Bireysel girişimcilere yönelik 2016 yılında Emekli Sandığı'na yapılan sabit ödeme, artan asgari ücret nedeniyle arttı. Bir girişimcinin emeklilik katkı paylarını aktarırken yeni BCC'leri belirtmeniz gerekir. Aidat hatasız nasıl ödenir?
Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emeklilik Fonuna sabit ödeme nasıl hesaplanır?
2016 yılında asgari ücret 5965'ten 6204 rubleye çıktı. Bu nedenle girişimcilere yönelik sabit katkılar 22.261,38 rubleden 23.153,33 rubleye çıktı:
— Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna — 19.356,48 RUB. (6.204 RUB × 12 × %26);
— FFOMS'a — 3.796,85 RUB. (6.204 RUB × 12 × %5,1).
Ek olarak, girişimcinin 300.000 rubleyi aşan gelirin yüzde 1'ini Emeklilik Fonuna aktarması gerekmektedir. Maksimum tutar 2016 yılı için ödenecek emeklilik katkı payları 154.851,84 ruble. (6.204 RUB × 8 × %26 × 12).
Rusya Federasyonu Federal Sosyal Sigorta Fonunda girişimcilerin kendileri için katkı payı ödemeleri gerekmemektedir. Keşke fonun bütçesini gönüllü olarak yenileme arzusu varsa.
Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emeklilik Fonuna sabit bir ödeme nasıl aktarılır
Girişimciler, kendi zorunlu emeklilik (sağlık) ve gönüllü sosyal sigortaları için yıllık katkı paylarını kendi takdirlerine bağlı olarak bütçe dışı fonlara - toplu olarak veya yıl boyunca çeşitli ödemeler halinde (örneğin aylık, üç aylık, altı aylık) aktarabilirler. -yıllık olarak). Önemli olan katkıların tamamının 31 Aralık'tan önce aktarılmasıdır. cari yıl. Aynı zamanda, 300.000 rublenin üzerindeki gelirlerden tahakkuk eden emeklilik katkı payları için farklı bir son tarih belirlendi. Girişimci onlara ödeme yapabilir gelecek yıl ancak en geç 1 Nisan'da.
Lütfen sigorta primlerinin transferi için ödeme emirlerini Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2012 tarih ve 383-P Yönetmeliği ve 12 Kasım 2013 tarih ve Rusya Maliye Bakanlığı Emri ile onaylanan kurallara uygun olarak doldurun. 107n (örnek doldurma aşağıdadır).
2016 yılında girişimcilerin kendilerine yönelik emeklilik katkıları için iki BCC kurulduğunu lütfen unutmayın. İlki - 392 1 02 02140 06 1100 160 - 19.356,48 ruble tutarındaki sabit katkılar için. İkincisi - 392 1 02 02140 06 1200 160 - 300.000 rublenin üzerindeki gelir üzerinden yüzde 1 oranında katkılar için. yıllık. Daha önce girişimciler her iki katkıyı da tek bir BCC'ye ödüyordu
Yeni kodlar birbirinden ve geçen yılın KBK'sından 14-17 kategorilerindeki rakamlarla farklılık gösteriyor. Daha önce bu kategoriler 1000 olarak belirlenmişti. Artık 1100, 300.000 rubleye kadar gelirlerden yapılan katkılar içindir. ve 1200 - limitin üzerindeki ödemeler için.
Bireysel girişimciler için 2016 yılında Emeklilik Fonuna sabit ödeme ödemesi
Ödeme emri bireysel girişimciler için 2016 yılında Emeklilik Fonuna sabit bir ödeme için
2016 yılı fazla katkı payı ödemesi aşağıdaki örnekteki gibi doldurulmuştur.
Bu hesap makinesini kullanarak Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na 2018 gerekliliklerine uygun olarak katkı tutarını hızlı bir şekilde hesaplayabilirsiniz. Hizmet, katkılar için güncel ayrıntıları içeren doğru ödeme makbuzunu oluşturmanıza yardımcı olacaktır.
Bireysel girişimci katkılarını hesaplayın ve ödeme yapın
2018 yılında bireysel girişimciler için sigorta primleri
- Bireysel girişimcilerin emeklilik fonuna (girişimcinin “kendisi için”) sabit sigorta katkısı miktarını belirleme prosedürü güncellendi. Daha önce sabit katkı payı tutarı yılbaşında asgari ücrete göre hesaplanıyordu. Artık Emeklilik Fonuna sabit katkının miktarı Rusya Federasyonu Vergi Kanununda sabittir ve şu şekildedir: 2018 için - 26.545 ruble, 2019 için - 29.354 ruble, 2020 için - 32.448 ruble.
- Bireysel bir girişimcinin geliri 300.000 rubleyi aşabilir. yıllık. Bireysel girişimcilerin bu tür gelirlerden maksimum sabit katkı miktarı 2018 - 212.360 ruble, 2019 - 234.832 ruble ve 2020 - 259.584 ruble'yi geçmemelidir.
- Bireysel girişimcilerin geliri 300.000 rubleyi aşan Emeklilik Fonu'na katkı payı ödemesi için son gün. raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından 1 Temmuz'una taşındı.
- Bireysel girişimcilerin FFOMS'a katkıları da asgari ücretten “ayrılıyor”. Zorunlu sağlık sigortası katkı payının sabit bir miktardaki miktarı artık Rusya Federasyonu Vergi Kanununda belirtilmiştir ve şu şekildedir: 2018 - 5840 ruble, 2019 - 6884 ruble, 2020 - 8426 ruble.
*madde 2 Federal Kanun 27 Kasım 2017 tarihli N 335-FZ.
2018 yılında Emeklilik Fonuna katkı payı ödeme prosedürü
- 31 Aralık 2018 tarihine kadar FFOMS'a 5.840 ruble tutarında sabit ödeme ödeniyor. 300 bin ruble'nin üzerindeki gelirlerden FFOMS'a katkılar. hesaplanmaz ve ödenmez;
- 31 Aralık 2018 tarihine kadar Emekli Sandığına katkı paylarının sabit bir kısmı ödenmektedir. Mali ve ekonomik faaliyetin varlığına veya yokluğuna, vergi rejimine ve alınan gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur. 2018 yılı için emeklilik fonuna yapılan katkıların sabit kısmının miktarı 26.545 ruble;
- en geç 1 Temmuz 2019 tarihine kadar Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin tahmini kısmı ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelir miktarının% 1'i).
Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin kendileri için hesaplanmasına bir örnek 2018
Bireysel bir girişimcinin (1970 doğumlu) 2018 yılı geliri 2.400.000 ruble.
Bireysel girişimcilerin 2018 yılı emeklilik sigortasına katkılarının sabit kısmı 26.545 ruble olarak belirlendi. Girişimcinin bu tutarı 31 Aralık 2018 tarihine kadar ödemesi gerekmektedir.
Bireysel girişimciler için emeklilik sigortası katkılarının bireysel kısmı şu şekilde olacaktır: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x% 1 = 21.000 ruble. Tacirin bu tutarı en geç 1 Temmuz 2019 tarihine kadar Emekli Sandığı'na aktarması gerekmektedir.
Emeklilik sigortası için toplam sigorta primi tutarı: 26.545 RUB. + 21.000 ovmak. = 44.400 ovmak.
Zorunlu sağlık sigortası için, bireysel girişimci, gelir miktarına bakılmaksızın Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na 5.840 ruble tutarında sabit bir ödeme öder. 31 Aralık 2018'e kadar.
*2018 yılı sigorta primlerinin hesaplanmasında raporlama yılının 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücret (asgari ücret) kullanılmamaktadır.
Bireysel girişimcilerin 2018 yılı sabit katkı tutarları
|
Katkı |
2018 için KBK |
1 ay içinde |
Bir yıl boyunca |
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Aylık ödeme yaparken kalan kopekler ödenir geçen ay yıl.
Bireysel girişimci eksik bir raporlama dönemi boyunca çalışmışsa, sigorta primi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- tam çalışılan aylar için katkı payı tutarı (Yıl için Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yapılan sabit katkı payı tutarı: 12 x Ay sayısı);
- tam olarak çalışılmayan bir ay için katkı payı tutarı (Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na yıl için yapılan sabit katkı payı tutarı: 12: no. takvim günleri bir ay içinde x kayıt tarihinden (dahil) ay sonuna kadar geçen gün sayısı).
Onlar. girişimci 12 Şubat 2018'de kayıtlıysa 2018 yılı sigorta primi tutarı:
- Rusya Emeklilik Fonuna 23.463,88 ruble olacak. (26.545: 12 x 10 ay + 26.545: 12: 28 gün x 17 gün);
- FFOMS'ta - 5162,15 ruble. (5840: 12 x 10 ay + 5840: 12: 28 gün x 17 gün).
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 32.385 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), sigorta primlerinin tahmini kısmını, fazla tutarın %1'i* tutarında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na devretmelidir.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Emeklilik sandığına yatırılan sigorta primlerinin sabit tutarının sekiz katını aşamaz. Onlar. 2018 yılı için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 212.360 ruble'dir. (26.545x8)
Ödeme son tarihi: sigorta primleri 300 bin ruble'nin üzerindeki gelir miktarının% 1'i tutarında. dolan fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Temmuz tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekir.
300.000 rubleyi aşan gelire katkı payı ödenmesi için KBK:
- 2017-2018 gelir katkısı için 182 1 02 02140 06 1110 160. ve daha fazlası sonraki dönemler;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 ve önceki dönem gelirlerinden katkılar için.
Gelir hesaplaması
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
| Kişisel gelir vergisine tabi gelir, mesleki gelir tutarı kadar azaltılır vergi kesintileri. Maddesine göre hesaplanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227'si ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Şubat 2017 tarih ve BS-4-11/2494@ tarihli mektubu | ||
| basitleştirilmiş vergi sistemi (%6 veya %15)* | Tek Vergiye tabi gelir. Maddesine göre hesaplanmıştır. 346.15 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu | |
| Patent sistemi | Potansiyel gelir. Maddesine göre hesaplanmıştır. Rusya Federasyonu 346.47 ve 346.51 Vergi Kanunu | |
| UTII | Tahmini gelir. Maddesine göre hesaplanmıştır. 346.29 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu | UTII Beyannamesinin Bölüm 2, sayfa 100'ü. Birden fazla Bölüm 2 varsa, 100. sayfadaki tüm tutarlar toplanır |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine tabi gelir. Sanatın 1. paragrafına göre hesaplanır. 346.5 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
* %15 (gelir eksi giderler) basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler için sigorta primleri hesaplanırken giderler dikkate alınmaz.
2017 yılında Emeklilik Fonunda ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda
2017 yılından bu yana, Emekli Sandığı çalışanları yerine vergi yetkilileri, sabit katkı paylarının zamanında ve eksiksiz olarak ödenip ödenmediğini kontrol etmeye başladı. Bu bağlamda, bu tür katkılara ilişkin tüm kurallar, 24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Sigorta Primlerine İlişkin Federal Kanun'dan aktarılmıştır. yeni bölüm Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 34'ü.
Aynı zamanda, katkı payı ödeyenlerin büyük bir kısmı için de pek bir şey değişmedi. Tarifeler (oranlar) ve sabit katkı paylarının ödenmesi için son tarih ile ödemelerin kompozisyonu aynı kalacaktır. Sabit katkı paylarına ilişkin hesaplamaların vergi dairesine sunulmasına gerek yoktur. Daha önce olduğu gibi, bireysel girişimciler "yaralanmalar" için katkı payı ödemediği gibi, geçici sakatlık durumunda ve doğumla bağlantılı olarak da katkı payı ödemiyor.
Sigorta primlerinde 2017'den bu yana bireysel girişimcileri ne gibi değişiklikler etkiledi?
- 01/01/2017 tarihinden itibaren bu ödemelerin yöneticisi değişeceğinden bu sabit katkı payları yeni BCC'ye göre ödenmektedir.
Not: 2017'de hangi BCC'ler yürürlüktedir, 2017 için BCC Rehberine bakın. - Emeklilik fonu çalışanlarının Federal Vergi Servisi'ne gelir bilgisi vermemesi durumunda girişimciye maksimum miktarda katkı tahakkuk ettirebileceği kural* iptal edildi.
Daha önce 2015 yılı geliri hakkında vergi dairesine bilgi vermeyen bireysel girişimcilerin 22.261,38 ruble yerine 22.261,38 RUB aldığını hatırlatalım. 2015 yılı için Emeklilik Fonu çalışanları 148.886,40 ruble tutarındaki sabit katkı payını ödemeyi "talep edebilir". Bugün, 2016 (ve sonraki dönemler) için gelir beyanlarının bulunmaması durumunda, maksimum bireysel girişimci katkı payları tahakkuk etmeyecektir, çünkü bunların tahakkuk ettirilmesine ilişkin kural 1 Ocak 2017'den itibaren kaldırılmıştır.
2017 yılında Emeklilik Fonuna katkı payı hesaplama prosedürü
- raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce, Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin tahmini kısmı ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelir miktarının% 1'i);
2017 yılında FFOMS'a yalnızca sabit ödemeler yapılmaktadır. 300 bin ruble'nin üzerindeki gelirlerden FFOMS'a katkılar. hesaplanmaz ve ödenmez. FFOMS'a sabit katkı payları yılbaşındaki asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12 formülü kullanılarak hesaplanmaktadır.
2017 yılının tamamına ilişkin sigorta primlerini hesaplamak için, raporlama yılının 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücrete (7.500 ruble) ihtiyacınız var.
Bireysel girişimciler için sigorta primlerinin kendileri için hesaplanmasına bir örnek 2017
Bireysel bir girişimcinin (1970 doğumlu) 2017 yılı geliri 2.400.000 ruble.
Bireysel girişimciler için emeklilik sigortası katkılarının sabit kısmı 23.400,00 RUB'a eşittir.
Bireysel girişimciler için emeklilik sigortası katkılarının bireysel kısmı şu şekilde olacaktır: (2.400.000 ruble - 300.000 ruble) x% 1 = 21.000 ruble.
Emeklilik sigortası için toplam sigorta primi tutarı: 23.400 RUB. + 21.000 ovmak. = 44.400 ovmak.
Zorunlu sağlık sigortası için bireysel girişimci, gelir miktarına bakılmaksızın 4.590 ruble sabit ödeme ödüyor.
2017 için sabit katkılar
* Hesaplamalar 2017 - 7.500 ruble asgari ücrete dayanmaktadır.
| Katkı | Oran | 2017 yılı için KBK | 1 ay içinde | Bir yıl boyunca |
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Toplam: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Tamamlanmamış bir raporlama dönemi için katkıların hesaplanması
Onlar. girişimci 10 Şubat 2017'de kayıtlıysa 2017 yılı sigorta primi tutarı:
- Rusya Emeklilik Fonu'na 20.823,21 ruble olacak. (7500 x %26 x 10 ay + (7500: 28 x 19) x %26);
- FFOMS'ta - 4084,55 ruble. (7500 x %5,1 x 10 ay + (7500: 28 x 19) x %5,1).
Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- Katkı paylarının ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar, ancak ödemelerin 27 Aralık'tan önce yapılması daha iyidir, çünkü son günler bankaların ödemeleri aktarmak için zamanları olmayabilir.
300 bin ruble üzerindeki gelirler için katkıların hesaplanması
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 27.990,00 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), sigorta primlerinin tahmini kısmını, fazla tutarın %1'i* tutarında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna devretmelidir.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Sene başındaki asgari ücretin 8 katı ile 12 katı artırılan Emekli Sandığı tarifesinin toplamını aşamaz. Onlar. 2017 yılı için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 187.200 ruble'dir. (7500 x 8 x %26 x 12)
Önemli! % 15'lik (gelir eksi giderler) basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler için, sigorta primleri hesaplanırken giderler dikkate alınmaz.
Gelir hesaplaması
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
|---|---|---|
| OSNO (ticari faaliyetlerden elde edilen gelir) | Kişisel gelir vergisine tabi gelir, mesleki vergi kesintileri tutarı kadar azaltılır. Maddesine göre hesaplanmıştır. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227'si ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 10 Şubat 2017 tarih ve BS-4-11/2494@ tarihli mektubu.” | Beyan 3-NDFL; Madde 3.1. ve madde 3.2. Sayfa B |
| Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu | ||
| Patent sistemi | Patent maliyetinin hesaplandığı gelir | |
| UTII | ||
| Birleşik tarım vergisi | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
Bireysel bir girişimcinin birden fazla vergi rejimi uygulaması durumunda, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelirler toplanır.
Ödeme son tarihi:
Girişimcilerin dikkatine! 2017'den itibaren 300 bin rubleyi aşan gelirlere katkı payı ödemek. Aşağıdaki BCC'ler kullanılır:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017 ve sonraki dönemlere ait gelirlerden katkılar için;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016 ve önceki dönem gelirlerinden katkılar için.
Bireysel girişimcilerin 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları
Bireysel girişimciler için sigorta primleri
2016 yılında Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda
2016 yılından bu yana, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta katkılarının sabit kısmının büyüklüğü değişti.
2016 yılında Emeklilik Fonuna katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin prosedür:
- Katkı paylarının sabit kısmı raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar ödenir. Mali ve ekonomik faaliyetin varlığına veya yokluğuna, vergilendirme rejimine ve elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur. Emekli Sandığına sabit katkı payları (Yılbaşı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
2016 yılında FFOMS'a yalnızca sabit ödemeler yapılmaktadır. 300 bin ruble'yi aşan gelirler için FFOMS'a katkılar hesaplanmıyor ve ödenmiyor. FFOMS'a sabit katkı payları yılbaşındaki asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12 formülü kullanılarak hesaplanmaktadır.
2016 yılı başında asgari ücret 6.204 ruble idi. (14 Aralık 2015 tarih ve 376-FZ sayılı Federal Kanun tarafından onaylanmıştır). Ve 2016 yılının tamamı için sigorta primlerini hesaplamak için, raporlama yılının 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücret gereklidir (madde 1, fıkra 1.1, 24 Temmuz 2009 N 212-FZ Federal Kanununun 14. maddesi). Asgari ücretin 1 Temmuz'dan 7.500 rubleye artması, bireysel girişimcilerin yıllık sigorta primlerini hiçbir şekilde etkilemedi.
2016 için sabit katkılar
| Katkı | Oran | 2016 yılı için KBK | 1 ay içinde | Bir yıl boyunca |
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Toplam: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Not: 316,40 ruble tutarı 11 ay içinde ödenir, 12. ay için 316,45 ruble ödenmesi gerekmektedir.
Girişimcilerin dikkatine! 2016 yılının sona eren dönemi için 2017 yılında katkı payı ödemesi yaparken aşağıdaki BCC'ler geçerlidir:
| Bireysel girişimcilerin kendileri için emeklilik sigortasına yönelik sabit miktarda sigorta katkıları | Katkılar | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Penaltı | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Faiz | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| İyi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Zorunlu emeklilik sigortası için sabit miktardaki sigorta katkıları, emeklilik maaşının sigorta kısmının ödenmesi için Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na yatırılır (ödeyenin 300 bin ruble'yi aşan gelir miktarından hesaplanır) | Katkılar | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Penaltı | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Faiz | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| İyi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Çalışan nüfusun zorunlu sağlık sigortasına ilişkin sigorta primleri bütçeye aktarılacak sabit tutarda Federal Fon zorunlu sağlık sigortası, ödeme yapanlardan geliyor | Katkılar | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Penaltı | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| İyi | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Tamamlanmamış bir raporlama dönemi için katkıların hesaplanması
Bireysel girişimci raporlama döneminin tamamı boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- tam çalışılan aylara ilişkin katkılar (asgari ücret x PFR oranı (veya FFOMS) x ay sayısı);
- tamamlanmamış bir ay için katkı payı miktarı (asgari ücret: bir aydaki takvim günü sayısı x kayıt tarihinden (dahil) ay sonuna kadar olan gün sayısı x Emeklilik Fonu Oranı (veya FFOMS));
Onlar. girişimci 12 Şubat 2016'da kayıtlıysa, Emeklilik Fonuna yıl için sigorta katkı payı tutarı 17.131,60 ruble olacaktır. (6204 x %26 x 10 ay + (6204: 29 x 18) x %26); FFOMS'ta - 3360,43 ruble. (6204 x %5,1 x 10 ay + (6204: 29 x 18) x %5,1).
Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih
300 bin ruble üzerindeki gelirler için katkıların hesaplanması
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 23.153,33 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), fazla tutarın% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin tahmini kısmını Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna devretmelidir. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 28 Kasım 2015 tarihli ve 347-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanun.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Sene başındaki asgari ücretin sekiz katı ile 12 katı artırılan Emekli Sandığı tarifesinin toplamını aşamaz. Onlar. 2016 için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 154.851,84 ruble'dir.(6204 x 8 x %26 x 12)
Önemli! % 15'lik basitleştirilmiş vergi sistemini (gelir eksi giderler) kullanan girişimciler için, sigorta primleri amacıyla gelir hesaplanırken giderler dikkate alınmaz. OSNO'daki girişimciler (%13) sigorta primlerini hesaplarken 300 bin ruble üzerindeki tutarın %1'ini alıyor. yapılan harcamalar oranında gelirden kesinti yapılabilir (Anayasa Mahkemesi'nin 30 Kasım 2016 tarih ve 27-P sayılı Kararı)
Gelir hesaplaması
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
|---|---|---|
| OSNO (ticari faaliyetlerden elde edilen gelir) | ||
| Seçilen vergilendirme seçeneğine bakılmaksızın basitleştirilmiş vergi sistemi (%6 veya %15) | Tek Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
| Patent sistemi | Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine uygun olarak hesaplanmıştır. | Patent maliyetinin hesaplandığı gelir |
| UTII | Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Bölüm 2 s.100 UTII Bildirgesi. Birden fazla Bölüm 2 varsa, 100. satırdaki tüm tutarlar toplanır |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. Maddesinin 1. fıkrasına uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
Bireysel bir girişimcinin birden fazla vergi rejimi uygulaması durumunda, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelirler toplanır.
Ödeme son tarihi: 300 bin ruble'yi aşan gelir miktarının% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin, sona eren fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekir.
Girişimcilerin dikkatine! 2016 yılından bu yana KBC, 300.000 rubleyi aşan gelirlere katkı payı ödeyecek. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Örnek: 1970 doğumlu bireysel bir girişimcinin geliri 2016 yılında 2.400.000 ruble olarak gerçekleşti. Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı tutarı:
sabit parça 19.356,48 RUB
+
Toplam: 40356,48 ovmak.
FFOMS'ta gelir miktarına bakılmaksızın 3.796,85 ruble sabit ödeme ödüyoruz.
Bireysel girişimcilerin 2015 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları
Bireysel girişimciler için sigorta primleri
2015 yılında Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonunda
Girişimcilerin dikkatine! 2015 yılından bu yana, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta katkılarının sabit kısmının büyüklüğü değişti.
2015 yılında Emeklilik Fonuna katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin prosedür:
- Cari yılın 31 Aralık tarihine kadar katkı paylarının sabit kısmı ödenir. Mali ve ekonomik faaliyetin varlığına veya yokluğuna, vergilendirme rejimine ve elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur. Emekli Sandığına sabit katkı payları (Yılbaşı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
- raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce, Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin tahmini kısmı ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelir miktarının% 1'i);
2015 yılında FFOMS'a yalnızca sabit ödemeler yapılmaktadır. 300 bin ruble'yi aşan gelirler için FFOMS'a katkılar hesaplanmıyor ve ödenmiyor. FFOMS'a sabit katkı payları yılbaşındaki asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12 formülü kullanılarak hesaplanmaktadır.
2015 yılında asgari ücret 5965 ruble. (1 Aralık 2014 tarih ve 408-FZ sayılı Federal Kanun tarafından onaylanmıştır).
2015 için sabit katkılar
| Katkı | Oran | 2015 yılı için KBK | 1 ay içinde | Bir yıl boyunca |
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Toplam: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Tamamlanmamış bir raporlama dönemi için katkıların hesaplanması
Bireysel girişimci raporlama döneminin tamamı boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- tam çalışılan aylara ilişkin katkılar (asgari ücret x PFR oranı (veya FFOMS) x ay sayısı);
- tamamlanmamış bir ay için katkı payı miktarı (asgari ücret: bir aydaki takvim günü sayısı x kayıt tarihinden (dahil) ay sonuna kadar olan gün sayısı x Emeklilik Fonu Oranı (veya FFOMS));
Onlar. girişimci 12 Şubat 2015'te kayıtlıysa, Emeklilik Fonuna yıl için sigorta katkı payı tutarı 16.450,62 ruble olacaktır. (5965 x %26 x 10 ay + (5965: 28 x 17) x %26); FFOMS'ta - 3226,85 ruble. (5965 x %5,1 x 10 ay + (5965: 28 x 17) x %5,1).
Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- katkı paylarının ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar, ancak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, yılın son günlerinde bankaların ödeme yapması nedeniyle, ödemelerin 27 Aralık'tan önce ödenmesi gerektiği hakkında web sitesinde bilgi yayınlamaktadır. ödemeleri aktarmak için zamanınız yok.
300 bin ruble üzerindeki gelirler için katkıların hesaplanması
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 22.261,38 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), fazla tutarın% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin tahmini kısmını Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna devretmelidir. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 23 Temmuz 2013 tarih ve 237-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanun.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Sene başındaki asgari ücretin sekiz katı ile 12 katı artırılan Emekli Sandığı tarifesinin toplamını aşamaz. Onlar. 2015 için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 148.886,40 rubledir.(5965 x 8 x %26 x 12)
giderler dikkate alınmaz.
Gelir hesaplaması
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
|---|---|---|
| OSNO (ticari faaliyetlerden elde edilen gelir) | Kişisel gelir vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır | Beyan 3-NDFL; Madde 3.1. Sayfa B |
| Seçilen vergilendirme seçeneğine bakılmaksızın basitleştirilmiş vergi sistemi (%6 veya %15) | Tek Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
| Patent sistemi | Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine uygun olarak hesaplanmıştır. | Patent maliyetinin hesaplandığı gelir |
| UTII | Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Bölüm 2 s.100 UTII Bildirgesi. Birden fazla Bölüm 2 varsa, 100. satırdaki tüm tutarlar toplanır |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. Maddesinin 1. fıkrasına uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
Bireysel bir girişimcinin birden fazla vergi rejimi uygulaması durumunda, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelirler toplanır.
Ödeme son tarihi: 300 bin ruble'yi aşan gelir miktarının% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin, sona eren fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekir.
Örnek:
sabit parça 18.610,80 RUB
+
bireysel parça (2.400.000 - 300.000) x %1 = 21.000 ovma.
Toplam: 39.610,80 RUB
FFOMS'ta gelir miktarına bakılmaksızın 3.650,58 ruble sabit ödeme ödüyoruz.
Bireysel girişimcilerin 2014 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları
2014 yılına kadar bireysel girişimcilerin Emeklilik Fonuna sigorta katkıları herkes için aynıydı ve alınan gelir miktarına bağlı değildi. 2014'ten bu yana katkı paylarını hesaplama ve ödeme prosedürü değişti;
- sabit kısım (finansal ve ekonomik faaliyetin varlığına veya yokluğuna, vergilendirme rejimine ve alınan gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur). Emekli Sandığına sabit katkı payları (Yılbaşı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
- Emeklilik Fonuna sigorta katkılarının bireysel kısmı (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelir miktarının% 1'i);
2014 yılından itibaren, katkı paylarının sigorta ve tasarruf kısımlarına bölünmesinden Emeklilik Fonu'nun kendisinin sorumlu olacağını lütfen unutmayın. Artık katkı payları hesaplanırken oranlar ve tutarlar doğum yılına bağlı değildir ve transfer tek bir ödeme belgesi kullanılarak gerçekleştirilmektedir (4 Aralık 2013 tarihli 351-FZ Federal Kanunu, Madde 22.2.).
2014 yılında FFOMS'a yalnızca sabit ödemeler yapılmaktadır. 300 bin ruble'yi aşan gelirler için FFOMS'a katkılar hesaplanmıyor ve ödenmiyor. FFOM'a sabit katkı payları (yılbaşı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12) formülü kullanılarak hesaplanır.
2014 için sabit katkılar
* Hesaplamalar 2014 - 5554 ruble asgari ücret esas alınarak yapılmıştır.
| Katkı | Oran | 2014 yılı için KBK | 1 ay içinde | Bir yıl boyunca |
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Toplam: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Tamamlanmamış bir raporlama dönemi için katkıların hesaplanması
Bireysel girişimci raporlama döneminin tamamı boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- tam çalışılan aylara ilişkin katkılar (asgari ücret x PFR oranı (veya FFOMS) x ay sayısı);
- tamamlanmamış bir ay için katkı payı miktarı (asgari ücret: bir aydaki takvim günü sayısı x kayıt tarihinden (dahil) ay sonuna kadar olan gün sayısı x Emeklilik Fonu Oranı (veya FFOMS));
Onlar. girişimci 12 Şubat 2014'te kayıtlıysa, Emeklilik Fonuna yıl için sigorta katkı payı tutarı 15.317,14 ruble olacaktır. (5554 x %26 x 10 ay + (5554: 28 x 17) x %26); FFOMS'ta - 3004,52 ruble. (5554 x %5,1 x 10 ay + (5554: 28 x 17) x %5,1).
Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- katkı paylarının ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar.
300 bin ruble üzerindeki gelirler için katkıların hesaplanması
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 20.727,53 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), sigorta primlerinin fazla tutarın% 1'i tutarındaki bireysel kısmını hesaplamalı ve Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna aktarmalıdır. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 23 Temmuz 2013 tarih ve 237-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanun.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Sene başındaki asgari ücretin sekiz katı ile 12 katı artırılan Emekli Sandığı tarifesinin toplamını aşamaz. Onlar. 2014 için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 138.627,84 rubledir.(5554 x 8 x %26 x 12)
Önemli! Gelir vergisi ödeyen sigorta primi mükellefleri için değil bireyler(OSNO); sigorta primleri amacıyla geliri hesaplarken %15'lik (gelir eksi giderler) basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler için de geçerli değildir. giderler dikkate alınmaz.
Gelir hesaplaması
* 23 Temmuz 2013 tarihli ve 237-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanunun 14'üncü maddesinin 8'inci maddesi
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
|---|---|---|
| OSNO (ticari faaliyetlerden elde edilen gelir) | Kişisel gelir vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır | Beyan 3-NDFL; Madde 3.1. Sayfa B |
| Seçilen vergilendirme seçeneğine bakılmaksızın basitleştirilmiş vergi sistemi (%6 veya %15) | Tek Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
| Patent sistemi | Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine uygun olarak hesaplanmıştır. | Patent maliyetinin hesaplandığı gelir |
| UTII | Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Bölüm 2 s.100 UTII Bildirgesi. Birden fazla Bölüm 2 varsa, 100. satırdaki tüm tutarlar toplanır |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. Maddesinin 1. fıkrasına uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
Bireysel bir girişimcinin birden fazla vergi rejimi uygulaması durumunda, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelirler toplanır.
Ödeme son tarihi: 300 bin ruble'yi aşan gelir miktarının% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin, sona eren fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekir.
Örnek: 1970 doğumlu bireysel bir girişimcinin geliri 2014 yılında 2.400.000 ruble olarak gerçekleşti. Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı tutarı:
sabit parça 17.328,48 RUB
+
bireysel parça (2.400.000 - 300.000) x %1 = 21.000 ovma.
Toplam: 38.328,48 RUB
FFOMS'ta gelir miktarına bakılmaksızın 3399,05 ruble sabit ödeme ödüyoruz.
Bireysel girişimcilere yönelik sigorta primleri ve cezaların raporlanması
2012 yılından bu yana bireysel girişimciler, noterler ve avukatlar Emekli Sandığına rapor sunmamaktadır. Yıl sonunda seçilen vergi rejimine uygun olarak vergi dairesine gelir beyanının sunulması gerekmektedir. Federal Vergi Servisi, girişimcinin rapor sunamaması nedeniyle geliri hakkında bilgi sahibi değilse, Emeklilik Fonu, 8 asgari ücret üzerinden 138.627,84 ruble tutarında maksimum oranda katkı toplamakla yükümlüdür.
2016 yılında bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primi miktarı
Bireysel girişimcilerin 2016 yılında Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna ve Federal Zorunlu Zorunlu Sağlık Sigorta Fonuna sigorta katkıları
2016 yılından bu yana, Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna sigorta katkılarının sabit kısmının büyüklüğü değişti.
2016 yılında Emeklilik Fonuna katkı paylarının hesaplanmasına ilişkin prosedür:
- Katkı paylarının sabit kısmı raporlama yılının 31 Aralık tarihine kadar ödenir. Mali ve ekonomik faaliyetin varlığına veya yokluğuna, vergilendirme rejimine ve elde edilen gelir miktarına bakılmaksızın tüm girişimciler için ödeme yapılması zorunludur. Emekli Sandığına sabit katkı payları (Yılbaşı asgari ücret x Sigorta prim oranı (%26) x 12);
- Raporlama yılını takip eden yılın 1 Nisan'ından önce, Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin tahmini kısmı ödenir (yılda 300 bin ruble üzerindeki gelir miktarının% 1'i).
Çevrimiçi hesaplayıcımızı kullanarak sigorta primlerinizi hesaplayın:
Emeklilik Fonu ve Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na sigorta primlerini hesaplayın
2016 yılında FFOMS'a yalnızca sabit ödemeler yapılmaktadır. 300 bin ruble'yi aşan gelirler için FFOMS'a katkılar hesaplanmıyor ve ödenmiyor. FFOMS'a sabit katkı payları yılbaşındaki asgari ücret x Sigorta prim oranı (%5,1) x 12 formülü kullanılarak hesaplanmaktadır.
2016 yılı başında asgari ücret 6.204 ruble idi. (14 Aralık 2015 tarih ve 376-FZ sayılı Federal Kanun tarafından onaylanmıştır).
2016 için sabit katkılar
| Katkı | Oran | 2016 yılı için KBK | 1 ay içinde | Bir yıl boyunca |
|---|---|---|---|---|
| Emeklilik Fonu (sigorta kısmı) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Toplam: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Not: 316,40 ruble tutarı 11 ay içinde ödenir, 12. ay için 316,45 ruble ödenmesi gerekmektedir.
Girişimcilerin dikkatine! 2016 yılından bu yana KBC, 300.000 rubleyi aşan gelirlere katkı payı ödeyecek. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Bireysel girişimci raporlama döneminin tamamı boyunca çalışmadıysa, sigorta primi tutarı şu şekilde hesaplanır:
- tam çalışılan aylara ilişkin katkılar (asgari ücret x PFR oranı (veya FFOMS) x ay sayısı);
- tamamlanmamış bir ay için katkı payı miktarı (asgari ücret: bir aydaki takvim günü sayısı x kayıt tarihinden (dahil) ay sonuna kadar olan gün sayısı x Emeklilik Fonu Oranı (veya FFOMS));
Onlar. girişimci 12 Şubat 2016'da kayıtlıysa, Emeklilik Fonuna yıl için sigorta katkı payı tutarı 17.109,75 ruble olacaktır. (6204 x %26 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %26); FFOMS'ta - 3356,14 ruble. (6204 x %5,1 x 10 ay + (6204: 28 x 17) x %5,1).
Sabit ödemelerin ödenmesi için son tarih- katkı paylarının ödendiği yılın 31 Aralık tarihine kadar, ancak Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu, web sitesinde, yılın son günlerinde bankaların ödeme yapması nedeniyle ödemelerin 27 Aralık'tan önce yapılması gerektiği hakkında bilgi yayınlar. ödemeleri aktarmak için zamanınız yok.
Bireysel bir girişimcinin fatura dönemi için geliri, 23.153,33 ruble tutarındaki sabit ödemelere ek olarak 300 bin ruble'yi aşarsa. (PFR + FFOMS), fazla tutarın% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin tahmini kısmını Rusya Federasyonu Emeklilik Fonuna devretmelidir. Sebep: madde 1.1. Sanat. 14. 28 Kasım 2015 tarihli ve 347-FZ sayılı Federal Kanun ile değiştirilen 24 Temmuz 2009 tarihli 212-FZ sayılı Federal Kanun.
Kanun, Emeklilik Fonuna yapılan sigorta katkılarının miktarına sınırlama getirmektedir. Sene başındaki asgari ücretin sekiz katı ile 12 katı artırılan Emekli Sandığı tarifesinin toplamını aşamaz. Onlar. 2016 için Emeklilik Fonuna maksimum katkı tutarı 154.851,84 ruble'dir.(6204 x 8 x %26 x 12)
Önemli! Kişisel gelir vergisi (OSNO) ödeyen sigorta primi ödeyenler için geçerli değildir; sigorta primi amacıyla gelir hesaplanırken% 15'lik (gelir eksi giderler) basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan girişimciler için giderler dikkate alınmaz.
Gelir hesaplaması
| Vergi rejimi | Gelir | Bunu nereden alıyoruz? |
|---|---|---|
| OSNO (ticari faaliyetlerden elde edilen gelir) | Kişisel gelir vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 227. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır | Beyan 3-NDFL; Madde 3.1. Sayfa B |
| Seçilen vergilendirme seçeneğine bakılmaksızın basitleştirilmiş vergi sistemi (%6 veya %15) | Tek Vergiye tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.15. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | |
| Patent sistemi | Potansiyel gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.47 ve 346.51. Maddelerine uygun olarak hesaplanmıştır. | Patent maliyetinin hesaplandığı gelir |
| UTII | Tahmini gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.29. Maddesine uygun olarak hesaplanmıştır. | Bölüm 2 s.100 UTII Bildirgesi. Birden fazla Bölüm 2 varsa, 100. satırdaki tüm tutarlar toplanır |
| Birleşik tarım vergisi | Birleşik Tarım Vergisine tabi gelir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.5. Maddesinin 1. fıkrasına uygun olarak hesaplanmıştır. | Gelir ve Gider Defterinin 4. Sütunu Sonucu |
Bireysel bir girişimcinin birden fazla vergi rejimi uygulaması durumunda, faaliyetlerden elde edilen vergiye tabi gelirler toplanır.
Ödeme son tarihi: 300 bin ruble'yi aşan gelir miktarının% 1'i tutarındaki sigorta primlerinin, sona eren fatura dönemini takip eden yılın en geç 1 Nisan tarihine kadar bütçeye aktarılması gerekir.
Örnek: 1970 doğumlu bireysel bir girişimcinin geliri 2016 yılında 2.400.000 ruble olarak gerçekleşti. Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı tutarı:
sabit parça 19.356,48 RUB +tek parça (2.400.000 – 300.000) x %1 = 21.000 ovma.
Toplam: 40356,48 ovmak.
FFOMS'ta gelir miktarına bakılmaksızın 3.796,85 ruble sabit ödeme ödüyoruz.
2016 yılı sigorta primlerini ödemek için çevrimiçi prim hesaplayıcımızı kullanın.
Dikkat etmek! 1 Temmuz 2016'dan itibaren asgari ücretin 7.500 rubleye çıkarılması. sabit ödemelerin miktarını etkilemez. 2016 yılı sigorta primlerini hesaplamak için bu yılın 1 Ocak'ta belirlenen asgari ücrete ihtiyacınız var (madde 1, fıkra 1.1, 24 Temmuz 2009 N 212-FZ Federal Kanununun 14. maddesi).
Bunu kendiniz manuel olarak yapabilirsiniz veya bir sigorta primi hesaplayıcısı kullanabilirsiniz... Her durumda, gerekli göstergeleri girmek için bireysel girişimcilere yönelik tutarları hesaplama yöntemini bilmeniz gerekir.
Bu makalede bu soruna iki silahla saldıracağız: burada hem çevrimiçi hesap makinesi hem de ayrıntılı talimatlar Sigorta primlerinin manuel olarak hesaplanması için. Her şeyi öğreneceksiniz!
Hesaplama formülü
Bireysel girişimciler için yıllık sigorta primlerinin hesaplanması: Asgari ücret * %26 * 12 ay = 6204 * %26 * 12 = 19356,48 ruble.
Emeklilik Fonuna sigorta katkı payı tutarı tam yıl. Yıl boyunca bireysel girişimci olarak kayıt yaptıran ödeme, yalnızca kayıt sırasında, yani bir yıldan az. Formül şu şekildedir: katkı tam ay/ tamamlanmamış bir ay için takvim günü sayısı * bireysel girişimci faaliyetinin takvim günü sayısı. İş adamının gerçekten çalışıp çalışmadığı önemli değil. ERGNİP'e kayıtlı olması önemlidir. Aynı formülü kullanarak bireysel girişimcinin vergi dairesindeki kaydı silindiğinde ödemeyi hesaplıyoruz.
Önceki yıllarda olduğu gibi aynı hesaplama algoritmasını kullanıyorlar. Yalnızca asgari ücret (asgari ücret) yıllık olarak değişmektedir. Mevzuat Rusya FederasyonuÜcretleri ülkedeki enflasyon yüzdesine endeksler. Girişimcinin sigorta primi oranı (%26) girişimcinin sigorta primi oranından farklıdır. çalışanlar (22%).
212-FZ sayılı Federal Kanunun 4. maddesinin tanımı, hesaplamada kayıt ve kayıt silme gününün dikkate alınmadığını belirtmektedir. Ancak pratikte bu kural sıklıkla ihlal ediliyor...
Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi
Sigorta primlerinin şu miktarda ödenmesi gerekmektedir: - r.
Ödeme şunlardan oluşur:
Emeklilik fonuna ek ödeme
Bireysel girişimciler için 2016 yılında Rusya Emeklilik Fonu'na yapılan sabit ödeme, işadamının yıllık gelirinin 300 bin ruble'den az olacağını varsayıyor. 300 bin ruble'yi aşan miktardan. bir yüzde daha tahakkuk ettirilip Emekli Sandığına ödenmelidir. Bu ek bir ödemedir. Bireysel girişimcilerin gelirlerine ilişkin bilgiler, sunulan beyanlardan vergi makamları tarafından bütçe dışı fonlara aktarılmaktadır.
Genel vergilendirme rejimi kapsamındaki bireysel girişimciler yıllık gelirlerini 3-NDFL beyannamesi ile yansıtırlar. Basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin bireysel girişimci - basitleştirilmiş vergi sistemi kapsamında bir beyan. Gelir olarak alınan tahakkuk eden vergi miktarı UTII beyanından alınır. Ve PSN'deki bireysel girişimciler için potansiyel gelir miktarı kullanılıyor. Birkaç vergi rejimi uygulanırsa, her birinden elde edilen gelir toplanır.
Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini ödeme prosedürü
Emeklilik Fonuna sigorta primlerinin ödenmesi hem gönüllü avans ödemesi hem de bir kerelik ödeme sağlar. Dilediğiniz gibi ödeme yapabilirsiniz ancak vergi indirimi ihtimalini de göz önünde bulundurmalısınız. Önemli olan 31 Aralık'tan önce transfer yapmak. Ek ödemenin gelecek yılın 1 Nisan tarihine kadar yapılması gerekmektedir.
Kullanılan vergi sistemi dikkate alınarak, Emeklilik Fonuna aktarılan sigorta primlerinin tutarı kadar gelirinizin vergisinden kesinti yapılır. Bu haktan, basitleştirilmiş vergi sistemi "gelir" üzerinden bireysel girişimciler ve çalışanı olmayan UTII'deki bireysel girişimciler yararlanmaktadır. Hesaplanan vergiyi, beyanname verilmeden önce ödenmiş olması halinde, bireysel girişimciler için sabit sigorta primleri miktarı kadar azaltırlar. Genel vergi sistemini ve basitleştirilmiş vergi sistemi olan “gelir eksi giderler”i kullanan girişimciler, bireysel girişimcilere yapılan sigorta primi ödemelerini giderlere dahil ederek vergi matrahını azaltıyor.
Bireysel girişimcilerin 2016 yılında üçer aylık dönemler itibarıyla Emekli Sandığı'na kendileri için sigorta primi ödemeleri tavsiye edilmektedir.
Bireysel girişimcilerin kendileri için sigorta primlerini hesaplamak için çevrimiçi hesap makinesi güncellenme tarihi: 30 Kasım 2018: Bireysel girişimciler için her şey
Bölüm: bireysel girişimci vergileri
Bireysel girişimciler için vergi ödeme ihtiyacı işin en keyifli kısmı değil, aynı zamanda en önemlilerinden biridir. Bu makale, bireysel bir girişimcinin hangi vergileri, katkı paylarını ve diğer ödemeleri ödediğini, bireysel bir girişimcinin hangi vergi sistemini uygulayabileceğini ve bireysel girişimci vergilerinin mevcut mevzuata uygun olarak mevcut sigorta primi ödemeleri nedeniyle yasal olarak nasıl azaltılabileceğini ele alacaktır. .
Devlet uzun süredir bireysel girişimciler için özel vergilendirme rejimleri önermektedir. Bu, bir yandan girişimcinin vergi yükünü azaltmak, diğer yandan bireysel girişimciler için muhasebe ve raporlama prosedürlerini basitleştirmek için yapıldı. Aynı zamanda devlet, bireysel girişimcilere sadece çalışanlar için değil kendileri için de sigorta fonlarına zorunlu ödeme yapma yükümlülüğü getirdiği ve bunu vergi miktarına bağladığı için zararda kalmıyor. Basitçe söylemek gerekirse, bir girişimci parayı fonlara ne kadar doğru bir şekilde aktarırsa, o kadar fazla olur. büyük miktar vergilerini azaltabilecektir.
Bireysel girişimciler için vergi sistemleri ve vergiler
Bireysel girişimciler için hangi vergi sistemleri mevcuttur? Her şeyden önce, bireysel bir girişimcinin özel vergi rejimlerini kullanmama ve buna göre çalışma hakkına sahip olduğunu belirtmekte fayda var. ortak sistem vergilendirme (OSNO olarak kısaltılır). Bu seçenek bireysel girişimciler için nadiren ilgi çekicidir ve Federal Vergi Servisi, OSNO'yu bireysel girişimciler için "varsayılan" vergi rejimi olarak kullanır. Bir girişimci zamanında özel rejimlerden birine geçmeyi başaramazsa, vergi makamları için genel vergi sistemi altında çalışır. Bu, bireysel bir girişimcinin KDV ve kişisel gelir vergisi ödemesinin ve oldukça karmaşık ve pahalı muhasebe ve vergi kayıtlarını tutmasının gerekeceği anlamına gelir. Bu zevk şüphelidir, çünkü vergi oranları ve diğer ciddi kısıtlamalardan bahsetmeye bile gerek yok, KDV'yi hesaplamak bile zordur.
Bu nedenle, bireysel girişimciler için hangi vergi sisteminin seçileceğinden bahsederken, özel vergi rejimlerinden birine odaklanmayı öneriyoruz: UTII, Birleşik Tarım Vergisi veya patent.
2016 yılında bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi: en son veriler
2016 yılındaki bireysel girişimci vergileri aşağıdaki oranlara sahiptir:
-
2016 yılında bireysel girişimciler için sigorta primleri
24 Temmuz 2009 tarih ve 212-FZ sayılı Kanun, bireysel bir girişimci için sigorta primi ödeme yükümlülüğünü belirlemektedir. Bu yasaya göre, bireysel girişimcilerin Rusya Federasyonu Emeklilik Fonu'na, Sosyal Sigorta Fonu'na ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'na katkı payı ödemesi gerekiyor - bireysel girişimcilerin bu ödemeleri hem kendileri hem de çalışanları için ödediğini belirtmekte fayda var. Aynı zamanda, bireysel girişimci vergilerinden farklı olarak, herhangi bir gelir veya gelir olmasa bile katkı payı ödenmesi gerektiğini de unutmamalısınız. girişimcilik faaliyeti gerçekleştirilmiyor.
Katkı oranları yıllık olarak ayarlanmaktadır. 2016 yılında bireysel girişimcilere yönelik sigorta primleri şöyledir:
Federal Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu'nda - 3796 ruble. kendiniz için ve çalışanlara ödenen tutarların %5,1'i;
Sosyal Sigorta Fonunda - çalışanlara ödenen tutarların %2,9'u;
Rusya Emeklilik Fonunda - kendiniz için 19.356 ruble. 300 bin ruble üzerindeki gelirde +% 1. yıllık ve çalışanlar için - ödenen tutarların% 22'si.
Çoğu zaman bireysel bir girişimcinin vergilerden ziyade katkı paylarından daha fazla kaybettiği görülür. Katkı payı tarihindeki tek parlak nokta, bazı rejimlerde ödenen sigorta primleri pahasına vergileri azaltabilme yeteneğidir.
Bir sonraki yayınlarımızdan birinde, bireysel girişimcilerin katkı payı indirimi olanaklarını kullanarak vergileri nasıl doğru şekilde ödediklerini öğreneceksiniz.
Ücretsiz bültenimize abone olun - “Bireysel girişimcinin vergileri” konusundaki faydalı makalelerimizi kaçırmayacaksınız, vergi sistemlerindeki değişiklikler ve önemli vergi haberleri hakkında zamanında bilgi alacaksınız.