Платники єдиного податку на поставлений дохід звітують за свою діяльність щокварталу, тому поняття річний деклараціїїм немає. У цій статті ми розберемося, якою формою здається декларація ЕНВД 2017 року і як вона заповнюється.
Звітність за 4 квартал 2016 року
Декларацію щодо ЄВС за 4 квартал 2016 року має бути здано не пізніше 20 січня 2017 року. Форму цієї звітності затверджено наказом ФНП Росії від 04.07.2014 N ММВ-7-3/353@.
Зверніть увагу: декларація ЕНВД за 1 квартал 2017 року, тобто. у період з 1 по 20 квітня 2017 року і далі, здається по новій форміВи знайдете нижче.
Декларація ЕНВД за 4 квартал 2016 року мало чим відрізняється від нової, яка почне діяти після закінчення 1 кварталу 2017 року, тому її можна використовувати як зразок і надалі.
Титульний лист декларації заповнюється платником податків, окрім правого нижнього поля. У верхній частині сторінки вказують ІПН та КПП організації (індивідуальні підприємці - тільки ІПН).
У полі "Номер коригування" під час подання первинної декларації прописують "0--". Якщо згодом подаватиметься уточнена звітність, то залежно від того, якою за рахунком вона буде, вказують "1--", "2--" і т.д.
Податковий період у декларації для кожного кварталу буде свій:
- 21 – для 1 кварталу;
- 22 – для 2 кварталу;
- 23 – для 3 кварталу;
- 24 – для 4 кварталу.
У разі проставляється код 24. З іншого боку, треба зазначити звітний рік, якого належить податковий період, тобто. 2016.
Зверніть особлива увагана полі "за місцем обліку (код)". Справа в тому, що платник ЕНВДзвітує до інспекції за місцем діяльності, а не реєстрації ІП чи ТОВ. Місце діяльності та місце реєстрації можуть збігатися, тоді вони належать до ведення однієї інспекції. Якщо ж платник податків зареєстровано однієї інспекції, а веде діяльність з ЕНВД біля, підвідомчої інший ІФНС, він стоїть на обліку у двох податкових органах.
Код місця обліку вибирається з Додатка № 3 до інструкції із заповнення, зокрема:
- 120 – за місцем проживання ІП;
- 214 – за місцем знаходження російської організації, якщо вона не належить до найбільших платників податків;
- 310 - за місцем ведення діяльності російської організації;
- 320 – за місцем ведення діяльності ІП.
У розділі 1 зазначається сума податку до сплати бюджету, тобто. вже зменшена на страхові внескиза ІП та/або працівників. При цьому форма має поля для заповнення різних кодів ОКТМО, якщо ви ведете діяльність з ЕНВД у різних місцях.
У розділі 2 у рядку 010 треба прописати відповідно до Додатка № 5 до порядку заповнення звітності. Це не те саме, що код КВЕД, наприклад:
- 01 – побутові послуги;
- 02 – ветеринарні послуги;
- 03 - послуги з ремонту та техобслуговування транспорту тощо.
Розділ 2 заповнюється для кожного місця ведення діяльності, тому якщо у вас їх кілька (наприклад, кілька торгових точок), але при цьому податкова інспекція одна й та сама, то й листів раділа 2 оформляється стільки ж.
Зверніть увагу: при веденні діяльності з ЕНВД у місцях, що належать до різних податкових інспекцій, і самі декларації мають бути різними.
Далі, у розділі 2 вносять дані розрахунку платежу за формулою БД * ФП * К1 * К2, тобто. Треба вказати фізичний показник, коефіцієнти, регіональну податкову ставку, яка може бути знижена порівняно зі стандартною 15%.
У розділі 3 зазначають розрахований податковий платіж та страхові внески, які були сплачені за працівників та/або ІП за себе. З цих відомостей і виробляється розрахунок платежу до сплати до бюджету.
Приклад заповнення
Покажемо на прикладі, як заповнити декларацію щодо ЕНВД для ІП. Якщо підприємець працює один, він має право зменшити податок, розрахований за четвертий квартал, на всю суму сплачених у цей же період внесків за себе.
ІП Котов Сергій Іванович здійснює послуги з перевезення вантажів у м. Митіщі Московської області. Основний код ЗКВЕД – 49.41 (Діяльність автомобільного вантажного транспорту). Наймані працівникивідсутні.
Вихідні дані:
- ФП – кількість транспортних засобів, що використовуються у діяльності - 1;
- БД - базова прибутковість за даному видудіяльності – 6 000;
- К1 на 2016 рік – 1,798;
- К2 (у м. Митищі з цього виду діяльності) - 1;
- податкова ставка – 15%;
- сума фіксованих страхових внесків, сплачених у 4 кварталі 2016 року – 5 788 руб.
Розрахунок суми ЕНВД за 4 квартал 2016 року вважаємо за формулою: БД * ФП * К1 * К2 * 15% * 3 місяці. Підставимо наші значення, отримаємо ((6000 * 1 * 1,798 * 1 * 15%) * 3) = 4854,6 рублів, округляємо до 4855 рублів. Це сума розрахованого податку, яку ми можемо зменшити на сплачені внески. Отримуємо, що 4855 - 5788<0.
У строк до 25 січня 2017 року ІП Котов С.І. мав би сплатити до бюджету податок, однак у нашому випадку він дорівнює 0 руб. Відсутність податку до сплати пов'язана з тим, що сплачені страхові внески за четвертий квартал перевищують суму обчисленого податку.
Нова форма з 1 кварталу 2017 року
Чим відрізняється нова податкова декларація щодо ЄВС, що діє з 2017 року? Як ми вже писали вище, змін до тесту декларації з ЕНВД внесено небагато. Викликано їх тим, що індивідуальні підприємці – роботодавці з 2017 року отримали право зменшувати розрахований квартальний податок на суму страхових внесків, сплачених не лише за працівників, а й за себе. Податок у своїй може бути зменшено трохи більше, ніж 50%.
Раніше такий порядок зменшення платежів до бюджету допускався лише для платників УСН з об'єктом оподаткування «Доходи», що відображено у . Тепер платники податків на УСН Доходи та ЕНВД опинилися в рівних умовах.
Податкову декларацію ЕНВД змінено наказом ФНП Росії від 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@. Розглянемо докладніше, що змінилося.
1.Вказані нові штрих-коди:
- Код 0291 3018 на титульній сторінці замінено на 0291 4015;
- Код 0291 3025 розділу 1 замінено на 0291 4022;
- Код 0291 3032 розділу 2 замінено на 0291 4039.
- Код 0291 3049 розділу 3 замінено на 0291 4046.
2. У розділі 3 «Розрахунок суми єдиного податку на поставлений дохід за податковий період» змінено формулу розрахунку податку, у зв'язку з тим, що ІП-роботодавці можуть тепер враховувати суми внесків, сплачені за себе.
3.У додатку № 2, який визначає, як подається податкова декларація з єдиного податку на поставлений дохід для окремих видів діяльності електронної форми, змінено таблицю 4.1.
4. У таблиці 4.14 формату електронної звітності змінено редакцію фрази "Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем до Пенсійного фонду" Російської Федераціїта Федеральний фонд обов'язкового медичного страхування у фіксованому розмірі" на "Сума страхових внесків, сплачених індивідуальним підприємцем у фіксованому розмірі на обов'язкове пенсійне страхування та на обов'язкове медичне страхування".
Справа в тому, що з 2017 року фонди припинили збір страхових внесків із підприємців та працівників, тому поняття внесків до ПФР та ФОМС більше не існує. Наразі страхові внески збирає ІФНС, де платник податків стоїть на обліку.
5. У додатку № 3, якому слід слідувати при заповненні звітності, змінено підпункти 4 - 5 пункту 6.1, які стосуються формули розрахунку податку.
Єдиний податок на поставлений дохід – максимально спрощений режим. Держава не хвилює, який прибуток ви отримуєте. Податок розраховується не з реальної цифри, а з якоїсь вигаданої, яку ви могли заробити. Після цього у бухгалтерії відпадає необхідність у веденні книги доходу/витрати.
Однак, як би влада не намагалася зменшити податкове навантаження, вірити вам на слово ніхто не буде. правомірність усіх розрахунків з податку слід підтвердити декларацією. Тут ви можете дізнатись, як її заповнити та скачати безкоштовно Excel бланк податкової деклараціїз ЕНВД у 2019 році для ІП.
Що змінилося
Нова форма декларації засвідчена наказом ФНР РФ ММВ 7-3/574. Подавати оновлену версію потрібно вже з першого кварталу 2017, тому від усіх старих екземплярів час позбуватися, настав час.
Кардинальних змін він не зазнав. Всі ті ж 3 розділи, титульний лист. Усі нововведення – це лише дрібні нюанси, які ніяк і не ускладнили заповнення декларації, і не полегшили:
- видалено рядок КБК з розділу 1;
- виключені коди ОКУН із другого;
- у додатку 3 оновлено підпункти 4, 5;
- змінено штрих-коди;
- додано новий рядок для внесків за себе;
- у полях 020 та 030 третього розділу нові формулювання.
Останні 2 пункти тісно пов'язані з нововведеннями, які зазнала сама система оподаткування. Виконано бажання всіх ІП, які працювали без персоналу, – тепер їм дозволено зменшувати податок на відрахування за себе. А самі внески переведені під юрисдикцію ФСП: ПФР і ФОМС вже не мають до них відношення
Терміни здачі
Якщо ви практикуєте ЕНВД, подавайте декларацію 4 рази на рік. Крайня дата здачі - 20 число. За 2019 рік це:
Якщо у вас невеликий штат, не більше 25 осіб, подавайте декларацію будь-яким зручним для вас способом:
- Сходіть у податкову самостійно;
- Надішліть рекомендований лист;
- Завантажте сайт ФНП і надішліть звіт з нього;
- Запевніть у нотаріуса довіреність і, вручивши її до рук свого представника, відправте його до інспекції.
Якщо на вас працює більше 25 осіб, здавати декларацію дозволено лише електронно. Потрібно заповнювати її на сайті ФНП, завантажувати на комп'ютер та відправляти на адресу податкової інспекції.
Куди здавати
За законом підприємці на ЕНВД подають декларацію до ІФНС за місцем діяльності. Але трапляються й такі типи робіт, у яких цього місця немає. Тобто тип роботи не прив'язаний до якоїсь певної географічній точці, Наприклад, розміщення реклами. Тоді подавати декларацію можна за місцем проживання.
Ще кілька винятків – якщо у вас:
- Дві та більше точки на ЕНВД + 1 вид діяльності + однаковий ОКТМО = здавайте 1 декларацію, а фізичні показники підсумовуйте.
- 2 та більше точки на ЕНВД + 1 вид діяльності + різні ОКТМО = здавайте декларацію в окремі інспекції з кожної освіти.
- 2 та більше точки + 1 підвідомча інспекція + різні видидіяльності = 1 декларацію з кількома третіми розділами.
- Декілька видів робіт + різні підвідомчі інспекції = декларацію в кожну.
Вимоги до заповнення
Щоб заповнити декларацію ЕНВД з першого разу, дотримуйтесь вимог пунктів 2.1 – 2.6 Порядку ММВ 7-3/353:
- Величину фізичних показників округляйте до цілих чисел;
- К2 - до третього знака від коми;
- Округлюйте рублі: до 50 копійок - більше, - 1 рубль;
- Вручну пишіть чорнилом темного кольору (синього, чорного);
- Літери друковані великі;
- У програмах Wordта Excel встановлюйте шрифт “Courier New”;
- Не кресліть і не замазуйте текст коректором;
- Друк проставляйте з одного однобічного;
- Нумерацію робіть наскрізну;
- Не скріплюйте листи разом.
Порядок заповнення також важливий. Оскільки на «титульнику» вказується загальна кількістьаркушів, він заповнюється як завершальний. Почати слід із другого розділу, потім перейти до третього, лише потім – до першого.
Як заповнювати
Розібратися в полях документа вам допоможе покрокова інструкція щодо заповнення декларації з ЕНВД для ІП у 2019 році, яка наведена нижче. Також тут є кілька прикладів для скачування:
Другий розділ
Як і радять законодавці, розпочнемо з другого розділу. Для зручності всі дані внесені покроково до таблиці, в останньому стовпці якої можна переглянути приклад заповнення податкової декларації з ЕНВД за 2019 рік для ІП, яке займається роздрібною торгівлею без працівників.
| № рядка | Що писати | приклад |
|---|---|---|
| 010 | Код, наданий вашому виду діяльності. Знайти його можна в 5 додатку Порядку заповнення. | 182105020102100010 |
| 020 | Повна адреса, де провадиться діяльність. | 568523/50/Москва/Радянська 10/1 |
| 030 | Код ОКТМО | 52142512 |
| 040 | Базова доходність (має відповідати виду роботи). | 7500 |
| 050 | К1 – коефіцієнт, осудний державою. | У 2019 році = 1,798 |
| 060 | К2 - коефіцієнт, осудний місцевими органамивлади. | 1 |
| 070, 080, 090 стовпець 2 | Ваш фізичний показник усі місяці роботи. | Наш ІП продає нижню білизнуу магазині площею 34,3 кв. м. Без робітників. Отже його ФП = 34. |
| 070, 080, 090 стовпець 3 | Число днів місяця, коли фірма функціонувала за ЕНВД. Якщо повний місяць, нічого не ставте. | Наш бізнесмен відкрився в середині першого місяця кварталу: |
| 070, 080, 090 стовпець 4 | Податкова база = с. 040 х с. 050 х с. 060 х с. 070 із стовпця 2 х (с. 070 стовпця 3/число днів місяця). |
|
| 100 | Усього – сума рядків 070, 080 та 090 стовпця 4. | 1 146 225 |
| 105 | Ставка | 15% |
| 110 | Сума податку = 105 х 100 | 171 934 |
Третій розділ
Продовжимо з покрокової інструкціїдо 3 розділу. У третьому стовпці таблиці наведено приклад, як заповнити декларацію з ЕНВД для ІП без працівників.
Перший розділ
Тут потрібно написати лише пару цифр. Якщо діяльність одна чи ведеться по одному ОКТМО, перепишіть податок із с. 040 3р. у рядок 020 1 р. та вкажіть ОКТМО 010.
Якщо робіт кілька по різних ОКТМО, заповніть додаткові рядки 010, 020. Формула для розрахунку в полі 040 у цьому випадку = с. 040 3р. х (с. 110 за потрібним ОКТМО/с. 010 2 р.).
Титульний лист
А тепер перейдемо до найпростішого – до титульного аркуша, для якого нічого не треба розраховувати. Що вписувати в лист, дивіться у таблиці, а зразок заповнення декларації з ЕНВД у 2019 році для ІП без працівників – на фото.
| Найменування поля | Що писати |
|---|---|
| ІПН | Той ІПН, який прописаний у реєстрації ІП. |
| КПП | Заповнює лише керівництво організацій. |
| Номер коригування | Якщо це перша спроба подання декларації ЕНВД за період – 0, друга – 1, третя – 2. |
| Податковий період | Код дивіться у додатку №2. |
| Звітний рік | 2019 |
| Подається до податкового органу | Який? Код ІФНС. |
| За місцем обліку | Код за місцем обліку у декларації з ЕНВД у 2019 році є у додатку 3. |
| Платник податків | ПІБ, кожне слово в різне поле. |
| Код виду діяльності | Код вашого типу робіт, дивіться у класифікаторі КВЕД або у виписці ЄГРІП. |
| Номер телефону | Формат вільний. |
| На сторінках | Загальна кількість сторінок декларації. |
| З додатком документів… | Якщо доклали до декларації якісь документи, впишіть кількість сторінок, які вони посідають. |
| Повноту та довіреність відомостей підтверджую | Якщо подаєте звіт самі – 1, представник – 2. |
| Прізвище, ім'я, по-батькові | Заповнює довірена особаякщо воно є. |
Залишилось поставити дату, підпис. Робить це особисто ІП, або його представник.
ІП не повинен ставити на декларацію ЕНВД печатку, оскільки за законом вправі не мати такої зовсім.
Нульова декларація
Як заповнити нульову декларацію з ЕНВД за 2019 рік і де знайти зразок заповнення нульової декларації з ЕНВД за 2019 рік для ІП? Насправді щодо ЕНВД здавати нулівку не можна. Податок нараховується від вигаданого прибутку, який вам поставила держава. Отже платити відрахування все одно потрібно.
Декларація з одними нулями суперечить закону. І якщо ви її подасте, доведеться надати уточнений документ із зазначеною в останній звітності сумою податку.
Ліквідація ІП
Як подавати звітність до податкової під час закриття бізнесу? Якщо ви згортаєте діяльність після закінчення будь-якого квартального періоду, здайте декларацію вчасно (до 20 числа) та вкажіть у ній такі відомості:
- 50 у «Податковий період»;
- 0 у рядок «Форма реорганізації».
Податківці зрозуміють, що ваша діяльність припинена і чекати на звіти в наступні періоди не має сенсу. Дивіться зразок декларації з ЕНВД під час закриття ІП у 2019 році на фото:
Розберемося, що робити індивідуальному підприємцю, який закриває бізнес у тримісячному періоді. Платити податок за всі 90 днів не хочеться, адже декларацію треба подати, оскільки на початку кварталу ви ще працювали.
Нікому не цікавий ваш дохід, є лише встановлені державою коефіцієнти, базова дохідність і лише один показник, який справді відображає результати роботи фірми – це фізичний показник. Ось він і зрівняється з нулем, якщо вирішите закрити бізнес і здійсніть свій план. А значить розрахований податок теж буде нульовим- множачи на 0, отримуємо 0.
Це єдиний спосібне переплатити з податку ЕНВД, але вдатися до нього можна лише якщо ІП справді ліквідовано – заяву подано, діяльність припинено та потрібних поляхдекларації подано коди ліквідації.
І сьогодні досить важлива темаоподаткування ЕНВД 2016, а саме стаття про звітність на податок ЕНВД.
Як Ви, напевно, вже знаєте звітність на ЕНВД полягає в щоквартальній здачі декларації ЕНВД, саме про декларацію ЕНВД 2016 року ми й поговоримо.
Форма декларації ЕНВД для ІП та ТОВ 2016
Для початку давайте визначимося про форму самої декларації ЕНВД для ІП та для ТОВ, думаю ні для кого не секрет, що немає окремої декларації для організації чи підприємця.
Складання звітності ЕНВД та оплата податку у 2016
Тут власне нічого не змінилося:
- Звітність ЕНВД за перший квартал – до 20 квітня 2016 року, оплата до 25 квітня 2016 року;
- Звітність ЕНВД за другий квартал – до 20 липня 2016 року, оплата до 25 липня 2016 року;
- Звітність ЕНВД за третій квартал – до 20 жовтня 2016 року, оплата до 25 жовтня 2016 року;
- Звітність ЕНВД за четвертий квартал – до 20 січня 2017 року, сплата до 25 січня.
Заповнення декларації ЕНВД для ІП та ТОВ 2016
Тепер розглянемо, як правильно заповнювати декларацію ЕНВД для підприємця:
Зразок заповнення декларації ЕНВД для ІП 2016
Розписувати що, та як я за своїм звичаєм не буду і всі мої коментарі та пояснення Ви зможете побачити у відео для цієї статті.
А зараз я викладу вже заповнений зразок заповнення декларації ЕНВД для ІП:
Заповнення декларації ЕНВД для ІП (титульний лист)
Заповнення декларації ЕНВД для ІП (сторінка 2)
Заповнення декларації ЕНВД для ІП (сторінка 3)
Заповнення декларації ЕНВД для ІП (сторінка 4)
Ось так заповнюється декларація ЕНВД для підприємця, який надає послуги населенню, як Ви напевно звернули увагу ІП працює один.
Тепер давайте розглянемо схожу ситуацію, але вже із заповненням декларації ЕНВД для ТОВ у 2016 році:
Зразок заповнення декларації ЕНВД для ТОВ 2016
Також заповнюємо декларацію ЕНВД лише з деякими змінами:Заповнення декларації ЕНВД для ТОВ (титульний лист)
Заповнення декларації ЕНВД для ТОВ (сторінка 2)
Заповнення декларації ЕНВД для ТОВ (сторінка 3)
Заповнення декларації ЕНВД для ТОВ (сторінка 4)
Ось загалом можете на прикладі подивитися, як заповнюються нові декларації ЕНВД для ІП та ТОВ у 2016 році.
Все інше дивіться у відео, яке я запишу для статті, я зроблю пояснення та коментарі. Як не дивно, податкові органи кожен диктує свої умови. У нас в ІФНС немає необхідності ставити прочерки до кожного осередку.
я спеціально взяв готові варіанти, щоб виявити деякі моменти в особливостях заповнення декларацій ЕНВДу різних податкових.
В даний час багато підприємців для переходу на ЕНВД, розрахунку податку, внесків та здачі звітності онлайн використовують цю Інтернет-бухгалтерію, спробуйте безкоштовно. Сервіс допоміг мені заощадити на послугах бухгалтера та позбавив походів у податкову.
Процедура державної реєстраціїІП або ТОВ тепер стало ще простіше, якщо Ви ще не зареєстрували Ваш бізнес, підготуйте документи на реєстрацію абсолютно безкоштовно, не виходячи з дому через перевірений мною. онлайн сервіс: Реєстрація ІП або ТОВ безкоштовно за 15 хвилин . Усі документи відповідають чинному законодавству РФ.
На цьому, мабуть, усе! Запитуйте в коментарі або в мою