatten under det forenklede skattesystem ikke beregnes kvartalsvis, den betragtes som en kumulativ total. Derfor er der ingen afgift for 2., 3. eller 4. kvartal. Der er forudbetaling af skat for 1. kvartal, 1. halvår, 9 måneder og skat for året.
Ved beregning af skatten for 1. halvår tages indkomst for 1. halvår og indbetalte bidrag i dette halvår. Da 1. kvartal indgår i 1. halvår, er der ingen tvivl om, at de indbetalte bidrag i dette kvartal vil reducere forudbetalingen for 1. halvår. Og der er ingen grund til at overføre eventuelle "resterende" bidrag fra 1. kvartal til 2. kvartal.
For eksempel: du betalte faste bidrag på 5.000 rubler i 1. kvartal, men den beregnede forudbetaling for 1. kvartal var henholdsvis kun 3.000 rubler, den skyldige skat for 1. kvartal var 0 rubler. Bidrag i 2. kvartal blev ikke betalt; når du beregner skatten for 1. halvår, tager du beløbet på 5.000 rubler for at reducere skatten, fordi dette bidragsbeløb blev betalt i 1. halvår af året. Der er ingen grund til at tage indtægter for 2. kvartal særskilt og beregne skatten heraf, det er forkert og kan føre til et forkert resultat.
Er det muligt at betale bidrag på indkomst over 300 tusind rubler for 2015 i år og reducere skatten på dem? Eller skal disse bidrag først betales ved udgangen af 2015, og 2016-skatten skal reduceres med dem?
Du kan betale bidrag på en indkomst på over 300 tusind rubler om året, så snart din indkomst overstiger 300 tusind på et år. Bidrag kan betales i rater, ikke nødvendigvis i et beløb. Da disse bidrag er faste (se stk. 1 i denne artikel), reducerer de skatten for den periode, hvor de blev betalt. Derfor, hvis du betaler bidrag på indkomst, der overstiger 300 tusind rubler om året i 2015, kan du reducere 2015-skatten på disse bidrag.
Efter at have returneret mængden af obligatoriske faste forsikringspræmier (20.727 rubler 53 kopek) til en rimelig ramme, blev en betaling på én procent for overskydende årlig indkomst (over 300.000 rubler) føjet til byrden for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem.
I slutningen af skatteperioden betaler individuelle iværksættere, hvis årlige indkomst overstiger 300.000 rubler, også en ekstra + 1% af indkomsten til den faste betaling.
At opsummere:
- 1% beregnes ud fra forskellen mellem årlig indkomst og 300.000 rubler;
- betales til pensionsfonden (nemlig til pensionsfonden og ikke til FFOMS);
- betaling skal ske inden 1. april 2015.
Hvis alt er mere eller mindre klart med disse spørgsmål, så forbliver man så indlysende og uforståelig:
"Hvis disse 1% også er et forsikringsbidrag, betyder det så, at en individuel iværksætter på det forenklede skattesystem (6%) uden ansatte har ret til at reducere skatten på bekostning af dette bidrag"?
Er det sådan? Når alt kommer til alt, hedder det i skatteloven "i et fast beløb":
"Individuelle iværksættere, der har valgt indkomst som et genstand for beskatning og ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, reducerer skattebeløbet (forskudsskattebetalinger) med forsikringsbidrag betalt til Den Russiske Føderations pensionsfond og Federal Compulsory Medical Forsikringsfond i et fast beløb."
Er 1 % kvalificeret som et "fast beløb"?
Logisk svarer forsikringspræmier på over 300.000 rubler ikke til begrebet "fast betaling", da deres størrelse varierer afhængigt af indkomsten for hver enkelt individuelle iværksætter. Men embedsmænd mener, at begrebet "fast betaling" inkluderer forsikringspræmier betalt i mængden af 1 procent af indkomsten for en individuel iværksætter, der overstiger 300.000 rubler (Finansministeriet taler om dette i Endnu engang rapporteret i et brev af 09/01/14 nr. 03-11-09/43709). Dette betyder, at skatten ikke kun kan reduceres med mængden af faste betalinger (20.727 rubler 53 kopek), men også med det beløb, der overføres til pensionsfonden for overskydende indkomst på 300.000 rubler.
Spørgsmål om skattenedsættelse afhængigt af tidspunktet for betaling af bidrag rejses i Finansministeriets skrivelse af 01.09.14 nr. 03-11-09/43709. Specialister fra finansafdelingen kom til følgende konklusioner:
Hvis forsikringspræmier med et fast beløb og bidrag på 1 procent overføres i rater i løbet af 2014, så kan enkeltskatten under det forenklede skattesystem eller UTII reduceres med de beløb, der betales for hvert kvartal, uden en grænse på 50 procent . For eksempel, hvis en individuel iværksætter betaler 1 % af bidragene på mængden af overskydende indkomst i juli, kan denne betaling tages i betragtning ved beregning af forskudsbetalingen under det forenklede skattesystem for 9 måneder af 2014.
Hvis den ekstra betaling overføres i marts 2015 (senest 1. april 2015), så dette beløb Den enkelte iværksætter vil kunne tage hensyn fuldt ud ved beregning af acontobetaling under det forenklede skattesystem eller UTII for første kvartal 2015.
Bemærk! Tidspunktet for betaling af bidrag påvirker rækkefølgen af skattenedsættelsen. Konklusionen er, at acontobetalingen (skatten) reduceres med forsikringspræmier med et fast beløb for den periode, hvor præmierne faktisk betales.
Citat (artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov): 3.1. Skatteydere, der har valgt indkomst som genstand for beskatning, nedsætter skattebeløbet (forskudsskattebetalinger) beregnet for skatteperioden (indberetningsperioden) med:
1) forsikringsbidrag til obligatorisk pensionsforsikring, obligatorisk socialforsikring ved midlertidig invaliditet og i forbindelse med barsel, obligatorisk sygesikring, lovpligtig socialforsikring mod arbejdsulykker og erhvervssygdomme, betales (inden for de beregnede beløb) i en given skatte- (indberetnings)periode i overensstemmelse med lovgivningen i Den Russiske Føderation;
De der. Det vil ikke være muligt at nedsætte skatten under det forenklede skattesystem fra 2014 med beløbet for indbetalte bidrag i 2015. Har du betalt 1 % (for 2014) allerede primo 2015 (og det kunne være betalt i rater hele året eller inden udgangen af 2014), så vil det være muligt at acceptere dem som en reduktion ved beregning af afgiften (forskudsbetaling) kun i 2015 år for første kvartal.
Lad os opsummere:
Ved beregning af skat, kan en individuel iværksætter blandt andet tage højde for forsikringspræmier på 1% af indkomsten over 300 tusind rubler?
Eksperter fra Finansministeriet besvarede dette spørgsmål bekræftende.
En enkelt "forenklet" skat (eller en forudbetaling for den) for en bestemt indberetningsperiode kan reduceres med alle betalte forsikringspræmier, forudsat at bidragene faktisk var betalt i denne rapporteringsperiode.
Brev fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation af 01.09.2014 N 03-11-09/43709
"Om proceduren for beregning af størrelsen af den betalte skat i forbindelse med anvendelsen af et forenklet skattesystem med henblik på beskatning i form af indkomst eller en enkelt skat på imputeret indkomst."
DEN RUSSISKE FØDERATIONS FINANSMINISTERIE
BREV
dateret 1. september 2014 N 03-11-09/43709
Afdelingen for skat og toldtarifpolitik gennemgik brevet om anvendelsen af bestemmelserne i afsnit 3 i punkt 3.1 i artikel 346.21 i Den Russiske Føderations skattelov (i det følgende benævnt kodeksen) samt punkt 2.1 i artikel 346.32 i kodeksen og rapporterer følgende.
I overensstemmelse med del 1 i artikel 14 i den føderale lov af 24. juli 2009 N 212-FZ "Om forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations Pensionsfond, Den Russiske Føderations Socialforsikringsfond, Den Føderale Obligatoriske Medicinske Forsikringsfond" (i det følgende - lov N 212-FZ) individuelle iværksættere, der ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, betaler forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond i faste beløb i følgende rækkefølge fastsat i del 1.1 i artikel 14 i lov nr. 212-FZ:
1) hvis indkomsten for betaleren af forsikringspræmier for faktureringsperioden ikke overstiger 300.000 rubler - i et fast beløb, defineret som produktet af minimumslønnen fastsat ved føderal lov i begyndelsen finansielt år, for hvilke der betales forsikringspræmier, og taksten for forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionsfond, som er oprettet ved stk. 1 i del 2 i artikel 12 i lov N 212-FZ, forhøjet med 12 gange;
2) hvis indkomstbeløbet for betaleren af forsikringspræmier for faktureringsperioden overstiger 300.000 rubler, - i et fast beløb, defineret som produktet af minimumslønnen fastsat ved føderal lov i begyndelsen af det regnskabsår, for hvilket forsikringspræmier betales, og forsikringstakstbidragene til Den Russiske Føderations pensionsfond, der er oprettet ved paragraf 1 i del 2 i artikel 12 i lov N 212-FZ, forhøjes 12 gange plus 1,0 procent (1%) af indkomstbeløbet af betaleren af forsikringspræmier, der overstiger 300.000 rubler for faktureringsperioden.
Individuelle iværksættere betaler faste betalinger ad gangen for indeværende kalenderår fuldt ud eller i rater i løbet af året (del 2 af artikel 16 i lov nr. 212-FZ).
Den endelige betaling af forsikringspræmier for indkomst, der ikke overstiger 300.000 rubler, skal ske senest den 31. december i den nuværende kalender år. Forsikringspræmier beregnet på indkomst over 300.000 rubler betales senest den 1. april i året efter den udløbne faktureringsperiode (del 2 af artikel 16 i lov nr. 212-FZ).
Samtidig kan individuelle iværksættere betale forsikringspræmier i form af 1 % af beløbet for overskydende indkomst fra det øjeblik, indkomsten overskrides i løbet af indeværende år (klausul 2 i del 1.1 i artikel 14, del 2 i artikel 16 i lov N 212-FZ).
Derudover, baseret på del 1 af artikel 14 i lov N 212-FZ, forstås det faste beløb af forsikringspræmier som hele det beløb, der skal betales af individuelle iværksættere, der ikke foretager betalinger eller anden vederlag til enkeltpersoner for faktureringsperioden, under hensyntagen til tage højde for deres indkomst. Som følge heraf inkluderer begrebet "fast betaling" også forsikringspræmier, der betales med 1% af indkomsten for en individuel iværksætter, der overstiger 300.000 rubler.
Proceduren for reduktion af individuelle iværksættere, der anvender et forenklet skattesystem eller et skattesystem i form af en enkelt skat på imputeret indkomst og ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, er fastsat i de relevante bestemmelser i kodeksen:
1) Individuelle iværksættere, der anvender et forenklet beskatningssystem med henblik på beskatning i form af indkomst, uden at foretage betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, i overensstemmelse med punkt 3.1 i artikel 346.21 i kodeksen, reducerer skattebeløbet (forskudsskattebetalinger) ) beregnet for skatteperioden (indberetningsperioden), for størrelsen af forsikringsbidrag betalt til Den Russiske Føderations pensionsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond i et fast beløb.
2) Individuelle iværksættere, der anvender skattesystemet i form af en enkelt skat på imputeret indkomst, som ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, baseret på punkt 2.1 i artikel 346.32 i kodeksen, reducerer størrelsen af den enkelte skat på imputeret indkomst beregnet for skatteperioden ved at betale forsikringspræmier til Den Russiske Føderations pensionsfond og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond i et fast beløb.
Disse skatteydere, der anvender det forenklede skattesystem og skattesystemet i form af en enkelt skat på imputeret indkomst, har ret til at nedsætte skattebeløbet (forskudsskatteindbetalinger) med indbetalte forsikringspræmier uden at anvende en begrænsning på 50 procent af beløbet på denne skat.
Ved opgørelsen af størrelsen af den skat, der er betalt i forbindelse med anvendelse af et forenklet beskatningssystem med formålet beskatning i form af indkomst, eller en enkelt skat af imputeret indkomst, skal der følgelig tages hensyn til følgende.
1. Fra den 1. januar 2014 kan den skat, der betales i forbindelse med anvendelse af et forenklet beskatningssystem med genstand for beskatning i form af indkomst, eller en enkelt skat på imputeret indkomst, nedsættes af individuelle iværksættere, der gør ikke foretage betalinger og andet vederlag til enkeltpersoner, ikke kun med størrelsen af den betalte faste betaling, men også størrelsen af forsikringspræmier på 1% af indkomstbeløbet, der overstiger 300.000 rubler.
2. I tilfælde af betaling af forsikringspræmier i et fast beløb og størrelsen af forsikringspræmier beregnet til 1 % af indkomstbeløbet, der overstiger 300.000 rubler, i dele i løbet af skatteperioden (indberetningsperioden), skattebeløbet (forskudsskattebetalinger), der betales i forbindelse med anvendelse af et forenklet skattesystem eller en enkelt skat på imputeret indkomst, kan reduceres af individuelle iværksættere, som ikke foretager betalinger og anden vederlag til enkeltpersoner for hver skatte(indberetnings)periode med den betalte del af den faste betaling, herunder den indbetalte del af betalingen til en sats på 1 % af indkomst over 300.000 rubler, uden at anvende en begrænsning på 50 procent af beløbet for denne skat.
3. Hvis individuelle iværksættere, der anvender et forenklet beskatningssystem eller et beskatningssystem i form af en enkelt skat på imputeret indkomst, som ikke foretager betalinger og andre vederlag til enkeltpersoner, betaler forsikringspræmier for 2014 beregnet med en sats på 1 pct. indkomstbeløb på mere end 300.000 rubler ., i marts 2015 (senest den 1. april 2015), vil individuelle iværksættere være i stand til at tage højde for dette beløb af forsikringspræmier ved beregning af den betalte skat i forbindelse med anvendelsen af den forenklede beskatning system, eller den enkelte skat på imputeret indkomst, for den tilsvarende indberetnings(skatte)periode i 2015, uden at anvende begrænsningen på 50 procent af beløbet for denne skat.
4. Muligheden for at nedsætte størrelsen af den enkelte skat på beregnet indkomst, som skatteydere foretager indbetalinger og andet vederlag til enkeltpersoner med beløbet for betalte forsikringspræmier med et fast beløb, herunder størrelsen af forsikringspræmier på 1 % af de i stk. indkomstbeløb, der overstiger 300.000 rubler, i henhold til paragraf 346.32 Der er ingen kode angivet.
Under hensyntagen til ovenstående har individuelle iværksættere, der foretager betalinger og belønninger til enkeltpersoner i første kvartal af 2015, ved beregning af størrelsen af enkeltskat på imputeret indkomst for første kvartal af 2015, ikke ret til at tage højde for beløbet forsikringspræmier på 1% af indkomstbeløbet, der overstiger 300.000 rubler. baseret på resultaterne i 2014 og betalt i dette kvartal (i første kvartal 2015).
For alle individuelle iværksættere, der har tjent mere end 300 tusind rubler, overføres 1 procent til pensionsfonden. Dette er en slags tilføjelse til det etablerede element af forsikringsgebyrer. Disse to typer bidrag er unikke og krediteres forretningsmændenes konto.
I det første tilfælde afhænger betalingens størrelse af resultaterne af dets aktiviteter, i det andet er bidrag lovligt godkendt i mindst et år og ændres ikke, selvom den enkelte iværksætter er inaktiv. Fristerne for overførsel af disse og andre overførsler til fonden er forskellige og er ikke knyttet til hinanden.
Betaling på 1% på indkomst over 300.000 rubler
Den faste del af pensions- og sygesikringsbidrag for 2018 skal være indbetalt inden 31. december 2018. Bidrag til fondene med et fast beløb skal betales af alle individuelle iværksættere, uanset den anvendte beskatningsordning, størrelsen af den modtagne indkomst, og om der er udført finansielle og økonomiske aktiviteter eller ej.Meningen fra afdelinger om dette spørgsmål er allerede ændret, så mange forretningsmænd i Rusland, for ikke at spore ændringer i lovgivning og andre vigtige punkter uafhængigt, brug en bekvem onlinetjeneste. Med dens hjælp kan du minimere risici betydeligt og spare tid.
Hvad har ændret sig ved indbetaling af forsikringspræmier til Pensionskassen i 2018 for individuelle iværksættere for sig selv
Forsikringsgebyrer påløbet af indtjeningen og overskuddet for borgere i Den Russiske Føderation danner efterfølgende pensionsopsparinger og går til lægehjælp eller socialforsikring. Ansatte i virksomheder med ledere er ligeglade med behovet for at udføre proceduren, da virksomhedens regnskabsafdeling foretager beregninger og overførsler af penge. Iværksættere har en helt anden situation – de beregner og overfører forsikringspræmier til sig selv.Der er to typer gebyrer for individuelle iværksættere:
Faste midler betalt af Den Russiske Føderations pensionsfond og derefter fordelt til pension (den overvældende andel) og sundhedsforsikring. Gebyrets størrelse revideres og godkendes af regeringsdekreter årligt.
Gebyret, beregnet til en sats på 1 procent af det beløb, der overstiger 300.000 rubler af årlig virksomhedsrentabilitet, er kun rettet mod pensioner.
Indtil 01/01/2018 var værdien af faste betalinger i Den Russiske Føderations pensionsfond underlagt mindstelønssatsen - en indikator godkendt hvert år på regeringsniveau og lig med den månedlige minimumsløn for arbejde.
Formlen brugt til at beregne forsikringspræmier var:
Vz = mindsteløn * Svz * 12, Formel til beregning af forsikringspræmier
Hvor
12 - måneder om året;
Вз – værdien af gebyrer;
Svz – den sats, som betalingen beregnes efter.
Som følge heraf kunne hver iværksætter selvstændigt se, om størrelsen af betalingen af individuelle iværksætterbidrag var korrekt angivet i meddelelsen fra skattemyndighederne, idet der blev anvendt en sats på 26 % for pensioner og 5,1 % for medicin.
Fra 1. januar 2018 blev det besluttet at hæve mindstelønnen markant; først op til 9489 rub. og så endnu mere. Hvis metoden forblev den samme, ville individuelle iværksættere skulle betale meget mere end for et år siden. Derfor opgav de på regeringsniveau linket til denne indikator og tildelte færdige beløb.
Som følge heraf blev følgende beløb for 2018 fastsat til indsættelse på pensionskassens konti:
inden for rammerne af pensionsforsikring – 26.545 rubler;
inden for rammerne af sygeforsikring - 5.840 rubler.
Iværksætteren er forpligtet til at betale RUR 32.385 fuldt ud til sin personlige konto.
Pensionsfonden forpligter indkomst modtaget fra individuelle iværksættere til at beskatte over 300.000 rubler med en sats på 1 procent. Intet har ændret sig på dette område, og metodikken forbliver den samme: i årlig erklæring skatten beregnes, og indkomstdata fra indberetningen danner grundlag for gebyrberegning.
Udbetaling af 1 % på pensionsforsikring for individuelle iværksættere i 2018 for 2017
Vær opmærksom på, at ved betaling af den pågældende betaling i tidligere år skal skatteydere Generelt system beskatning (OSNO), samt iværksættere, der anvendte det forenklede beskatningssystem (“indkomst minus udgifter” 15 %), ved beregning af indkomst for forsikringspræmier, tog ikke højde for udgifternes størrelse.Fra 1. januar 2017 er beregningen på 1 % for individuelle iværksættere på OSNO ændret. Nu bruger individuelle iværksættere på OSNO, når de beregner 1% for pensionsforsikring, loven specificeret i stk. 1 pkt. 9 art. 430 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Denne norm bestemmer indkomst for OSNO i overensstemmelse med artikel 210 i Den Russiske Føderations skattelov. De der. som forskellen mellem indkomst og faglige fradrag.
Derfor vil individuelle iværksættere på OSNO bestemme 1% ikke fra indkomst, men fra forskellen mellem indtægter og udgifter. Den 25. oktober 2016 bekræftede Den Russiske Føderations finansministerium ved sit brev nr. BS-19-11 gyldigheden af en sådan beregning. I 2018 vil denne regel fortsat være gældende.
Hvis en individuel iværksætter anvender flere beskatningsordninger samtidigt, er indkomsten fra det iværksætteraktivitet er opsummeret.
Hvornår skal du betale skat?
Iværksættere i Den Russiske Føderation betaler gebyrer til pensionsfonden i et fast beløb indtil den sidste dag i indeværende år. Hvis en individuel iværksætters indkomst overstiger 300.000 rubler, bliver han nødt til at sende yderligere gebyrer til fonden med en sats på 1% af penge tjent over den angivne tærskel.Resultaterne af den seneste periode er sammenfattet i erklæringen. I 2018, når du bruger en forenklet formular, for eksempel, skal rapporten indsendes til Federal Tax Service inden udgangen af april. Samtidig vil indkomstniveauet for den enkelte iværksætter blive kendt, og følgelig grundlaget for at bestemme mængden af midler over tærsklen på 300.000 rubler.
Baseret på disse datoer, deadline betaling af et gebyr på 1 procent på en positiv forskel på over 300 tusind rubler er planlagt til 07/02/2018 (i loven indtil udgangen af juni, men sidste dage af denne måned falder på en weekend og overføres derfor til første hverdag).
Denne udtalelse blev uventet udtrykt af det russiske finansministerium i et brev af 6. oktober 2015 nr. 03-11-09/57011. I den besvarede finansfolk spørgsmål fra den russiske føderale skattetjeneste om reduktion af UTII og skat under det forenklede skattesystem med objektet "indkomst" for mængden af individuelle iværksætterbidrag i form af 1% af beløbet for overskydende årlig indkomst over mængden af 300 tusind rubler. afhængig af tilstedeværelsen eller fraværet af lejede arbejdere hos den enkelte iværksætter, skriver ]]> audit-it.ru ]]> .
Federal Tax Service bemærkede i sin anmodning af 27. juli 2015 nr. ED-4-3/13088@, adresseret til finansministeriet: da individuelle iværksættere, der foretager betalinger til enkeltpersoner, er forpligtet til at betale forsikringspræmier, ikke kun for ansatte , men også for sig selv til Den Russiske Føderations pensionsfond og i FFOMS, så har denne skatteyder ifølge den føderale skattetjeneste ret til at reducere størrelsen af den beregnede skat (forskudsskattebetalinger) og med størrelsen af bidrag betalt, beregnet som 1% af indkomstbeløbet over 300 tusind rubler. for faktureringsperioden. I dette tilfælde anvendes en begrænsning på 50 % af det beregnede afgiftsbeløb. Federal Tax Service spurgte, om denne tilgang var korrekt.
Som svar besluttede Finansministeriet at gøre livet sværere for de enkelte iværksættere, der arbejder alene.
Den Russiske Føderations skattelov fastslår, at skatterne for individuelle iværksættere uden ansatte har ret til at blive reduceret med beløbet for bidrag betalt for sig selv i et fast beløb. Så sent som i maj i år forklarede afdelingen, at det faste beløb for individuelle iværksætterbidrag betyder hele det beløb, som den enkelte iværksætter skal betale for sig selv, for faktureringsperioden, under hensyntagen til indkomst. I brev af 20. maj 2015 nr. 03-11-11/28956 stod det klart, at "begrebet "fast betaling" også omfatter betalte forsikringspræmier med 1 procent af en individuel iværksætters indkomst, der overstiger 300.000 rubler”. Det samme sagde Finansministeriet tidligere - i brev af 21. februar 2014 nr. 03-11-11/7514. Citat fra brevet: ”Derudover er baseret på del 1 af art. 14 i lov N 212-FZ betyder et fast beløb af forsikringspræmier hele det beløb, som en selvstændig erhvervsdrivende skal betale for faktureringsperioden, under hensyntagen til dennes indkomst. Som følge heraf inkluderer begrebet "fast betaling" også forsikringspræmier, der betales med 1% af indkomsten for en individuel iværksætter, der overstiger 300.000 rubler."
Men i et nyt brev gav afdelingen udtryk for en diametralt anderledes tilgang: det faste beløb anerkender størrelsen af bidrag bestemt som konstant værdi i henhold til formlen som produktet af mindstelønnen med antallet af måneder i et år og taksterne for bidrag til pensionsfonden og den føderale obligatoriske medicinske forsikringsfond. Samtidig er mængden af bidrag beregnet som 1% af indkomstbeløbet, der overstiger 300 tusind rubler. for faktureringsperioden, kan ikke anses for et fast beløb af forsikringspræmien, da det er variabel og afhænger af bidragyderens indkomst.
For bidrag på 1% af den overskydende indkomst fra individuelle iværksættere uden ansatte reduceres skattebeløbet (afdelingen i dette tilfælde benævnt skatten under det forenklede skattesystem som "indkomst") ikke.
Samtidig reducerer individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem "indkomst", der foretager betalinger til enkeltpersoner, skattebeløbet (forskudsbetalinger) ved indbetalte bidrag til pensionsfonden og Federal Compulsory Medical Insurance Fund (såvel som til Socialforsikringsfond for ansatte) både for ansatte og for dem selv, men højst 50 %, oplyste Finansministeriet. I forhold til sådanne individuelle iværksættere er der ingen klausul "i et fast beløb" i Den Russiske Føderations skattelov, og finansministeriet nævner det ikke i forhold til dem. Dette betyder, at vi kan konkludere, at individuelle iværksættere med ansatte også kan bruge "indkomst" bidrag i mængden af 1% fra overskuddet af indkomst over mængden af 300 tusind rubler for at reducere skatten under det forenklede skattesystem. Her er finansministeriet tilsyneladende enig med den føderale skattetjeneste.
Afdelingen oplyste også, at det under det forenklede skattesystem er muligt at reducere størrelsen af den beregnede skat (forskudsbetalinger) med størrelsen af de indbetalte bidrag (inden for de beregnede beløb) i en given skatte- (indberetnings)periode, herunder med beløbet på tilbagebetaling af restancebetaling af bidrag for udløbne indberetningsperioder, betalt i en given skatte(indberetnings)periode.
Lad os bemærke, at den føderale lov af 24. juli 2009 nr. 212-FZ siger, at "Betalere af forsikringspræmier specificeret i afsnit 2 i del 1 af artikel 5 i denne føderale lov betaler de tilsvarende forsikringsbidrag til den russiske pensionsfond Federation og Federal Compulsory Medical Fund forsikring i faste beløb, fastsat i overensstemmelse med afsnit 1.1 og 1.2 i denne artikel."
Samtidig siger paragraf 1.1 i artikel 14 i lov nr. 212-FZ klart: "hvis indkomsten for betaleren af forsikringspræmier for faktureringsperioden overstiger 300.000 rubler, - i et fast beløb, defineret som produktet af minimumsløn fastsat ved føderal lov ved begyndelsen af det regnskabsår, for hvilket forsikringspræmier betales, og taksten for forsikringsbidrag til Den Russiske Føderations pensionsfond, fastsat ved stk. 1 i del 2 i artikel 12 i denne føderale lov, øget med 12 gange, plus 1,0 procent af indkomstbeløbet for betaleren af forsikringspræmier, der overstiger 300 000 rubler pr. faktureringsperiode."
Mest sandsynligt vil brevet blive efterfulgt af juridiske krav fra individuelle iværksættere mod Federal Tax Service, hvis skattemyndighederne begynder at kræve yderligere betaling af skat under det forenklede skattesystem og UTII i forbindelse med finansministeriets nye stilling.
"Simplificeret" er et gunstigt skattesystem. Endelig rapportering i stedet for kvartalsvis, besparelser på bidrag til Federal Tax Service med et velvalgt beskatningsobjekt - alt dette reducerer skattetrykket på iværksættere. Men der er endnu et plus - evnen til at fratrække allerede betalte bidrag fra det beløb, der er beregnet til betaling til Federal Tax Service og reducere omkostningerne markant. Overvej derfor dette aktuelle emne, som en reduktion i det forenklede skattesystem for størrelsen af forsikringspræmier i 2019 for individuelle iværksættere.
Nedsættelse af afgiften på det "forenklede" system - vigtige betingelser
Det vigtigste, som alle iværksættere, der bruger det forenklede system, bør vide, er, at skatteafgiften kun kan reduceres ved de overførsler i statslige midler, som blev betalt i faktureringsperioden.
Det vil sige, at udbetalingen kun kan reduceres, hvis følgende to indikatorer falder sammen:
- Perioden, som betalingen sker for, er de første 3 måneder, 6, 9 og 12 måneder. Lad os forestille os, at dette er første halvdel af året.
- Den periode, hvor der allerede er foretaget fradrag, uanset om de er betalt for denne periode eller endda i længere tid. I ovenstående tilfælde skal de være betalt senest 30. juni.
Et andet eksempel: Hvis indbetalingen til Pensionskassen er udbetalt inden 30. marts (udgangen af første kvartal), så kan alle 4 indbetalinger reduceres med udbetalingsbeløbet. Da denne dato er inkluderet i kvartalet, og i første halvdel af året, og i 9 måneder, og i 12 måneder.
Konklusion: Det er tilrådeligt at give bidrag hvert kvartal for at spare på betalingerne for hver periode. Eller betal alle skyldige gebyrer ved udgangen af de første tre måneder.
Hvilke typer af overførsler til budgettet, hvis beløb kan trækkes fra i forenklede betalinger, afhænger af virksomhedstypen - med eller uden ansatte. Og princippet, hvorved fradrag foretages, afhænger af den valgte genstandstype. Med en genstand på 6 % minimeres skatteafgiften ved at fratrække pensionsindbetalinger, indtægter/udgifter - ved at indtaste dem i udgiftskolonnen.
Sådan reduceres skatten på forsikringspræmier for individuelle iværksættere ved hjælp af det forenklede skattesystem 6% uden ansatte
Lad os se på det første og det meste hovedspørgsmål: kan en individuel iværksætter nedsætte skat under det forenklede skattesystem på faste bidrag.
Alle rettigheder og forpligtelser for en forenklet skatteyder er reguleret af artikel 346.21. Den indeholder punkt 3.1., hvorefter individuelle forretningsenheder, hvis aktiviteter ikke krævede involvering af lejede arbejdere og er underlagt 6 % skat af genstanden, kan reducere skatteafgiften med størrelsen af det faste honorar.
Der er ingen fradragsbegrænsninger. Det vil sige, at en skattereduktion på størrelsen af bidrag til pensionsfonden for individuelle iværksættere er mulig med 100%, selvom der er 0 rubler tilbage, der skal betales.
En skattenedsættelse for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem på 6 procent uden ansatte i 2019 er mulig for størrelsen af betalinger:
- I PF bidrog til sig selv i det fastsatte minimumsbeløb;
- Til lægefonden forsikring, også betalt med et minimumsbeløb;
- Bidraget til pensionsfonden i mængden af 1% fra overskud over 300 tusind rubler.
Andre former for betalinger, for eksempel for forsikringer på frivillig basis, tages ikke i betragtning.
Et eksempel på beregning af kvartalsvise betalinger for en skatteart på 6 % uden personale
For at gøre det nemmere at beregne forskud til forenklet beskatning på seks procent, kan du bruge følgende formel:
(Indkomst) x 6 % – (Overførsler til pensionskassen) – (Forskud foretaget)
Lad os i praksis overveje, hvordan man anvender en reduktion af skatten på forsikringspræmier for individuelle iværksættere uden ansatte på det forenklede skattesystem for indkomst på 6% i 2019 i betalingsberegninger, og præsenterer alle de indledende data i tabellen:
Lad os beregne, hvor mange penge du skal bruge for at forberede dig til betaling:
- Første kvartal = 30.000 x 0,06 – 6.997 = -5.197. Der skal ikke betales.
- Halvt år = 140.000 x 0,06 – (6.997 + 6.997) = -5554. Igen er der ingen grund til at betale forud.
- 9 måneder = 450.000 x 0,06 – (6.997 + 6.997 + 11.497) = 1.509 rubler. skal betale.
- 12 måneder = 650.000 x 0,06 – (6.997 x 2 + 10.497 + 11.497) – 1.509 = 1.503 rubler. skal betale.
Ved at betale pension og andre midler kvartalsvis kan en iværksætter spare mange penge, da forudbetalingen kan reduceres med op til 100 %. I nogle perioder kan det være muligt helt at undgå behovet for at foretage en forudbetaling til Federal Tax Service.
Hvis forskuddet beregnet ved hjælp af ovenstående formel falder til minus, kontanter vil ikke blive returneret til iværksætteren. Hvis det for eksempel viser sig at være -5999, vil skatteyderen ikke modtage disse 5999.
Sådan reduceres skatten på forsikringspræmier for individuelle iværksættere ved hjælp af det forenklede skattesystem 6% med ansatte
Hvis en forretningsmand beskæftiger medarbejdere, træder en helt anden regel i kraft - bidrag til Federal Tax Service kan reduceres med midler, der indbetales til pensionsfonden for ansatte, dog med højst 50% af det skyldige beløb.
Kan en forretningsmand reducere skatten på størrelsen af hans bidrag? Ja, hvis reduktionen er mindre end halvdelen af det oprindelige tal.
En erhvervsdrivende er ikke forpligtet til at indskyde midler til sig selv til Socialforsikringsfonden. Selv om han tilmelder sig FFS, bliver skattetrykket derfor ikke reduceret. Frivillige gebyrer fratrækkes ikke.
En reduktion af skatten på forsikringspræmier for individuelle iværksættere med ansatte, der anvender det forenklede skattesystem for indkomst på 6 procent i 2019, er mulig for størrelsen af betalinger:
- Fast for dig selv;
- Forsikring for ansatte;
- Sygefravær i de første 3 dage, som betales af arbejdsgiveren over sit budget;
- Frivillig forsikring for medarbejdere ved tab af erhvervsevne.
- Du kan også reducere skatten under det forenklede skattesystem for individuelle iværksættere med indkomst over 300.000 for indbetalinger til Pensionskassen på 1 %.
Satserne for bidrag til budgetmæssige eller ekstrabudgettære fonde, der opererer i Rusland i 2019, forblev de samme som i 2018. De kan findes i Den Russiske Føderations skattelov eller fra enhver skattemyndighed.
Eksempel på skatteberegning for 6% skatteart med ansatte
Formlen til beregning af afgiften for rapporteringsperioden kan præsenteres som følger:
(Fortjeneste) x (6%) – (Fradrag) – (Forskudsafgifter allerede betalt)
Men betaling kan ikke opkræves mindre end følgende beløb:
(Profit) x 6 % x 50 %
For eksempel opererer en virksomhed i Moskva på en "forenklet" basis med en sats på 6% og har et lille personale. Selskabets leder indbetaler kvartalsvis midler til pensionskassen. Lad os præsentere alle de indledende data i tabellen:
Vi beregner, hvor meget du skal betale:
- Kvartal = 20.000 – 11.000 = 9.000.
- Et halvt år = 35.000 – 22.000 – 9.000 = 4.000. Men det er mere end 50 %, så betalingen er 35.000 x 0,5 = 17.500.
- 3 kvartaler = 60.000 – 36.900 – 26.500 = -3.400. Vi omregner igen: 60.000 x 0,5 = 30.000.
- År = 240.000 – 53.600 – 56.500 = 129.900. Dette er mere end 50% af 240.000 rubler, så vi tager til betaling så meget som vi har talt.
Regler for reduktion af skat under "forenklede vilkår" for virksomheder med overskud over 300 tusind.
En forretningsmand, hvis fortjeneste overstiger den maksimalt tilladte grænse på 300.000, skal bidrage med 1 % af overskuddet til Pensionskassen. Det vil sige, at hvis overskuddet var 448.500, så bidrager forretningsmanden derudover 1.485 til Pensionskassen (448.500 - 300.000 x 1%).
Ifølge loven af 4. juli 2009 er både faste bidrag til fondene og dem, der beregnes af overskud over 300.000,- faste. Reducerer skatten for individuelle iværksættere på det forenklede skattesystem betalt til pensionsfonden 1% på indkomst over 300.000 rubler i 2019? Ja, da skatteyderen har ret til at nedsætte den med faste beløb.
Regneeksempel: hvordan trækker man 1 % fra overskydende indkomst
Lad os se på et eksempel reduktion af forenklet skattesystem for størrelsen af forsikringspræmier i 2019 for individuelle iværksættere, der har betalt 1 procent af indkomsten til Pensionskassen.
Lad os tage følgende betingelser for beregninger:
- I de første 90 dage udgjorde indkomstkapitalen 200.000, 6.997 rubler blev betalt til pensionskassen.
- For 6 måneders aktivitet tjente en individuel iværksætter et overskud på 340.000, hvilket er mere end minimum 300.000. Derfor indbetalte han desuden 400 til Pensionskassen (40.000 x 1%). Udbetalinger beløb sig til 6.997. I alt betalte = 6.997 + 400 = 7.397.
Lad os overveje, hvordan forskuddet vil blive beregnet for disse 2 perioder:
- 200.000 x 0,06 – 6.997 = 5.003 betales;
- 340.000 x 0,06 – 5.003 – 10.997 = 4.400 betales.
Kontroversielle situationer og nuancer
Ved beregning af en forudbetaling kan iværksættere støde på en række spørgsmål, så lad os se på nogle af nuancerne ved at reducere afgiften mere detaljeret:
| Spørgsmål | Svar |
|---|---|
| Kan en individuel iværksætter reducere skatten under det forenklede skattesystem med størrelsen af forsikringspræmier for ham selv eller hans ansatte betalt i tidligere år? | Ja, for kun datoen for den faktiske betaling er vigtig. |
| Skatteyderen ansatte en person midt i indberetningsåret. Hvordan vil betalingsproceduren ændre sig? | Så snart iværksætteren foretager betalingen til den enkelte. person, vil han blive betragtet som en arbejdsgiver. Retten til at nedsætte afgiften med mere end 50 % vil fra nu af og frem til årets udgang gå tabt. |
| Skatteyderen fyrede hele sit personale, hvornår vil han kunne gå over til at trække forsikringsudbetalinger 100%? | Først fra det nye skatteår. |
| Er det tilladt at fratrække midler, der er bidraget til budgettet for et år siden, hvis en forretningsmand først skiftede til "forenklet" i dette år? | Ja, kun den periode, inden for hvilken betalingen er foretaget, er vigtig. |
| Er det muligt at reducere skatten på forsikringspræmier for individuelle iværksættere ved hjælp af det forenklede skattesystem for indkomst med 100 %, hvis virksomheden kun har én ansat, der er på barsel? | Ja, da en forretningsmand kun kan være arbejdsgiver, når han foretager faktiske betalinger til enkeltpersoner. personer. Tilstedeværelsen af medarbejdere, uanset deres antal, tjener ikke som begrundelse for at nægte at anvende 100 % fradrag. |
"Indtægter minus udgifter"
Personer, der beskæftiger sig med individuelt iværksætteri i 15%-ordningen, sparer på fradrag af betalinger på en helt anden måde. Alle forsikrings- og pensionsudbetalinger til dig selv og ansatte skal medtages i virksomhedens udgiftskolonne. Takket være dette vil mængden af skatteoverbetalinger blive reduceret, da formlen bruges til at beregne skatteafgifter på et 15% objekt:
(Profit) – (Virksomhedsomkostninger)
Lad os beskrive den sidste værdi af formlen mere detaljeret:
(Virksomhedsudgifter) = (Virksomhedsudgifter) + (Fradrag) + (1 % af overskud)
Der er ingen procentbegrænsninger. Du kan medregne hele det indbetalte beløb til fondene i udgifter. Ganske vist skal det betales i den periode, du ønsker at nedsætte forskuddet for. Derfor er det bedre at betale forsikrings- og pensionsbidrag kvartalsvis, som i tilfældet med det tidligere omtalte objekt.
Eksempel på skatteberegning med en sats på 15 %
Lad os se på eksemplet med et fald i bidrag til sig selv for en individuel iværksætter, indkomst minus udgifter. Lad os tage følgende som indledende data:
- Skatteyderen begyndte at arbejde på anlægget med 15 % og modtog et årligt overskud på RUB 578.000;
- Forretningsudgifterne beløb sig til 248,000;
- Tilfaldet pensionskassen - 21.345;
- Plus, forretningsmanden betalte 1% til pensionsfonden for overskydende indkomst, den ekstra betaling beløb sig til 2.780 rubler.
Forfalder om 12 måneder. = (578.000 – 248.000 – 21.345 – 2.780) x 15 % = 45.881 rub.
Vi kan konkludere: 15%-ordningen er gavnlig for stifterne af virksomheder med højt niveau udgifter. For eksempel er det i denne tilstand tilladt at fratrække omkostningerne ved varer købt til videresalg.
Det er også velegnet til dem, hvis projekt giver ujævnt overskud, da tab også kan indgå i udgifterne. Skatteydere på en 6% ejendom har ikke et sådant privilegium; de skal yde bidrag, selvom rentabiliteten ikke overstiger 0.