Любая песня начинается с музыки. Так и переход на ЕНВД, особый налоговый режим, сулит многим бизнесменам немало преимуществ. Он выгоден при оказании бытовых услуг, розничной торговле и многих других видах предпринимательской деятельности. Рассчитывается налог исключительно с учетом физических показателей и базовой доходности.
Однако налогоплательщику, выбирающему вмененку, необходимо помнить и о наказаниях в виде штрафов, которые будут грозить ему в случае неисполнения взятых обязательств. Расчет пени по ЕНВД 2018 можно сделать самостоятельно, чтобы понять, сколько вы будете обязаны отдать государству, если будете играть с ним в прятки и вовремя не заплатите налог. Сумма может набежать немаленькая.
Сроки оплаты единого налога
Для вашего удобства мы подготовили , в котором прописаны все платежи и отчеты для бизнесменов на ЕНВД в 2018 году.
Если будет просрочен хоть один день, придется уплатить пени. Они начисляются из расчета 1/300 ставки рефинансирования ЦБ Российской Федерации.
С 2017 санкции для ООО ужесточили - если в течение месяца должник не одумается, с 31 дня просрочки пени будут рассчитываться уже исходя из 1/150 ставки рефинансирования.
Кроме того, безответственному бизнесмену грозит штраф, который назначается в размере:
20% от неуплаченной суммы налога;
40%, если будет доказано, что вы умышленно решили скрыться от уплаты.
А как же смягчающие обстоятельства? Что, если вас похитили инопланетяне или в силу других причин вы не могли заплатить вовремя? Ваше спасение в пункте 1 статьи 112 НК РФ.
Список содержит такие смягчающие моменты, как:
Тяжелые личные и семейные обстоятельства;
Правонарушение под влиянием угрозы или служебной зависимости;
Тяжелое материальное положение;
Иные обстоятельства.
Если в списке есть хоть что-то, что могло бы оправдать вас, размер штрафа уменьшат минимум в 2 раза. На слово не поверят, невиновность нужно доказать, а сделать это достаточно сложно.
Но варианты есть. К примеру, можно подать документ, подтверждающий необходимость выезда из страны (и надо же, как раз в срок оплаты налога) или справку из больницы о проведенной операции.
Для собственников бизнеса на ЕНВД поможет отчитаться в ИФНС и заплатить единый налог. С нами вы все сделаете вовремя и расчет пени по ЕНВД в 2018 году вам точно не понадобится.
Чтобы подстраховать себя на случай форс-мажора, некоторые предприниматели идут на квартальную переплату. Конечно, лишних денег ни у кого нет, однако запас средств на лицевом счету в налоговой может пригодиться. Средства зачтут по мере начисления налога. Это выгоднее, чем платить штраф, пени. Переплату можно вернуть или перекинуть в счет другого налога.
Оставайтесь в курсе актуальных правил и нововведений в бизнесе, в интернет-бухгалтерии есть вся необходимая для вас информация.
Фирмы и ИП, состоящие на учете в качестве плательщика ЕНВД, обязаны ежеквартально в срок до 20 числа месяца , следующего за окончившемся кварталом, подавать в ИФНС декларацию, а до 25 числа – уплачивать сам вмененный налог. Но жизнь непредсказуема, и в ней случается всякое, в том числе и незапланированные просрочки в выполнении обязанностей налогоплательщика. Чем же чреваты подобные опоздания?
Просрочка в подаче декларации
При опоздании с подачей декларации хотя бы на один день исходя из положений статьи 119 Налогового кодекса плательщику ЕНВД грозит, прежде всего, штраф. А вот его сумма будет зависеть от срока, в течение которого отчет все же будет подан. Штраф за декларацию ЕНВД в 2016 году составляет 5% от суммы налога к уплате по данным декларации за каждый полный или неполный месяц со дня просрочки. В то же время законодательством предусмотрена минимальная сумма такого штрафа – 1000 рублей, который фирмы или ИП обязаны будут заплатить вне зависимости от того, насколько низкой оказалась база для расчета санкций. Максимальная сумма штрафа так же ограничена: он не может превышать 30% от суммы налога по данным просроченного отчета вне зависимости от того, когда этот отчет будет подан.
Описываемый штраф за декларацию ЕНВД налагается на ИП или на фирму в целом. В то же время за просрочку подачи декларации может быть привлечено к ответственности и виновное в данном обстоятельстве должностное лицо. Согласно статье 15.5 Кодекса об административных правонарушениях ему может быть вынесено предупреждение или предъявлен штраф от 300 до 500 рублей.
Опоздание с подачей отчета грозит и еще одним неприятным последствием. Если просрочка допущена более, чем на 10 дней от крайней отчетной даты, то ИФНС вправе заблокировать расчетный счет компании или предпринимателя на основании положений пункта 3 статьи 76 Налогового кодекса. Владельцу счета в такой ситуации оставляется возможность лишь перечислять бюджетные платежи. Открытие нового счета в таких обстоятельствах ситуацию также не разрешит, поскольку требование о приостановке операций распространяется по всем банкам. После того, как декларация будет подана, инспекция отзывает требование о заморозке счета, однако на это уходит какое-то время, как правило, от 10 дней до двух недель.
Опоздание с перечислением ЕНВД
Просрочка с уплатой вмененного налога тоже чревата начислением штрафов и пеней.
Штраф в 2016 году на основании статьи 122 Налогового кодекса может составить 20% от суммы недоимки, а кроме того его размер может быть увеличен до 40% в случае, если будет доказан злой умысел налогоплательщика. Впрочем, подобное возможно в большинстве случаев только после проведения судебного разбирательства, так что если долг погасить, не дожидаясь такого экстремального поворота событий, то штрафа в его максимальном размере совершенно точно удастся избежать.
С пенями ситуация иная, их начисление происходит вне зависимости от дополнительных обстоятельств, начиная с первого дня опоздания, исходя из 1/300 действующей ключевой ставки (напомним, сейчас это 10,5%) за каждый день просрочки платежа.
Блокировки счета за просрочку уплаты вмененного налога, как правило, не происходит, однако полностью исключать подобного поворота событий все же нельзя. Но тут нужно сказать, что в отличие от заморозки денежных средств в связи с опозданием с подачей отчетности, которая происходит после 10 дней от контрольной даты, в рассматриваемом случае проходит значительно больше времени, прежде чем инспекторы прибегают к подобным мерам.
В то же время согласно статье 46 Налогового кодекса ИФНС имеет право взыскать суммы налогов, а также пеней и штрафов за счет денежных средств налогоплательщика. Проще говоря, если декларация подана, то есть инспекторы знают о том, какая сумма налога подлежит уплате, они могут попросту удержать эту сумму с расчетного счета, если сам налогоплательщик тянет с погашением задолженности в добровольном порядке.
Поэтому им весьма интересно будет узнать о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как их избежать . Как известно штрафные обязательства накладываются только в том случае, если было совершено правонарушение относительно налоговой инспекции. Причем, некоторые из них могут иметь даже более серьёзные последствия, чем наложение штрафа, например, административную ответственность для самого предпринимателя или владельца организации.
Штрафы на ЕНВД – основные принципы.
Если предприятие нарушает или несвоевременно выполняет свои долговые обязательства, то это можно отнести к правонарушениям с её стороны, что, в свою очередь, подлежит обложению штрафными вычетами. На протяжении трех лет после того, как было совершено правонарушение, государственные органы имеют право привлечь нарушителя к ответу. За что взымается штраф на ЕНВД:1. Предприниматель, который планирует организовать работу своего бизнеса на основе налога на вмененный доход, не становится на учет в соответствующих налоговых органах дольше, чем это допустим по правилам. Правилами установлено, что плательщик должен зарегистрироваться в течение пяти дней, в системе ЕНВД, если же этого не происходит, на него налагается штраф в размере десяти тысяч рублей;
2. Предприниматель, который ведет деятельность, не поставив своё предприятие на учет в налоговой службе, должен будет выплатить десять процентов от полученной прибыли в качестве компенсации штрафа. Независимо от размера дохода бизнесмена, выплата не может составлять меньше, чем сорок тысяч рублей.
3. Необходимо сообщать в налоговые органы всю информацию об открытие расчетных счетов в банковской организации, так же, как и об их закрытии. Если такая информация не будет предоставлена в рамках, установленных законом, предпринимателю придется выплатить штраф на ЕНВД в сумме пяти тысяч рублей;
4. Штраф за несвоевременную сдачу начисляется на неплательщика помесячно и по определенным правилам. Так, за каждый месяц просрочки – независимо от того, является месяц полностью или частично неоплаченным – пять процентов от того объема налога, который не выплачивается в срок, начисляется в качестве штрафа. Однако общая сумма штрафа не может превышать установленный лимит в тридцать процентов, и быть ниже одной тысячи рублей. Если налогоплательщик имеет нулевую налоговую декларацию, и, в то же время, не предоставил её в срок, то ему начистится тысяча рублей в качестве штрафа;
5. Нарушение грубого характера, которое касается установленных правил и системы ведения контроля и учета за всеми доходными и расходными процессами на протяжении всего налогового термина, облагается штрафом, который составляет десять тысяч рублей. К нарушениям грубого характера, согласно установленным правилам налоговых органов, относят:
Отсутствие у предпринимателя необходимых первичных ;
отсутствие первичной документации;
внесение ошибочных данных касательно операций, проведенных в бухгалтерском или налоговом учете;
допуск ошибок в отчетности.
Иными словами к грубым можно отнести все те нарушения, которые касаются бухгалтерского учета, а также ПБУ;
6. Если в течение нескольких периодов налогового учета, систематически происходили грубые нарушения установленных законами правил ведения контроля расходных и доходных статей, это нарушение облагается штрафами на ЕНВД в размере тридцати тысяч рублей;
7. Если предприниматель нарушил какие-либо законы бухгалтерского учета доходных или расходных ведомостей, и это привело к общему снижению налоговой базы, то ему необходимо выплатить двадцать процентов от той суммы, которую он не учел в документах, в качестве штрафного обязательства. Объем штрафной выплаты не может быть меньше, чем сорок тысяч рублей;
8. Также двадцать процентов от невыплаченной суммы налоговых исчислений налагается на предпринимателя, в том случае, если налоговая база, на основе которой он формировал сумму налоговых выплат, была рассчитана неправильно. Причиной этому могли стать неверные подсчеты налога, бездействие или неправомерные поступки предпринимателя;
9. Предприниматель облагается штрафом на ЕНВД в объеме сорока процентов от неуплаченной суммы налога, если он осознанно и умышленно не выплачивает налоговые обязательства или выплачивает меньше, чем это необходимо согласно установленным нормам;
10. Предприниматель не предоставил необходимые один или несколько документов о своей деятельности, которые требуются для того, чтобы производить налоговый контроль. За каждый непредставленный документ – штраф двести рублей.
Если говорить о том, какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД, помимо тех, что были перечислены выше, то можно учесть следующие:
Штраф за то, что человек не приходит в налоговую инспекцию, проходя свидетелем по какому-либо делу;
За предоставление ложных сведений или отказ от дачи показаний;
Штраф накладывается в том случае, если переводчик отказывается переводить речь участника препирательств;
Если эксперты отказываются принимать участие в процессе .
Если имеет место документальное подтверждения наличия смягчающих обстоятельств, то размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в два раза. Но если предприниматель уже привлекался к ответственности по данному нарушению, и повторил его снова, то ему придется заплатить штраф вдвоем больший, чем в прошлый раз.
В системе налогообложения также предусмотрены инструменты, которые позволяют уменьшить сумму штрафных начислений, или же в принципе избежать их, на вполне законных основаниях. Распространенное правонарушение – несвоевременная подача деклараций, которая происходит в силу того, что бухгалтер просто не успевает внести все данные до истечения установленного срока. Для того чтобы избежать просрочки, можно подать нулевую декларацию, а после того, как нужные данные будут внесены, сдать документ, содержащий уточнения. Такие действия не облагаются никакими штрафами, но возможно, придется уплатить пеню за то, что налог был уплачен не в срок.
Что такое пеня?
Пеней называют ту денежную сумму, установленную в официальном порядке, которую человек должен заплатить в том случае, если просрочил какие-либо выплаты или не совершил их в принципе. Это касается и налоговых выплат и различных сборов и других платежей государству. Согласно установленному формату, для расчета пеню учитывается ставка рефинансирования ЦБ. 1/300 её установленного значения от долга неплательщика ежедневно начисляется ему в качестве пени.Для того, чтобы получить оплаты просроченного штрафного обязательства или пени от налогового агента, инспекция должна выставить требование, в котором указать срок оплаты и сумму задолженности. Налоговый орган может затребовать установленную сумму денег с расчетного счета налогоплательщика на принудительной основе, если необходимое количество средств имеется на счету. Если же деньги на счету отсутствует, то распоряжение налоговой инспекции будет находиться в банке, а как только какая-либо сумма поступит на указанный счет, он будут изъяты и перечислены в качестве выплаты пени или штрафов клиента. Поэтому лучше самостоятельно и своевременно перечислить все необходимые выплаты, чтобы потом не задумываться какие штрафы ждут предпринимателей на ЕНВД и как избежать перевода денег на расчетные банковские счета.
При этом он не представил в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД. Вправе ли налоговики оштрафовать предпринимателя за неподачу этого заявления, если он состоит на учете в этой же инспекции по другому основанию? Да, вправе, считают в Федеральной налоговой службе. Подробности — в письме ФНС России от 29.03.16 № СА-4-7/5366 .
Напомним, что согласно статье 346.28 Налогового кодекса, организации и индивидуальные предприниматели, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве плательщиков этого налога: - по месту осуществления предпринимательской деятельности; - по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя — по видам предпринимательской деятельности, указанным в подпунктах 5, 7 (в части, касающейся развозной и разносной розничной торговли) и в подпункте 11 пункта 2 статьи 346.26 НК РФ.
Для этого необходимо в течение пяти дней со дня начала применения «вмененки» подать в инспекцию заявление о постановке на учет в качестве плательщика единого налога. Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет наказывается штрафом в размере 10 тысяч рублей (п. 1 ст. НК РФ). Учитывая указанные нормы, авторы письма делают следующий вывод: если организация или предприниматель нарушит срок подачи заявления о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД, инспекторы будут вправе привлечь такого нарушителя к ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи НК РФ. При этом чиновники считают, что штраф правомерен даже в том случае, если налогоплательщик уже состоит на учете в этой налоговой инспекции по другому основанию. В подкрепление своей позиции специалисты ФНС привели примеры из арбитражной практики. Суды указывают на то, что обязанность налогоплательщика встать на учет в качестве «вмененщика» не зависит от того, состоит ли он на учете в этой же ИФНС по иному основанию (постановления ФАС Северо-Западного округа от 10.04.13 № А56-32161/2012 и ФАС Поволжского округа от 27.09.11 № А06-7317/2010).
Что касается судебных решений, принятых в пользу налогоплательщиков, то они базировались на пункте 39 постановления Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 . В этом пункте было сказано: налогоплательщики, вставшие на учет в инспекции по одному из предусмотренных статьей НК РФ оснований, не могут быть оштрафованы за неподачу заявления о постановке на налоговый учет в том же самом налоговом органе по иному основанию. Вместе с тем чиновники напоминают, что упомянутое постановление Пленума ВАС РФ от 28.02.01 № 5 утратило силу в связи с изданием постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57 , в котором отсутствуют аналогичные выводы.
Учитывая позицию ФНС и отрицательную арбитражную практику, безопаснее все же подать заявление о постановке на учет в качестве «вмененщика», даже если предприниматель или организация уже состоит на учете в этой же ИФНС по иному основанию.
Отчетность по единому налогу обязаны представлять все организации и ИП, которые применяют ЕНВД. Сроки и порядок ее подачи определяет Налоговый кодекс. Несвоевременная сдача декларации по ЕНВД приводит к , так же возможна блокировка расчетного счета налогоплательщика.
Многоканальная бесплатная горячая линия сайта
Воспользуйтесь бесплатной юридической консультацией по вопросам обжалования штрафов, постановлений, решений должностных лиц в сфере административного права и не только. Наши юристы подскажут, как эффективно защитить свои права и свободы, а также избежать причинения дополнительного ущерба. Работаем ежедневно с 9.00 до 21.00
В какой срок нужно подать декларацию
Отчитаться необходимо по итогам налогового периода, он составляет для ЕНВД 1 квартал. Сдать декларацию нужно до 20-го числа месяца, следующего за окончанием квартала согласно п.3 ст. 346.32 НК РФ. Когда последний день срока выпадает на праздник или выходной, то представить отчетность можно в первый рабочий день после выходных.
Важно!
Если налогоплательщик перестал применять ЕНВД, он обязан сдать отчетность и уплатить налог за тот период, когда считался «вмененщиком».
В случае, когда облагаемая ЕНВД деятельность в налоговом периоде не велась, все равно необходимо сдать декларацию. Приостановление или прекращение вмененной деятельности не означает, что платить налог не нужно. Чтобы отменить эту обязанность, следует подать в инспекцию заявление и сняться с учета.
Куда сдавать
Читайте:По общему правилу отчетность сдают по месту учета налогоплательщика. На практике часто вмененщики ведут деятельность сразу в нескольких муниципальных образованиях. В этом случае руководствоваться следует разъяснениями ФНС и Минфина:
- Деятельность ведется в пределах одного города, но в разных его районах, в каждом из которых есть налоговая инспекция. Тогда подавать декларацию по ЕНВД следует в том подразделении, в котором субъект впервые встал на учет.
- Если вмененщик работает в разных городах или областях, то представлять отчетность необходимо отдельно по каждому муниципальному образованию. Но если их обслуживает одна налоговая, то сдать нужно одну декларацию.
Какие санкции за нарушение сроков
Ответственность за несоблюдение порядка представления декларации определяет ст. 119 НК. С налогоплательщика взыскивают в размере 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога. При этом учитывают как полный, так и неполный месяц непредставления отчетности. Максимальный размер взыскания может достигать 30% от рассчитанного налога, а минимум равен 1000 рублей. Для должностного лица ст. 15.5 НК предусмотрена административная ответственность в виде до 500 рублей либо .
Если налогоплательщик сдал декларацию по старой форме или заполнил ее с ошибками, например, не расписался на одном листке, инспекция привлечь к ответственности не вправе.
Инспекция может приостановить операции по счетам организации на основании ст. 76 НК, если срок сдачи нарушен больше, чем на 10 рабочих дней.