Каникулы у студентов. Как формируется календарь школьных каникул? Период зимних каникул

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем об актуальном статусе самозанятых граждан.

Сегодня вы узнаете:

Кто подпадает под определение самозанятых граждан;
В чем их отличие от ИП;
Действующее законодательство по самозанятым гражданам.

Разобраться с понятием самозанятых граждан, определиться с их налоговой нагрузкой и правовым статусом правительство планировало уже давно – с 2013 года. За прошедшие три года президент шесть раз обращался к правительству с поручением решить этот вопрос. Факты таковы, что по состоянию на март 2017 года эта тема по-прежнему находится в зародыше. С какими трудностями столкнулись законодатели, и какие положения закона по самозанятым гражданам действуют уже сейчас – в нашей статье.

И вот, наконец, в июле 2017 г. были приняты поправки к ГК РФ, которые более четко определили понятие самозанятых гражданан, ведущих предпринимательскую деятельность без регистрации в качестве ИП. В настоящее время список видов деятельности крайне мал:

Репетиторство;
Уборка жилых помещений;
Уход за нуждающимися людьми в качестве сиделки, гувернантки, а также няни.

Но продолжается дальнейшая работа по усовершенствованию правовых нор, и уже известно, что к существующему списку будет добавлена услуга фотографа. А Борис Титов, бизнес-омбудсмен, предлагает пополнить список для самозанятых еще порядка 40 видами деятельности.

Но это пока все лишь на уровне рассуждений и обсуждений. Что известно точно, так это то, что в действующем законе четко прописано, что данная категория лиц (самозанятых) не должна иметь наемных работников и уведомить надлежащим образом налоговую о своем намерении оказывать услуги физическим лицам, которые связаны с их личными и домашними нуждами.

Из выше приведенного списка видно, что оказание услуг по сдаче в аренду помещений, торговля продукцией из личного подсобного хозяйства или иные оказываемые услуги для физических лиц пока не подпадают в категорию самозанятых граждан.

В дальнейшем предполагается более четко закрепить статус самозанятого физического лица, который он будет получать на постоянной основе, подтверждая его через некоторое время. Возможно то, что в РФ появится третий статус предпринимателей. Оказывать услуги самозанятые граждане будут на основе патента, выданного налоговиками.

Законодательно для этой категории граждан предусмотрены налоговые каникулы на период 2017-2018 гг., что также создает наиболее благоприятные условия для начинающих предпринимателей.

Кого можно отнести к самозанятым гражданам

Грамотно составленные законы должны охватывать все слои населения, если какие-то категории «выпадают» – законы необходимо дорабатывать.

Давно стало ясно, что Налоговый кодекс совершенно упускает из вида значительную часть налогоплательщиков – самозанятых граждан, которых стали так называть, чтобы подчеркнуть их отличие от индивидуальных предпринимателей.

Самозанятые граждане – категория предпринимателей малого бизнеса, которые пока никак не регистрируют свой бизнес, а значит, не платят налогов и не состоят на учете в ФНС. Подобно театру одного актера, эти люди организуют свой бизнес в одиночку и работают сами на себя. Они получают плату за свою работу, к которой имеют способности.

Виды деятельности для самозанятых граждан

Под это определение потенциально подходят такие граждане:

Репетиторы;
Фотографы;
Швеи;
Сапожники;
Частные водители;
Уборщицы;
Горничные;
Ремонтники;
Няни;
Дизайнеры;
Переводчики;
Рыбаки;
Ярмарочные торговцы;
Журналисты;
Программисты;
Парикмахеры и мастера маникюра;
Владельцы гостиниц для животных.

Две общие черты объединяют все эти профессии.

Во-первых, они предполагают технологически простые действия, не требующие получения лицензии. Во-вторых, сам факт их работы в силу выездного характера, частой смены рабочего места или работы через интернет очень трудно отследить. По крайней мере, налоговым органам, которые не обладают достаточным функционалом.

Приведенный перечень является примерным и официально нигде не значится.

Самозанятые граждане и ИП – предполагаемые отличия

На первый взгляд кажется, что самозанятые – это то же самое, что индивидуальные предприниматели. И все же они различаются, иначе для самозанятых не стали бы придумывать отдельного определения.

Так как даже само понятие самозанятых граждан еще находится на стадии разработки, при сопоставлении этой категории с ИП будем руководствоваться его ожидаемыми характеристиками.

Показатель	Индивидуальные предприниматели	Самозанятые граждане
Регистрация	Проходят полную процедуру в ФНС, в том числе составление заявления, предоставление документов, оплату госпошлины	Должна быть упрощена по сравнению с регистрацией ИП – возможно, будет происходить автоматически при покупке патента
Стоимость регистрации	800 рублей	Анонсировалась символическая плата в 100 рублей
Система налогообложения	Применяют по своему выбору (общую), (упрощенную), (патент) или (единый налог)	Вероятно, они смогут приобретать только патент (покупка такого разрешения заменяет собой все налоги)
Налоговая отчетность	Присутствует или нет в зависимости от	В случае с патентом: — нет налоговой отчетности — нет контрольно-кассовых аппаратов — нет ведения книги доходов и расходов
Наемный труд	Имеют право привлекать наемных работников	Не могут нанимать работников, работают только сами

Принципиальным отличием ИП от самозанятых граждан является невозможность привлекать рабочую силу со стороны. В том и заключается смысл этой категории налогоплательщиков – их деятельность реализуется благодаря исключительно их личным усилиям.

Выход самозанятых из тени – кому это выгодно

Очевидно, что легализация малого незарегистрированного бизнеса входит, прежде всего, в интересы государства.

Это позволяет ему:

Пополнить бюджет дополнительными налоговыми выплатами;
Лучше контролировать малый бизнес и иметь возможность поддерживать его;
Получить достоверную информацию о количестве предпринимателей в стране и по регионам.

Чиновники полагают, что самозанятым гражданам также выгодно «выйти из тени».

Среди преимуществ такого шага приводятся такие аргументы:

Гражданин получит легальный статус предпринимателя по своему виду деятельности;
Официальный статус открывает дорогу к получению кредитов;
Официальный статус позволяет давать рекламу, заключать договоры, отстаивать свои права как предпринимателя в суде;
Появится возможность фиксировать трудовой стаж, что важно в случае последующего трудоустройства в качестве наемного работника;
Уплата налогов позволяет производить пенсионные накопления;
Возможность попасть под действие программ поддержки малого бизнеса: «налоговых каникул», системы грантов, которые, как было заявлено, будут разрабатываться.

С другой стороны, общественность высказывала опасения, из-за которых «теневики» не будут торопиться с официальной регистрацией:

Нежелание «светиться» в налоговых органах, так как, однажды зарегистрировавшись, самозанятые всегда будут «под прицелом» у налоговиков;
Недоверие к государству, убежденность, что его главной целью является выкачивание денег из предпринимательства, а не его поддержка;
Неясность будущего и перспектив, непроработанность всей программы.

Чиновники осознают, что заставить самозанятых легализоваться может только мощный стимул, причем в виде пряника, а не кнута. Кнут не поможет хотя бы потому, что проблематично зафиксировать сам факт такого предпринимательства, которое зачастую не привязано ни к какому рабочему месту и по которому не ведется документация.

История решения вопроса по самозанятым гражданам на государственном уровне 2015–2017

1 декабря 2016 года Владимир Путин, обращаясь к Федеральному Собранию, потребовал окончательно решить долгоиграющий вопрос по самозанятым гражданам в 2017 году. Глава государства высказал пожелание избавиться от восприятия таких людей как незаконных предпринимателей. Чиновники в течение этого года должны так потрудиться над определением статуса этих граждан, чтобы они смогли «нормально, спокойно работать».

В таблице приведены самые значимые этапы обсуждения вопроса начиная с 2015 года.

Дата	Мероприятие	Принятые решения
Апрель 2015	Расширенная коллегия Министерства финансов	Дмитрий Медведев заявил о том, что в ближайшем будущем будут проработаны налоговые спецрежимы и введен патент для самозанятых граждан. У таких граждан появится возможность платить налоги и страховые взносы «в одно окно»
	Встреча Д. Медведева с уполномоченным при Президенте по защите прав предпринимателей (омбудсменом) Борисом Титовым	По поручению Президента ранее была создана рабочая группа по самозанятым гражданам, возглавленная Титовым. Она подготовила пакет предложений с такими пунктами: Ввести новый вид бизнеса под названием «ИП-самозанятые»; Облегчить им административный режим в связи с запретом нанимать работников; Максимально облегчить процедуру регистрации – довести ее почти до автоматизма; Финансовая нагрузка не должна превышать 23 тысячи рублей ежегодно
	Совещание Президента с членами правительства (перечень поручений)	Президент поручил Правительству разработать условия для самозанятых граждан для ведения бизнеса по упрощенной схеме – в виде получения патента
	Заседание Госдумы	Госдума приняла поправки в Налоговый Кодекс, согласно которым трем категориям самозанятых граждан предоставляются налоговые каникулы – при их добровольной легализации
	Послание Президента Федеральному Собранию (перечень поручений)	В. Путин поручил Правительству РФ в рамках поддержки предпринимательства проработать вопрос по определению правового статуса самозанятых граждан. Срок – до 15 июня 2017 года
	Указания Д. Медведева Министерству юстиции	Премьер поручил Минюсту внести в законодательство поправки, содержащие информацию по статусу самозанятых граждан. Установленный срок:
	Обсуждение закона о самозанятых, в третьем чтении	Внесены поправки в ГК РФ, определяющие правой статус самозанятого населения. Он должен послужить возможной основой для осуществления физическими лицами законной предпринимательской деятельности, без регистрации в качестве ИП

Какие положения по самозанятым гражданам официально действуют в 2018 году

Как видно из таблицы, в ноябре 2016 года Госдума в итоговом чтении приняла некоторые поправки в Налоговый кодекс, и это стало важным шагом вперед.

Таким образом, после долгих разговоров и споров были предприняты конкретные шаги в решении вопроса:

Самозанятыми официально признаются пока только три категории:

Граждане, которые присматривают за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
Репетиторы;
Граждане, занимающиеся уборкой жилых помещений.

Этим трем категориям предлагается явиться в ФНС и легализоваться, то есть заявить о своей деятельности. Особенностью такой регистрации является полное освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на два года – 2017 и 2018. Иначе говоря, им предоставляются «налоговые каникулы» в обмен на выход из тени.
По окончании действия «налоговых каникул» самозанятым гражданам на данный момент предлагается либо открыть ИП, то есть перейти на тот же порядок уплаты налогов, что и для ИП, либо прекратить свою деятельность.

Размышления о принятых поправках в налоговом законодательстве

Во-первых , «налоговые каникулы» являются не только мерой по привлечению к легализации бизнеса, но и своеобразной двухлетней отсрочкой решения по налоговым условиям для таких граждан. Два года пройдут быстро, а что потом? Не стоит надеяться, что бывшие «теневики» побегут регистрировать ИП. Скорее всего, снова уйдут в тень. Вопрос по патенту для самозанятых граждан или какой-либо другой упрощенной системе налогообложения остается открытым.

Во-вторых , после 2017 года ожидается, что каждый субъект РФ будет самостоятельно принимать решение по пополнению списка официально признаваемых самозанятых.

В-третьих , признание только трех категорий самозанятых из десятков возможных вызвало мощный резонанс общественности. Почему только их государство временно избавляет от налогов? Разработчики этого решения пояснили, что эти группы считаются самыми многочисленными, и с ними можно «поэкспериментировать». Очевидно, что 2017 и 2018 годы будут носить тестовый характер, и до окончательного решения вопроса еще далеко.

Ещё в июле 2013 года вице-премьер по социальной политике Ольга Голодец объявила, что государство не знает, чем занимается 20 млн трудоспособных россиян. На тот момент к трудоспособному населению относилось 86 млн человек, из них только 48 млн были «видны и понятны». Из оставшихся 38 млн вычли женщин в декрете и ещё некоторые категории граждан. Из каких источников получают доход остальные россияне, неясно.

Важная информация: с 1 января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, Татарстана проводится пилотный проект по самозанятым. В рамках этого эксперимента значительно расширен перечень разрешённых видов деятельности. Но в отличие от домашнего персонала, этим самозанятым придётся платить налог с полученных доходов. Подробности читайте .

Кого называют самозанятым

Конечно, предположения здесь есть, и небезосновательные. Это работники, не оформленные официально, потому что работодатель, помимо зарплаты, должен платить за них 30% страховых взносов. Это собственники, которые сдают недвижимость и другое имущество. Это домохозяйки, которых обеспечивают мужья, и молодые люди, живущие за счёт родителей.

Но, по мнению государства, больше всего получателей нелегальных доходов заняты оказанием услуг и розничной торговлей, и именно их и следует называть самозанятыми.

В том, что миллионы россиян оказались в таком положении, есть и объективные причины. Во-первых, неравномерный уровень занятости и зарплат по России, из-за чего во многих регионах люди вынуждены просто выживать любым путём. Во-вторых, трудности ведения микро- и малого бизнеса, ведь далеко не все индивидуальные предприниматели зарабатывают даже на свои . В-третьих, некоторые граждане РФ недовольны тем, как расходуются бюджетные деньги, поэтому не платят налоги принципиально.

Тем не менее, все эти лица претендуют на пенсионное, медицинское и социальное обеспечение. А в условиях рыночного государства, в котором мы все живём, это возможно только за счёт тех, кто работает официально, платит налоги и взносы.

Репрессивные меры в отношении самозанятых в виде штрафов помогают мало. Факт получения нелегального дохода ещё надо доказать, и здесь трудно обойтись без того, кто оплачивает услуги. А ведь согласно законодательству, заказчик должен заплатить за исполнителя страховые взносы.

Да-да, если обычное физическое лицо (не ИП) заказало, к примеру, услуги по ремонту жилья, то на сумму вознаграждения исполнителю надо перечислить страховые взносы за свой счёт: 22% на пенсионное и 5,1% на медицинское страхование. Об этом недавно снова напомнил Минфин в письме № 03-15-05/9504 от 15.02.2018. Конечно, мало кто из заказчиков это делает, в результате огромный рынок услуг населению, оказываемых нелегальными исполнителями, остается бесконтрольным.

Официальный правовой статус самозанятого гражданина до сих пор не утверждён. Причём, этот термин уже используют и ФНС, и Пенсионный фонд, но вкладывают в них разные понятия.

Так, Федеральная налоговая служба указывает, что самозанятые не являются индивидуальными предпринимателями.

А Пенсионный фонд придерживается противоположного мнения, утверждая, что самозанятые граждане это, в том числе, индивидуальные предприниматели.

Окончательно прояснить здесь ситуацию должны министерства юстиции, труда, финансов, экономического развития. По крайней мере, именно этим ведомствам по итогам послания Президента Федеральному Собранию поручено завершить работу по закреплению статуса самозанятых. Срок исполнения поручения - до 26 июня 2018 года.

Как легализовать самозанятых граждан

Но пока выясняется правовой статус самозанятых, государство уже предпринимает попытки их легализовать. В первую очередь, этих лиц надо, что называется, подсчитать. А во вторую - предложить такие условия, чтобы выйти из тени им было выгодно. Пока что не получается ни того, ни другого. По статистике ФНС за всё время по России зарегистрироваться в качестве самозанятого захотели только 2 685 человек.

Что касается льготных условий для легализации самозанятых, то до сих пор не найдены варианты, удовлетворяющие всех. С одной стороны, понятно, что эти лица имеют доходы, с которых они не платят налоги, и это несправедливо. С другой, возможность стать честным налогоплательщиком уже давно существует, и это - .

На сегодня статус индивидуального предпринимателя имеют около четырёх миллионов россиян и иностранцев, проживающих в России. Но регистрация ИП - это не только право получать прибыль от бизнеса, но и обязанность вовремя отчитываться, платить взносы и налоги. Переходить в этот статус нелегалы тоже не хотят, возможно, потому что их доходы нерегулярны.

Одно из предложений по легализации - это ввести патент для самозанятых. Этот документ будет отличаться от патента индивидуальных предпринимателей, который оформляют в рамках патентной системы налогообложения.

Чтобы получить патент для самозанятых, регистрация ИП не потребуется. Условно говоря, достаточно будет подать в налоговую инспекцию специальное заявление и уплатить определённую сумму за один или несколько месяцев легальной деятельности.

Вопрос, какой же должна быть эта сумма, тоже очень важен. Например, высказывалось предложение, чтобы годовая сумма платежей для самозанятых не превышала 20 000 рублей. Однако, если сравнить с теми же индивидуальными предпринимателями, то они только страховых взносов за себя платят гораздо больше - в 2019 году это минимум 36 238 рублей. Если самозанятые будут платить меньше, чем ИП, то очень вероятно, что действующие предприниматели снимутся с учёта, а значит, бюджет на этом потеряет.

Сейчас государство активно ищет источники пополнения бюджета. Среди возможных мер - рост с 13% до 15% ставки НФДЛ, который платят все наёмные работники. Правда, предполагается, что при этом введут необлагаемый минимум доходов, чтобы налоговая нагрузка на работников с небольшой зарплатой не выросла.

Ещё одно предложение - снизить нагрузку на работодателей, чтобы они были больше заинтересованы в легальном трудоустройстве. Вместо 30% страховых взносов с выплат работникам (в общем случае) предлагается платить только 22%. Но этот вариант идёт только в пакете с повышением ставки НДС с 18% до 22%, что, по мнению финансистов, спровоцирует рост инфляции.

Конечно же, в такой ситуации самозанятых вряд ли оставят в покое. Рано или поздно механизм контроля за их доходами и уплаты с них налогов будет разработан и запущен в действие.

Чем могут заниматься самозанятые в 2019 году

В 2019 году те немногие, кто стал на учёт в качестве самозанятых, со своих доходов налоги и страховые взносы не платят. Период действия налоговых каникул для этой категории продлён до конца 2019 года.

После того, как закончатся два года с даты подачи уведомления в ИФНС, надо решить, что делать дальше - вести свою деятельность, но уже в качестве индивидуального предпринимателя, или же прекратить её вообще. Да, некоторые снова уйдут в тень, но скорее всего, с 2020 года это будет сделать труднее, потому что разработают новые меры контроля.

Виды деятельности 2019 года, которые могут осуществлять самозанятые по всей территории РФ, пока ещё очень немногочисленны:

репетиторы;
услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства;
услуги по уходу за детьми, пожилыми, больными и инвалидами.

Кроме того, регионы вправе дополнить этот перечень другими видами услуг. По информации ФНС, разные субъекты Российской Федерации внесли в этот список такие услуги как:

выпас скота;
ремонт одежды;
ремонт помещений;
отделочные и строительные работы;
парикмахерские услуги;
деятельность в области фотографии;
ремонт электронной бытовой техники;
ремонт домашнего и садового инвентаря.

Пока ещё нет общей базы региональных нормативно-правовых актов, где указано, какие виды деятельности для самозанятых установлены в конкретном регионе. Узнать об этом можно в налоговой инспекции по месту жительства.

В последнее время обострились дискуссии касательно самозанятых граждан. Этих лиц планируется обязать платить налоги, однако соответствующий закон пока не был принят. Рассмотрим нынешние нормы, касающиеся самозанятых граждан.

Кто такие самозанятые граждане?

Самозанятые граждане – это люди, занимающиеся индивидуальной (то есть без найма сотрудников) деятельностью без регистрации. То есть это не ИП. Эти граждане не уплачивают налоги в общепринятом порядке. Они самостоятельно организуют свой маленький бизнес, занимаются работой по своей специализации.

Виды самозанятых граждан

Самозанятыми гражданами могут быть представители этих профессий:

Репетиторы, няни.
Уборщицы.
Фотографы и художники.
Лица, занимающиеся частным извозом.
Рыбаки.
Люди, занимающиеся ремонтными работами.
Копирайтеры и журналисты.
Работники в сфере красоты: парикмахеры, мастера маникюра, стилисты.
Ведущие праздничных мероприятий.

У всех этих специальностей есть общие черты:

Отсутствие необходимости в получении лицензии на работу.
Выездной характер труда, взаимодействие с разными заказчиками, отсутствие одного работодателя.
Возможность работать удаленно.
Сложности с отслеживанием и контролем деятельности специалиста.

Точный перечень самозанятых граждан не установлен нормативными актами. Связано это с неоднозначным определением термина. К примеру, журналист может как официально работать в газете, так и являться самозанятым специалистом.

Отличие самозанятых граждан от ИП

Самозанятые граждане (СГ) – это не то же самое, что индивидуальные предприниматели. Рассмотрим отличия между этими лицами:

	Индивидуальный предприниматель	Самозанятый гражданин
Регистрация в ФНС	Обязательно нужна
Выплата налогов	По выбранной системе налогообложения	Достаточно приобрести патент, предполагающий особое налогообложение
Сдача отчётности	Нужно сдавать	Не требуется
Регистрация	Зависит от рода деятельности	Не нужно регистрировать кассовые аппараты
Ведение	Необходимо	Не нужно
Найм работников	Может при необходимости	Не имеет права

На данный момент понятие самозанятого гражданина только разрабатывается. Однако все равно есть четкие критерии, которые позволяют определить самозанятое лицо.

Основной критерий СГ – лицо может осуществлять деятельность только своими усилиями. Гражданин не может нанять сотрудников.

Существующая нормативная база

Первые нормы, касающиеся самозанятых граждан, были приняты в 2016 году. В частности, был утвержден ФЗ «О внесении изменений в НК РФ» от 20.11.2016. Эта норма внесла изменения в статью №217 НК РФ. Согласно закону, официально СГ признаются:

Лица, ухаживающие за детьми, людьми с тяжелыми заболеваниями, пожилыми лицами, которые достигли возраста 80 лет.
Репетиторы.
Уборщики жилых помещений (к примеру, домработницы).

Представители этих специальностей могут обратиться в ФНС для легализации своей деятельности. До завершения 2018 года эти лица освобождаются от уплаты налогов. После прекращения «налоговых каникул» гражданам предоставляются эти варианты действий:

Регистрация ИП.
Прекращение своей деятельности.

«Налоговые каникулы» предоставляются для того, чтобы как можно больше людей легализовали свою деятельность.

Получение самозанятыми гражданами патента

Граждане, деятельность которых официально именуется самозанятостью, могут использовать патентную систему налогообложения. Для получения патента нужно пройти этот алгоритм действий:

Составление заявления.
Подготовка документов (паспорт, ИНН).
Подача бумаг в орган ФНС.
Внесение оплаты.
Получение документа.

На основании патента можно работать на территории, указанной в документе. Правоустанавливающий документ будет действовать только в том регионе, в котором он был выдан. К примеру, если бумага выдается в Перми, то и работать на ее основании можно только в Пермском крае. Патент невозможно получить в следующих случаях:

Ежегодный доход лица составляет более 1 000 000 рублей.
Деятельность лица не совпадает с направлением работы, указанном в документе.
На гражданина трудятся наемные специалисты.

В ФНС также могут быть затребованы документы, подтверждающие, что человек не зарегистрирован в качестве ИП.

Период действия патента

Патент имеет ограниченный срок действия. Он может составлять от месяца до года. Еще одной особенностью официальной работы самозанятых граждан является то, что лицо может приостановить выплату налогов. Возможно это в том случае, когда человек находится на больничном.

Для приостановки начисления налогов необходимо предоставить медицинскую справку, доказывающую факт заболевания.

Налогообложение деятельности

Самозанятые лица уплачивают налог единовременно, при приобретении патента. Налог входит в стоимость правоустанавливающего документа. Стоимость патента действием в год в 2017 году, вне зависимости от формы деятельности гражданина, составляет 20 000 рублей. Из этой суммы 10 000 рублей пойдет на уплату налогов. Средства зачисляются в региональный бюджет. 9 000 рублей направляется в Пенсионный фонд, а оставшаяся 1 000 рублей идет в Фонд медицинского страхования.

Патент может оформляться на срок меньше года. Как рассчитать стоимость документа в этом случае? К примеру, документ выдается на срок 7 месяцев. В этом случае нужно выполнить эти расчеты: 20 000/12 * 7. Получается 11 667 рублей. Если лицо оформляет патент в городе, население которого составляет более миллиона человек, нужно учитывать при расчетах коэффициент 1,5. Расчеты будут такими: 20 000*1,5/12 * 7. Итоговая сумма составит 17 500 рублей.

Преимущества патентной системы

Рассмотрим преимущества получения патента самозанятыми гражданами:

Легализация деятельности на льготных условиях.
Минимальный размер налогов.
Статус, практически тождественный ИП.

Преимущества патентной системы для государства:

Вывод из тени лиц, которые работают нелегально.
Пополнение бюджета государства и фондов.
Уменьшение числа лиц, которым выдается пособие по безработице.

Нужно сказать, что новые нормативные акты вызвали недовольство в обществе. По сути, самозанятые граждане получают очень мало преимуществ. Особых плюсов от легализации деятельности они не приобретают, однако с получением патента возникает необходимость в выплате налогов. Лицам, которые и так получают минимальный доход, придется тратить немалые деньги на различные взносы.

Что лучше: регистрировать ИП или приобретать патент?

Оформлять ИП или получать патент? Все зависит от масштабов деятельности лица. Если доход составляет более 1 000 000 рублей, в работе занято более одного сотрудника, придется оформлять ИП. Кроме того, на основании патента можно работать только по нескольким видам деятельности. ИП получает возможность вести сразу с десяток направлений.

Патент выгодно получить в том случае, если лицо в одиночку занимается своей деятельностью. Однако нужно иметь в виду, что стоимость правоустанавливающего документа является фиксированной. То есть даже если работник получает от своей деятельности 1 000 рублей в месяц, ему придется вносить средства за годовой патент в размере 20 000 рублей. Кроме того, СГ не придется вести документооборот. Не нужно будет составлять отчеты, декларации.

Граждан мы стали получать много вопросов от читателей с просьбой пояснить, можно ли будет стать самозанятым гражданином при том или ином виде деятельности.

Спрашивают, смогут ли стать самозанятыми таксисты, репетиторы, сапожники, фотографы и так далее и так далее… Люди зарабатывают на жизнь самыми разными способами, вариантов очень много! Что можно ответить на такие вопросы?

Нет никакого официального списка разрешенных видов деятельности для самозанятых на 2019 год!

Если вы внимательно прочитаете законопроект, то поймете, что никакого списка с конкретными видами деятельности не предусмотрено! Тогда почему так часто задают этот вопрос?

Действительно, в 2017 и 2018 годах такой список был предусмотрен, причем, всего из трех позиций:

По присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
По репетиторству;
По уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.

Скорее всего, из за этого возникает так много вопросов.

Но согласно новому законопроекту на 2019 год никакого конкретного списка по видам разрешенной деятельности нет!

И как во всем этом разобраться?

Нужно понимать, что неважно, чем вы будете заниматься (кроме запрещенных видов деятельности, но об этом ниже). Самое главное, чтобы вы соответствовали критериям самозанятого гражданина .

Заниматься вы можете чем угодно (кроме того, чем запрещено, см. ниже), просто ответьте себе на вопрос: “Я соблюдаю критерии, которые нужно учитывать для самозанятых?”

Какие ограничения накладываются на виды деятельности самозанятых граждан?

Чтобы не заставлять вас перечитывать законопроект, выделим самое главное из него.

1. Самозанятые граждане это:

Физические лица, получающие доходы от деятельности при осуществлении которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

2. Есть ограничения по видам деятельности. То есть, чем НЕЛЬЗЯ заниматься:

лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации в соответствии с законодательством Российской Федерации;
лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых;
лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях;
лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц;
лица, применяющие иные режимы налогообложения, предусмотренные частью первой Налогового кодекса Российской Федерации, или осуществляющие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, за исключением случаев применения иных режимов налогообложения и исчисления налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности до перехода на указанный специальный налоговый режим;

вы не сможете заниматься оптовой или розничной торговлей ЧУЖИХ товаров;
не сможете работать по агентскому договору;
не сможете добывать полезные ископаемые;
не сможете торговать подакцизными товарами, а также товарами, которые подлежат обязательной маркировке (алкоголь, табачная продукция, лекарства, а также всеми товарами, которые будут маркироваться начиная с 2019 года).
не сможете стать самозанятым, если есть (или будут в будущем) наемные работники.

Остальными видами деятельности можно заниматься. Но при условии, что вы предоставляете услуги ЛИЧНО или продаете товар СОБСТВЕННОГО производства.

3. Ограничение по годовому доходу есть?

Да, есть. Не более 2 400 000 рублей в год.

Есть ограничения по видам доходов (не путайте с ограничениями по деятельности)

4. Еще есть ограничения по видам доходов:

доходы, получаемые в рамках трудовых отношений;
доходы от продажи недвижимого имущества, транспортных средств;
доходы от передачи имущественных прав на недвижимое имущество (за исключением аренды (найма) жилых помещений));
доходы государственных гражданских и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений;
доходы от продажи имущества, использовавшегося налогоплательщиками для личных, домашних и (или) иных подобных нужд;
доходы от реализации ценных бумаг и производных финансовых инструментов;
доходы от передачи имущества в доверительное управление, а также от участия в договоре простого товарищества (договоре о совместной деятельности);
доходы от выполнения физическими лицами услуг (работ) по гражданско-правовым договорам, в которых заказчиком услуг (работ) выступает работодатель указанного физического лица или лицо, бывшее его работодателем менее двух лет назад;
доходы от деятельности, указанной в пункте 70 статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, полученные лицами, состоящими на учете в соответствии с пунктом 73 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации;
доходы от уступки (переуступки) прав требований;
доходы в натуральной форме.

5. Какие есть ограничения для ИП?

Законопроектом предусмотрено получение статуса самозанятого гражданина действующими ИП. Закрывать ИП не нужно, достаточно подать заявление в ФНС.

Но при этом нельзя будет совмещать с другими системами налогообложения: УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН.

6. Самое главное!

Москва
Московская область
Калужская область
Республика Татарстан

Если вы не живите в этих субъектах РФ, то не получится стать самозанятым. Придется подождать, когда и ваш регион подключится к этой программе.

Частые вопросы

1. Когда разрешат регистрацию самозанятым по всей России?

Уже обсуждается возможно распространения нового налога для самозанятых начиная с 2020 года. Видимо, первые результаты понравились властям и Минфин совместно с ФНС начали проработку этого вопроса. Уже в декабре 2019 года должен быть опубликован новый закон.

2. Можно ли стать самозанятым, если есть долги?

Поступил интересный вопрос читателя: может ли стать кто-то самозанятым, если есть долги? Например, перед банком есть долг, по алиментам, и так далее?

Могут ли долги создать проблемы при регистрации? Ответ

3. Наемный сотрудник может стать самозанятым и сдавать квартиру в аренду?

Один из самых частых вопросов на сайте. Задают его те, кто официально устроен в какой-либо компании и сдает в аренду квартиру (то есть, жилое помещение).

Да, можно.

Но вот нежилые помещения сдавать в аренду самозанятым нельзя.

4. Можно ли работать по агентским договорам?

Сейчас многие предприниматели выстраивают свои небольшой бизнес на основе агентских договоров. Например, продают товар и получают свою комиссию.

Но разрешена ли работа по агентским договорам для самозанятых?

5. Госслужащий может стать самозанятым?

После запуска пилотного проекта по самозанятым гражданам стали раздаваться вопросы от тех, кто являются госслужащими.

Имеют ли они право получить статус самозанятого и платить НПД? Для тех кто не знает, НПД - это налог на профессиональный доход.

6. Что такое приложение «Мой налог»? Где его скачать?

Главной особенностью пилотного проекта является то, что регистрацию можно пройти при помощи своего смартфона. Без личного визита в налоговую инспекцию, за несколько минут.

То есть, скачиваете приложение на свой смартфон и регистрируетесь как самозанятый. Эта процедура занимает несколько минут, без похода в ФНС:

Не пропустите важные изменения!

Подписывайтесь на новости для самозанятых граждан и ИП!