Püsimakse pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjatele tõusis seoses tõusnud alampalgaga. Ettevõtja pensionimaksete ülekandmisel peate märkima uued BCC-d. Kuidas maksta makseid ilma vigadeta?
Kuidas arvutada 2016. aastal pensionifondi püsimakset üksikettevõtjatele
2016. aastal tõusis miinimumpalk 5965-lt 6204 rublale. Seetõttu tõusid ettevõtjate fikseeritud sissemaksed 22 261,38 rublalt 23 153,33 rublani:
— Vene Föderatsiooni pensionifondile — 19 356,48 RUB. (RUB 6204 × 12 × 26%);
— FFOMS-ile — 3796,85 RUB. (RUB 6204 × 12 × 5,1%).
Lisaks peab ettevõtja üle kandma pensionifondi 1 protsendi tulust, mis ületab 300 000 rubla. Maksimaalne summa 2016. aasta eest makstavad pensionimaksed on 154 851,84 rubla. (RUB 6204 × 8 × 26% × 12).
Vene Föderatsiooni Föderaalses Sotsiaalkindlustusfondis ei pea ettevõtjad enda eest sissemakseid tasuma. Kui vaid on soov fondi eelarvet vabatahtlikult täiendada.
Kuidas kanda 2016. aastal püsimakse pensionifondi üksikettevõtjatele
Ettevõtjal on võimalik oma kohustusliku pensioni (ravi-) ja vabatahtliku sotsiaalkindlustuse iga-aastase sissemaksete summa kanda eelarvevälistesse fondidesse oma äranägemise järgi - kas ühekordse või mitme maksena aastaringselt (näiteks igakuiselt, kvartalis, pooleldi). - igal aastal). Peaasi, et sissemaksed kantakse täies mahus üle enne 31. detsembrit praegune aasta. Samas on üle 300 000 rubla tulult kogunenud pensionimaksetele kehtestatud erinev tähtaeg. Ettevõtja saab need sisse maksta järgmine aasta, kuid hiljemalt 1. aprilliks.
Palume täita maksekorraldused kindlustusmaksete ülekandmiseks vastavalt Venemaa Panga 19. juuni 2012 määrusele nr 383-P ja Venemaa rahandusministeeriumi 12. novembri 2013 korraldusega nr 3 kinnitatud reeglitele. 107n (näidis täitmine allpool).
Pange tähele, et 2016. aastal asutati kaks BCC-d ettevõtjatele enda pensionimaksete tegemiseks. Esimene - 392 1 02 02140 06 1100 160 - fikseeritud sissemaksete eest summas 19 356,48 rubla. Teine - 392 1 02 02140 06 1200 160 - sissemaksete eest 1 protsendiga tuludelt üle 300 000 rubla. aasta pärast. Varem maksid ettevõtjad mõlemad sissemaksed ühte BCC-sse
Uued koodid erinevad üksteisest ja eelmise aasta KBK-st numbrite poolest kategooriates 14-17. Varem määrati nendeks kategooriateks 1000. Nüüd on 1100 sissemaksete jaoks kuni 300 000 rubla ulatuses. ja 1200 - limiidi ületavate maksete puhul.
Püsimakse tasumine pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjale
Maksekorraldus 2016. aasta püsimakseks pensionifondi üksikettevõtjale
2016. aasta ülemäärase sissemakse makse täidetakse alloleva näidise järgi.
Selle kalkulaatori abil saate kiiresti arvutada föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi ja Vene Föderatsiooni pensionifondi sissemaksete summa vastavalt 2018. aasta nõuetele. Teenus aitab teil koostada sissemaksete jaoks õige maksekviitungi koos ajakohaste üksikasjadega.
Arvutage üksikettevõtja sissemaksed ja tehke makse
Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2018. aastal
- Uuendatud on üksikettevõtja pensionifondi fikseeritud kindlustusmakse (ettevõtja sissemakse "enda eest") suuruse määramise kord. Varem arvestati fikseeritud sissemakse suurust olenevalt aasta alguses kehtivast miinimumpalgast. Nüüd on pensionifondi fikseeritud sissemakse summa fikseeritud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018. aastal - 26 545 rubla, 2019. aastal - 29 354 rubla, 2020. aastal - 32 448 rubla.
- Üksikettevõtja sissetulek võib ületada 300 000 rubla. aasta pärast. Üksikettevõtjate fikseeritud sissemaksete maksimaalne summa sellisest sissetulekust ei tohiks ületada 2018. aastal - 212 360 rubla, 2019 - 234 832 rubla ja 2020. aastal - 259 584 rubla.
- Viimane päev pensionifondi sissemaksete tasumiseks üksikettevõtjate sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. nihutatud aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillist 1. juulini.
- Ka üksikettevõtjate sissemaksed FFOMS-i on miinimumpalgast lahti seotud. Kindlasummalise kohustusliku ravikindlustusmakse suurus on nüüd ette nähtud Vene Föderatsiooni maksuseadustikus ja see on: 2018. aastal - 5840 rubla, 2019. aastal - 6884 rubla, 2020. aastal - 8426 rubla.
*artikkel 2 Föderaalseadus 27. novembril 2017 N 335-FZ.
Pensionifondi sissemaksete tasumise kord 2018. aastal
- Kuni 31. detsembrini 2018 makstakse FFOMS-ile püsimakset summas 5840 rubla. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ei arvutata ja ei maksta;
- Kuni 31. detsembrini 2018 tasutakse pensionifondi kindlat osa sissemakseid. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. 2018. aasta pensionifondi sissemaksete püsiosa suurus on 26 545 rubla;
- hiljemalt 1. juulil 2019 tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas).
Näide üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamisest 2018. aastal
Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2018. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete püsiosa 2018. aastaks on 26 545 rubla. Ettevõtja peab selle summa tasuma 31. detsembriks 2018.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla. Kaupmees peab selle summa pensionifondi üle kandma hiljemalt 01.07.2019.
Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 26 545 RUB. + 21 000 hõõruda. = 44 400 hõõruda.
Kohustusliku tervisekindlustuse eest, olenemata sissetuleku suurusest, maksab üksikettevõtja föderaalsele kohustusliku ravikindlustusfondile fikseeritud makse summas 5840 rubla. kuni 31. detsembrini 2018.
*2018. aasta kindlustusmaksete arvestamisel ei kasutata aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud töötasu alammäära (miinimum töötasu).
Üksikettevõtja 2018. aasta fikseeritud sissemaksete suurus
|
panus |
KBK 2018. aastaks |
1 kuu jooksul |
Aasta pärast |
| Pensionifond (kindlustuse osa) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Kuukordselt makstes tasutakse ülejäänud kopikad sisse Eelmine kuu aasta.
Kui üksikettevõtja töötas mittetäieliku aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa järgmiselt:
- sissemaksete summa täielikult töötatud kuude eest (Pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aasta fikseeritud sissemaksete summa: 12 x kuude arv);
- sissemaksete summa täielikult töötamata kuu eest (Pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi aasta fikseeritud sissemaksete summa: 12: ei. kalendripäevad kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni).
Need. kui ettevõtja on registreeritud 12. veebruaril 2018, siis 2018. aasta kindlustusmaksete suurus:
- Venemaa pensionifondile on 23 463,88 rubla. (26 545: 12 x 10 kuud + 26 545: 12: 28 päeva x 17 päeva);
- FFOMS-is - 5162,15 rubla. (5840: 12 x 10 kuud + 5840: 12: 28 päeva x 17 päeva).
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodi jooksul ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 32 385 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada pensionifondi kindlustusmaksete kaheksakordset fikseeritud summat. Need. 2018. aastaks on pensionifondi sissemaksete maksimaalne suurus 212 360 rubla. (26 545 x 8)
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla. tuleb kanda eelarvesse hiljemalt lõppenud arveldusperioodile järgneva aasta 1. juuliks.
KBK 300 000 rubla ületava sissetuleku sissemakse maksmiseks:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 sissemakseks 2017-2018 tuludest. ja veel hilisemad perioodid;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
| Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, mida on vähendatud kutsealase summa võrra maksusoodustused. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11/2494@" | ||
| lihtsustatud maksusüsteem (6% või 15%)* | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.15 | |
| Patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.47 ja 346.51 | |
| UTII | Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.29 | UTII deklaratsiooni 2. jagu lk 100. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik leheküljel 100 olevad summad |
| Ühtne põllumajandusmaks | Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt artikli lõikele 1. Vene Föderatsiooni maksuseadustik 346.5 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
* Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.
Pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis 2017. aastal
Alates 2017. aastast on maksuametnikud, mitte pensionifondi töötajad, kontrollima fikseeritud sissemaksete tasumise õigeaegsust ja täielikkust. Sellega seoses on kõik selliseid sissemakseid käsitlevad eeskirjad üle viidud 24. juuli 2009. aasta föderaalseadusest kindlustusmaksete kohta nr 212-FZ uus peatükk Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 34.
Samas on suurema osa sissemakse maksjate jaoks muutunud vähe. Tariifid (määrad) ja fikseeritud osamaksete tasumise tähtaeg, samuti maksete koosseis jäävad samaks. Fikseeritud sissemaksete arvestusi maksuametile esitama ei pea. Nagu varemgi, ei maksa üksikettevõtjad sissemakseid “vigastusteks”, samuti sissemakseid ajutise puude korral ja seoses sünnitusega.
Millised muudatused kindlustusmaksetes on üksikettevõtjaid enda jaoks alates 2017. aastast mõjutanud?
- Alates 01.01.2017 tasutakse neid fikseeritud sissemakseid uue BCC järgi, kuna vahetub nende maksete haldaja.
Märge: Millised BCC-d kehtivad 2017. aastal, vaadake 2017. aasta BCC kataloogi. - Tühistati reegel*, mille kohaselt võivad pensionifondide töötajad föderaalsele maksuteenistusele tuluteabe esitamata jätmise korral koguda ettevõtjale sissemakseid maksimaalses summas.
Tuletame meelde, et varem said need üksikettevõtjad, kes ei esitanud maksuametile andmeid 2015. aasta tulude kohta, 22 261,38 rubla asemel 22 261,38 rubla. 2015. aasta eest said pensionifondi töötajad “paluda” fikseeritud sissemakseid summas 148 886,40 rubla. Täna, 2016. aasta (ja hilisemate perioodide) tuludeklaratsioonide puudumisel, ei koguta üksikettevõtja sissemakseid maksimaalselt, kuna reeglina on alates 1. jaanuarist 2017 nende kogumise reegel kaotatud.
Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2017. aastal
- enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
2017. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. Sissemaksed FFOMS-i sissetulekutelt üle 300 tuhande rubla. ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Kogu 2017. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalka - 7500 rubla.
Näide üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamisest 2017. aastal
Üksikettevõtja (sündinud 1970. aastal) 2017. aasta sissetulek on 2 400 000 rubla.
Üksikettevõtja pensionikindlustuse sissemaksete fikseeritud osa on 23 400,00 RUB.
Üksikettevõtjate pensionikindlustuse sissemaksete individuaalne osa on: (2 400 000 rubla - 300 000 rubla) x 1% = 21 000 rubla.
Pensionikindlustuse kindlustusmaksete kogusumma: 23 400 RUB. + 21 000 hõõruda. = 44 400 hõõruda.
Kohustusliku tervisekindlustuse eest maksab üksikettevõtja sissetuleku suurusest olenemata fikseeritud makset 4590 rubla.
2017. aasta fikseeritud sissemaksed
* Arvutuste aluseks on 2017. aasta miinimumpalk - 7500 rubla.
| panus | Hinda | KBK 2017. aastaks | 1 kuu jooksul | Aasta pärast |
|---|---|---|---|---|
| Pensionifond (kindlustuse osa) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Kokku: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Need. kui ettevõtja on registreeritud 10. veebruaril 2017, siis 2017. aasta kindlustusmaksete suurus:
- Venemaa pensionifondile on 20 823,21 rubla. (7500 x 26% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 26%);
- FFOMS-is - 4084,55 rubla. (7500 x 5,1% x 10 kuud + (7500: 28 x 19) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid parem on tasuda maksed enne 27. detsembrit, kuna viimased päevad pankadel ei pruugi olla aega maksete ülekandmiseks.
Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodi jooksul ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 27 990,00 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi kindlustusmaksete hinnangulise osa, mis moodustab 1% ületavast summast*.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2017. aastaks on pensionifondi sissemaksete maksimaalne suurus 187 200 rubla. (7500 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestamisel kulusid arvesse ei võeta.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
|---|---|---|
| OSNO (tulu äritegevusest) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu, mida on vähendatud ametialaselt tehtud maksusoodustuste summa võrra. Arvutatud vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 227 ja Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 10. veebruarist 2017 nr BS-4-11/2494@. | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. ja punktis 3.2. Leht B |
| Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus | ||
| Patendisüsteem | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus | |
| UTII | ||
| Ühtne põllumajandusmaks | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg:
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2017. aastast sissemakse tasumine sissetulekutelt, mis ületavad 300 tuhat rubla. Kasutatakse järgmisi BCC-sid:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 2017. aasta ja hilisemate perioodide tuludest sissemakseteks;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 2016. aasta ja varasemate perioodide tuludest sissemakseteks.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2016. aastal
Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele
pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustusfondis 2016. aastal
Alates 2016. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.
Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2016. aastal:
- Osamaksete püsiosa tasutakse aruandeaasta 31. detsembriks. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
2016. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ). Ja kuna kogu 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks on vaja aruandeaasta 1. jaanuaril kehtestatud miinimumpalka (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14). Miinimumpalga tõus 1. juulist 7500 rublani ei mõjutanud kuidagi üksikettevõtja kindlustusmaksete aastasummat.
2016. aasta fikseeritud sissemaksed
| panus | Hinda | KBK 2016. aastaks | 1 kuu jooksul | Aasta pärast |
|---|---|---|---|---|
| Pensionifond (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Kokku: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Märkus: Summa 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12. kuu eest on vaja tasuda 316,45 rubla.
Ettevõtjad tähelepanu! 2017. aastal sissemaksete tasumisel 2016. aasta aegunud perioodi eest kehtivad järgmised BCC-d:
| Kindlustusmaksed üksikettevõtjate pensionikindlustuseks enda jaoks fikseeritud summas | Kaastööd | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Karistus | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Huvi | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Kindlustusmaksed kohustuslikuks pensionikindlustuseks fikseeritud summas, mis kantakse Vene Föderatsiooni pensionifondi tööpensioni kindlustusosa maksmiseks (arvutatakse maksja sissetuleku summalt, mis ületab 300 tuhat rubla) | Kaastööd | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Karistus | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Huvi | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Kindlustusmaksed tööealise elanikkonna kohustusliku ravikindlustuse fikseeritud summas, kantakse eelarvesse Föderaalne fond kohustuslik tervisekindlustus, pärit maksjatelt | Kaastööd | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Karistus | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Hästi | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);
Need. kui ettevõtja oli registreeritud 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 17 131,60 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 26%); FFOMS-is - 3360,43 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 29 x 18) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg
Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel kulusid arvesse ei võeta. OSNO ettevõtjad (13%) kindlustusmaksete arvutamisel 1% üle 300 tuhande rubla summast. saab vähendada tulusid tehtud kulutuste summa võrra (Konstitutsioonikohtu 30.11.2016 resolutsioon nr 27-P)
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
|---|---|---|
| OSNO (tulu äritegevusest) | ||
| Lihtsustatud maksusüsteem, olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| Patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| Ühtne põllumajandusmaks | Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast maksab KBC sissemakseid sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:
fikseeritud osa 19 356,48 RUB
+
Kokku: 40356,48 hõõruda.
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2015. aastal
Kindlustusmaksed üksikettevõtjatele
pensionifondis ja föderaalses kohustusliku ravikindlustusfondis 2015. aastal
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2015. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.
Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2015. aastal:
- Kuni jooksva aasta 31. detsembrini tasutakse sissemaksete püsiosa. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
- enne aruandeaastale järgneva aasta 1. aprilli tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
2015. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Miinimumpalk 2015. aastal on 5965 rubla. (kinnitatud 1. detsembri 2014. aasta föderaalseadusega nr 408-FZ).
2015. aasta fikseeritud sissemaksed
| panus | Hinda | KBK 2015. aastaks | 1 kuu jooksul | Aasta pärast |
|---|---|---|---|---|
| Pensionifond (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Kokku: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);
Need. kui ettevõtja oli registreeritud 12. veebruaril 2015, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 16 450,62 rubla. (5965 x 26% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3226,85 rubla. (5965 x 5,1% x 10 kuud + (5965: 28 x 17) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid Vene Föderatsiooni Pensionifond postitab oma veebisaidile teabe maksete tegemise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna pangad võivad aasta viimastel päevadel pole aega maksete ülekandmiseks.
Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 22 261,38 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2015. aasta jaoks Pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 148 886,40 rubla.(5965 x 8 x 26% x 12)
kulusid ei arvestata.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
|---|---|---|
| OSNO (tulu äritegevusest) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B |
| lihtsustatud maksusüsteem olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| Patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| Ühtne põllumajandusmaks | Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Näide:
fikseeritud osa 18 610,80 RUB
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.
Kokku: 39 610,80 RUB
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3650,58 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2014. aastal
Kuni 2014. aastani olid üksikettevõtjate pensionifondi kindlustusmaksed kõigile ühesugused ega sõltunud saadud tulu suurusest. Alates 2014. aastast on sissemaksete arvestamise ja tasumise kord muutunud: need jagunevad:
- püsiosa (kohustuslik tasumiseks kõigile ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest). Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
- pensionifondi kindlustusmaksete individuaalne osa (1% sissetulekust üle 300 tuhande rubla aastas);
Pange tähele, et alates 2014. aastast vastutab sissemaksete summa kindlustus- ja säästuosadeks jagamise eest pensionifond ise. Nüüd, sissemaksete arvutamisel, ei sõltu määrad ja summad sünniaastast ning ülekanne toimub ühe maksedokumendi abil (4. detsembri 2013. aasta föderaalseadus nr 351-FZ, art. 22.2.).
2014. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOM-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
2014. aasta fikseeritud sissemaksed
* Arvutused tehakse 2014. aasta miinimumpalga alusel - 5554 rubla.
| panus | Hinda | KBK 2014. aastaks | 1 kuu jooksul | Aasta pärast |
|---|---|---|---|---|
| Pensionifond (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Kokku: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Osamaksete arvutamine mittetäieliku aruandeperioodi eest
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);
Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2014, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 15 317,14 rubla. (5554 x 26% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3004,52 rubla. (5554 x 5,1% x 10 kuud + (5554: 28 x 17) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg- kuni selle aasta 31. detsembrini, mille eest sissemakseid tasutakse.
Sissemaksete arvutamine üle 300 tuhande rubla sissetulekute korral
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 20 727,53 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta arvutama ja Vene Föderatsiooni pensionifondi üle kandma kindlustusmaksete üksiku osa, mis moodustab 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2014. aasta jaoks Pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 138 627,84 rubla.(5554 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Mitte tulumaksu maksvatele kindlustusmaksete maksjatele üksikisikud(OSNO); ega ka ettevõtjatele, kes kasutavad tulude arvestamisel kindlustusmaksete arvestuses lihtsustatud maksusüsteemi 15% (tulu miinus kulud). kulusid ei arvestata.
Sissetulekute arvestus
* 24. juuli 2009 föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 14 punkt 8, mida on muudetud 23. juuli 2013 föderaalseadusega nr 237-FZ
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
|---|---|---|
| OSNO (tulu äritegevusest) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B |
| lihtsustatud maksusüsteem olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
| Patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| Ühtne põllumajandusmaks | Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2014. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:
fikseeritud osa 17 328,48 RUB
+
üksikosa (2 400 000 - 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.
Kokku: 38 328,48 RUB
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3399,05 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksete ja trahvide aruandlus
Alates 2012. aastast ei esita üksikettevõtjad, notarid ja juristid pensionifondile aruandeid. Aasta lõpus tuleb maksuametile esitada tuludeklaratsioon vastavalt valitud maksustamiskorrale. Kui föderaalsel maksuteenistusel ei ole teavet ettevõtja sissetulekute kohta aruannete esitamata jätmise tõttu, on pensionifond kohustatud koguma sissemakseid maksimaalselt 8 miinimumpalga alusel summas 138 627,84 rubla.
Üksikettevõtjate kindlustusmaksete suurus enda jaoks 2016. aastal
Üksikettevõtjate kindlustusmaksed Vene Föderatsiooni pensionifondi ja föderaalsesse kohustusliku ravikindlustuse fondi 2016. aastal
Alates 2016. aastast on muutunud pensionifondi ja föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi kindlustusmaksete püsiosa suurus.
Pensionifondi sissemaksete arvestamise kord 2016. aastal:
- Osamaksete püsiosa tasutakse aruandeaasta 31. detsembriks. Tasumine on kohustuslik kõikidele ettevõtjatele, sõltumata finants- ja majandustegevuse olemasolust või puudumisest, maksustamiskorrast ja saadud tulu suurusest. Fikseeritud sissemaksed pensionifondi arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x Kindlustusmakse määr (26%) x 12);
- Kuni aruandeaastale järgneva aasta 1. aprillini tasutakse pensionifondi kindlustusmaksete arvestuslik osa (1% tulu summast üle 300 tuhande rubla aastas).
Arvutage oma kindlustusmakseid meie veebikalkulaatori abil:
Arvutage kindlustusmakseid pensionifondi ja föderaalsesse kohustuslikku ravikindlustusfondi
2016. aastal makstakse FFOMS-ile ainult püsimakseid. FFOMS-i sissemakseid üle 300 tuhande rubla sissetulekute puhul ei arvutata ega maksta. Fikseeritud sissemaksed FFOMS-i arvutatakse valemiga (miinimumpalk aasta alguses x kindlustusmakse määr (5,1%) x 12).
Miinimumpalk oli 2016. aasta alguses 6204 rubla. (kinnitatud 14. detsembri 2015. aasta föderaalseadusega nr 376-FZ).
2016. aasta fikseeritud sissemaksed
| panus | Hinda | KBK 2016. aastaks | 1 kuu jooksul | Aasta pärast |
|---|---|---|---|---|
| Pensionifond (kindlustuse osa) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Kokku: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Märkus: Summa 316,40 rubla tasutakse 11 kuu jooksul, 12. kuu eest on vaja tasuda 316,45 rubla.
Ettevõtjad tähelepanu! Alates 2016. aastast maksab KBC sissemakseid sissetulekutelt, mis ületavad 300 000 rubla. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Kui üksikettevõtja ei töötanud kogu aruandeperioodi, arvutatakse kindlustusmaksete summa summana:
- sissemaksed täielikult töötatud kuude eest (miinimumpalk x PFR-määr (või FFOMS) x kuude arv);
- sissemaksete summa mittetäielikult töötatud kuu eest (miinimumpalk: kalendripäevade arv kuus x päevade arv alates registreerimise kuupäevast (kaasa arvatud) kuni kuu lõpuni x Pensionifondi (või FFOMS) määr);
Need. kui ettevõtja registreeriti 12. veebruaril 2016, on aasta kindlustusmaksete summa pensionifondi 17 109,75 rubla. (6204 x 26% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 26%); FFOMS-is - 3356,14 rubla. (6204 x 5,1% x 10 kuud + (6204: 28 x 17) x 5,1%).
Püsimaksete tasumise tähtaeg– kuni sissemaksete tegemise aasta 31. detsembrini, kuid Vene Föderatsiooni Pensionifond postitab oma veebisaidile teabe maksete tegemise vajaduse kohta enne 27. detsembrit, kuna aasta viimastel päevadel võivad pangad pole aega maksete ülekandmiseks.
Kui üksikettevõtja sissetulek arveldusperioodil ületab 300 tuhat rubla, lisaks püsimaksed summas 23 153,33 rubla. (PFR + FFOMS), peab ta üle kandma Vene Föderatsiooni pensionifondi hinnangulise osa kindlustusmaksetest, mis on 1% ületavast summast. Põhjus: p 1.1. Art. 14. 24. juuli 2009 föderaalseadus nr 212-FZ, mida on muudetud 28. novembri 2015 föderaalseadusega nr 347-FZ.
Seadus näeb ette pensionifondi kindlustusmaksete suuruse piirangu. Need ei tohi ületada aasta alguse alampalga kaheksakordse ja 12-kordselt suurendatud pensionifondi tariifi korrutist. Need. 2016. aasta jaoks pensionifondi sissemaksete maksimaalne summa on 154 851,84 rubla.(6204 x 8 x 26% x 12)
Tähtis! Mitte üksikisiku tulumaksu (OSNO) maksvatele kindlustusmaksete maksjatele; samuti ei võeta kindlustusmaksete arvestuses tulude arvestamisel arvesse 15% lihtsustatud maksusüsteemi (tulu miinus kulud) kasutavatel ettevõtjatel kulusid.
Sissetulekute arvestus
| Maksurežiim | Sissetulekud | Kust me selle saame? |
|---|---|---|
| OSNO (tulu äritegevusest) | Üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 227 | Deklaratsioon 3-NDFL; punkt 3.1. Leht B |
| Lihtsustatud maksusüsteem, olenemata valitud maksustamisviisist (6% või 15%) | Ühtse maksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.15 | |
| Patendisüsteem | Potentsiaalne sissetulek. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklitele 346.47 ja 346.51 | Tulu, millest arvestatakse patendi maksumus |
| UTII | Arvestuslik tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 346.29 | 2. jagu lk 100 UTII deklaratsioon. Kui jaotisi 2 on mitu, liidetakse kõik real 100 olevad summad |
| Ühtne põllumajandusmaks | Ühtse põllumajandusmaksuga maksustatav tulu. Arvutatud vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.5 punktile 1 | Tulude ja kulude raamatu veeru 4 tulemus |
Kui üksikettevõtja rakendab rohkem kui ühte maksurežiimi, summeeritakse tegevusest saadud maksustatav tulu.
Maksetähtaeg: kindlustusmaksed summas 1% üle 300 tuhande rubla sissetulekust tuleb kanda eelarvesse hiljemalt aegunud arveldusperioodile järgneva aasta 1. aprilliks.
Näide: 1970. aastal sündinud üksikettevõtja sissetulek ulatus 2016. aastal 2 400 000 rublani. Pensionifondi kindlustusmaksete suurus on:
fikseeritud osa 19 356,48 RUB +üksikosa (2 400 000 – 300 000) x 1% = 21 000 hõõruda.
Kokku: 40356,48 hõõruda.
FFOMS-is maksame sõltumata sissetuleku suurusest fikseeritud makset 3796,85 rubla.
2016. aasta kindlustusmaksete tasumiseks kasutage meie veebipõhist kindlustusmaksete kalkulaatorit.
Märge! Alampalga tõstmine 1. juulist 2016 7500 rublani. ei mõjuta püsimaksete suurust. Kuna 2016. aasta kindlustusmaksete arvutamiseks vajate miinimumpalka, mis on määratud selle aasta 1. jaanuaril (24. juuli 2009. aasta föderaalseaduse N 212-FZ punkt 1, punkt 1.1, artikkel 14).
Seda saab teha ise käsitsi, või kasutada kindlustusmakse kalkulaatorit... Igal juhul pead teadma üksikettevõtjate summade arvutamise metoodikat, et sisestada vajalikud näitajad.
Selles artiklis ründame probleemi kahe relvaga: siin on veebikalkulaator ja üksikasjalikud juhised kindlustusmaksete käsitsi arvutamiseks. Sa saad kõik teada!
Arvutusvalem
Üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamine aastaks: Miinimumpalk * 26% * 12 kuud = 6204 * 26% * 12 = 19356,48 rubla.
Pensionifondi kindlustusmaksete summa eest täisaasta. Olles aastaringselt registreeritud üksikettevõtjana, arvutatakse makse ainult registreerimise aja eest, see tähendab vähem kui aasta. Valem on: panus eest täis kuu/ mittetäieliku kuu kalendripäevade arv * üksikettevõtja tegevuse kalendripäevade arv. Pole tähtis, kas ärimees tegelikult töötas või mitte. Oluline on selle registreerimine ERGNIP-is. Sama valemi abil arvutame väljamakse, kui üksikettevõtja maksuametis registrist kustutatakse.
Nad kasutavad sama arvutusalgoritmi nagu eelmistel aastatel. Igal aastal muutub ainult miinimumpalk (miinimumpalk). Seadusandlus Venemaa Föderatsioon indekseerib palgad riigi inflatsiooni protsendi järgi. Ettevõtja kindlustusmakse määr (26%) erineb kindlustusmaksete määrast töötajad (22%).
Föderaalseaduse nr 212-FZ artikli 4 määratlus ütleb, et registreerimise ja registrist kustutamise päeva arvutamisel ei võeta arvesse. Kuid praktikas rikutakse seda reeglit sageli ...
Veebikalkulaator üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamiseks
Kindlustusmakseid on vaja tasuda summas: - r.
Makse koosneb:
Lisamakse pensionifondi
Fikseeritud makse Venemaa pensionifondi 2016. aastal üksikettevõtjate jaoks eeldab, et ärimehe aastane sissetulek jääb alla 300 tuhande rubla. Alates summast, mis ületab 300 tuhat rubla. tuleks koguda teine protsent ja maksta see pensionifondi. See on lisatasu. Teave üksikettevõtja tulude kohta edastab maksuhaldur esitatud deklaratsioonidelt eelarvevälistesse fondidesse.
Üldise maksustamiskorra all olevad üksikettevõtjad kajastavad oma aastatulu 3-NDFL-deklaratsiooniga. Üksikettevõtja lihtsustatud maksusüsteemis – deklaratsioon lihtsustatud maksusüsteemi alusel. Tuluna võetud arvestusliku maksu summa võetakse UTII deklaratsioonist. Ja PSN-i üksikettevõtjate jaoks kasutatakse potentsiaalse tulu summat. Kui rakendatakse mitut maksurežiimi, summeeritakse neist igaühelt saadav tulu.
Üksikettevõtjate enda eest kindlustusmaksete tasumise kord
Kindlustusmaksete tasumine pensionifondi näeb ette nii vabatahtliku ettemaksu kui ka ühekordse sissemakse. Maksta saab nii, nagu tahad, kuid tuleks arvestada maksu alandamise võimalusega. Peaasi, et üle kanda 31. detsembriks. Lisatasu tuleb tasuda järgmise aasta 1. aprilliks.
Võttes arvesse kasutatavat maksusüsteemi, vähendatakse teie tulumaksu pensionifondi kantud kindlustusmaksete summa võrra. Seda õigust kasutavad üksikettevõtjad lihtsustatud tulumaksusüsteemi alusel ja UTII üksikettevõtjad ilma töötajateta. Nad vähendavad arvutatud maksu üksikettevõtja fikseeritud kindlustusmaksete summa võrra, kui summad tasutakse enne deklaratsiooni esitamist. Üldist maksusüsteemi ja lihtsustatud maksusüsteemi "tulu miinus kulud" rakendavad ettevõtjad arvestavad üksikettevõtja kindlustusmaksete väljamaksed kuludesse ja vähendavad seeläbi maksubaasi.
Üksikettevõtjatel soovitatakse 2016. aastal tasuda pensionifondi kindlustusmakseid enda eest kord kvartalis.
Veebikalkulaator üksikettevõtjate kindlustusmaksete arvutamiseks värskendatud: 30. novembril 2018: Kõik üksikettevõtjatele
Peatükk: üksikettevõtja maksud
Üksikettevõtja maksude tasumise vajadus ei ole ettevõtluse kõige meeldivam, kuid samas üks olulisemaid. Selles artiklis käsitletakse, milliseid makse, sissemakseid ja muid makseid üksikettevõtja maksab, millist maksusüsteemi saab üksikettevõtja kohaldada, samuti kuidas saab kehtivate õigusaktide kohaselt kehtivate kindlustusmaksete tõttu seaduslikult vähendada üksikettevõtja makse.
Riik on pikka aega pakkunud välja maksustamise erirežiimi üksikettevõtjatele. Seda tehti ühelt poolt ettevõtja maksukoormuse vähendamiseks, teisalt aga selleks, et lihtsustada üksikettevõtja raamatupidamis- ja aruandluskorda. Samas ei jää riik kahjumisse, kuna on kehtestanud üksikettevõtjatele kohustuse maksta kindlustusfondidesse mitte ainult töötajate, vaid ka enda eest kohustuslikke makseid ning sidudes selle maksusummaga. Lihtsamalt öeldes, mida rohkem ja täpsemalt ettevõtja raha fondidesse kannab, seda rohkem suur summa ta saab oma makse vähendada.
Maksusüsteemid ja maksud üksikettevõtjatele
Millised maksusüsteemid on üksikettevõtjate jaoks olemas? Esiteks väärib märkimist, et üksikettevõtjal on õigus mitte kasutada maksustamise erirežiime ja nende järgi töötada ühine süsteem maksustamine (lühendatult OSNO). See valik on üksikettevõtjate jaoks harva huvitav ja föderaalne maksuteenistus kasutab üksikettevõtjate jaoks vaikimisi maksurežiimina OSNO-d. Kui ettevõtja ei jõudnud õigel ajal ühele erirežiimile üle minna, töötab ta maksuhalduri jaoks üldise maksusüsteemi alusel. See tähendab, et üksikettevõtja peab tasuma käibemaksu ja üksikisiku tulumaksu ning pidama üsna keerukat ja kulukat raamatupidamis- ja maksuarvestust. See nauding on kahtlane, sest isegi käibemaksu arvutamine on keeruline, rääkimata maksumääradest ja muudest tõsistest piirangutest.
Seetõttu teeme rääkides sellest, millist maksustamissüsteemi üksikettevõtjatele valida, keskenduda ühele maksustamise erirežiimidest: UTII, ühtne põllumajandusmaks või patent.
Üksikettevõtjate maksustamine 2016. aastal: viimased andmed
Üksikettevõtja maksud on 2016. aastal järgmiste määradega:
-
Üksikettevõtja kindlustusmaksed 2016. aastal
24. juuli 2009. aasta seadus 212-FZ määrab kindlaks üksikettevõtja kindlustusmaksete tasumise kohustuse. Selle seaduse kohaselt on üksikettevõtjad kohustatud tasuma sissemakseid Vene Föderatsiooni pensionifondi, sotsiaalkindlustusfondi ja kohustusliku ravikindlustusfondi - väärib märkimist, et üksikettevõtjad maksavad neid makseid nii enda kui ka oma töötajate eest. Samas tuleb meeles pidada, et erinevalt üksikettevõtja maksudest tuleb sissemakseid tasuda ka siis, kui sissetulekuid või ettevõtlustegevus ei teostata.
Osamaksumäärasid korrigeeritakse igal aastal. 2016. aastal on üksikettevõtjate kindlustusmaksed:
föderaalses kohustusliku ravikindlustuse fondis - 3796 rubla. endale ja 5,1% töötajatele makstud summadelt;
sotsiaalkindlustusfondis - 2,9% töötajatele makstavatest summadest;
Venemaa pensionifondis - endale 19 356 rubla. + 1% sissetulekult üle 300 tuhande rubla. aastas ja töötajatele - 22% makstud summadest.
Üsna sageli juhtub, et üksikettevõtja kaotab sissemaksetelt rohkem kui maksudelt. Ainus helge koht sissemaksete ajaloos on võimalus tasutud kindlustusmaksete arvelt teatud režiimides makse alandada.
Ühest meie järgmistest väljaannetest saate teada, kuidas üksikettevõtjad maksavad makse õigesti, kasutades sissemaksete kaudu vähendamise võimalusi.
Liituge meie tasuta uudiskirjaga - ja te ei jää ilma meie kasulikest artiklitest teemal "Üksikettevõtja maksud", saate õigeaegset teavet maksusüsteemide muudatuste ja oluliste maksuuudiste kohta.