Dengan permulaan tahun persekolahan, mereka yang belajar secara bergaji hairan dengan persoalan bagaimana untuk memulangkan sebahagian daripada dana melalui potongan cukai untuk pendidikan. Pemilihan akan membantu peguam menasihati rakan sekerja dan kenalan. Dinasihatkan oleh Natalya Volkova, perunding undang-undang di Pusat Bantuan Cukai LLC.
1. Tahun ini anak saya memasuki jabatan bergaji di universiti. Saya tahu bahawa saya berhak mendapat sedikit potongan cukai untuk kos pendidikannya. Apakah potongan ini dan bagaimana untuk mendapatkannya?
Potongan cukai sosial untuk perbelanjaan pendidikan ialah negara mengembalikan kepada anda sebahagian daripada kos pendidikan anak anda. Potongan itu hanya perlu dibayar jika anak anda seorang pelajar sepenuh masa, dan hanya sehingga dia berumur 24 tahun. Jumlah potongan tahunan adalah sama dengan jumlah pembayaran yang anda pindahkan ke universiti untuk tahun kalendar, tetapi terdapat had - 50,000 rubel (subfasal 2, fasal 1, artikel 219 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Intinya ialah jumlah potongan dikecualikan daripada pendapatan anda, yang tertakluk kepada cukai pendapatan peribadi (selepas ini - cukai pendapatan peribadi) pada kadar 13 peratus (khususnya, daripada gaji). Iaitu, pada akhir tahun kalendar, anda boleh menuntut bayaran balik cukai pendapatan peribadi, yang telah ditahan daripada pendapatan anda sama dengan jumlah potongan. Sebagai contoh, jika jumlah potongan ialah 50,000 rubel, anda akan dikembalikan 6,500 rubel (50,000 rubel * 13%). Untuk melakukan ini, pada akhir tahun kalendar, anda perlu menghubungi pejabat cukai di tempat kediaman anda. Anda perlu mengemukakan penyata cukai untuk tahun lalu, pasport, sijil dari tempat kerja anda dalam borang 2-NDFL (tentang pendapatan yang anda terima dan jumlah cukai yang ditahan), permohonan untuk potongan cukai sosial, dokumen mengesahkan perbelanjaan anda untuk pendidikan anak anda (perjanjian dengan universiti, dokumen pembayaran), sijil dari universiti mengenai pengajian sepenuh masa (jika tidak dinyatakan dalam kontrak), salinan lesen universiti (jika tidak dirujuk dalam kontrak) dan salinan sijil kelahiran anak anda (untuk mengesahkan hubungan anda).
2. Saya akan menerima pendidikan tinggi kedua. Bolehkah saya mengharapkan potongan walaupun saya akan belajar sambilan?
ya. Anda boleh menerima potongan untuk perbelanjaan pendidikan anda sendiri, tanpa mengira bentuk pengajian - sepenuh masa, petang atau surat-menyurat (subfasal 2, fasal 1, artikel 219 Kanun Cukai Persekutuan Rusia). Jumlah potongan maksimum adalah lebih daripada untuk pendidikan kanak-kanak - bukan 50,000, tetapi 120,000 rubel setahun.
3. Adakah mungkin untuk membawa semua dokumen ke jabatan perakaunan di tempat kerja supaya kurang cukai segera ditahan daripada saya dalam had yang boleh ditolak?
Tidak, potongan hanya boleh diperoleh dengan menghubungi pejabat cukai dan hanya pada akhir tahun kalendar (fasal 2 Perkara 219 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
4. Saya membayar 60 ribu rubel untuk pendidikan adik perempuan saya di universiti komersial. Bolehkah saya mendapat potongan?
Ya, anda mempunyai hak untuk mengira potongan. Undang-undang Persekutuan bertarikh 06/03/09 No. 120-FZ "Mengenai Pindaan Artikel 219 Bahagian Dua Kanun Cukai Persekutuan Rusia" memperkenalkan pindaan mengikut mana bukan sahaja ibu bapa, tetapi juga saudara lelaki atau perempuan pelajar, kini mempunyai hak untuk potongan cukai untuk tuisyen yang mereka bayar. Sekatan dalam kes ini adalah sama seperti ibu bapa: anda mempunyai hak untuk potongan sehingga kakak anda berumur 24 tahun, dan jumlah potongan untuk satu tahun kalendar tidak boleh melebihi 50 ribu rubel.
5. Saya membayar pendidikan anak isteri saya dari perkahwinan pertamanya. Bolehkah saya mendapat potongan?
Malangnya tidak. Hanya ibu bapa, adik-beradik, dan penjaga yang sah kepada pelajar yang layak mendapat potongan. Jika pasangan anda bekerja atau mempunyai pendapatan rasmi lain, di mana dia membayar cukai pendapatan peribadi pada kadar 13 peratus (contohnya, di bawah kontrak sivil), maka dalam situasi anda adalah lebih baik dia mengisytiharkan potongan itu. Untuk melakukan ini, dia perlu mendepositkan wang ke meja tunai institusi pendidikan atau di bank (klausa 1.2 surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 31 Ogos 2006 No. SAE-6-04/876 @).
6. Apakah yang perlu saya perhatikan pada resit semasa membuat pembayaran untuk semester seterusnya di institut, supaya tidak ada masalah dengan potongan?
Adalah penting bahawa resit itu mengandungi pautan ke nombor dan tarikh perjanjian anda dengan universiti - ini adalah bukti bahawa wang itu telah dipindahkan khusus untuk membayar tuisyen. Ia juga perlu menunjukkan nama penuh anda. pembayar - ini akan mengesahkan bahawa kos latihan telah ditanggung oleh orang yang menuntut potongan (surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 23 Jun 2008 No. 03-04-05-01/214).
7. Saya menandatangani perjanjian dengan universiti tempat anak saya belajar. Adakah saya boleh mendapat potongan jika saya hanya memberi wang kepada anak saya, dan dia membayar sendiri melalui bank (dia akan ditunjukkan sebagai pembayar pada slip pembayaran)?
Ya awak boleh. Untuk melakukan ini, anda perlu juga menyatakan dalam permohonan anda untuk potongan bahawa anda memberi anak anda jumlah yang diperlukan daripada dana anda dan memberi arahan untuk membayar pengajiannya. Kaedah ini disyorkan oleh perkhidmatan cukai (klausa 1.1 surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. SAE-6-04/876@), jadi tidak sepatutnya ada sebarang masalah dengan pemeriksaan.
8. Saya membuat kontrak dengan sekolah swasta. Tetapi lebih mudah bagi saya untuk membiarkan isteri saya menangani masalah pembayaran (dia mempunyai lebih banyak masa). Adakah saya boleh mendapat potongan untuk perbelanjaan pendidikan anak perempuan saya jika bayaran dibuat kepada isteri saya?
Anda boleh, tetapi dengan kos masa yang lebih besar - untuk ini anda perlu menyaman inspektorat. Di pihaknya, kemungkinan besar akan ada keengganan untuk memotong. Perkhidmatan Cukai percaya bahawa dalam keadaan sedemikian, apabila perjanjian dengan institusi pendidikan ditandatangani oleh salah seorang ibu bapa pelajar, dan yang lain membayar wang itu, hanya ibu bapa yang mengeluarkan dokumen pembayaran mempunyai hak untuk membuat potongan (klausa 1.2). daripada surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia No. SAE-6 -04/876@). Tetapi jika pasangan anda tidak bekerja dan tidak mempunyai sebarang pendapatan bercukai lain, dia tidak akan dapat mengambil kesempatan daripada potongan itu. Malah, kedudukan pihak berkuasa cukai adalah bertentangan dengan undang-undang. Memandangkan harta yang diperoleh oleh pasangan semasa perkahwinan adalah harta bersama mereka (klausa 1 Perkara 34 RF IC), tanpa mengira siapa yang sebenarnya membayar pendidikan anak, kedua-dua ibu bapa mengambil bahagian dalam perbelanjaan ini. Ini bermakna pasangan yang tidak dinyatakan sebagai pembayar dalam dokumen pembayaran masih mempunyai hak untuk mendapat potongan. Ini adalah tepat pendapat yang dipatuhi oleh mahkamah (keputusan Mahkamah Agung Persekutuan Rusia bertarikh 16 Jun 2006 No. 48-B05-29).
9. Saya mengambil kursus Bahasa Inggeris dan sekolah memandu adalah mahal. Adakah jenis latihan ini layak mendapat potongan?
Mereka memberikannya jika kursus dan sekolah memandu mempunyai lesen untuk aktiviti pendidikan (perenggan 2, subperenggan 2, perenggan 1, artikel 219 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Mempunyai lesen adalah satu-satunya syarat mengenai keperluan untuk institusi pendidikan, belajar di mana memberikan hak untuk potongan. Kod Cukai tidak mengehadkan hak ini kepada jenis pendidikan tertentu - contohnya, hanya pendidikan tinggi atau menengah. Program pendidikan termasuk program pendidikan tambahan pelbagai arah tanpa sekatan. Program-program ini boleh dilaksanakan oleh organisasi yang berbeza dengan lesen yang sesuai, termasuk kursus (Perkara 9, perenggan 2 Perkara 26 Undang-undang Persekutuan Rusia pada 10 Julai 1992 No. 3266-1 "Mengenai Pendidikan").
10. Tahun ini saya menghantar anak perempuan saya ke tadika komersial. Adakah saya akan diberi potongan jumlah bayaran untuk tadika?
Ini bergantung pada syarat kontrak anda dengan tadika. Secara umum, tadika, jika mereka mempunyai lesen untuk aktiviti pendidikan, dianggap sebagai institusi pendidikan prasekolah (subperenggan 1, perenggan 3, artikel 9 Undang-undang No. 3266-1). Tetapi fungsi mereka bukan sahaja dalam pengajaran, tetapi juga dalam membesarkan, melindungi dan mempromosikan kesihatan kanak-kanak (fasal 3 artikel 18 undang-undang No. 3266-1). Bayaran untuk menjaga kanak-kanak di tadika (makanan, keselamatan, penyeliaan perubatan, perkhidmatan guru dan pengasuh) dan pendidikannya dalam program pembangunan biasanya dinyatakan dalam kontrak dengan tadika sebagai jumlah tunggal untuk keseluruhan rangkaian perkhidmatan. Dan potongan cukai hanya untuk latihan. Disebabkan hakikat bahawa adalah mustahil untuk memperuntukkan yuran pengajian daripada jumlah keseluruhan, inspektorat enggan memotong (surat Perkhidmatan Cukai Persekutuan Rusia bertarikh 02/09/09 No. 3-5-03/124@). Jika, mengikut syarat perjanjian, yuran anda dibahagikan kepada komponen - secara berasingan untuk sokongan kanak-kanak dan secara berasingan untuk program pendidikan, maka anda boleh menerima potongan untuk yuran pengajian.
Selalunya, pekerja memerlukan latihan atau pendidikan lanjutan.
Majikan bersedia untuk melabur wang dalam latihan tersebut, tetapi dengan syarat pekerja itu terus bekerja.
Dalam artikel ini, kami akan memikirkan sama ada mungkin untuk menahan wang yang dibelanjakan daripada pekerja apabila dia dipecat, dan bagaimana untuk melakukannya dengan betul.
Sekiranya terdapat keperluan pengeluaran, organisasi mempunyai hak membuat perjanjian pelajar dengan pekerja untuk mendapatkan pendidikan.
Ia mengawal selia perhubungan undang-undang antara pihak-pihak dan menetapkan tempoh yang diambil oleh pekerja untuk bekerja untuk syarikat.
Apabila amaun perbelanjaan tidak dilindungi oleh penahanan, majikan mula-mula cuba mencapai persetujuan secara baik dengan pekerja.
Jika tiada persetujuan dicapai, syarikat mempunyai hak untuk memfailkan tuntutan di mahkamah. Prosedur untuk menahan hutang ditetapkan oleh Art. 248 Kod Buruh Persekutuan Rusia.
Bagaimana untuk menetapkan jumlah?
Anda boleh mengira jumlah yang akan ditahan untuk latihan berdasarkan Seni. 249 Kod Buruh Persekutuan Rusia.
Kalkulus Jumlah pampasan dibuat mengikut kadar masa yang sebenarnya tidak berfungsi.
Walau bagaimanapun, kontrak pekerjaan boleh menetapkan syarat lain, tanpa menjejaskan pekerja di bawah undang-undang buruh.
Contoh:
Data awal:
Mari lihat contoh khusus tentang cara mengira jumlah yang akan dibayar balik.
Mari kita anggap bahawa sebuah organisasi membayar 30 ribu rubel untuk melatih pekerja. Kontrak perantisan menetapkan tempoh kerja selama satu tahun, iaitu 12 bulan. Dia bekerja selama enam bulan (6 bulan) dan memutuskan untuk berhenti.
Pengiraan:
Syarikat itu akan pulih daripadanya tepat separuh daripada wang yang dibelanjakan, kerana dia bekerja separuh daripada tempoh yang ditetapkan oleh kontrak (30,000 / 12 * 6 = 1,500 rubel).
Prinsip pengiraan yang sedikit berbeza boleh ditetapkan dalam perjanjian pelajar. Sebagai contoh, pengiraan hendaklah dibuat pada hari bekerja.
Perkara yang sama boleh dilakukan dalam jam tangan. Jumlahnya akan lebih kurang sama, perbezaannya tidak ketara.
Apa yang perlu dilakukan jika pekerja enggan memulangkan wang?
Selalunya, pekerja tidak mahu memulangkan wang kepada majikan untuk latihan mereka.
Mereka tersilap berfikir bahawa adalah mustahil untuk mengutip daripada mereka lebih daripada yang telah didakwa.
Amalan menunjukkan bahawa majikan akan dapat menahan hanya dua puluh peratus daripada jumlah penyelesaian terakru, dan selebihnya jumlah hutang boleh dituntut melalui mahkamah.
Prosedur untuk majikan adalah seperti berikut:
- Koleksi dokumentasi:
- perjanjian yang ditandatangani oleh para pihak;
- nota penyelesaian yang menggambarkan jumlah yang ditahan;
- pengiraan yang menunjukkan jumlah hutang pekerja;
- perintah pemecatan;
- dokumen hak milik syarikat;
- surat kuasa wakil seseorang yang bertindak demi kepentingan syarikat.
Alangkah baiknya jika syarikat itu juga menghantar permintaan kepada penghutang untuk membayar hutang.
Pakej dokumen yang diperlukan lampirkan pemberitahuan penghantaran surat (dengan permintaan) dengan senarai lampiran.
Daripada prosedur di atas, kita boleh menyimpulkan bahawa tidak menguntungkan bagi pekerja untuk menyembunyikan, tetapi lebih baik untuk membayar hutang dengan persetujuan. Malah ia akan jauh lebih murah.
kesimpulan
Marilah kita menyerlahkan beberapa perkara utama mengenai topik yang dibentangkan.
Dalam bahagian soalan Apakah maksud latihan pembayaran balik sepenuhnya? diberikan oleh penulis Prosody jawapan yang terbaik ialah Atas dasar komersial.
Secara umum, ia bergantung pada jabatan apa dan universiti yang anda pergi. Harga boleh berkisar antara 25 hingga 80 ribu. Ini adalah latihan berbayar.
Sumber: Apa yang tertulis di bawah ini dipanggil arah sasaran.
Jawapan daripada 22 jawapan[guru]
hello! Berikut ialah pilihan topik yang menjawab soalan anda: Apakah maksud latihan pembayaran balik sepenuhnya?
Jawapan daripada Melonggarkan[guru]
Apabila melatih pelajar berdasarkan pembayaran balik penuh kos yang berkaitan dengan latihan, perjanjian yang sepadan dibuat antara pihak yang terlibat. Dalam bentuk yang disingkatkan, latihan hanya dijalankan secara kontrak. Pelajar asas pengajian komersial menikmati semua hak yang disediakan untuk pelajar institusi pendidikan tinggi dengan pengecualian hak untuk menerima biasiswa bajet.
Pembayaran balik kos dibuat dalam rubel dan pada tahun pertama pengajian diumumkan apabila menerima dokumen untuk kemasukan. Jumlah pampasan untuk kos latihan pada tahun kedua dan seterusnya ditentukan oleh jumlah kos tahun sebelumnya, dengan mengambil kira indeks inflasi tahunan yang diterbitkan oleh pihak berkuasa statistik. Pembayaran balik kos dibuat mengikut perjanjian yang dimuktamadkan dalam saham yang sama sebelum permulaan sesi seterusnya tahun akademik semasa. Tanggungjawab pelajar pendidikan komersial juga termasuk pembayaran yuran pengajian yang tepat pada masanya. Bayaran dibuat di jabatan perakaunan cawangan. Jika pembayaran tidak dibuat tepat pada masanya, pelajar tersebut boleh dibuang daripada universiti.
CM. Aipkin,
perunding kanan AKG "Interkom-Audit" (VKR)
1. Peruntukan Am
Dalam amalan ekonomi, pembayaran balik kos secara tunai oleh satu pihak kepada pihak yang satu lagi dijalankan jika satu pihak menanggung kos untuk pihak yang lain, yang kemudiannya boleh dibayar balik kepadanya berdasarkan kontrak sivil dari segi:
Kos yang berkaitan dengan harta dalam milikan dan penggunaan sementara atau penggunaan sementara;
Kos yang ditanggung oleh kontraktor semasa menyediakan perkhidmatan (melaksanakan kerja) kepada pelanggan berdasarkan perjanjian perkhidmatan berbayar (kontrak).
Kos yang berkaitan dengan harta yang dimiliki dan digunakan sementara atau digunakan sementara (disewa) mungkin termasuk kos pemberi pajak untuk insurans harta yang dipajak, bil utiliti, yuran perkhidmatan komunikasi, dsb.
Kos yang ditanggung oleh kontraktor semasa menyediakan perkhidmatan (melaksanakan kerja) kepada pelanggan berdasarkan kontrak untuk perkhidmatan berbayar (perjanjian kontraktor) mungkin termasuk kos perjalanan ke tempat penyediaan perkhidmatan (prestasi kerja), kos sara hidup dan kos lain. ditanggung oleh kontraktor, dsb.
Artikel ini tidak merangkumi kes berikut:
Pembayaran balik kos secara tunai, yang merupakan sebahagian daripada harga (harga berubah) kontrak sivil;
Berkaitan dengan perhubungan perantara, apabila pemberi pajak (pelaksana) diarahkan oleh pemajak (pelanggan) untuk melaksanakan tindakan tertentu (menyimpulkan perjanjian dengan organisasi khusus) bagi pihaknya sendiri dan atas perbelanjaan penjamin atau bagi pihak dan atas perbelanjaan penjamin.
Dalam erti kata lain, artikel itu menerangkan situasi di mana satu pihak membayar balik kos secara tunai kepada pihak yang satu lagi melebihi harga kontrak bukan perantara yang ditentukan oleh pihak-pihak ini.
2. Cukai apabila pemindahan pembayaran balik kos
Cukai pendapatan. Menurut Art. 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia (TC RF), untuk tujuan cukai keuntungan, perbelanjaan yang ditanggung (ditanggung) oleh pembayar cukai diiktiraf, dengan syarat ia adalah wajar dan didokumenkan.
Oleh itu, agar terdapat justifikasi ekonomi untuk kos seseorang membayar balik kos secara tunai, perkara berikut perlu: pertama, syarat pembayaran balik kos secara tunai mesti dinyatakan dalam perjanjian yang berkaitan [perjanjian pajakan, kontrak untuk perkhidmatan berbayar (perjanjian kontraktor)] atau ditulis dalam perjanjian berasingan dengan merujuk kepada kontrak di mana kos akan dibayar balik secara tunai; kedua, perbelanjaan untuk pembayaran balik kos secara tunai mestilah bertujuan untuk menjana pendapatan.
Berdasarkan ini, agar kos pemulihan kos menjadi wajar dari segi ekonomi, pemajak (pelanggan) mesti membayar balik hanya kos yang ditanggung untuknya.
Berkenaan dengan bukti dokumentari perbelanjaan untuk pembayaran balik perbelanjaan, penyewa (pelanggan) yang membayar balik dana mesti ada, dan oleh itu mesti menerima daripada pihak yang membayar balik perbelanjaan, dokumen berikut:
Apabila membayar balik kos di bawah perjanjian pajakan - akta pembayaran balik kos yang dikeluarkan oleh pemberi pajak, dengan dilampirkan salinan dokumen perakaunan utama (invois) yang diperakui oleh pemberi pajak, yang dikeluarkan oleh organisasi khusus (organisasi bekalan tenaga, pengendali telekomunikasi, dll.), dengan pecahan kos yang ditanggung pemberi pajak di bawah perjanjian antara dia dan organisasi khusus;
Apabila pembayaran balik kos di bawah kontrak untuk penyediaan perkhidmatan berbayar - tindakan pembayaran balik kos dengan dilampirkan salinan dokumen perakaunan utama yang disahkan oleh kontraktor yang mengesahkan kos yang ditanggung (ditanggung) oleh kontraktor untuk pelanggan.
Jumlah pembayaran balik kos secara tunai, iaitu setiap jumlah kos tertentu yang ditanggung untuk penyewa (pelanggan), diambil kira untuk tujuan cukai keuntungan sebagai sebahagian daripada perbelanjaan lain yang berkaitan dengan pengeluaran dan jualan, mengikut senarai. diberikan dalam Seni. 264 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Penyewa (pelanggan) yang membayar balik kos tidak mempunyai hak untuk memotong VAT, kerana, berdasarkan klausa 1 Seni. 39 dan subperenggan 1 perenggan 1 Seni. 146 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, pemberi pajak (pelaksana) tidak boleh membentangkan jumlah VAT kepada orang yang membayar balik kos, kerana tidak ada transaksi jualan.
Ini menimbulkan persoalan: apa yang perlu dilakukan dengan bahagian amaun pampasan itu yang berkaitan dengan pembayaran balik amaun VAT yang sebelum ini dikemukakan kepada pemberi pajak (pelaksana) oleh organisasi khusus, jika jumlah VAT ini tidak dapat ditunjukkan dalam dokumen perakaunan utama, yang diambil untuk potongan, dan invois tidak boleh dikeluarkan selepas pembayaran balik? Bolehkah jumlah ini dibelanjakan semasa menentukan asas cukai untuk cukai pendapatan?
Contoh.
Pada Mei 2008, pemberi pajak membayar operator telekom sebanyak 118 rubel. (termasuk VAT - 18 rubel) untuk perkhidmatan yang disediakan oleh yang terakhir. Berdasarkan syarat perjanjian pajakan, tuan tanah memberikan penyewa sejumlah 59 rubel untuk pembayaran balik, iaitu, tepat separuh daripada apa yang dia bayar kepada pengendali telekomunikasi. Dalam erti kata lain, penyewa membayar balik kepada tuan tanah sejumlah 59 rubel, termasuk 50 rubel. kos perkhidmatan tidak termasuk VAT dan 9 rubel. VAT. Walau bagaimanapun, pampasan tidak diiktiraf sebagai tertakluk kepada VAT mengikut fasal 1 seni. 39 , subperenggan 1 fasal 1 seni. 146 Kod Cukai Persekutuan Rusia . Akibatnya, dalam akta pembayaran balik adalah perlu untuk menunjukkan jumlah pembayaran balik dalam jumlah 59 rubel. dan tunjukkan: "tidak tertakluk kepada VAT" .
Buat inskripsi dalam akta untuk pembayaran balik perbelanjaan "Tiada cukai (VAT)" adalah mustahil, kerana menurut fasal 5 seni. 168 Kod Cukai Persekutuan Rusia inskripsi sedemikian dibuat dalam dokumen perakaunan utama hanya apabila menjual barang (kerja, perkhidmatan), operasi jualan yang tidak tertakluk kepada VAT (dikecualikan daripada cukai) sesuai dengan Seni. 149 Kod , dan selepas dibebaskan pembayar cukai mengikut Seni. 145 Kod Cukai Persekutuan Rusia daripada memenuhi kewajipan pembayar cukai.
Dalam contoh ini, bayaran balik tidak operasi pelaksanaan berasaskan fasal 1 seni. 39 Kod Cukai Persekutuan Rusia dan tidak kira sama ada seseorang itu dikecualikan daripada menunaikan kewajipannya sebagai pembayar cukai atau tidak, pampasan bukan tertakluk kepada VAT.
Oleh itu, pemberi pajak (pelaku), yang dibayar balik untuk perbelanjaan, terpaksa mengeluarkan tindakan di mana dia perlu menunjukkan jumlah yang dia bayar untuk penyewa (pelanggan), termasuk jumlah VAT, dan mencerminkan dalam akta bahawa pembayaran balik tidak tertakluk kepada VAT.
Dalam kes ini, tidak perlu mengeluarkan invois untuk jumlah pampasan dengan atau tanpa menyerlahkan amaun VAT, kerana tiada objek tertakluk kepada VAT.
Akta itu juga tidak boleh menyerlahkan amaun VAT. Jika tidak, orang yang membayar balik amaun yang dibayar untuknya (perbelanjaan secara tunai) tidak akan dapat mengaitkan amaun ini kepada perbelanjaan sepenuhnya untuk tujuan pencukaian keuntungan, dan juga untuk tujuan pencukaian pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah daripada perbelanjaan, apabila menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan boleh melakukan ini hanya selepas ditolak VAT.
Ini berikut:
- daripada fasal 2 seni. 170 Kod Cukai Persekutuan Rusia , yang tidak memperuntukkan kes memasukkan jumlah VAT dalam kos barang (kerja, perkhidmatan) semasa pemerolehan mereka untuk operasi yang tidak diiktiraf sebagai jualan. DALAMkes yang sama diberikan apabila jumlah VAT dimasukkan ke dalam kos barang (kerja, perkhidmatan) selepas pemerolehannya, untuk penjualan barang (kerja, perkhidmatan) , operasi untuk pelaksanaan yang tidak diiktiraf penjualan barang (kerja, perkhidmatan) mengikut fasal 2 seni. 146 Kod ini . Walau bagaimanapun, kes ini terpakai kepada operasi jualan yang, berdasarkan fasal 2 seni. 146 Kod Cukai Persekutuan Rusia jualan tidak diiktiraf, dan pampasan dari awal tidak boleh berdasarkan fasal 1 seni. 39 Kod diiktiraf sebagai operasi jualan. Dalam erti kata lain, kes yang ditunjukkan dalam subfasal 4 fasal 2 seni. 170 Kod Cukai Persekutuan Rusia , serta kes lain yang diberikan dalam fasal 2 seni. 170 Kod ini , tidak memohon kepada operasi untuk pembayaran balik kos secara tunai;
- daripada fasal 1 seni. 252 Kod Cukai Persekutuan Rusia , mengikut mana kos yang dibayar balik kepada pemberi pajak (pelaksana) dan berkaitan secara langsung dengan pemajak (pelanggan) bukanlah perbelanjaan yang wajar dari segi ekonomi;
- daripada fasal 2 seni. 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia , mengikut mana yang dinyatakan dalam subfasal 8 fasal 1 seni. Kod 346.16 Amaun VAT ke atas barangan yang dibeli dan dibayar (kerja, perkhidmatan) diterima untuk perakaunan oleh organisasi (usahawan individu) yang menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan, dengan syarat memenuhi kriteria yang dinyatakan dalam fasal 1 seni. 252 Kod ini (lihat perenggan sebelumnya).
Menurut Art. 346.16 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, penyewa (pelanggan) yang membayar balik kos (pembayaran) mempunyai hak untuk mengurangkan pendapatan jika dia telah memilih objek cukai dalam bentuk pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan, dalam jumlah daripada hanya kos (pembayaran) yang dibayar balik kepada mereka yang ditunjukkan dalam senarai yang diberikan dalam fasal 1 seni. 346.16 Kod ini.
Perbelanjaan tersebut mesti memenuhi kriteria yang dinyatakan dalam perenggan 1 Seni. 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, iaitu, mereka mesti dibenarkan secara ekonomi dan didokumenkan.
3. Cukai apabila menerima pembayaran balik perbelanjaan
Menurut Art. 41 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, pendapatan diiktiraf sebagai faedah ekonomi dalam bentuk tunai atau barangan, diambil kira jika mungkin untuk menilai dan setakat mana manfaat tersebut boleh dinilai, dan ditentukan mengikut Bab 23 , 25 Kod ini.
Walau bagaimanapun, Resolusi Presidium Mahkamah Timbang Tara Tertinggi Persekutuan Rusia bertarikh 17 Mac 1998 N 4926/97 menyatakan bahawa jika kos dibayar balik oleh satu pihak, maka penerima pampasan ini (pihak lain) tidak menjana pendapatan dalam bahagian ini. Kedudukan yang sama juga dinyatakan dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 20 Jun 2006 N 03-05-01-04/165.
Pada masa yang sama, terdapat pendapat di kalangan pakar, yang diberikan dalam surat Kementerian Kewangan Rusia bertarikh 21 April 2008 N 03-04-06-01/96, mengikut mana, apabila kos dibayar balik, pihak menerima pembayaran balik ini mempunyai faedah ekonomi (pendapatan) mengikut Seni. 41 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Oleh itu, kami akan mempertimbangkan kes pembayaran balik perbelanjaan apabila pembayaran balik perbelanjaan tidak diiktiraf sebagai pendapatan mengikut pendapat pertama dan apabila pembayaran balik tersebut diiktiraf sebagai pendapatan mengikut pendapat kedua.
Pendapat satu: pampasan diterima tidak diiktiraf pendapatan. Jumlah imbuhan yang diterima oleh pemberi pajak (pelaku) bukanlah faedah ekonomi (pendapatan), kerana jumlah pampasan itu hanya meliputi kos yang ditanggung oleh pemberi pajak (pelaku) untuk pihak lain dalam kontrak, iaitu untuk penyewa. (pelanggan), dan tidak akan membawa apa-apa faedah kepada pemberi pajak (pelaksana) - pendapatan lain, kecuali yang akan diterimanya di bawah perjanjian pajakan, perkhidmatan berbayar (perjanjian kontrak).
Oleh itu, bagi pemberi pajak (pelaksana), jumlah pembayaran balik yang diterima tidak akan diiktiraf sebagai pendapatan, dan oleh itu, jumlah pembayaran balik tersebut tidak akan diambil kira semasa menentukan asas cukai:
Untuk cukai pendapatan;
Bagi cukai pendapatan peribadi, jika pemberi pajakan (pelaksana) adalah individu atau usahawan individu yang tidak menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan;
Untuk satu cukai yang dibayar berkaitan dengan penggunaan sistem percukaian yang dipermudahkan;
Bagi perbelanjaan pemberi pajak (pelaksana), yang dijalankan (ditanggung) berdasarkan kontrak dengan organisasi khusus, mereka akan diambil kira untuk cukai hanya dalam jumlah yang berkaitan secara langsung dengan mereka (pemberi pajak, pelaku), yang adalah, yang tidak dibayar balik kepada mereka.
Ini berikutan daripada peruntukan perenggan 1 Seni. 252 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, mengikut mana pendapatan dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan jika ia didokumenkan dan wajar secara ekonomi, iaitu, wajar dari segi ekonomi.
Justifikasi ekonomi perbelanjaan tidak boleh berlaku jika perbelanjaan tidak bertujuan untuk menjana pendapatan. Oleh kerana pemberi pajak (pelaksana) jumlah pembayaran balik yang diterima secara tunai tidak diiktiraf sebagai pendapatan, disebabkan oleh fakta bahawa tidak ada faedah ekonomi berdasarkan peruntukan Seni. 41 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, maka jumlah perbelanjaan di bahagian yang dibayar balik tidak boleh diambil kira sebagai perbelanjaan untuk tujuan cukai:
Tiba;
Pendapatan individu, jika pemberi pajak (pelaksana) adalah individu (usahawan individu yang tidak menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan);
Pendapatan dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan organisasi (usahawan individu) menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan;
Menurut subperenggan 1 perenggan 2 Seni. 171 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jumlah VAT yang dibentangkan kepada pembayar cukai apabila membeli barang (kerja, perkhidmatan) untuk menjalankan transaksi yang diiktiraf sebagai objek cukai VAT mengikut Seni. 146 Kod ini, iaitu, untuk menjalankan operasi untuk penjualan barang (kerja, perkhidmatan).
Menurut perenggan 1 Seni. 39 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, penjualan barang (kerja, perkhidmatan) diiktiraf dengan sewajarnya:
Pemindahan pemilikan barang atas dasar yang boleh dibayar balik;
Pemindahan atas dasar yang boleh dibayar balik hasil kerja yang dilakukan oleh seseorang kepada orang lain;
Penyediaan perkhidmatan pampasan oleh seseorang kepada orang lain.
Pembayaran balik perbelanjaan secara tunai bukanlah pemindahan atas dasar pemilikan barang yang boleh dibayar balik, hasil kerja yang dilakukan, mahupun penyediaan perkhidmatan dengan bayaran oleh seseorang kepada orang lain. Akibatnya, pembayaran balik kos secara tunai yang diterima oleh pemberi pajak (pelaku) bukanlah penjualan.
Oleh itu, amaun VAT yang dikemukakan kepada pemberi pajak (pelaksana) oleh organisasi khusus dalam sebahagian daripada jumlah yang dibayar balik oleh pemajak (pelanggan) tidak boleh ditolak, kerana sebahagian daripada perkhidmatan yang disediakan oleh organisasi khusus, pembayaran yang dibayar balik oleh pemajak (pelanggan), telah dibeli untuk operasi (pampasan), tidak diiktiraf mengikut perenggan 1 Seni. 39 Kanun Cukai pelaksanaan Persekutuan Rusia.
Amaun VAT ini juga tidak boleh dikaitkan dengan perbelanjaan untuk tujuan cukai keuntungan, serta untuk tujuan cukai pendapatan yang dikurangkan dengan jumlah perbelanjaan apabila menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan.
Pendapat kedua: pampasan diterima dikenali pendapatan.
Jumlah imbuhan yang diterima oleh pemberi pajak (pelaksana) adalah manfaat ekonomi (pendapatan), kerana jumlah imbuhan akan meliputi kos yang telah ditanggung, serta kos yang diiktiraf.
Cukai pendapatan. Untuk tujuan cukai pendapatan, keuntungan dikelaskan mengikut klausa 1 Seni. 248 Kod Cukai Persekutuan Rusia:
Pendapatan daripada penjualan barangan (kerja, perkhidmatan) dan hak harta (pendapatan daripada jualan);
Pendapatan bukan operasi.
Apabila menentukan pendapatan, jumlah cukai yang dikenakan oleh pembayar cukai kepada pembeli (pemeroleh) barang (kerja, perkhidmatan, hak harta) dikecualikan daripada mereka (klausa 1 Perkara 248 Kanun Cukai Persekutuan Rusia).
Pendapatan ditentukan berdasarkan dokumen utama dan dokumen lain yang mengesahkan pendapatan yang diterima oleh pembayar cukai, dan dokumen perakaunan cukai (klausa 1 Perkara 248 Kod Cukai Persekutuan Rusia).
Mari kita pertimbangkan apakah pendapatan jumlah pembayaran balik perbelanjaan yang diterima oleh pemberi pajak (pelaksana) secara tunai berkaitan dengan: pendapatan daripada jualan atau pendapatan bukan operasi.
Menurut Art. 249 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, pendapatan jualan adalah hasil daripada penjualan barang (kerja, perkhidmatan), yang ditentukan berdasarkan semua resit yang berkaitan dengan pembayaran untuk barang yang dijual (kerja, perkhidmatan) atau hak harta, dinyatakan. dalam bentuk kewangan dan (atau) dalam bentuk barangan.
Seperti yang dinyatakan di atas, pembayaran balik kos secara tunai yang diterima oleh pemberi pajak (pelaku) bukanlah penjualan mengikut klausa 1 Seni. 39 Kanun Cukai Persekutuan Rusia.
Oleh itu, jumlah pembayaran balik yang diterima secara tunai akan diambil kira oleh pemberi pajak (pelaksana) sebagai sebahagian daripada pendapatan bukan operasi, senarainya adalah mengikut Seni. 250 Kanun Cukai Persekutuan Rusia dibuka.
Disebabkan oleh hakikat bahawa pembayaran balik kos yang diterima oleh pemberi pajak (pelaksana) diiktiraf sebagai manfaat ekonomi (pendapatan), pemberi pajak (pelaksana) mempunyai hak untuk mengambil kira apabila mencukai keuntungan keseluruhan jumlah perbelanjaan yang ditanggung berdasarkan kontrak dengan organisasi khusus, termasuk jumlah perbelanjaan yang ditanggung untuk pemajak ( pelanggan).
Seperti yang telah disebutkan di atas, perbelanjaan diambil kira apabila mencukai keuntungan jika ia didokumenkan dan wajar dari segi ekonomi (klausa 1 Perkara 252 Kod Cukai Persekutuan Rusia). Dalam kes ini, pemberi pajak (pelaku) mempunyai justifikasi ekonomi untuk perbelanjaan, sejak melakukan perbelanjaan ini, dia menerima pendapatan dalam bentuk pembayaran balik tunai untuk perbelanjaan yang ditanggungnya.
Cukai pendapatan peribadi. Sekiranya individu (usahawan individu yang tidak menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan), sebagai pemberi pajak (pelaku), menerima pampasan untuk perbelanjaan yang ditanggung olehnya secara tunai, jumlah pampasan ini akan diambil kira mengikut klausa 1 Seni . 210 Kanun Cukai Persekutuan Rusia sebagai pendapatan yang diterima secara tunai.
Pendapatan tersebut akan dimasukkan apabila menentukan asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi dan sewajarnya dikenakan cukai pada kadar cukai yang ditetapkan oleh fasal 1 Seni. 224 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jika pemberi pajak (pelaku) adalah pemastautin, iaitu, pada kadar 13%.
Selaras dengan Art. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, apabila mengira asas cukai untuk cukai pendapatan peribadi, ditentukan berdasarkan pendapatan yang mana kadar cukai 13% disediakan, kategori pembayar cukai pendapatan peribadi berikut mempunyai hak untuk menerima potongan cukai profesional:
Menurut perenggan 1 Seni. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, usahawan individu yang tidak menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan - dalam jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung oleh mereka dan didokumenkan, secara langsung berkaitan dengan pengekstrakan pendapatan. Komposisi perbelanjaan yang diterima untuk potongan ditentukan oleh pembayar cukai pendapatan peribadi secara bebas dengan cara yang serupa dengan prosedur untuk menentukan perbelanjaan untuk tujuan cukai keuntungan yang ditetapkan oleh Bab 25 Kod Cukai Persekutuan Rusia;
Selaras dengan perenggan 2 Seni. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, individu yang bukan usahawan individu dan menerima pendapatan daripada prestasi kerja (penyediaan perkhidmatan) di bawah kontrak undang-undang sivil - dalam jumlah perbelanjaan yang sebenarnya ditanggung oleh mereka dan perbelanjaan yang didokumenkan secara langsung berkaitan dengan pelaksanaan kerja-kerja ini (penyediaan perkhidmatan). Marilah kita mengingatkan pembaca majalah bahawa untuk tujuan cukai, sewa diiktiraf sebagai perkhidmatan. Oleh kerana perjanjian pajakan adalah kontrak sivil, dan pajakan itu sendiri untuk tujuan cukai adalah perkhidmatan, peruntukan fasal 2 Seni. 221 Kanun Cukai Persekutuan Rusia juga terpakai kepada individu - pemberi pajak yang bukan usahawan individu.
Walau bagaimanapun, Kementerian Kewangan Rusia menyatakan dalam surat bertarikh 04/21/2008 N 03-04-06-01/96 pendapat bahawa perbelanjaan yang ditanggung oleh individu untuk penyewa (pelanggan) dan kemudiannya dibayar balik kepada individu ini tidak boleh diterima oleh beliau sebagai potongan cukai profesional apabila mengira cukai pendapatan peribadi.
Penulis artikel ini tidak bersetuju dengan pendapat ini dan menarik perhatian pembaca majalah kepada fakta bahawa surat dari Kementerian Kewangan Rusia ini juga bercakap tentang kemunculan, berdasarkan peruntukan Seni. 41 Kanun Cukai Persekutuan Rusia faedah ekonomi (pendapatan) daripada individu yang menerima pembayaran balik perbelanjaan secara tunai.
Akibatnya, sekiranya seseorang individu itu menerima faedah ekonomi (pendapatan) daripada melaksanakan kerja (menyediakan perkhidmatan) dalam bentuk pampasan yang diterima olehnya, seperti yang dinyatakan di atas, maka perbelanjaan yang ditanggung oleh individu ini perlu diambil kira sebagai sebahagian daripada potongan cukai profesional bagi yang mana seseorang mempunyai hak mengikut perenggan 2 Seni. 221 Kod Cukai Persekutuan Rusia.
Nilai ditambah cukai. Seperti yang dinyatakan di atas, pembayaran balik kos secara tunai tidak berdasarkan klausa 1 Seni. 39 Kanun Cukai Persekutuan Rusia sebagai jualan, dan oleh itu tidak boleh diiktiraf sebagai tertakluk kepada VAT, ditentukan mengikut subfasal 1 klausa 1 Seni. 146 Kod ini.
Oleh itu, apabila membuat tindakan pembayaran balik kos secara tunai, ia mesti menunjukkan jumlah kos yang dibayar balik sebenarnya untuk pemerolehan, contohnya, oleh pemberi pajak (kontraktor) perkhidmatan komunikasi, termasuk jumlah VAT yang dibentangkan oleh pengendali telekomunikasi kepada pemberi pajak (kontraktor).
Amaun VAT yang dibentangkan kepada pemberi pajak (pelaksana) oleh organisasi khusus diterima untuk potongan hanya di bahagian yang tidak dibayar balik oleh pemajak (pelanggan), iaitu, yang berkaitan secara langsung dengan pemberi pajak (pelaksana) itu sendiri.
Ini berikutan daripada fakta bahawa, menurut subperenggan 1 perenggan 2 Seni. 171 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, jumlah VAT yang dibentangkan kepada pembayar cukai apabila membeli barang (kerja, perkhidmatan) untuk menjalankan transaksi yang diiktiraf sebagai objek cukai VAT mengikut Seni. 146 Kanun Cukai Persekutuan Rusia, iaitu, untuk menjalankan operasi untuk penjualan barang (kerja, perkhidmatan). Pembayaran balik secara tunai untuk kos pembelian perkhidmatan untuk penyewa (pelanggan) bukanlah, seperti yang dinyatakan di atas, jualan. Oleh itu, pemberi pajak (performer) tidak boleh memotong bahagian VAT yang dibayar balik kepada pemberi pajak (performer) bersama-sama dengan kos yang ditanggung dalam pembelian perkhidmatan untuk pemajak (pelanggan).
Sistem percukaian yang dipermudahkan. Sekiranya pemberi pajak (pelaksana) - pembayar cukai tunggal, apabila menggunakan sistem percukaian yang dipermudahkan, menerima pampasan untuk perbelanjaan yang ditanggung olehnya secara tunai, jumlah pampasan ini akan diambil kira mengikut perenggan tiga klausa 1 Seni. 346.15 Kanun Cukai Persekutuan Rusia sebagai sebahagian daripada pendapatan bukan operasi.
Bagi perbelanjaan yang ditanggung oleh pemberi pajak (kontraktor) berdasarkan kontrak dengan organisasi khusus, termasuk jumlah perbelanjaan yang ditanggung untuk penyewa (pelanggan), pemberi pajak (kontraktor) berhak untuk mengambil kira kos ini (bayaran utiliti). , pembayaran untuk perkhidmatan komunikasi, dsb.), jika ia disenaraikan secara langsung dalam perenggan 1 Seni. 346.16 Kod Cukai Persekutuan Rusia, dan juga jika mereka memenuhi kriteria yang diberikan dalam perenggan 1 Seni. 252 Kod ini.
Kesimpulannya, penulis ambil perhatian bahawa untuk mengelakkan pertikaian dengan pihak berkuasa cukai, urus niaga untuk pembayaran balik perbelanjaan kepada pemberi pajak (pelaksana) lebih tepat dicerminkan sebagai pembayaran balik perbelanjaan yang tidak diiktiraf sebagai faedah ekonomi (pendapatan).
Perundangan memperuntukkan kemungkinan pampasan separa kos pendidikan untuk kanak-kanak, serta saudara lelaki atau perempuan, melalui pilihan potongan cukai sosial keutamaan.
Pembaca yang dihormati! Artikel ini membincangkan cara biasa untuk menyelesaikan isu undang-undang, tetapi setiap kes adalah individu. Kalau nak tahu macam mana menyelesaikan masalah anda dengan tepat- hubungi perunding:
PERMOHONAN DAN PANGGILAN DITERIMA 24/7 dan 7 hari seminggu.
Ia pantas dan SECARA PERCUMA!
Asas untuk pelaksanaannya adalah kontrak untuk penyediaan perkhidmatan, serta resit, cek atau penyata bank yang menunjukkan fakta pembayaran untuk pendidikan.
Apa ini
Selepas membuat pembayaran, tujuan utamanya adalah untuk membayar perkhidmatan pendidikan yang ditujukan untuk anaknya, abang, kakak atau dirinya sendiri, warganegara yang mempunyai hubungan pekerjaan dengan majikan yang membayarnya gaji, dari mana 13 peratus daripada peribadi cukai pendapatan ditahan, mempunyai hak untuk membayar balik penuh kos latihan.
Anda boleh memulangkan dana untuk tempoh pengajian sebelumnya, tidak melebihi tiga tahun.
Bayaran balik tuisyen penuh
Ibu bapa, penjaga kanak-kanak itu, serta abang atau kakaknya boleh memohon pampasan untuk pendidikan berbayar, di bawah syarat berikut:
- mengklasifikasikan pemohon sebagai pembayar cukai yang pendapatannya dikenakan cukai pada kadar 13 peratus;
- kategori umur pelajar, tidak melebihi 24 tahun;
- pendidikan sepenuh masa;
- latihan sendiri dalam apa jua bentuk.
Jika pendidikan dibayar oleh nenek atau datuk, maka mereka tidak akan dapat menerima potongan cukai.
Perundangan cukai juga memperuntukkan keperluan untuk institusi pendidikan di mana yuran pengajian tertakluk kepada pembayaran balik separa:
- ketersediaan lesen untuk menjalankan aktiviti pendidikan;
- bahagian yang sepadan yang diperuntukkan dalam Piagam organisasi yang mengawal kerja yang berkaitan dengan pendidikan kanak-kanak.
Potongan cukai boleh dikeluarkan untuk perkhidmatan pendidikan yang disediakan di institusi berikut:
- tadika;
- sekolah Menengah;
- organisasi sekolah khusus;
- sekolah memandu;
- sekolah teknik;
- Universiti;
- kursus;
- pusat-pusat latihan.
Perlu diingat bahawa semua pembayaran mesti dibuat secara rasmi, melalui institusi perbankan, dan tujuannya mesti menunjukkan pembayaran untuk pendidikan. Pilihan terbaik ialah merasmikan hubungan kontrak dengan institusi pendidikan untuk penyediaan perkhidmatan pendidikan.
Video: Perakaunan
Jumlah potongan
Apabila mengira jumlah pampasan, seseorang harus mengambil kira sekatan ke atas jumlah perbelanjaan maksimum, di mana pembayaran tidak akan dibuat.
Jumlah kewangan ini mungkin termasuk perbelanjaan untuk perkara berikut:
- latihan;
- rawatan;
- caruman pencen insurans;
- caruman pencen terkumpul.
Jumlah sekatan bergantung pada kategori pelajar yang pembayaran dibuat.
- Kos pendidikan untuk pembayar cukai atau saudara lelaki atau perempuannya dihadkan kepada 120,000 rubel.
- Bayaran untuk pendidikan kanak-kanak boleh dibayar balik sehingga maksimum 50,000 rubel.
Sekiranya dalam tahun pelaporan terdapat perbelanjaan yang berkaitan dengan mana-mana item yang mana pengisytiharan potongan telah dikemukakan, maka pembayar cukai mempunyai hak untuk menerima pampasan untuk pendidikan, dengan mengambil kira dana yang telah diterima dan jumlah maksimum sekatan.
Jumlah wang yang perlu dibayar untuk pembayaran sebagai potongan cukai ialah 13 peratus daripada jumlah perbelanjaan yang diisytiharkan.
Pampasan tidak perlu dibayar dalam situasi di mana tuisyen dibayar:
- dengan mengorbankan modal ibu;
- atas perbelanjaan majikan, kecuali dalam kes di mana pembayar cukai membayar balik perbelanjaan syarikat;
- usahawan individu yang bekerja pada sistem cukai yang dipermudahkan;
- semasa menyediakan dokumen pembayaran dan perjanjian pendidikan untuk kanak-kanak.
Penyediaan dokumen
Kod Cukai tidak menyediakan senarai dokumen yang diperlukan untuk mengesahkan perbelanjaan untuk perkhidmatan pendidikan.
Walau bagaimanapun, Kementerian Kewangan meluluskan senarai sedemikian, yang merupakan lampiran kepada permohonan potongan cukai:
- kontrak untuk perkhidmatan;
- salinan lesen yang mengesahkan hak untuk menyediakan perkhidmatan pendidikan;
- piagam, bahagian yang mengesahkan status institusi pendidikan;
- dokumentasi pembayaran yang menunjukkan fakta pemindahan dana sebagai bayaran untuk perkhidmatan;
- sijil daripada institusi pendidikan yang menunjukkan tamat latihan sepenuh masa, jika maklumat ini tidak disertakan dalam perjanjian kontrak;
- sijil kelahiran kanak-kanak;
- dokumen yang mengesahkan fakta perhubungan, penubuhan penjagaan atau penjagaan kanak-kanak yang pembayaran pendidikannya dibuat.
Selain itu, anda perlu menyediakan dokumentasi pelaporan:
- pengisytiharan 3-NDFL;
- sijil 2-NDFL.
Untuk mendapatkan dokumen yang diperlukan dari institusi pendidikan yang mengesahkan statusnya, anda harus mengisi permohonan yang sesuai menggunakan borang, yang boleh didapati dengan mengikuti pautan.
Semua dokumen mesti disediakan dalam tafsiran Rusia. Apabila menterjemah teks, ia mesti disahkan notari.
Apabila membentangkan salinan dokumen kepada badan yang diberi kuasa, anda harus mempunyai dokumen asal bersama anda untuk membolehkan pakar perkhidmatan menyemaknya dengan versi yang difotostat.
Mengemukakan permohonan pemulangan
Permohonan untuk bayaran balik cukai pendapatan peribadi dilengkapkan dalam borang yang ditetapkan, yang boleh dilihat dengan melalui.
Dokumen mesti mengandungi bahagian yang ditunjukkan dalam jadual.
| Bab | Kandungan |
| Pengepala dokumen | Nama Perkhidmatan Cukai tempat permohonan dikemukakan |
| Maklumat tentang pemohon, yang mesti mengandungi data: nama keluarga, nama pertama, patronimik. | |
| Tajuk dokumen | Permohonan bayaran balik cukai pendapatan peribadi |
| Bahagian utama | Rujukan kepada perundangan yang menimbulkan tuntutan pemohon |
| Maklumat tentang pengisytiharan yang diserahkan | |
| Keperluan | Berhubung dengan cukai terlebih bayar untuk tempoh masa, sila nyatakan yang mana satu), saya meminta anda memulangkan dana dalam jumlah (nyatakan jumlah) berdasarkan pengisytiharan yang dikemukakan. |
| Maklumat tambahan | Petunjuk butiran bank untuk pemindahan dana. |
| Tarikh tandatangan. | |
| Permohonan | Pulangan cukai |
Pada masa ini, di peringkat perundangan, keputusan telah dibuat untuk membatalkan penyerahan permohonan potongan kepada Perkhidmatan Cukai. Perlu diingat bahawa permohonan untuk potongan dan bayaran balik cukai pendapatan peribadi tergolong dalam kategori tuntutan yang berbeza.
Setelah menyerahkan satu set dokumentasi kepada perkhidmatan yang diberi kuasa yang terletak di tempat pendaftaran pemohon, anda harus mengharapkan keputusan dibuat dalam masa tiga bulan, di mana pakar mesti menyemak maklumat yang dikemukakan.
Selepas selesai pemeriksaan, dalam tempoh 10 hari bekerja pemohon mesti dimaklumkan tentang keputusannya dan keputusan yang dibuat mengenai pampasan.
Sekiranya keputusan itu positif, pemindahan dana ke akaun semasa yang dinyatakan dalam permohonan mesti dibuat dalam tempoh sebulan.
Situasi kontroversi
Pendaftaran potongan cukai mungkin disertai dengan situasi kontroversi disebabkan oleh keadaan semasa dan menyebabkan kesukaran dalam menjalankan penyelesaian bersama.
Bayaran untuk perkhidmatan pendidikan oleh kedua ibu bapa apabila perjanjian telah dibuat untuk salah seorang daripada mereka
Tindakan undang-undang kawal selia menentukan bahawa pampasan separa untuk pendidikan adalah disebabkan oleh pembayar cukai yang benar-benar membuat pembayaran.
Oleh itu, jika terdapat asas dokumentari keterangan, kedua-dua peserta pembayaran boleh menuntut potongan mengikut perkadaran pembayaran.
Penyediaan dokumen pembayaran untuk kanak-kanak
Sekiranya semua dokumen pembayaran dikeluarkan untuk kanak-kanak itu, dan perjanjian untuk penyediaan perkhidmatan pendidikan adalah untuk ibu bapa, adalah perlu untuk menunjukkan dalam permohonan kepada maklumat Perkhidmatan Cukai bahawa wang untuk pendidikan telah dibayar bagi pihak kanak-kanak itu.
Dalam kes ini, pesanan mesti didokumenkan dalam apa jua bentuk, untuk keseluruhan tempoh pengajian atau hanya untuk pembayaran. Dokumen itu mesti ditandatangani oleh ibu bapa dan anak.
Dalam keadaan ini, Perkhidmatan Cukai mungkin mempunyai dua jawatan:
- kategorikal;
- setia.
Jika rakyat yang menjadi pembayar tidak bersetuju dengan keputusan yang dibuat oleh badan yang diberi kuasa, adalah perlu untuk menghubungi organisasi kehakiman untuk menyelesaikan isu tersebut.