การสะท้อนค่าใช้จ่ายในการเดินทางในการบัญชีขององค์กรดำเนินการตามรายงานล่วงหน้า ตามกฎแล้ว ค่าเดินทางสะท้อนให้เห็นโดยรายการในบัญชีต้นทุนการผลิต เนื่องจากการเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางไป วัตถุประสงค์ในการผลิต.
เอกสารการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เงื่อนไขที่จำเป็นคำแนะนำในการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นคำสั่งเป็นลายลักษณ์อักษรจากนายจ้าง (มาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) โดยพื้นฐานแล้วนี่คือคำสั่งให้ส่งระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ แต่อาจมีเอกสารอื่น ไม่ได้สร้างแบบฟอร์มดังนั้นองค์กรจึงสามารถสร้างแบบฟอร์มเอกสารของตนเองได้หรือใช้แบบฟอร์มรวม - หมายเลข T-9 จำเป็นต้องระบุสถานที่ ระยะเวลา และวัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจ ใบรับรองการเดินทางและการมอบหมายอย่างเป็นทางการถูกยกเลิก แต่องค์กรสามารถใช้เอกสารในรูปแบบเหล่านี้หรือจัดตั้งเป็นของตนเองในการกระทำของท้องถิ่นรวมทั้งจัดตั้งอื่น ๆ เอกสารที่จำเป็นเช่น ตัวอย่างการประมาณการค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ในกฎหมายท้องถิ่นเดียวกันนั้นจำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินรายวัน คุณสามารถกำหนดวงเงินค่าครองชีพและระบุค่าใช้จ่ายในการเดินทางอื่น ๆ ได้ด้วย
ชำระเงินล่วงหน้า
เงื่อนไขบังคับสำหรับการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจคือการออกการชำระเงินล่วงหน้า นี่คือที่ระบุไว้ในวรรค 10 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749 (ต่อไปนี้จะเรียกว่าข้อบังคับ) ไม่ได้ระบุว่าจะต้องชำระเงินล่วงหน้าเมื่อใด แต่ให้ออกจากเครื่องบันทึกเงินสด เงินสดจำเป็นต้องรายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทางก่อนที่พนักงานจะออกเดินทางเพื่อธุรกิจ สามารถโอนไปยังบัตรธนาคารได้
ไม่ได้ระบุวิธีการคำนวณเงินทดรองจ่าย ในทางปฏิบัติ เบี้ยเลี้ยงรายวันจะคำนวณตามระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจรวมทั้งคำนึงถึงต้นทุนการเดินทางและที่พักโดยประมาณหากพนักงานจ่ายเงินให้โดยอิสระ
หากมีการออกเงินเป็นเงินสดจากโต๊ะเงินสดของ บริษัท การผ่านรายการเมื่อออกเงินล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะเป็น:
หากมีการโอนไปยังบัตรพนักงาน:
ในกรณีที่มีค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมตามที่ตกลงไว้กับนายจ้าง หรือมีการขยายการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานจะต้องโอนเงินซึ่งเป็นไปตามข้อ 10 ของข้อบังคับ เนื่องจากพนักงานไม่จำเป็นต้องใช้เงินส่วนตัวเพื่อดำเนินการ ออกไปรับมอบหมายอย่างเป็นทางการ
ในกรณีนี้ จำนวนเงินที่ต้องชำระสามารถสะท้อนให้เห็นในคำสั่งซื้อ ซึ่งบ่งชี้ว่านี่คือการเพิ่มจำนวนเงินล่วงหน้า
เบี้ยเลี้ยงรายวัน
ในแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานประจำจะต้องจ่ายค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน ในเวลาเดียวกันจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และ วันหยุด, เวลาเดินทาง, ระยะเวลาที่ไม่สามารถทำงานได้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ (วรรค 3 ข้อ 11 ข้อ 25 ของข้อบังคับ) พนักงานไม่จำกัดวิธีการใช้จ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน ไม่จำเป็นต้องรายงานค่าใช้จ่ายเหล่านี้
กฎหมายไม่ได้กำหนดจำนวนเงินสงเคราะห์รายวัน แต่องค์กรกำหนดโดยอิสระในการกระทำของท้องถิ่น
ในการจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันของพนักงาน จำเป็นต้องกำหนดจำนวนเงินให้ถูกต้องตามระยะเวลาจริงของการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เอกสารเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่ได้รับการยืนยัน แต่ต้องยืนยันระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ ข้อบังคับข้อ 7 กำหนดให้ได้รับการยืนยันโดยเอกสารการเดินทาง และหากไม่มีให้ยืนยันโดยเอกสารเกี่ยวกับที่อยู่อาศัยเช่า หากไม่มีเอกสารเหล่านี้ พนักงานจะต้องแสดงการยืนยันจากฝ่ายรับโดยระบุวันที่มาถึงและออกจากสถานที่เดินทางเพื่อธุรกิจ รูปแบบของเอกสารดังกล่าวไม่ได้จัดทำขึ้น แต่จะนำเสนอในรูปแบบใด ๆ ในรูปแบบของบันทึกช่วยจำหรือเอกสารอื่น ๆ สิ่งนี้ระบุไว้ในจดหมายของ Rostrud ลงวันที่ 19 ตุลาคม 2558 N 2450-6-1
ค่าเดินทางอื่นๆ
แต่กระทรวงการคลังมีจุดยืนที่แตกต่างออกไปโดยเชื่อว่าหากค่าอาหารในตั๋วถูกเน้นเป็นบรรทัดแยกต่างหากต้นทุนเหล่านี้จะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษีเงินได้ (จดหมายของกระทรวงการคลังแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย ลงวันที่ 20 พฤษภาคม 2558 เลขที่ 03-03-06/2/28976)
ภาพสะท้อนค่าใช้จ่ายในการเดินทางในการบัญชี
การรายงานค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเดินทาง
หากพนักงานถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจ เช่น เพื่อทำงานภายใต้สัญญากับลูกค้าและบริการที่มอบให้กับลูกค้าจะแสดงในบัญชี 20 ค่าใช้จ่ายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะแสดงโดยการโพสต์:
หากการเดินทางเพื่อธุรกิจเกี่ยวข้องกับการขายสินค้า การบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะแสดงโดยการผ่านรายการ:
การเดินทางเพื่อธุรกิจที่เกี่ยวข้องกับการได้มาซึ่งทรัพย์สินจะเพิ่มมูลค่าและสะท้อนให้เห็นโดยการโพสต์:
หากจำเป็นต้องส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจเพื่อส่งคืนข้อบกพร่อง รายการต่อไปนี้จะแสดงอยู่ในบันทึก:
หากองค์กรใช้ระบบภาษีทั่วไปและมีการเรียกเก็บ VAT เป็นส่วนหนึ่งของค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ รายการทางบัญชีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะมีลักษณะดังนี้:
Dt19 Kt71 - คำนึงถึงภาษีมูลค่าเพิ่มของค่าใช้จ่ายในการเดินทางแล้ว
Dt68 “การคำนวณภาษีมูลค่าเพิ่ม” Kt19 - ผลิตแล้ว การลดหย่อนภาษีขึ้นอยู่กับใบแจ้งหนี้
ค่าเดินทางในสัญญากับลูกค้า
บ่อยครั้งที่ฝ่ายต่างๆ กำหนดว่าค่าใช้จ่ายในการเดินทางของพนักงานขององค์กรปฏิบัติงานจะจ่ายแยกต่างหากตามต้นทุนจริง และมักมีคำถามเกิดขึ้นเกี่ยวกับวิธีการจัดเตรียมสิ่งนี้
ควรสังเกตว่าเฉพาะพนักงานของคุณเองเท่านั้นที่สามารถส่งไปทริปธุรกิจได้ ดังนั้นการระบุผู้ปฏิบัติงานบุคคลที่สามในข้อตกลงการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ได้หมายความว่าลูกค้าสามารถสะท้อนต้นทุนเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางได้ และการบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทางโดยองค์กรลูกค้าค่ะ ในกรณีนี้ไม่ได้ดำเนินการ ซึ่งจะเป็นการชำระค่าบริการขององค์กรที่ดำเนินการ ขอแนะนำให้ระบุในสัญญาว่าค่าใช้จ่ายเหล่านี้เป็นค่าใช้จ่ายที่สามารถชำระคืนได้หรือเป็นส่วนแปรผันของต้นทุนการบริการซึ่งคำนวณตามต้นทุนการเดินทางจริงสำหรับพนักงานของผู้รับเหมาและกำหนดว่าจำเป็นต้องจัดเตรียมสำเนาเอกสารด้วยหรือไม่ และกำหนดเวลา การลงทะเบียนค่าใช้จ่ายในการเดินทางเป็นสิ่งจำเป็นสำหรับลูกค้าเพียงเพื่อตรวจสอบต้นทุนเท่านั้น แต่ไม่ใช่เพื่อการสะท้อนในการบัญชี ควรคำนึงว่าหากผู้รับเหมาใช้ระบบภาษีทั่วไปจะต้องเรียกเก็บภาษีมูลค่าเพิ่มจากต้นทุนการบริการที่ได้รับคืน (จดหมายกระทรวงการคลังลงวันที่ 22 เมษายน 2558 N 03-07-11/22989)
ถ้าลูกค้าเป็น องค์กรต่างประเทศอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้รับการยอมรับว่าเป็นสถานที่ให้บริการและต้นทุนการบริการไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มดังนั้นค่าใช้จ่ายที่ขอคืนไม่ต้องเสียภาษีมูลค่าเพิ่มเนื่องจากเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนการบริการทั้งหมด ขึ้นอยู่กับเงื่อนไขของสัญญา การเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานของผู้รับเหมาถือได้ว่าเป็นบริการเสริมที่ไม่ต้องเสียภาษีตามข้อ 3 ของศิลปะ 148 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย
คุณสมบัติของการบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปทำธุรกิจต่างประเทศ
เมื่อส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศต้องคำนึงถึงคุณสมบัติหลายประการด้วย
ความแตกต่างที่สำคัญคือการกำหนดจำนวนเงินสงเคราะห์รายวัน จำนวนการเปลี่ยนแปลงเบี้ยเลี้ยงรายวันในช่วงระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจ (ข้อ 17 ของข้อบังคับ): เมื่อเดินทางภายในรัสเซียจะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามจำนวนที่กำหนดไว้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศและในอาณาเขตของรัฐต่างประเทศ - ในจำนวน จัดตั้งขึ้นสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังรัฐนี้ ในการกระทำในท้องถิ่น สามารถกำหนดเบี้ยเลี้ยงรายวันในจำนวนเดียวกันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจจากต่างประเทศทั้งหมด โดยไม่คำนึงถึงประเทศ หรือขึ้นอยู่กับรัฐ
สามารถออกเบี้ยเลี้ยงรายวันและค่าใช้จ่ายอื่น ๆ เป็นสกุลเงินต่างประเทศได้ การบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทางเป็นสกุลเงินต่างประเทศดำเนินการในรูเบิล
สำหรับวันที่ออกเดินทางจากรัสเซียจะต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันตามมาตรฐานสำหรับการเดินทางผ่านดินแดนต่างประเทศและเมื่อกลับมา - ตามมาตรฐานสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในประเทศรัสเซีย (ข้อ 18 ของข้อบังคับ) วันที่ข้ามพรมแดนจะถูกกำหนดโดยการประทับตราในหนังสือเดินทาง หากพนักงานลาออกและกลับมาในวันเดียวกัน จะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นจำนวน 50% ของอัตราปกติที่กำหนดสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไปยังรัฐนี้
จากมุมมองทางบัญชีและเพื่อพิจารณาว่าค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นมาจากบัญชีใดไม่สำคัญว่าการเดินทางเพื่อธุรกิจจะอยู่ภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซียหรือต่างประเทศ
นอกจากนี้ เมื่อเดินทางไปต่างประเทศ จะมีการคืนเงินค่าใช้จ่ายในการขอหนังสือเดินทางต่างประเทศ วีซ่า เอกสารอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ การชำระเงินและค่าธรรมเนียมเพิ่มเติม (ข้อ 23 ของข้อบังคับ)
ภาพสะท้อนของผลลัพธ์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศในการบัญชีจะคล้ายกับการเดินทางเพื่อธุรกิจในสหพันธรัฐรัสเซียและค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกตัดออกด้วยขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเดินทาง แต่เนื่องจากค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นเป็นสกุลเงินต่างประเทศจะมีข้อมูลเฉพาะเกี่ยวกับการรับรู้และการแปลงสกุลเงินเป็นรูเบิล
หากมีการออกเบี้ยเลี้ยงการเดินทางเป็นรูเบิลค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นในสกุลเงินต่างประเทศโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร (ด้วยบัตรรูเบิลของพนักงาน) จะต้องแปลงเป็นรูเบิลในอัตราที่มีผลในวันที่ชำระเงิน หากมีการออกเบี้ยเลี้ยงการเดินทางเป็นเงินสด ระบบจะยอมรับอัตราการแปลงรูเบิลตามใบรับรองการซื้อสกุลเงิน ในกรณีที่ไม่มีใบรับรองดังกล่าว อัตราแลกเปลี่ยนจะได้รับการยอมรับในวันที่ออกการชำระเงินล่วงหน้าเป็นรูเบิลให้กับพนักงาน (จดหมายของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 21 มกราคม 2559 ฉบับที่ 03-03-06/1 /2059).
เพื่อวัตถุประสงค์ในการบัญชีภาษีของค่าใช้จ่ายในการเดินทาง วันที่ค่าใช้จ่ายจะเป็นวันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้า (ข้อ 5 ข้อ 7 บทความ 272 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
หากมีการออกเงินทดรองจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศ หนี้จะถูกคำนวณใหม่เป็นรูเบิลตามอัตราแลกเปลี่ยน ณ วันที่ออกเงินทดรองจ่ายและเงินจะไม่ถูกคำนวณใหม่ (ข้อ 10 ของ PBU 3/2549)
รายงานความก้าวหน้าของพนักงาน
กำหนดเวลาในการส่งรายงานเกี่ยวกับจำนวนเงินที่ใช้ไปกับการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นกำหนดโดยข้อ 26 ของข้อบังคับการเดินทางเพื่อธุรกิจ - สามวันทำการหลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
แบบฟอร์มรายงานค่าใช้จ่ายสามารถพัฒนาและอนุมัติโดยองค์กรได้ แต่สามารถใช้ได้ แบบฟอร์มรวมเอโอ-1. ต้องแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายมากับรายงานล่วงหน้า จากเอกสารที่ให้มา ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกบันทึกในปี 2559
หากพนักงานใช้จ่ายไปมากกว่าเงินจ่ายล่วงหน้า และฝ่ายบริหารได้อนุมัติรายงานล่วงหน้าแล้ว เขาจะต้องชำระค่าใช้จ่ายส่วนเกิน
หากค่าใช้จ่ายในการเดินทางจริงของพนักงานมีจำนวนน้อยกว่าเงินทดรองที่ออกไว้ก่อนหน้านี้ หรือไม่มีการจัดเตรียมเอกสารประกอบ พนักงานจะต้องฝากเงินที่ยังไม่ได้ใช้ไว้ในเครื่องบันทึกเงินสดหรือในบัญชีกระแสรายวันของบริษัท นอกจากนี้นายจ้างมีสิทธิที่จะระงับเงินทดรองที่ยังไม่ได้ใช้จ่ายได้ ค่าจ้างพนักงาน (มาตรา 137 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย)
เมื่อคืนเงินค่าเดินทางล่วงหน้าที่ยังไม่ได้ใช้รายการจะมีลักษณะดังนี้ ดังต่อไปนี้:
Dt 50 Kt71 - ชำระเงินโดยพนักงานของยอดคงเหลือล่วงหน้าที่ไม่ได้ใช้ให้กับโต๊ะเงินสด
Dt 51 Kt71 - ฝากโดยพนักงานของยอดเงินที่ยังไม่ได้ใช้ของการจ่ายล่วงหน้าเข้าบัญชีกระแสรายวัน
Dt 70 Kt71 - ยอดคงเหลือล่วงหน้าจะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน
แต่จะหักได้ก็ต่อเมื่อผ่านไปไม่เกินหนึ่งเดือนและพนักงานไม่คัดค้านการหักเงิน ใน มิฉะนั้นนายจ้างจะต้องไปศาลเพื่อคืนเงินทดรองจ่าย
ค่าใช้จ่ายในการเดินทางคือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นโดยผู้รับผิดชอบโดยเป็นค่าใช้จ่ายขององค์กร ในบทความนี้เราจะดูวิธีการบัญชีค่าใช้จ่ายดังกล่าวในการบัญชีและการบัญชีภาษี
ภาระผูกพันของนายจ้างคือการชดใช้ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจ สิ่งนี้ระบุไว้ในมาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อบังคับเกี่ยวกับลักษณะเฉพาะของการส่งพนักงานไปทัศนศึกษาซึ่งได้รับอนุมัติโดยพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 N 749
การเดินทางเพื่อธุรกิจ คือ การเดินทางของลูกจ้างตามคำสั่งของนายจ้างเป็นระยะเวลาหนึ่งเพื่อไปปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมายราชการนอกสถานที่ทำงานประจำ
ก่อนที่จะส่งพนักงานไปทัศนศึกษา เขาจะได้รับเบิกเงินสดล่วงหน้า
พื้นฐานสำหรับการคำนวณและการจ่ายเงินล่วงหน้าให้กับพนักงานคือเอกสารภายในสองฉบับ:
- คำสั่งหรือคำสั่งจากผู้จัดการให้ส่งพนักงานบริษัทเดินทางไปทำธุรกิจโดยระบุชื่อนามสกุล ระยะเวลา และวัตถุประสงค์ของการเดินทางของพนักงาน (เพื่อปฏิบัติงานที่ได้รับมอบหมาย)
- การตัดสินใจเป็นลายลักษณ์อักษรจากผู้จัดการเกี่ยวกับพนักงานที่เดินทางเพื่อธุรกิจโดยใช้ยานพาหนะของราชการหรือส่วนบุคคล (หากได้รับการยอมรับ)
เงินล่วงหน้าจะคำนวณตามต้นทุนต่อไปนี้:
- ค่าตั๋วสำหรับการเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- การชำระค่าที่พักโรงแรม
- เบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับแต่ละวันที่คุณเดินทางเพื่อธุรกิจ
- ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ตามที่ฝ่ายบริหารอนุญาต
ต่อวันคือ แยกสายพันธุ์ค่าใช้จ่ายไม่ได้ขึ้นอยู่กับค่าเดินทางและค่าที่อยู่อาศัย
ไม่มีข้อจำกัดทางกฎหมายเกี่ยวกับจำนวนเงินสงเคราะห์รายวัน องค์กรการค้ามีสิทธิกำหนดขนาดโดยการกระทำภายในของตน
อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดข้างต้นที่ต้องคำนวณและหักภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากพนักงาน ในปี 2560 ขีด จำกัด คือ 700 รูเบิลต่อวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซียและ 2,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ
ข้อจำกัดเดียวกันนี้มีผลบังคับใช้ตั้งแต่ปี 2560 เมื่อชำระเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จะต้องจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันที่ใช้ไปกับการเดินทางเพื่อธุรกิจทั้งหมด รวมถึงวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดนักขัตฤกษ์ที่ไม่ทำงาน ตลอดจนวันที่ต้องเดินทางและบังคับให้หยุด (ข้อ 11 ของข้อบังคับเกี่ยวกับการส่งพนักงานไปทริปธุรกิจโดยเฉพาะ ได้รับการอนุมัติโดย พระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียเมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 ฉบับที่ 749) คุณไม่จำเป็นต้องจัดเตรียมเอกสารใดๆ เพื่อยืนยันเบี้ยเลี้ยงรายวันของคุณ
การจ่ายล่วงหน้าจะออกเป็นเงินสดผ่านโต๊ะเงินสดของบริษัทหรือโอนไปยังบัตรธนาคาร ภายใน 3 วันหลังจากกลับมา สถานที่ถาวรการทำงานพนักงานจะต้องรายงานต่อฝ่ายบัญชีเกี่ยวกับเงินที่ได้รับ
โปรดทราบว่าในปี 2560 ตามพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557 ฉบับที่ 1595 คุณไม่จำเป็นต้องออกใบรับรองการเดินทางและการมอบหมายอย่างเป็นทางการ
สำหรับรายงานพนักงานจัดทำรายงานล่วงหน้าในรูปแบบ AO-1 หรือในรูปแบบที่องค์กรพัฒนาขึ้นโดยอิสระ เอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น (ตั๋ว เอกสารโรงแรม เช็ค ฯลฯ) แนบมากับรายงาน
หากการเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจดำเนินการโดยการขนส่งส่วนบุคคลหรือราชการ คุณต้องจัดเตรียมให้ บันทึก, ใบนำส่งสินค้าตามการคำนวณระยะทางที่เดินทางและแนบใบแจ้งหนี้และใบเสร็จรับเงินสำหรับการซื้อน้ำมันเชื้อเพลิง ความเป็นไปได้ของการชำระคืนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ควรสะท้อนให้เห็นในนโยบายการบัญชีขององค์กร
องค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย (“ รายได้ลบค่าใช้จ่าย”) คำนวณค่าใช้จ่ายในการเดินทางในลักษณะเดียวกับ ระบบทั่วไปและยอมรับเป็นค่าใช้จ่าย
แต่วันที่ที่จำนวนเงินการเดินทางเพื่อธุรกิจรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายอาจแตกต่างกันไป
ค่าใช้จ่ายสำหรับระบบภาษีแบบง่ายรับรู้เมื่อมีการชำระแล้ว หากพนักงานได้รับเงินทดรองจ่าย ค่าใช้จ่ายในการเดินทางเหล่านี้จะแสดงในค่าใช้จ่ายของระบบภาษีแบบง่าย ณ วันที่ได้รับการอนุมัติรายงานล่วงหน้า โดยขึ้นอยู่กับข้อกำหนดของเอกสารหลักที่สนับสนุน
การเดินทางเพื่อธุรกิจคือการเดินทางของพนักงานตามคำสั่งของหัวหน้าองค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งเพื่อปฏิบัติงานอย่างเป็นทางการ (มอบหมาย) นอกสถานที่ทำงานถาวรของเขา
ขั้นตอนทั่วไปในการส่งพนักงานไปทัศนศึกษาถูกกำหนดโดยบรรทัดฐานของมาตรา 166-168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียและพระราชกฤษฎีกาของรัฐบาลลงวันที่ 13 ตุลาคม 08 หมายเลข 749 (คำสั่งของกระทรวงการคลังของสหภาพโซเวียตของสภาสหภาพการค้ากลางรัสเซียทั้งหมดหมายเลข 62 เมื่อวันที่ 04/07/1988 “ ในการเดินทางเพื่อธุรกิจอย่างเป็นทางการภายในสหภาพโซเวียต” สามารถนำไปใช้ได้หากไม่ขัดแย้งกับอื่น ๆ เอกสาร)
ตามประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย ระยะเวลาสูงสุดของการเดินทางเพื่อธุรกิจอาจถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วม สัญญาจ้างงานหรือท้องถิ่น การกระทำเชิงบรรทัดฐาน(คำสั่ง, คำสั่งของหัวหน้า)
ตลอดระยะเวลาการเดินทางเพื่อธุรกิจพนักงานจะรักษาเงินเดือนโดยเฉลี่ยไว้
การมอบหมายการเดินทางเพื่อธุรกิจนั้นเป็นทางการโดยใช้รูปแบบเอกสารทางบัญชีหลักแบบรวมซึ่งได้รับอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐหมายเลข 1 ซึ่งรวมถึง:
1) คำสั่ง (คำแนะนำ) ในการส่งคนงานไปทัศนศึกษา F หมายเลข T-9 หรือ T-9a
2) ใบรับรองการเดินทาง F No. T-10
3) การมอบหมายอย่างเป็นทางการสำหรับการส่งการเดินทางเพื่อธุรกิจและรายงานการดำเนินการแบบฟอร์ม T-10a
ก่อนออกเดินทางพนักงานจะได้รับการเบิกเงินสดล่วงหน้าเพื่อกำหนดจำนวนเงินประมาณการค่าใช้จ่ายในการเดินทางในแผนกบัญชี ลูกจ้างได้รับการชดเชย ค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจซึ่งรวมถึง:
ค่าใช้จ่ายในการเดินทาง ได้แก่ เบี้ยประกันภัยภาคบังคับส่วนบุคคลของผู้โดยสารในการขนส่ง การชำระค่าบริการในการออกเอกสารการเดินทาง และการจัดหาเครื่องนอนบนรถไฟ
ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัย
ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกสถานที่พำนักถาวร (ต่อวัน)
ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยพนักงานโดยได้รับอนุญาตจากหัวหน้าองค์กร
ขั้นตอนและจำนวนการชำระคืนค่าใช้จ่ายเหล่านี้ถูกกำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่น
ในการบัญชี ค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจจะแสดงเป็นค่าใช้จ่ายทั้งหมด
สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางบางส่วน มีข้อพิจารณาทางบัญชีเพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี
การบัญชีค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อวัตถุประสงค์ทางภาษี
|
ประเภทค่าใช้จ่ายในการเดินทาง |
เพื่อวัตถุประสงค์ด้านภาษี |
|
|
ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา |
ภาษีเงินได้ |
|
|
เบี้ยเลี้ยงรายวัน |
ยอมรับในจำนวนไม่เกิน 700 รูเบิล สำหรับแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในสหพันธรัฐรัสเซียและไม่เกิน 2,500 รูเบิล ในแต่ละครั้งที่คุณเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ |
ยอมรับเต็มจำนวนที่ได้รับอนุมัติตามข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่น |
|
ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่อยู่อาศัย |
ในกรณีที่ไม่มีหลักฐานเอกสารค่าเช่าที่อยู่อาศัยยอมรับในจำนวนไม่เกิน 700 รูเบิล สำหรับแต่ละวันของการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในสหพันธรัฐรัสเซียและไม่เกิน 2,500 รูเบิล ในแต่ละครั้งที่คุณเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศ |
ยอมรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นจริงและบันทึกไว้เต็มจำนวน |
หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจ ผู้รับผิดชอบจะจัดทำรายงานเกี่ยวกับงานที่ทำ แมว ให้กับฝ่ายบัญชีพร้อมใบรับรองการเดินทางและรายงานล่วงหน้า
ฝ่ายบัญชีตรวจสอบความพร้อมของเอกสารประกอบที่ยืนยันค่าใช้จ่ายในการเดินทาง:
เอกสารการเดินทาง
เอกสารการเช่าที่พักอาศัย
ตามกฎแล้วค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นค่าใช้จ่ายสำหรับกิจกรรมปกติและแสดงอยู่ในบัญชี 26
หากจุดประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจคือการซื้อทรัพย์สิน ค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะรวมอยู่ในมูลค่าที่เพิ่มขึ้นด้วย (D 08,10,41 –K 71)
การส่งพนักงานเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศนั้นเป็นไปตามคำสั่งและการมอบหมายอย่างเป็นทางการ ตามกฎแล้วจะไม่ออกใบรับรองการเดินทาง เวลาที่ใช้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการยืนยันจากเครื่องหมายในต่างประเทศ หนังสือเดินทาง. สำเนาหนังสือเดินทางต่างประเทศแนบมากับรายงานล่วงหน้า หนังสือเดินทาง
สกุลเงินต่างประเทศสำหรับการเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจะได้รับที่โต๊ะเงินสดขององค์กรจากบัญชีสกุลเงินต่างประเทศปัจจุบัน สำหรับการบัญชีแยกธุรกรรมในสกุลเงินต่างประเทศควรเปิดบัญชีย่อยพิเศษ "แคชเชียร์ในสกุลเงินต่างประเทศ" สำหรับบัญชี "สำนักงานเงินสด"
พนักงานที่ถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจในต่างประเทศจะได้รับเงินคืนสำหรับค่าใช้จ่ายจริงและเอกสารสำหรับการเดินทาง, ที่พักให้เช่า, ค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันในรูเบิลและสกุลเงินต่างประเทศรวมถึงค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจำนวนหนึ่ง:
ค่าใช้จ่ายในการขอหนังสือเดินทางต่างประเทศ วีซ่า และเอกสารการเดินทางอื่น ๆ
ค่าธรรมเนียมกงสุลและสนามบินภาคบังคับ
ค่าธรรมเนียมสำหรับสิทธิในการเข้าหรือขนส่งยานยนต์
ค่าใช้จ่ายในการขอรับประกันสุขภาพภาคบังคับ
การชำระเงินหรือค่าธรรมเนียมบังคับอื่น ๆ
จ่ายเงินให้กับพนักงาน เบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นสกุลเงินต่างประเทศเมื่อพนักงานถูกส่งไปทัศนศึกษานอกอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ในจำนวนเงินที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่น
ในระหว่างที่พนักงานเดินทาง จะมีการจ่ายเบี้ยเลี้ยงรายวัน:
เมื่อเดินทางผ่านอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย - ในลักษณะและจำนวนที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่นสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจภายในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย
เมื่อเดินทางผ่านดินแดนของรัฐต่างประเทศ - ในลักษณะและจำนวนที่กำหนดโดยข้อตกลงร่วมหรือข้อบังคับท้องถิ่นสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในดินแดนของรัฐต่างประเทศ
วันที่ข้ามพรมแดนเมื่อเดินทางเพื่อทำธุรกิจจากดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะจ่ายเป็นสกุลเงินต่างประเทศและวันที่ข้ามพรมแดนเมื่อกลับจากการเดินทางไปทำธุรกิจไปยังดินแดนของสหพันธรัฐรัสเซียจะจ่ายเป็นรูเบิล
สำหรับการบัญชีแยกต่างหากของการชำระหนี้กับพนักงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจต่างประเทศควรเปิดบัญชีย่อย "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบในสกุลเงินต่างประเทศ" ในบัญชี 71
เมื่อชำระเงินสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ อาจเกิดความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนได้
ตัวอย่าง: 1)ออกให้เพื่อค่าใช้จ่ายในการเดินทาง (42 รูเบิล/ยูโร x 1,000 ยูโร)
D71-K50 42,000 รูเบิล
2) มีรายงานล่วงหน้า (40 รูเบิล/ยูโร x 1,000 ยูโร) D26-K71 40,000 รูเบิล
3) สะท้อนให้เห็นความแตกต่างของอัตราแลกเปลี่ยนติดลบ (40 รูเบิล/ยูโร - 42 รูเบิล/ยูโร) x 1,000 ยูโร
หากพนักงานของบริษัทออกจากเมืองไปทำงานที่ได้รับมอบหมายอย่างเป็นทางการ พวกเขาจะได้รับเงินจากโต๊ะเงินสดสำหรับเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทาง จากนั้นฝ่ายบัญชีจะได้รับรายงานการเดินทาง มีประโยชน์สำหรับนักบัญชีในการเรียนรู้วิธีตรวจสอบรายงานนี้และดำเนินการผ่าน การบัญชีและไม่ต้องเสียภาษีเพิ่มไม่ว่าค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะถือว่าสมเหตุสมผลและจ่ายให้กับลูกจ้างหรือไม่
ค่าเดินทางถือเป็นค่าอะไร?
คนงานมักจะต้องเดินทางไปยังท้องที่อื่นเพื่อหางานทำ การเดินทางดังกล่าว (การเดินทางเพื่อธุรกิจ) จัดทำขึ้นตามกฎหมาย (มาตรา 166 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) และกำหนดให้ต้องทำงานเฉพาะให้เสร็จสิ้น แนวคิดเรื่องการเดินทางเพื่อธุรกิจใช้ไม่ได้กับ คนงานรับจ้างซึ่งมีประเภทของกิจกรรมที่เกี่ยวข้อง งานถาวรบนท้องถนน (คนขับรถขนส่งระหว่างเมือง ผู้ควบคุม ฯลฯ )
ศิลปะ. มาตรา 167 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซียรับประกันว่านายจ้างจะจ่ายเงินชดเชยให้กับพนักงานสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ตามกฎหมายแรงงาน (มาตรา 168 แห่งประมวลกฎหมายแรงงานของสหพันธรัฐรัสเซีย) พนักงานที่ถูกส่งไปทัศนศึกษาจะต้องจ่ายเงิน:
- ค่าใช้จ่ายในการเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ
- ค่าใช้จ่ายในการเช่าที่พักอาศัย เช่น ค่าที่พักโรงแรม
- ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมที่เกี่ยวข้องกับการใช้ชีวิตนอกสถานที่พำนักถาวร (ต่อวัน)
- ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ ที่เกิดขึ้นโดยลูกจ้างโดยได้รับอนุญาตหรือความรู้จากนายจ้าง
ค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมได้แก่ ค่าอาหารในร้านกาแฟ ค่าเดินทางโดยรถสาธารณะค่ะ ท้องที่ที่พนักงานถูกส่งไปชำระค่าบริการแท็กซี่ รวมถึงค่าใช้จ่ายในการบริการสื่อสารด้วย ควรให้ความสนใจเป็นพิเศษกับข้อตกลงระหว่างพนักงานที่โพสต์และนายจ้างด้านค่ารับรอง
กฎหมายกำหนดให้พนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจต้องได้รับเงินล่วงหน้าจากเครื่องบันทึกเงินสดเพื่อชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทาง เป็นสิ่งสำคัญที่แผนกบัญชีจะต้องจ่ายค่าใช้จ่ายพนักงานทั้งหมดตามเช็คและใบเสร็จรับเงินที่เขาส่งมา
หลังจากกลับมาจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจพนักงานภายใน คนงานสามคนวัน จัดทำรายงานตามที่นายจ้างจะเป็นผู้บัญชีค่าใช้จ่ายของลูกจ้างประจำตำแหน่ง หากพนักงานใช้เงินส่วนบุคคลไปกับค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่สมเหตุสมผลและจัดทำเป็นเอกสารแผนกบัญชีจะคืนเงินจำนวนนี้ให้กับบุคคลนั้น และหากไม่ได้จัดทำเอกสารจำนวนเงินล่วงหน้าการเดินทางทั้งหมดที่ออกจากโต๊ะเงินสดพนักงานจะส่งคืนยอดคงเหลือที่ยังไม่ได้ใช้ไปยังสำนักงานเงินสดหรือจำนวนนี้จะถูกหักออกจากเงินเดือนถัดไปของเขา
จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจกำหนดโดยนายจ้างโดยอิสระเห็นได้ชัดว่าจำนวนเงินดังกล่าวต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ
ไม่มีมาตรฐานเดียวสำหรับค่าเดินทางรายวันที่บังคับสำหรับทุกองค์กรในปี 2561 อย่างไรก็ตามกฎหมายกำหนดจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสูงสุดซึ่งสำหรับพนักงานจะไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา: สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย 700 รูเบิลต่อวันและสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจในต่างประเทศ - 2,500 รูเบิล
วิดีโอ: ค่าเดินทาง
บัญชีบัญชีใดที่ใช้ในการผ่านรายการเมื่อสะท้อนค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
ตามขั้นตอนที่กำหนดไว้ก่อนออกเดินทางเพื่อธุรกิจ พนักงานจะได้รับจำนวนเงินที่ชำระค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่โต๊ะเงินสดตามแบบฟอร์มใบสั่งค่าใช้จ่ายหมายเลข KO-2 () นักบัญชีของนายจ้างจัดเตรียมเอกสารและลูกจ้างลงนามเพื่อรับเงิน
การจ่ายเงินล่วงหน้าสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางจะถูกบันทึกไว้ในคำสั่งรับเงินสด
มากขึ้นเรื่อยๆ แพร่หลายรับการชำระเงินที่ไม่ใช่เงินสดจากองค์กรให้กับพนักงาน สิ่งนี้ใช้ไม่เพียง แต่กับเงินเดือนเท่านั้น แต่ยังรวมถึงการโอนจำนวนเงินที่ต้องรับผิดชอบรวมถึงค่าเดินทางไปยังบัตรเงินเดือนพนักงานด้วย (จดหมายของกระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซีย, กระทรวงการคลังของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 10 กันยายน 2556 ฉบับที่ 02– 03–10/37209 ฉบับที่ 42–7.4–05/5.2 –554)
ควรเปิดบัตรธนาคารของบริษัทในชื่อของพนักงาน ซึ่งสามารถเบิกเป็นค่าเดินทางล่วงหน้าได้ สะดวกเป็นพิเศษสำหรับพนักงานที่เดินทางไปทำธุรกิจบ่อยครั้ง
เมื่อกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจ พนักงานจะจัดทำรายงานล่วงหน้า (แบบฟอร์ม AO-1) ค่าใช้จ่ายทั้งหมดของผู้เดินทางเพื่อติดต่อธุรกิจควรแสดงไว้ด้านหลัง เบี้ยเลี้ยงรายวันจะแสดงในบรรทัดแยกต่างหากค่าใช้จ่ายอื่นๆ (การชำระค่าตั๋ว การชำระค่าห้องพักในโรงแรมหรือที่พักเช่า ฯลฯ) จะแสดงตามตั๋วที่แนบมา เช็ค ใบเสร็จรับเงิน ดำเนินการอย่างถูกต้อง เอกสารเหล่านี้จะต้องเป็นไปตามบทบัญญัติของศิลปะ 252 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มิฉะนั้นพนักงานที่โพสต์จะไม่สามารถยืนยันค่าใช้จ่ายได้ แม้ว่าใน กรณีพิเศษ(ตัวอย่างเช่น ในกรณีที่ตั๋วรถไฟสูญหาย) การชดเชยดังกล่าวจะดำเนินการในทางปฏิบัติตามอัลกอริธึมที่แยกต่างหากพร้อมการจัดทำรายงานและการแนบใบรับรองจากองค์กรการขนส่งซึ่งพิสูจน์ให้เห็นถึงต้นทุน
เมื่อส่งไปยังแผนกบัญชีรายงานล่วงหน้าจะถูกลงนามโดยผู้เดินทาง (ผู้รับผิดชอบ) จากนั้นลายเซ็นของนักบัญชีที่ตรวจสอบรายงานจะปรากฏบนเอกสาร หลังจากนั้นรายงานจะลงนามโดยหัวหน้าฝ่ายบัญชีและได้รับอนุมัติจากผู้อำนวยการ
หากพนักงานที่กลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่ได้ใช้การชำระเงินล่วงหน้าบางส่วน เขาจะต้องคืนเงินส่วนที่เหลือให้กับแคชเชียร์
จำนวนนี้อาจหักออกจากเช็คเงินเดือนครั้งต่อไปของพนักงาน หากลูกจ้างที่เดินทางไปทำธุรกิจไม่มีเงินจ่ายล่วงหน้าเพียงพอสำหรับค่าใช้จ่ายที่เหมาะสมและเขาใช้เงินของตัวเอง นายจ้างจะคืนเงินค่าใช้จ่ายดังกล่าวให้เขา
ในการบัญชีสำหรับการชำระหนี้ในการเดินทางเพื่อธุรกิจ บัญชี 71 "การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ" จะถูกใช้ โดยที่เดบิตสะท้อนถึงจำนวนเงินของการเดินทางล่วงหน้าที่ออกให้ และเครดิตสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายของพนักงานที่โพสต์
| ตาราง: รายการเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการเดินทาง | เดบิต | เครดิต |
| 71 | 50 | ธุรกรรมทางบัญชี |
| 71 | 51 | ออกเป็นรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจ |
| 55 | 51 | ค่าเดินทางแสดงอยู่ในบัตรเงินเดือน |
| 71 | 55 | โอนเงินล่วงหน้าไปยังบัตรองค์กรพิเศษ |
| 50 | 71 | ภาพสะท้อนการใช้จ่ายของนักเดินทางจากบัตรพิเศษ |
| 70 | 71 | จำนวนเงินล่วงหน้าการเดินทางที่ยังไม่ได้ใช้จะถูกส่งกลับไปยังโต๊ะเงินสด |
| 71 | 50 | พนักงานได้รับเงินจำนวนเท่ากับเงินทุนส่วนบุคคลที่ใช้ไปอย่างสมเหตุสมผลในการเดินทางเพื่อธุรกิจ |
นายจ้างอาจไม่ถือว่าค่าใช้จ่ายบางอย่างที่แสดงในรายงานล่วงหน้านั้นสมเหตุสมผล จำนวนเงินเหล่านี้จะถูกหักออกจากเงินเดือนของพนักงาน หรือพนักงานจะคืนเงินจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่รู้จักโดยอิสระ
ตาราง: รายการจำนวนค่าใช้จ่ายที่ไม่สมเหตุสมผล
ในการบัญชี การตรวจสอบรายงานของผู้เดินทางเริ่มต้นด้วยการยืนยันความถูกต้องของการคำนวณเบี้ยเลี้ยงรายวัน จำนวนเบี้ยยังชีพรายวันจะคูณด้วยจำนวนวันเดินทางเพื่อธุรกิจ วันเหล่านี้รวมวันที่ออกเดินทางและวันที่มาถึงเสมอ วันที่เหล่านี้ได้รับการตรวจสอบโดยใช้ตั๋วที่แนบมากับรายงาน
เวลาออกเดินทางและการมาถึงของการขนส่งไม่สำคัญ
หากรถไฟออกเดินทางในวันที่ 17 มกราคม เวลา 23:50 น. วันที่ 17 มกราคมควรถือเป็นวันออกเดินทางเพื่อทำธุรกิจโดยมีค่าใช้จ่ายรายวันที่จ่ายสำหรับวันนั้น (แม้ว่าพนักงานจะทำงานในระหว่างวันก็ตาม) และวันที่เดินทางมาถึงจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ (โดยชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวัน) จะถือเป็นวันที่รถไฟของนักธุรกิจเดินทางมาถึง เช่น เวลา 02.00 น.
คนงานโพสต์จะได้รับเงินค่าเดินทางทั้งวัน
ต้องจ่ายเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับวันหยุดสุดสัปดาห์และวันหยุดที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ รวมถึงวันระหว่างทางด้วย การชำระค่าเบี้ยเลี้ยงรายวันไม่ได้รับผลกระทบจากการรวมค่าอาหารในราคาตั๋ว (หนังสือกระทรวงการคลัง ลงวันที่ 2 มีนาคม 2560 ฉบับที่ 03–03–07/11901)
ค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกจากบัญชีการบัญชีที่สะท้อนถึงวัตถุประสงค์ของการทำงานของพนักงานในการเดินทางเพื่อธุรกิจ
หากมีการเน้น VAT อย่างเหมาะสมในเอกสารที่แนบมากับรายงานค่าใช้จ่าย (ในใบแจ้งหนี้ในแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด) VAT ในเอกสารดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บจากบัญชี 19 และนำเสนอต่องบประมาณสำหรับการหัก
ค่าเอกสารการเดินทาง (เครื่องบิน รถบัส หรือรถไฟ) จะได้รับการคืนเงินจากนายจ้างโดยทั่วไปแล้ว การเลือกประเภทการขนส่งจะขึ้นอยู่กับการตกลงของพนักงานที่เดินทางกับฝ่ายบริหาร เนื่องจากราคาตั๋วจะขึ้นอยู่กับประเภทการขนส่งด้วย
ระยะเวลาของการเดินทางเพื่อธุรกิจได้รับการตกลงอย่างเป็นอิสระจากนายจ้างและลูกจ้าง และได้รับการพิสูจน์โดยคำสั่งจากผู้จัดการ และไม่จำเป็นต้องมีใบรับรองการเดินทางมาตั้งแต่ปี 2558 (พระราชกฤษฎีการัฐบาลลงวันที่ 29 ธันวาคม 2557)
ตาราง: รายการค่าใช้จ่ายทางบัญชีของพนักงานคนที่สอง
| ตาราง: รายการเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการเดินทาง | เดบิต | ประเภทของค่าใช้จ่าย |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 71 | กิจกรรมหลักของบริษัทคือการผลิต (บัญชีงบดุลขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของนักเดินทางเพื่อธุรกิจและการมอบหมายสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจ) |
| 44 | 71 | กิจกรรมหลักของบริษัทการค้า |
| 08 | 71 | วัตถุประสงค์ของการเดินทางเพื่อธุรกิจคือการซื้อและ/หรือส่งมอบสินทรัพย์ถาวรใหม่ |
| 10 | 71 | พนักงานถูกส่งไปทัศนศึกษาเพื่อซื้อวัสดุ อะไหล่ ฯลฯ |
| 28 | 71 | การขนส่งสินค้าที่มีข้อบกพร่องหรือการซ่อมแซมตามการรับประกัน |
| 19 | 71 | การจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มตามเอกสารแนบท้ายรายงาน |
| 68.ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | มีการขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มเพื่อหักลดหย่อน |
หากนายจ้างชำระเงินการเดินทางของนักธุรกิจโดยตรง จะต้องได้รับตั๋วในบัญชี 50.3 “แคชเชียร์ เอกสารทางการเงิน".
ตารางรายการธุรกรรมการชำระค่าเอกสารการเดินทาง
การบัญชีภาษีค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
กฎหมายภาษีของรัสเซียไม่ได้จำแนกจำนวนเงินที่ได้รับจากนายจ้างสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นรายได้ของพนักงานที่โพสต์ ดังนั้นจำนวนเงินดังกล่าวจึงไม่รวมอยู่ในฐานภาษีสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของมาตรา 422 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียและข้อ 3 ของมาตรา 217 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษีเหล่านี้รวมถึงค่าใช้จ่ายในการเดินทางที่บันทึกไว้จากที่ตั้งของบริษัทไปยังจุดของการเดินทางเพื่อธุรกิจและไปกลับ ตลอดจนค่าใช้จ่ายที่สมเหตุสมผลทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางครั้งนี้ (บัตรผ่านขึ้นเครื่อง บริการสนามบิน ค่าธรรมเนียมสัมภาระ)
จำนวนเงินที่ไม่ต้องเสียภาษียังรวมถึงค่าใช้จ่ายในท้องถิ่นที่พนักงานถูกส่งไป ซึ่งรวมถึงเช็คโรงแรมและเช็คสำหรับการชำระค่าบริการสื่อสาร
เบี้ยเลี้ยงรายวันจะไม่ถูกหักภาษี แต่มีจำนวนเงินสูงสุดที่ไม่ต้องเสียภาษี: 700 รูเบิลต่อวันในสหพันธรัฐรัสเซียและ 2,500 รูเบิลสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจนอกสหพันธรัฐรัสเซีย
ข้อจำกัดนี้ใช้กับทั้งภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและเบี้ยประกัน (ข้อ 2 ของบทความ 422 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ข้อยกเว้นสำหรับข้อ จำกัด ของเบี้ยเลี้ยงรายวันนี้คือเงินสมทบประกันสังคม“ สำหรับการบาดเจ็บ” - สำหรับพวกเขาจำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันทั้งหมดที่จัดตั้งขึ้นในองค์กรนั้นถือว่าไม่ต้องเสียภาษี (จดหมาย FSS หมายเลข 14–03–11/08–13985 ลงวันที่เดือนพฤศจิกายน 17 พ.ย. 2554)
เช่นเดียวกับค่าเผื่อรายวันภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจะนำไปใช้กับการชำระเงินค่าเช่าที่อยู่อาศัยในกรณีที่ไม่ได้ส่งเอกสาร (ไม่เกิน 700 รูเบิลต่อวันในสหพันธรัฐรัสเซียและไม่เกิน 2,500 รูเบิลในต่างประเทศ) จำนวนเงินทั้งหมดไม่อยู่ภายใต้เบี้ยประกัน ในส่วนของค่าใช้จ่ายในการคำนวณภาษีเงินได้จะนำมาพิจารณาด้วยอย่างเต็มที่
ค่าเดินทางตามจริง (ข้อ 12 ข้อ 1 บทความ 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) รวมถึงเบี้ยเลี้ยงรายวัน ต้นทุนเหล่านี้ควรจัดเป็นค่าใช้จ่ายทั่วไป
พื้นฐานทั่วไปในการรับ VAT เพื่อหักลดหย่อนคือการมีใบแจ้งหนี้ สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง คุณสามารถรับเอกสารอื่นที่มีจำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กำหนดได้ เช่น ตั๋วรถไฟ (มาตรา 1 ของมาตรา 172 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)
ตั้งแต่วันที่ 01/01/2017 บริการ ทางรถไฟสำหรับการขนส่งผู้โดยสารจะต้องเสียอัตราภาษีมูลค่าเพิ่ม 0% (ข้อ 9.3 ข้อ 1 มาตรา 164 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ดังนั้นจึงสามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มจากการชำระค่าใช้เครื่องนอนได้
หากมีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่มในตั๋วเป็นจำนวนหนึ่งสำหรับค่าธรรมเนียมการใช้เครื่องนอนและบริการอาหารจะไม่สามารถหักภาษีมูลค่าเพิ่มได้ (หนังสือกระทรวงการคลังลงวันที่ 6 ตุลาคม 2559 ฉบับที่ 03–07–11/58108) จำนวนนี้จะแสดงในค่าใช้จ่ายของบริษัท โดยไม่ต้องเสียภาษีเงินได้
วิดีโอ: การยืนยันค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
ตัวอย่างการบัญชีและการบัญชีภาษีสำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
ผู้จัดการ ดี.วี. Petrov ทำงานที่ Alpha LLC ใน Saratov Petrov ถูกส่งไปเดินทางไปทำธุรกิจที่มอสโกตามคำสั่งของผู้อำนวยการของ Alpha LLC ลงวันที่ 15 มกราคม 2018 ให้เจรจาและลงนามข้อตกลงกับซัพพลายเออร์
ที่ Alpha LLC ตามคำสั่งของผู้อำนวยการ จำนวนเงินเบี้ยเลี้ยงรายวันสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจของพนักงานจะถูกกำหนดไว้ที่ 1,000 รูเบิลต่อวัน
Petrov ได้รับการจ่ายเงินล่วงหน้าจำนวน 13,400 รูเบิลตามค่าใช้จ่ายต่อไปนี้:
- ค่าโดยสารจาก Saratov ไปมอสโกและไปกลับ - 5200 * 2 = 1,0400 รูเบิล
19 มกราคม Petrov ส่งรายงานล่วงหน้าไปยังแผนกบัญชีของ Alpha LLC ซึ่งสะท้อนถึงค่าใช้จ่ายดังต่อไปนี้:
- ตั๋วเดินทางจาก Saratov ไปมอสโก 5145 รูเบิล รวม บริการเพิ่มเติม(ผ้าปูเตียง) 218 รูเบิล;
- ตั๋วเดินทางจากมอสโกไปซาราตอฟ 5145 รูเบิลรวมถึงบริการเพิ่มเติม (ผ้าปูเตียง) 218 รูเบิล;
- เบี้ยเลี้ยงรายวันเป็นเวลาสามวันคือ 1,000 * 3 = 3,000 รูเบิล
ยอดรวมค่าใช้จ่ายจริงของ D.V. Petrova ตามรายงานล่วงหน้ามีจำนวน 13,290 รูเบิล
รายงานล่วงหน้าของ Petrov มีรายการบัญชีเพื่อบัญชีค่าใช้จ่ายที่เขาทำระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
ด้านหลังรายงานค่าใช้จ่ายของ D.V Petrova สะท้อนค่าใช้จ่ายแต่ละประเภทตามเอกสารที่แนบมา (ตั๋วรถไฟสองใบ)
รายงานล่วงหน้าของ Petrov (ด้านหลัง) ให้รายละเอียดจำนวนค่าใช้จ่าย
จำนวนภาษีที่ต้องเสียภาษีในค่าใช้จ่ายของ Petrov เป็นเพียงต้นทุนการใช้งานเท่านั้น ผ้าปูเตียงบนรถไฟจำนวน 218 * 2 = 436 รูเบิล จำนวนภาษีมูลค่าเพิ่มคือ 436 /118 * 18 = 66.51 รูเบิล
สำหรับค่าใช้จ่ายในการเดินทาง D.V. นักบัญชีของ Petrov จัดทำรายการบัญชี
ตาราง: รายการค่าใช้จ่ายทางบัญชีของพนักงานที่โพสต์
| ผลรวม | ตาราง: รายการเพื่อชดเชยค่าใช้จ่ายในการเดินทาง | เดบิต | การดำเนินการ |
| 13 400 | 71 | 50 | มีการออกเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจให้กับ Petrov โดยเทียบกับรายงานจากเครื่องบันทึกเงินสด |
| 10223,49 | 26 | 71 | ค่าใช้จ่ายตั๋วที่ไม่รวมภาษีมูลค่าเพิ่มถูกตัดออกแล้ว |
| 66,51 | 19 | 71 | มีการจัดสรรภาษีมูลค่าเพิ่ม 18% สำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมสำหรับการใช้เตียงในตั๋วรถไฟของ Petrov |
| 66,51 | 68.ภาษีมูลค่าเพิ่ม | 19 | ภาษีมูลค่าเพิ่มที่จัดสรรสำหรับค่าใช้จ่ายเพิ่มเติมจะถูกนำเสนอเพื่อหัก |
| 3000 | 26 | 71 | เบี้ยเลี้ยงรายวันของ Petrov ถูกตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายเต็มจำนวน |
| 117 | 71 | 68.NDFL | ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากเบี้ยเลี้ยงรายวันมากกว่า 700 รูเบิลต่อวัน ((1,000 - 700) รูเบิล * 3 * 13% = 117 รูเบิล) |
| 110 | 50 | 71 | Petrov คืนจำนวนเงินที่ยังไม่ได้ใช้ให้กับแคชเชียร์ |
หลังจากกลับจากการเดินทางเพื่อทำธุรกิจ พนักงานจะรายงานค่าใช้จ่ายให้นายจ้างทราบ นักบัญชีจะต้องรู้ว่ารายงานใดที่ถือว่าจัดทำขึ้นอย่างถูกต้องวิธีสะท้อนค่าใช้จ่ายในการบัญชีและการบัญชีภาษี
หากมีการวางแผนการเดินทางเพื่อธุรกิจล่วงหน้าและเป็นส่วนหนึ่งของแผนการเดินทาง พนักงานสามารถเขียนใบสมัครล่วงหน้าเกี่ยวกับค่าใช้จ่ายทางธุรกิจได้ ซึ่งรวมถึงที่พัก การเดินทางไปและกลับจากการเดินทางเพื่อธุรกิจ และอาหาร เป็นค่าใช้จ่ายเหล่านี้ที่เขาต้องรายงานเมื่อกลับมาถึงที่ทำงาน
เรียนผู้อ่าน! บทความพูดถึง วิธีการมาตรฐานแนวทางแก้ไขปัญหาทางกฎหมาย แต่แต่ละกรณีเป็นรายบุคคล หากท่านต้องการทราบวิธีการ แก้ไขปัญหาของคุณได้อย่างตรงจุด- ติดต่อที่ปรึกษา:
แอปพลิเคชันและการโทรได้รับการยอมรับตลอด 24 ชั่วโมงทุกวันและ 7 วันต่อสัปดาห์.
มันเร็วและ ฟรี!
เมื่อรวบรวมรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจแล้วจะมีการระบุจำนวนเงินสุดท้ายที่ใช้ไป หากจำนวนเงินมากกว่าการชำระเงินล่วงหน้าแผนกบัญชีจะต้องโอนส่วนต่าง เพื่อลดต้นทุน พนักงานจะต้องฝากเงินเข้าเครื่องบันทึกเงินสด
รายงานล่วงหน้าเป็นหนึ่งในเอกสารซึ่งการจัดทำมีการควบคุมโดยกฎหมายอย่างชัดเจน พนักงานที่โพสต์จัดทำขึ้นเพื่อเป็นหลักฐานค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกิดขึ้นระหว่างการเดินทางเพื่อธุรกิจ
พร้อมทั้งต้องจัดเตรียมเอกสารต้นฉบับสำหรับค่าใช้จ่ายให้กับแผนกบัญชีด้วย ใน โครงร่างทั่วไปรายงานค่าใช้จ่ายคือเอกสารที่แสดงรายการค่าใช้จ่ายในการเดินทาง
มันจำเป็นไหม?
วัตถุประสงค์ของเอกสารล่วงหน้าคือเพื่อยืนยันการใช้จ่ายของเงินทดรองจ่ายที่ออกก่อนการเดินทางหรือเพื่อรับเงินที่ใช้ไปหลังการเดินทาง จากนี้จึงจำเป็นต้องจัดทำรายงาน
การกระทำทางกฎหมาย:
- มาตรา 252 วรรค 1 ของมาตรา 264 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ค่าใช้จ่ายในการเดินทางคือค่าใช้จ่ายในการผลิตและการขายที่เกี่ยวข้องกับค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
- มาตรา 313 มาตรา 314 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย: ข้อมูลจะต้องได้รับการยืนยันจากเอกสารหลัก รวมถึงรายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจด้วย หากไม่มีก็จะเป็นไปไม่ได้ที่จะยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นรวมถึงการจ่ายล่วงหน้าให้กับพนักงาน ค่าใช้จ่ายจะถูกนำมาพิจารณาตามวันที่ออกรายงาน
รายงานล่วงหน้าเป็นพื้นฐานสำหรับการบัญชี:
- โอนเงินเพื่อครอบคลุมค่าใช้จ่ายทางธุรกิจ
- การยืนยันค่าใช้จ่ายทางการเงินเมื่อออกเงินทุนล่วงหน้าก่อนการเดินทางเพื่อธุรกิจ
จะกรอกรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจปี 2562 ได้อย่างไร?
รายงานการเดินทางเพื่อธุรกิจเป็นขั้นตอนสุดท้ายของกระบวนการทั้งหมด: ตั้งแต่การเตรียมการจนถึงการส่งคืนพนักงาน
รายงานที่รวบรวมอย่างเหมาะสมควรยืนยันค่าใช้จ่ายทางการเงินซึ่งจะส่งผลต่อภาษีด้วย
รายงานล่วงหน้าจะต้องจัดทำโดยพนักงานที่ส่งไปทำธุรกิจ เมื่อเสร็จแล้วจะถูกส่งไปยังแผนกบัญชีเพื่อตรวจสอบ
ในขั้นตอนสุดท้าย เอกสารจะถูกลงนามโดยผู้จัดการ เงินทุนที่ใช้ไป (ในกรณีที่ไม่มีการเบิกจ่ายล่วงหน้า) หรือส่วนต่างหากค่าใช้จ่ายมากกว่าการเบิกจ่ายล่วงหน้าจะแสดงอยู่ในรายการ
ข้อกำหนดด้านเอกสาร
จะทำรายงานล่วงหน้าอย่างถูกต้องอย่างไรจึงจะได้รับการยอมรับในการตรวจสอบภาษี?
รายงานเป็นเอกสารการรายงานอย่างเคร่งครัด กรอกตามแบบฟอร์มหมายเลข AO-1 และใช้เพื่อบัญชีเงินที่ออกให้กับนักเดินทาง
เอกสารนี้จัดทำขึ้นเป็นสำเนาเดียวบนกระดาษหรือกรอกทางอิเล็กทรอนิกส์
สังเกตว่าใน แบบฟอร์มใหม่แบบฟอร์มปรากฏเฉพาะบรรทัด: ใบเสร็จรับเงินจากนักบัญชีระบุว่าเขาได้รับรายงานจากพนักงาน เอกสารส่วนที่เหลือไม่มีการเปลี่ยนแปลงใดๆ
แบบฟอร์มและส่วนต่างๆ
วิธีกรอกให้ถูกต้อง:
- ใบหน้า:ข้อมูลส่วนบุคคลของพนักงาน เอกสารยืนยันการออกเงิน และข้อมูลล่วงหน้าก่อนหน้านี้จะถูกกรอก
- ด้านหลัง:ระบุวันที่ค่าใช้จ่ายหมายเลขเอกสารชื่อจำนวนเงินเอกสารยืนยันการทำธุรกรรม (คอลัมน์ 1-6)
ค่าใช้จ่ายทั้งหมดจะต้องจัดทำเป็นเอกสาร รายการเอกสารได้รับด้านล่าง ต้องจัดเก็บและติดกาวไว้บนกระดาษ A4 แยกต่างหากเมื่อเดินทางมาถึง
จำนวนเงินที่ต้องชำระจะขึ้นอยู่กับใบเสร็จรับเงินและเช็คที่ให้ไว้โดยตรง
ตัวอย่างการกรอก (ตัวอย่าง)
ตัวอย่างการจัดทำรายงานล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจปี 2562:
ตัวอย่างการกรอกรายงานล่วงหน้า ใครลงนามและตกลง?
เอกสารแต่ละฉบับจะต้องลงนามโดยบุคคลที่กรอก หลังจากนี้จึงจะสามารถโอนรายงานไปยังแผนกบัญชีได้ เธอตรวจสอบว่ากรอกถูกต้องหรือไม่
หัวหน้าองค์กรและหัวหน้าฝ่ายบัญชีจะต้องลงนามในเอกสาร หลังจากนี้เท่านั้นที่สามารถโอนเงินที่พนักงานจ่ายไปได้อย่างอิสระ
วันครบกำหนด
หลังจากเดินทางมาทำธุรกิจแล้วพนักงานจะต้องจัดทำรายงานล่วงหน้าภายใน 3 วัน
เอกสารประกอบ
มติหมายเลข 749 เมื่อวันที่ 13 ตุลาคม 2551 กำหนดชุดเอกสารการเดินทางบางอย่าง:
- ใบรับรองการเดินทาง ตัวอย่างที่จัดตั้งขึ้น- ออกให้สำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจทุกครั้งในสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์มลงวันที่ ประทับตรา และลงนามเมื่อออกจากองค์กร ฝ่ายรับจะประทับตรา ลายเซ็น และวันที่เข้า เช่นเดียวกับการออกเดินทาง เมื่อพนักงานกลับมาแผนกบัญชีจะป้อนวันที่มาถึง
- การตรวจสอบ ใบเสร็จรับเงิน การยืนยัน
- ใบเสร็จรับเงิน ตั๋ว – ค่าใช้จ่ายทั้งหมดที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางไปและกลับจากสถานที่การเดินทางเพื่อธุรกิจ (ตั๋วรถไฟ ประกันชีวิตการเดินทาง ใบเสร็จรับเงินทางด่วน ฯลฯ)
- ได้รับการอนุมัติจากผู้จัดการ
- ค่าใช้จ่ายอื่นๆ ที่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ
เอกสารทั้งหมดจะต้องครบถ้วนตามนั้น เมื่อแนบไปกับรายงานค่าใช้จ่าย เอกสารแต่ละฉบับจะติดกาวบนแผ่น A4
หากฝ่าฝืนข้อกำหนดหรือเอกสารต้นฉบับที่ระบุในรายงานหายไป ฝ่ายบัญชีมีสิทธิที่จะไม่ชำระค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้นกับพนักงาน ในกรณีที่เข้าประเทศ การตรวจสอบภาษีจะเปิดเผยการละเมิดและเรียกเก็บค่าปรับ
ฝ่ายบัญชีควรตรวจสอบเอกสารที่พนักงานจัดเตรียมไว้ให้อย่างรอบคอบเพื่อยืนยันค่าใช้จ่ายของเขา
ที่พบบ่อยที่สุดคือใบเสร็จรับเงิน
หากไม่ได้ระบุว่าซื้อผลิตภัณฑ์ใด จะต้องแนบใบเสร็จรับเงินหรือใบเสร็จรับเงินมาด้วย
ประเภทเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น:
- ใบเสร็จรับเงิน— จำเป็นในระหว่างการตรวจสอบภาษียืนยันข้อเท็จจริงของการชำระเงิน เมื่อจัดเก็บใบเสร็จรับเงินคุณต้องปฏิบัติตาม กฎบางอย่าง- หากเปียกน้ำหรือตากแดดเป็นเวลานานข้อมูลอาจหายไป เช็คดังกล่าวไม่สามารถแนบไปกับการเบิกค่าใช้จ่ายได้ บางองค์กรดำเนินงานโดยไม่มีเครื่องบันทึกเงินสดหรือพิมพ์เพียงจำนวนเงินรวมในใบเสร็จรับเงินเท่านั้น ในกรณีเหล่านี้ คุณต้องขอใบเสร็จการขาย
- ใบเสร็จรับเงินการขาย- มันบ่งบอกถึง คำอธิบายโดยละเอียดรายการทางธุรกิจ ปริมาณ ราคา จำนวนเงินทั้งหมด ชื่อองค์กร วันที่ ลายเซ็น และตำแหน่งของผู้กรอก โดยแนบรายงานล่วงหน้ามาพร้อมกับใบเสร็จรับเงิน ในกรณีที่ไม่มีอย่างหลัง PM จะต้องประทับตราขององค์กรการขาย โปรดทราบว่าจำนวนเงินและวันที่ในใบเสร็จรับเงินการขายจะต้องตรงกับใบเสร็จรับเงิน
- แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด- เอกสารจะต้องระบุชื่อ รายละเอียดนิติบุคคล ธุรกรรมทางธุรกิจ ราคา จำนวนเงิน วันที่ ตำแหน่ง และลายเซ็นของบุคคลที่กรอก
การโพสต์
- 71 – “การชำระบัญชีกับบุคคลที่รับผิดชอบ” (ใช้กับบัญชี Active-Passive)
- 70 – “การชำระค่าจ้างกับบุคลากร”;
- 51 – “บัญชีกระแสรายวัน”;
- 50 – “โต๊ะเงินสด”;
- 94 – “ความขาดแคลนและความสูญเสียของกิจการ”
เมื่อรายงานได้รับการอนุมัติ ธุรกรรมจะมีลักษณะดังนี้:
- เมื่อออกเงินล่วงหน้า:นักบัญชีเตรียมเครื่องบันทึกเงินสดและออกเงินทุน เมื่อได้รับพนักงานจะลงนามในวัสดุสิ้นเปลือง Dt71-Kt50
- เมื่อโอนเงินจากบัญชีกระแสรายวันไปยังบัญชีกระแสรายวันของพนักงาน:กำลังรวบรวมสายไฟ Dt71-Kt51 ในกรณีนี้จะออกให้ คำสั่งจ่ายเงินไปที่ธนาคาร การยืนยันการรับเงินเป็นใบแจ้งยอดธนาคาร
- ได้มีการออกเงินทุนแล้วและจำเป็นต้องปิดจำนวนเงินดังกล่าวสิ่งนี้เกิดขึ้นได้หลังจากที่พนักงานมาถึงจากการเดินทางเพื่อธุรกิจและยืนยันค่าใช้จ่ายด้วยเอกสารที่เกี่ยวข้อง การผ่านรายการ: Dt10-Kt71 – ซื้อวัสดุ, Dt41-Kt71 – ซื้อสินค้า, Dt20-Kt71, Dt26-Kt71, Dt44-Kt71 – การค้าหรือ กิจกรรมการผลิตรัฐวิสาหกิจ
- เมื่อจำนวนเงินที่ใช้ไปมากกว่าจำนวนเงินที่ออก จะมีการทำธุรกรรมย้อนกลับและเงินจะถูกส่งกลับไปยังโต๊ะเงินสด
- PKO ออกแล้ว: Dt50-Kt71 หรือ Dt51-Kt71 (ไปยังบัญชีปัจจุบัน)หากการชำระเงินล่วงหน้าสำหรับการเดินทางเพื่อธุรกิจไม่เพียงพอ เงินจะถูกโอนไปยังพนักงานจากเครื่องบันทึกเงินสด
- RKO ออกแล้ว: Dt71-Kt50 หรือ Dt71-Kt51 (จากบัญชีปัจจุบัน) ในกรณีที่ลูกจ้างทำเช็คหายหรือใช้จ่ายเงินไปเป้าหมายส่วนตัว
ที่ไม่เกี่ยวข้องกับการเดินทางเพื่อธุรกิจ รายการต่อไปนี้จะถูกร่างขึ้น: Dt94-Kt71 - เงินจากผู้รายงานถูกตัดออกเนื่องจากความขาดแคลนของบริษัท Dt70-Kt94 - จำนวนเงินที่ขาดจะต้องหักจากเงินเดือนของพนักงานที่ไม่สามารถรายงานการชำระเงินล่วงหน้าได้
ความแตกต่างของการร่างเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ
การลงทะเบียนพนักงานในขั้นตอนค่อนข้างซับซ้อนกว่าในรัสเซีย
- ค่าใช้จ่ายพื้นฐานเมื่อเดินทางไปต่างประเทศ: - ขนาดถูกกำหนดโดยองค์กรอย่างอิสระและกำหนดไว้- จำนวนเงินสูงถึง 2,500 รูเบิลต่อวัน ไม่ต้องเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ดังนั้นองค์กรมักจะหยุดที่จำนวนนี้ ก่อนข้ามแดนด้วย ต่างประเทศและเมื่อกลับมาขนาดจะเท่ากับขนาดสูงสุดที่เป็นไปได้ในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย ข้อเสนอแนะ: ในการกำหนดค่าใช้จ่ายให้เน้นที่ค่าครองชีพของประเทศเจ้าภาพ
- ค่าเดินทาง– การชำระเงินปลายทางจะชำระแยกต่างหาก การเดินทางรอบเมืองด้วยแท็กซี่หรือรถบัสบางครั้งรวมอยู่ในค่าใช้จ่ายในการเดินทางแล้ว
- ค่าครองชีพ- โรงแรมโรงแรม ค่าใช้จ่ายใดๆ จะต้องมีใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ เช็ค
- การลงทะเบียนหนังสือเดินทางและวีซ่า— ค่าใช้จ่ายในการปฏิบัติหน้าที่ของรัฐ การปรึกษาหารือกับผู้เชี่ยวชาญสามารถตัดออกเป็นค่าใช้จ่ายในการเดินทางได้
- ค่าใช้จ่ายอื่นๆ:ค่าธรรมเนียมและอากรการขนส่งยานพาหนะ
การเดินทางเพื่อธุรกิจจากต่างประเทศได้รับการประมวลผลคล้ายกับการเดินทางเพื่อธุรกิจในรัสเซีย มีคำสั่งให้ส่งพนักงานไปทัศนศึกษา โดยระบุหมายเลขและวันที่ของการสั่งซื้อ นามสกุล ชื่อ นามสกุลของพนักงาน ตำแหน่ง จุดหมายปลายทาง (พร้อมประเทศ) วัตถุประสงค์ของการเดินทาง
ไม่ออกใบรับรองการเดินทาง วันที่ออกเดินทางและมาถึงจะถูกบันทึกไว้ในหนังสือเดินทาง เมื่อมาถึงพนักงานจะจัดทำรายงานล่วงหน้าและแนบเอกสารยืนยันค่าใช้จ่าย เงินส่วนเกินจะถูกส่งกลับไปยังบัญชีปัจจุบันขององค์กร ในกรณีที่ใช้จ่ายเกินกำหนด ฝ่ายบัญชีจะออกให้พนักงาน
เราจึงดูวิธีการจัดทำรายงานค่าใช้จ่าย จะออกหลังจากการเดินทางเพื่อธุรกิจแต่ละครั้งพร้อมกับค่าใช้จ่าย
พนักงานจะต้องดำเนินการให้เสร็จสิ้นภายใน 3 วันหลังจากกลับมา ฝ่ายบัญชีตรวจสอบความถูกต้องของการลงทะเบียนแล้วส่งให้ผู้จัดการอนุมัติ หลังจากการลงนามของกรรมการ เงินจะถูกโอนไปยังพนักงานหากค่าใช้จ่ายเกินกว่าที่จ่ายล่วงหน้า
หากล่วงหน้าได้ การบริโภคมากขึ้นพนักงานจะต้องส่งคืนที่โต๊ะเงินสดของบริษัท หากเขาไม่ต้องการให้แผนกบัญชีบังคับตัดเงินออกจากเงินเดือน