సంస్థ యొక్క అకౌంటింగ్‌లో ప్రయాణ ఖర్చుల ప్రతిబింబం ముందస్తు నివేదిక ఆధారంగా నిర్వహించబడుతుంది. సాధారణంగా, ప్రయాణ ఖర్చులువ్యాపార పర్యటన అనేది ఒక పర్యటన అయినందున, ఉత్పత్తి ఖర్చు ఖాతాలలోని నమోదుల ద్వారా ప్రతిబింబిస్తుంది ఉత్పత్తి ప్రయోజనాల.
వ్యాపార పర్యటన యొక్క డాక్యుమెంటేషన్
అవసరమైన పరిస్థితివ్యాపార పర్యటనపై ఆదేశాలు యజమాని నుండి వ్రాసిన ఆర్డర్ (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 166). ప్రాథమికంగా, ఇది వ్యాపార పర్యటనలో పంపవలసిన ఆర్డర్, కానీ మరొక పత్రం ఉండవచ్చు. ఫారమ్ స్థాపించబడలేదు, కాబట్టి ఒక సంస్థ పత్రం యొక్క దాని స్వంత రూపాన్ని ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు లేదా అది ఏకీకృతమైన దానిని ఉపయోగించవచ్చు - No. T-9. వ్యాపార పర్యటన యొక్క స్థలం, వ్యవధి మరియు ఉద్దేశ్యాన్ని సూచించడం అవసరం. ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం మరియు అధికారిక అసైన్‌మెంట్ రద్దు చేయబడ్డాయి, అయితే సంస్థ ఈ పత్రాల ఫారమ్‌లను ఉపయోగించవచ్చు లేదా స్థానిక చట్టంలో స్వంతంగా ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు, అలాగే ఇతరులను ఏర్పాటు చేసుకోవచ్చు అవసరమైన పత్రాలు, ఉదాహరణకు, నమూనా ప్రయాణ ఖర్చు అంచనా. అదే స్థానిక చట్టంలో, రోజువారీ భత్యం మొత్తాన్ని ఏర్పాటు చేయడం అవసరం, మీరు జీవన వ్యయాలపై పరిమితిని సెట్ చేయవచ్చు మరియు ఇతర ప్రయాణ ఖర్చులను కూడా సూచించవచ్చు.
ముందస్తు చెల్లింపు
వ్యాపార పర్యటనకు పంపడానికి తప్పనిసరి పరిస్థితి ముందస్తు చెల్లింపు జారీ. అక్టోబర్ 13, 2008 నంబర్ 749 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం యొక్క డిక్రీ ద్వారా ఆమోదించబడిన వ్యాపార పర్యటనలలో ఉద్యోగులను పంపే ప్రత్యేకతలపై నిబంధనల యొక్క 10 వ పేరాలో ఇది సూచించబడింది (ఇకపై నిబంధనలు సూచిస్తారు). ముందస్తు చెల్లింపును ఎప్పుడు చెల్లించాలనేది పేర్కొనబడలేదు. కానీ నగదు రిజిస్టర్ నుండి ఇవ్వండి నగదుఉద్యోగి వ్యాపార పర్యటనలో బయలుదేరే ముందు ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం నివేదించడం అవసరం. బ్యాంకు కార్డుకు బదిలీ చేయడం సాధ్యమే.
అడ్వాన్స్‌ను ఎలా లెక్కించాలో పేర్కొనబడలేదు. ఆచరణలో, రోజువారీ భత్యాలు వ్యాపార పర్యటన యొక్క వ్యవధి ఆధారంగా లెక్కించబడతాయి, అలాగే ఉద్యోగి స్వతంత్రంగా వారికి చెల్లిస్తే, ప్రయాణ మరియు వసతి యొక్క సుమారు ఖర్చులను పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు.
కంపెనీ నగదు డెస్క్ నుండి నిధులు నగదు రూపంలో జారీ చేయబడితే, ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అడ్వాన్స్‌ను జారీ చేసేటప్పుడు పోస్టింగ్ ఇలా ఉంటుంది:
ఉద్యోగి కార్డుకు బదిలీ చేయబడితే:
అదనపు ఖర్చులు తలెత్తినప్పుడు, యజమానితో అంగీకరించబడినప్పుడు లేదా వ్యాపార పర్యటన పొడిగించబడినప్పుడు, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా నిధులను బదిలీ చేయాలి, ఇది నిబంధనలలోని 10వ నిబంధన నుండి అనుసరించబడుతుంది, ఎందుకంటే ఉద్యోగి వ్యక్తిగత నిధులను తీసుకువెళ్లడానికి ఖర్చు చేయాల్సిన అవసరం లేదు. అధికారిక నియామకం.
ఈ సందర్భంలో, చెల్లించాల్సిన మొత్తం ఆర్డర్‌లో ప్రతిబింబిస్తుంది, ఇది ముందస్తు మొత్తంలో పెరుగుదల అని సూచిస్తుంది.
రోజువారీ భత్యం
వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న ప్రతి రోజు కోసం, పోస్ట్ చేసిన కార్మికుడు రోజువారీ భత్యం చెల్లించాలి. అదే సమయంలో, వారాంతాల్లో రోజువారీ భత్యాలు కూడా చెల్లించబడతాయి మరియు సెలవులు, ప్రయాణ సమయం, వ్యాపార పర్యటనలో పని కోసం అసమర్థత కాలం (పేరా 3, నిబంధన 11, నిబంధనలు 25). రోజువారీ భత్యాన్ని ఎలా ఖర్చు చేయాలో ఉద్యోగి పరిమితం కాదు;
చట్టం రోజువారీ భత్యం మొత్తాన్ని స్థాపించదు; సంస్థ స్వతంత్రంగా స్థానిక చట్టంలో నిర్ణయిస్తుంది.
ఉద్యోగికి రోజువారీ భత్యం చెల్లించడానికి, వ్యాపార పర్యటన యొక్క వాస్తవ వ్యవధిని బట్టి దాని మొత్తాన్ని సరిగ్గా నిర్ణయించడం అవసరం.
రోజువారీ భత్యం పత్రాల ద్వారా నిర్ధారించబడలేదు, కానీ వ్యాపార పర్యటన యొక్క కాలం తప్పనిసరిగా నిర్ధారించబడాలి. నిబంధనల యొక్క క్లాజ్ 7 ప్రయాణ పత్రాల ద్వారా ధృవీకరించబడిందని మరియు అవి అందుబాటులో లేకుంటే, అద్దె గృహాలపై పత్రాల ద్వారా నిర్ధారిస్తుంది. ఈ పత్రాలు అందుబాటులో లేకుంటే, వ్యాపార పర్యటన స్థలం నుండి రాక మరియు నిష్క్రమణ తేదీని సూచించే స్వీకరించే పార్టీ నుండి ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా నిర్ధారణను అందించాలి. అటువంటి పత్రం యొక్క రూపం స్థాపించబడలేదు, ఇది ఏ రూపంలోనైనా, మెమో లేదా ఇతర పత్రం రూపంలో ప్రదర్శించబడుతుంది. ఇది అక్టోబర్ 19, 2015 N 2450-6-1 నాటి రోస్ట్రుడ్ లేఖలో కూడా సూచించబడింది.
ఇతర ప్రయాణ ఖర్చులు
కానీ ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ వేరే స్థానం తీసుకుంటుంది, టికెట్‌లోని ఆహార ధర ప్రత్యేక లైన్‌గా హైలైట్ చేయబడితే, ఆదాయపు పన్నును లెక్కించేటప్పుడు ఈ ఖర్చులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడవు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ మే 20, 2015 నం. 03-03-06/2/28976).
అకౌంటింగ్‌లో ప్రయాణ ఖర్చుల ప్రతిబింబం
వ్యాపార పర్యటన ఖర్చుల రిపోర్టింగ్ యాత్ర యొక్క ఉద్దేశ్యంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
ఒక ఉద్యోగిని వ్యాపార పర్యటనకు పంపినట్లయితే, ఉదాహరణకు, కస్టమర్‌తో ఒప్పందం ప్రకారం పని చేయడానికి మరియు కస్టమర్‌కు అందించిన సేవలు ఖాతా 20లో ప్రతిబింబిస్తే, వ్యాపార పర్యటన ఖర్చులు పోస్ట్ చేయడం ద్వారా ప్రతిబింబిస్తాయి:
వ్యాపార పర్యటన వస్తువుల అమ్మకానికి సంబంధించినది అయితే, ప్రయాణ ఖర్చుల అకౌంటింగ్ పోస్టింగ్ ద్వారా ప్రతిబింబిస్తుంది:
ఆస్తి సముపార్జనతో అనుబంధించబడిన వ్యాపార పర్యటన దాని విలువను పెంచుతుంది మరియు పోస్ట్ చేయడం ద్వారా ప్రతిబింబిస్తుంది:
లోపాన్ని తిరిగి ఇవ్వడానికి ఉద్యోగిని వ్యాపార పర్యటనకు పంపాల్సిన అవసరం ఉంటే, కిందివి రికార్డులలో ప్రతిబింబిస్తాయి:
ఒక సంస్థ సాధారణ పన్నుల విధానాన్ని వర్తింపజేస్తే మరియు వ్యాపార పర్యటన ఖర్చులలో భాగంగా VAT ఛార్జ్ చేయబడితే, ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు ఇలా కనిపిస్తాయి:
Dt19 Kt71 - ప్రయాణ ఖర్చులపై VAT పరిగణనలోకి తీసుకోబడుతుంది;
Dt68 “VAT కోసం లెక్కలు” Kt19 - ఉత్పత్తి చేయబడింది పన్ను మినహాయింపుఇన్‌వాయిస్‌ల ఆధారంగా.
కస్టమర్‌తో ఒప్పందంలో ప్రయాణ ఖర్చులు
పని చేసే సంస్థ యొక్క ఉద్యోగుల ప్రయాణ ఖర్చులు వాస్తవ ఖర్చుల ఆధారంగా విడిగా చెల్లించబడతాయని తరచుగా పార్టీలు నిర్దేశిస్తాయి మరియు దీన్ని ఎలా ఏర్పాటు చేయాలనే ప్రశ్నలు తరచుగా తలెత్తుతాయి.
వ్యాపార పర్యటనలో మీ స్వంత ఉద్యోగులను మాత్రమే పంపవచ్చని గమనించాలి, కాబట్టి వ్యాపార పర్యటన ఒప్పందంలో మూడవ పక్ష కార్మికుల సూచన కస్టమర్ ఈ ఖర్చులను ప్రయాణ ఖర్చులుగా ప్రతిబింబించగలదని అర్థం కాదు. మరియు కస్టమర్ సంస్థ ద్వారా ప్రయాణ ఖర్చుల అకౌంటింగ్ ఈ విషయంలోనిర్వహించబడదు, ఇది పనితీరు సంస్థ యొక్క సేవలకు చెల్లింపు అవుతుంది. కాంట్రాక్టులో ఇవి తిరిగి చెల్లించదగిన ఖర్చులు లేదా సేవల ఖర్చులో వేరియబుల్ భాగం అని సూచించడం మంచిది, ఇది కాంట్రాక్టర్ ఉద్యోగుల కోసం వాస్తవ ప్రయాణ ఖర్చుల ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది మరియు పత్రాల కాపీలను అందించడం అవసరమా అని కూడా నిర్దేశిస్తుంది. మరియు గడువులు. ప్రయాణ ఖర్చుల నమోదు కస్టమర్ వారి ఖర్చును తనిఖీ చేయడానికి మాత్రమే అవసరం, కానీ అకౌంటింగ్‌లో ప్రతిబింబం కోసం కాదు. కాంట్రాక్టర్ సాధారణ పన్నుల విధానాన్ని వర్తింపజేస్తే, తిరిగి చెల్లించిన సేవల ఖర్చుపై తప్పనిసరిగా VAT వసూలు చేయబడుతుందని పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి (ఏప్రిల్ 22, 2015 N 03-07-11/22989 నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ).
కస్టమర్ అయితే విదేశీ సంస్థ, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగం సేవలను అందించే ప్రదేశంగా గుర్తించబడలేదు మరియు సేవల ఖర్చు VATకి లోబడి ఉండదు, అప్పుడు తిరిగి చెల్లించిన ఖర్చులు VATకి లోబడి ఉండవు, ఎందుకంటే అవి మొత్తం సేవల ఖర్చులో భాగం. కాంట్రాక్టు నిబంధనలపై ఆధారపడి, కాంట్రాక్టర్ ఉద్యోగుల వ్యాపార పర్యటన ఆర్ట్ యొక్క నిబంధన 3 ప్రకారం పన్ను విధించబడని సహాయక సేవగా పరిగణించబడుతుంది. 148 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్.
విదేశీ వ్యాపార పర్యటనలో ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్ యొక్క లక్షణాలు
విదేశాలలో వ్యాపార పర్యటనలో ఉద్యోగిని పంపేటప్పుడు, అనేక లక్షణాలను పరిగణనలోకి తీసుకోవాలి.
ముఖ్యమైన వ్యత్యాసం రోజువారీ భత్యం మొత్తాన్ని నిర్ణయించడం. వ్యాపార పర్యటన వ్యవధిలో రోజువారీ భత్యం మొత్తం మారుతుంది (నిబంధనలలోని నిబంధన 17): రష్యాలో ప్రయాణించేటప్పుడు, దేశీయ వ్యాపార పర్యటనల కోసం ఏర్పాటు చేయబడిన మొత్తంలో మరియు విదేశీ రాష్ట్రాల భూభాగంలో - మొత్తంలో రోజువారీ భత్యం చెల్లించబడుతుంది. ఈ రాష్ట్రానికి వ్యాపార పర్యటనల కోసం ఏర్పాటు చేయబడింది. స్థానిక చట్టంలో, దేశంతో సంబంధం లేకుండా లేదా రాష్ట్రం ఆధారంగా అన్ని విదేశీ వ్యాపార పర్యటనలకు రోజువారీ భత్యాలను ఒకే మొత్తంలో సెట్ చేయవచ్చు.
రోజువారీ భత్యం మరియు ఇతర ఖర్చులను విదేశీ కరెన్సీలో జారీ చేయవచ్చు. విదేశీ కరెన్సీలో ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్ రూబిళ్లలో నిర్వహించబడుతుంది.
రష్యా నుండి బయలుదేరే రోజు కోసం, రోజువారీ భత్యం విదేశీ భూభాగం గుండా ప్రయాణించడానికి నిబంధనల ప్రకారం చెల్లించాలి, తిరిగి వచ్చిన తర్వాత - దేశీయ రష్యన్ వ్యాపార పర్యటనల నిబంధనల ప్రకారం (నిబంధనలలోని నిబంధన 18). సరిహద్దు దాటే తేదీ పాస్‌పోర్ట్‌లోని స్టాంపుల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. ఒక ఉద్యోగి అదే రోజున వెళ్లి తిరిగి వచ్చినట్లయితే, ఈ రాష్ట్రానికి వ్యాపార పర్యటన కోసం ఏర్పాటు చేసిన కట్టుబాటులో 50% మొత్తంలో రోజువారీ భత్యం చెల్లించబడుతుంది.
అకౌంటింగ్ దృక్కోణం నుండి మరియు వ్యాపార పర్యటన ఖర్చులు ఏ ఖాతాకు ఆపాదించబడతాయో నిర్ణయించడానికి, వ్యాపార పర్యటన రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో లేదా విదేశాలలో ఉందా అనేది పట్టింపు లేదు.
అదనంగా, విదేశాలకు వెళ్లేటప్పుడు, విదేశీ పాస్పోర్ట్, వీసా, వ్యాపార పర్యటనకు అవసరమైన ఇతర పత్రాలు, చెల్లింపులు మరియు రుసుములను పొందే ఖర్చులు అదనంగా తిరిగి చెల్లించబడతాయి (నిబంధనలలోని 23వ నిబంధన).
అకౌంటింగ్‌లో విదేశీ వ్యాపార పర్యటన ఫలితాల ప్రతిబింబం రష్యన్ ఫెడరేషన్‌లోని వ్యాపార పర్యటనకు సమానంగా ఉంటుంది మరియు యాత్ర యొక్క ఉద్దేశ్యాన్ని బట్టి ప్రయాణ ఖర్చులు కూడా వ్రాయబడతాయి. కానీ విదేశీ కరెన్సీలో ఖర్చులు జరుగుతున్నందున, కరెన్సీని రూబిళ్లుగా గుర్తించడం మరియు మార్చడం గురించి ప్రత్యేకతలు ఉంటాయి.
ప్రయాణ భత్యాలు రూబిళ్లలో జారీ చేయబడితే, బ్యాంకు బదిలీ (ఉద్యోగి యొక్క రూబుల్ కార్డ్‌తో) ద్వారా విదేశీ కరెన్సీలో అయ్యే ఖర్చులు తప్పనిసరిగా చెల్లింపు తేదీలో అమలులో ఉన్న రేటుతో రూబిళ్లుగా మార్చబడతాయి. ప్రయాణ భత్యాలు నగదు రూపంలో జారీ చేయబడితే, కరెన్సీ కొనుగోలు ధృవీకరణ పత్రం ఆధారంగా రూబుల్ మార్పిడి రేటు అంగీకరించబడుతుంది. అటువంటి సర్టిఫికేట్ లేనప్పుడు, ఉద్యోగికి రూబిళ్లలో ముందస్తు చెల్లింపు జారీ చేసిన తేదీలో మార్పిడి రేటు అంగీకరించబడుతుంది (జనవరి 21, 2016 నాటి రష్యా ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ నం. 03-03-06/1 /2059).
ప్రయాణ ఖర్చుల పన్ను అకౌంటింగ్ ప్రయోజనం కోసం, ఖర్చుల తేదీ ముందస్తు నివేదిక ఆమోదం తేదీగా ఉంటుంది (క్లాజ్ 5, క్లాజ్ 7, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 272).
అడ్వాన్స్ విదేశీ కరెన్సీలో జారీ చేయబడితే, అడ్వాన్స్ జారీ చేయబడిన తేదీలో రుణ మార్పిడి రేటుతో రూబిళ్లుగా తిరిగి లెక్కించబడుతుంది మరియు నిధులు తిరిగి లెక్కించబడవు (PBU 3/2006 యొక్క నిబంధన 10).
ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదిక
వ్యాపార పర్యటన కోసం ఖర్చు చేసిన మొత్తాలపై నివేదికను సమర్పించడానికి గడువు వ్యాపార ప్రయాణ నిబంధనలలోని నిబంధన 26 ద్వారా సెట్ చేయబడింది - వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చిన మూడు పని దినాల తర్వాత.
ఖర్చు నివేదిక ఫారమ్‌ను సంస్థ అభివృద్ధి చేయవచ్చు మరియు ఆమోదించవచ్చు, కానీ ఉపయోగించవచ్చు ఏకీకృత రూపం AO-1. ఖర్చులను నిర్ధారించే పత్రాలు తప్పనిసరిగా ముందస్తు నివేదికకు జోడించబడాలి. అందించిన పత్రాల ఆధారంగా, ప్రయాణ ఖర్చులు 2016లో నమోదు చేయబడ్డాయి.
ఒక ఉద్యోగి జారీ చేసిన ముందస్తు చెల్లింపు కంటే ఎక్కువ మొత్తాన్ని ఖర్చు చేసి, మరియు యాజమాన్యం ముందస్తు నివేదికను ఆమోదించినట్లయితే, అతను అధిక వ్యయం చెల్లించవలసి ఉంటుంది.
ఉద్యోగి యొక్క వాస్తవ ప్రయాణ ఖర్చులు గతంలో జారీ చేసిన అడ్వాన్స్ కంటే తక్కువ మొత్తంలో ఉంటే లేదా సహాయక పత్రాలు అందించబడకపోతే, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా నగదు రిజిస్టర్‌లో లేదా కంపెనీ కరెంట్ ఖాతాలో ఖర్చు చేయని మొత్తాన్ని జమ చేయాలి. అదనంగా, యజమాని ఖర్చు చేయని అడ్వాన్స్‌ను నిలిపివేసే హక్కును కలిగి ఉంటాడు వేతనాలుఉద్యోగి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 137).
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం ఖర్చు చేయని అడ్వాన్స్‌ని తిరిగి ఇస్తున్నప్పుడు, ఎంట్రీలు ఇలా ఉంటాయి క్రింది విధంగా:
Dt 50 Kt71 - నగదు డెస్క్‌కు ముందస్తుగా ఉపయోగించని బ్యాలెన్స్ యొక్క ఉద్యోగి చెల్లింపు;
Dt 51 Kt71 - ప్రస్తుత ఖాతాకు ముందస్తు చెల్లింపు యొక్క ఉపయోగించని బ్యాలెన్స్ యొక్క ఉద్యోగి ద్వారా డిపాజిట్;
Dt 70 Kt71 - అడ్వాన్స్ యొక్క బ్యాలెన్స్ ఉద్యోగి జీతం నుండి నిలిపివేయబడుతుంది.
కానీ ఒక నెల కంటే ఎక్కువ సమయం దాటినట్లయితే మరియు ఉద్యోగి మినహాయింపుకు అభ్యంతరం చెప్పకపోతే మాత్రమే మినహాయింపు చేయబడుతుంది. IN లేకుంటేముందస్తు చెల్లింపును తిరిగి ఇవ్వడానికి యజమాని కోర్టుకు వెళ్లవలసి ఉంటుంది.
ప్రయాణ ఖర్చులు సంస్థ యొక్క వ్యయంతో ఒక జవాబుదారీ వ్యక్తి చేసే ఖర్చులు. అకౌంటింగ్ మరియు టాక్స్ అకౌంటింగ్‌లో అటువంటి ఖర్చులు ఎలా లెక్కించబడతాయో ఈ ఆర్టికల్‌లో చూద్దాం.
వ్యాపార ప్రయాణ ఖర్చులను తిరిగి చెల్లించడం యజమాని యొక్క బాధ్యత. ఇది రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 168 మరియు అక్టోబర్ 13, 2008 N 749 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం యొక్క డిక్రీ ద్వారా ఆమోదించబడిన వ్యాపార పర్యటనలకు ఉద్యోగులను పంపే విశేషాలపై నిబంధనలలో పేర్కొనబడింది.
వ్యాపార పర్యటన అనేది శాశ్వత పని స్థలం వెలుపల అధికారిక అసైన్‌మెంట్‌ను నిర్వహించడానికి నిర్దిష్ట కాలానికి యజమాని యొక్క ఆర్డర్ ద్వారా ఉద్యోగి చేసే పర్యటన.
ఉద్యోగిని వ్యాపార పర్యటనకు పంపే ముందు, అతనికి నగదు అడ్వాన్స్ ఇవ్వబడుతుంది.
ఉద్యోగికి అడ్వాన్స్‌ను లెక్కించడం మరియు చెల్లించడం కోసం రెండు అంతర్గత పత్రాలు ఉన్నాయి:
- వ్యాపార పర్యటనలో కంపెనీ ఉద్యోగిని పంపడానికి మేనేజర్ నుండి ఆర్డర్ లేదా సూచన, ఇది ఉద్యోగి యొక్క పూర్తి పేరు, వ్యవధి మరియు పర్యటన యొక్క ఉద్దేశ్యాన్ని సూచిస్తుంది (పని అప్పగింతను నిర్వహించడానికి);
- అధికారిక లేదా వ్యక్తిగత రవాణాను (అంగీకరించినట్లయితే) ఉపయోగించి వ్యాపార పర్యటనలో ప్రయాణిస్తున్న ఉద్యోగి గురించి మేనేజర్ నుండి వ్రాతపూర్వక నిర్ణయం.
అడ్వాన్స్ కింది ఖర్చుల ఆధారంగా లెక్కించబడుతుంది:
- వ్యాపార పర్యటనకు మరియు ప్రయాణానికి టిక్కెట్ల ధర;
- హోటల్ వసతి కోసం చెల్లింపు;
- మీరు వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న ప్రతి రోజుకు రోజువారీ భత్యం;
- నిర్వహణ ద్వారా అధికారం పొందిన ఇతర ఖర్చులు.
ప్రతి రోజు ప్రత్యేక జాతులుఖర్చులు, అవి ప్రయాణ మరియు గృహ ఖర్చులపై ఆధారపడవు.
రోజువారీ భత్యం మొత్తంపై చట్టపరమైన పరిమితులు లేవు. వాణిజ్య సంస్థలకు వారి అంతర్గత చట్టం ద్వారా వారి పరిమాణాన్ని స్థాపించే హక్కు ఉంది.
ఏదేమైనప్పటికీ, వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నును లెక్కించి, ఉద్యోగి నుండి నిలిపివేయవలసిన పరిమితి కంటే ఎక్కువగా ఉంటుంది. 2017 లో, రష్యాలో వ్యాపార పర్యటనలకు రోజుకు 700 రూబిళ్లు మరియు విదేశాలలో వ్యాపార పర్యటనలకు 2,500 రూబిళ్లు పరిమితి.
భీమా ప్రీమియంలను చెల్లించేటప్పుడు అదే పరిమితులు 2017 నుండి అమలులో ఉన్నాయి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 422 యొక్క నిబంధన 2).
వారాంతాల్లో మరియు పని చేయని సెలవులు, అలాగే రహదారిపై రోజులు మరియు బలవంతంగా స్టాప్‌లతో సహా వ్యాపార పర్యటనలో గడిపిన అన్ని రోజులకు రోజువారీ భత్యం చెల్లించాలి (వ్యాపార పర్యటనలకు ఉద్యోగులను పంపే ప్రత్యేకతలపై నిబంధనలలోని నిబంధన 11, ఆమోదించబడింది అక్టోబర్ 13, 2008 నం. 749 యొక్క రష్యన్ ఫెడరేషన్ ప్రభుత్వం యొక్క డిక్రీ). మీరు మీ రోజువారీ భత్యాన్ని నిర్ధారిస్తూ ఎలాంటి పత్రాలను అందించాల్సిన అవసరం లేదు.
అడ్వాన్స్ కంపెనీ క్యాష్ డెస్క్ ద్వారా లేదా బ్యాంక్ కార్డ్‌కి బదిలీ చేయడం ద్వారా నగదు రూపంలో జారీ చేయబడుతుంది. తిరిగి వచ్చిన తర్వాత 3 రోజులలోపు శాశ్వత స్థానంపని, అందుకున్న డబ్బు కోసం ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా అకౌంటింగ్ విభాగానికి నివేదించాలి.
దయచేసి 2017 లో, డిసెంబర్ 29, 2014 నంబర్ 1595 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ప్రభుత్వ డిక్రీ ఆధారంగా, మీరు ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం మరియు అధికారిక కేటాయింపును జారీ చేయవలసిన అవసరం లేదు.
నివేదిక కోసం, ఉద్యోగి AO-1 రూపంలో లేదా సంస్థ స్వతంత్రంగా అభివృద్ధి చేసిన రూపంలో ముందస్తు నివేదికను అందిస్తుంది. ఖర్చులను నిర్ధారించే పత్రాలు (టికెట్లు, హోటల్ పత్రాలు, చెక్కులు మొదలైనవి) నివేదికకు జోడించబడ్డాయి.
వ్యక్తిగత లేదా అధికారిక రవాణా ద్వారా వ్యాపార పర్యటనకు మరియు బయటికి వెళ్లినట్లయితే, మీరు తప్పక అందించాలి మెమో, వే బిల్లు, దీని ప్రకారం ప్రయాణించిన మైలేజ్ లెక్కించబడుతుంది మరియు ఇంధనం కొనుగోలు కోసం ఇన్‌వాయిస్‌లు మరియు రసీదులను జత చేయండి. ఈ ఖర్చులను తిరిగి చెల్లించే అవకాశం సంస్థ యొక్క అకౌంటింగ్ విధానాలలో ప్రతిబింబించాలి.
సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థను ("ఆదాయం మైనస్ ఖర్చులు") ఉపయోగించే సంస్థలు ప్రయాణ ఖర్చులను అదే విధంగా గణిస్తాయి సాధారణ వ్యవస్థ, మరియు వాటిని ఖర్చులుగా అంగీకరించండి.
కానీ వ్యాపార ప్రయాణ మొత్తాలను ఖర్చులలో చేర్చే తేదీ మారవచ్చు.
సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ కోసం ఖర్చులు చెల్లించినందున గుర్తించబడతాయి. ఉద్యోగికి అడ్వాన్స్ ఇచ్చినట్లయితే, ఈ ప్రయాణ ఖర్చులు ప్రాథమిక పత్రాల సదుపాయానికి లోబడి ముందస్తు నివేదిక ఆమోదం తేదీ నాటికి సరళీకృత పన్ను వ్యవస్థ ఖర్చులలో ప్రతిబింబిస్తాయి.
వ్యాపార పర్యటన అనేది ఒక ఉద్యోగి తన శాశ్వత పని స్థలం వెలుపల అధికారిక పనిని (అసైన్‌మెంట్) నిర్వహించడానికి నిర్దిష్ట కాలానికి సంస్థ అధిపతి ఆదేశానుసారం చేసే యాత్ర.
వ్యాపార పర్యటనలకు ఉద్యోగులను పంపే సాధారణ విధానం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్స్ 166-168 మరియు అక్టోబర్ 13 నాటి ప్రభుత్వ డిక్రీ ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది. 08 నం. 749. (04/07/1988 యొక్క ఆల్-రష్యన్ సెంట్రల్ కౌన్సిల్ ఆఫ్ ట్రేడ్ యూనియన్స్ నం. 62 యొక్క USSR ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క సూచన "USSR లోపల అధికారిక వ్యాపార పర్యటనలపై" ఇతర వాటికి విరుద్ధంగా లేకుంటే వర్తించవచ్చు పత్రాలు).
రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ ప్రకారం, వ్యాపార పర్యటనల గరిష్ట కాలం సమిష్టి ఒప్పందం ద్వారా స్థాపించబడవచ్చు, ఉద్యోగ ఒప్పందంలేదా స్థానిక సాధారణ చట్టం(క్రమం, తల యొక్క క్రమం)
వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న మొత్తం కాలానికి, ఉద్యోగి సగటు జీతంని కలిగి ఉంటాడు.
వ్యాపార పర్యటనపై అసైన్‌మెంట్ ప్రాథమిక అకౌంటింగ్ డాక్యుమెంటేషన్ యొక్క ఏకీకృత రూపాన్ని ఉపయోగించి అధికారికం చేయబడింది, ఇది స్టేట్ స్టాటిస్టిక్స్ కమిటీ నం. 1 యొక్క రిజల్యూషన్ ద్వారా ఆమోదించబడింది. వీటితొ పాటు:
1) వ్యాపార యాత్రకు కార్మికులను పంపడంపై ఆర్డర్ (సూచన) F No. T-9 లేదా T-9a.
2) ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం F నం. T-10.
3) వ్యాపార పర్యటనకు పంపడానికి అధికారిక కేటాయింపు మరియు దాని అమలుపై నివేదిక, ఫారమ్ T-10a
బయలుదేరే ముందు, అకౌంటింగ్ విభాగంలో ప్రయాణ ఖర్చుల అంచనా వేయబడిన మొత్తాన్ని నిర్ణయించడానికి ఉద్యోగికి నగదు అడ్వాన్స్ ఇవ్వబడుతుంది. ఉద్యోగికి పరిహారం ఇవ్వబడుతుంది నిజానికి వెచ్చించిన మరియు డాక్యుమెంట్ చేసిన ఖర్చులువ్యాపార పర్యటనలకు సంబంధించినవి, వీటిలో:
ప్రయాణ ఖర్చులు, రవాణాపై ప్రయాణీకుల నిర్బంధ వ్యక్తిగత బీమా కోసం బీమా ప్రీమియంతో సహా, ప్రయాణ పత్రాలను జారీ చేయడానికి మరియు రైళ్లలో పరుపులను అందించడానికి సేవలకు చెల్లింపు;
నివాస ప్రాంగణాన్ని అద్దెకు తీసుకునే ఖర్చులు;
శాశ్వత నివాస స్థలం వెలుపల నివసించడానికి సంబంధించిన అదనపు ఖర్చులు (రోజుకు);
సంస్థ అధిపతి అనుమతితో ఉద్యోగి చేసే ఇతర ఖర్చులు.
ఈ ఖర్చుల రీయింబర్స్‌మెంట్ విధానం మరియు మొత్తం సమిష్టి ఒప్పందం లేదా స్థానిక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడుతుంది.
అకౌంటింగ్‌లో, వ్యాపార పర్యటనలకు సంబంధించిన ఖర్చులు ఖర్చులుగా పూర్తిగా ప్రతిబింబిస్తాయి.
కొన్ని ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం, పన్ను ప్రయోజనాల కోసం అకౌంటింగ్ పరిగణనలు ఉన్నాయి.
పన్ను ప్రయోజనాల కోసం ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్
|
ప్రయాణ ఖర్చుల రకాలు |
పన్ను ప్రయోజనాల కోసం |
|
|
వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను |
ఆదాయ పన్ను |
|
|
రోజువారీ భత్యం |
700 రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో అంగీకరించబడింది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ లోపల వ్యాపార పర్యటన యొక్క ప్రతి రోజు మరియు 2,500 రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ కాదు. మీరు విదేశాల్లో వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న ప్రతిసారీ |
సామూహిక ఒప్పందం లేదా స్థానిక నిబంధనల ద్వారా ఆమోదించబడిన పూర్తి మొత్తంలో ఆమోదించబడింది |
|
నివాస ప్రాంగణాన్ని అద్దెకు తీసుకునే ఖర్చులు |
గృహ అద్దె ఖర్చుల డాక్యుమెంటరీ సాక్ష్యం లేనప్పుడు 700 రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ మొత్తంలో ఆమోదించబడింది. రష్యన్ ఫెడరేషన్ లోపల వ్యాపార పర్యటన యొక్క ప్రతి రోజు మరియు 2,500 రూబిళ్లు కంటే ఎక్కువ కాదు. మీరు విదేశాల్లో వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న ప్రతిసారీ |
వాస్తవానికి వెచ్చించిన మరియు డాక్యుమెంట్ చేయబడిన ఖర్చుల పూర్తి మొత్తంలో ఆమోదించబడింది |
వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చిన తర్వాత, జవాబుదారీగా ఉన్న వ్యక్తి ప్రదర్శించిన పనిపై ఒక నివేదికను రూపొందిస్తాడు, పిల్లి. ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం మరియు ముందస్తు నివేదికతో పాటు అకౌంటింగ్ విభాగానికి అందించబడింది.
అకౌంటింగ్ విభాగం ప్రయాణ ఖర్చులను నిర్ధారించే సహాయక పత్రాల లభ్యతను తనిఖీ చేస్తుంది:
ప్రయాణ పత్రాలు
నివాస ప్రాంగణాన్ని అద్దెకు తీసుకోవడానికి పత్రాలు
వ్యాపార పర్యటనలకు సంబంధించిన ఖర్చులు, ఒక నియమం వలె, సాధారణ కార్యకలాపాల కోసం ఖర్చులు మరియు ఖాతా 26 లో ప్రతిబింబిస్తాయి.
వ్యాపార పర్యటన యొక్క ఉద్దేశ్యం ఆస్తిని కొనుగోలు చేయడమే అయితే, దాని విలువ పెరుగుదలలో ప్రయాణ ఖర్చులు చేర్చబడతాయి. (D 08,10,41 –K 71)
ఒక ఉద్యోగిని విదేశాలకు వ్యాపార పర్యటనకు పంపడం అనేది ఆర్డర్ మరియు అధికారిక అసైన్‌మెంట్ ద్వారా అధికారికీకరించబడుతుంది. నియమం ప్రకారం, ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం జారీ చేయబడదు. వ్యాపార పర్యటనలో గడిపిన సమయం విదేశీ దేశంలో మార్కుల ద్వారా నిర్ధారించబడుతుంది. పాస్పోర్ట్. విదేశీ పాస్పోర్ట్ యొక్క ఫోటోకాపీ అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్‌కు జోడించబడింది. పాస్పోర్ట్ లు.
విదేశాలకు వ్యాపార పర్యటనల కోసం విదేశీ కరెన్సీని ప్రస్తుత విదేశీ కరెన్సీ ఖాతా నుండి ఎంటర్ప్రైజ్ క్యాష్ డెస్క్ వద్ద స్వీకరించబడుతుంది. విదేశీ కరెన్సీలో లావాదేవీల ప్రత్యేక అకౌంటింగ్ కోసం, "క్యాష్ ఆఫీస్" ఖాతా కోసం ప్రత్యేక ఉప-ఖాతా "క్యాషియర్ ఇన్ ఫారిన్ కరెన్సీ" తెరవాలి.
విదేశాలకు వ్యాపార పర్యటనకు పంపిన ఉద్యోగికి ప్రయాణం, అద్దె వసతి, రూబిళ్లు మరియు విదేశీ కరెన్సీలో రోజువారీ భత్యం, అలాగే అనేక అదనపు ఖర్చుల కోసం వాస్తవ మరియు డాక్యుమెంట్ చేసిన ఖర్చులకు తిరిగి చెల్లించబడుతుంది:
విదేశీ పాస్పోర్ట్, వీసా మరియు ఇతర ప్రయాణ పత్రాలను పొందడం కోసం ఖర్చులు;
తప్పనిసరి కాన్సులర్ మరియు విమానాశ్రయ రుసుము;
మోటారు వాహనాల ప్రవేశ లేదా రవాణా హక్కు కోసం రుసుము;
తప్పనిసరి ఆరోగ్య బీమా పొందేందుకు ఖర్చులు;
ఇతర తప్పనిసరి చెల్లింపులు లేదా రుసుములు.
ఉద్యోగికి చెల్లింపు విదేశీ కరెన్సీలో రోజువారీ భత్యంఒక ఉద్యోగిని రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగం వెలుపల వ్యాపార పర్యటనకు పంపినప్పుడు, సమిష్టి ఒప్పందం లేదా స్థానిక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడిన మొత్తాలలో.
ఉద్యోగి రోడ్డుపై ఉన్న సమయంలో, రోజువారీ అలవెన్సులు చెల్లించబడతాయి:
రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగం గుండా ప్రయాణించేటప్పుడు - రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో వ్యాపార పర్యటనల కోసం సమిష్టి ఒప్పందం లేదా స్థానిక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడిన పద్ధతిలో మరియు మొత్తంలో;
విదేశీ రాష్ట్ర భూభాగం గుండా ప్రయాణించేటప్పుడు - విదేశీ రాష్ట్రాల భూభాగంలో వ్యాపార పర్యటనల కోసం సమిష్టి ఒప్పందం లేదా స్థానిక నిబంధనల ద్వారా నిర్ణయించబడిన పద్ధతిలో మరియు మొత్తంలో;
రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగం నుండి వ్యాపార పర్యటనకు వెళ్లినప్పుడు సరిహద్దును దాటిన రోజు విదేశీ కరెన్సీలో చెల్లించబడుతుంది మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగానికి వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చినప్పుడు సరిహద్దును దాటిన రోజు రూబిళ్లుగా చెల్లించబడుతుంది.
విదేశీ వ్యాపార పర్యటనలలో ఉద్యోగులతో సెటిల్మెంట్ల యొక్క ప్రత్యేక అకౌంటింగ్ కోసం, ఖాతా 71లో "విదేశీ కరెన్సీలో జవాబుదారీ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" అనే ఉప ఖాతా తెరవాలి.
విదేశీ వ్యాపార పర్యటనల కోసం చెల్లింపులు చేస్తున్నప్పుడు, మార్పిడి రేటు వ్యత్యాసాలు తలెత్తవచ్చు.
ఉదాహరణ: 1)ప్రయాణ ఖర్చుల ఖాతాలో జారీ చేయబడింది (42 రూబిళ్లు/యూరో x 1000 యూరోలు)
D71-K50 42000 RUR
2) ముందస్తు నివేదిక అందించబడింది (40 రూబిళ్లు/యూరో x 1000 యూరోలు) D26-K71 40,000 రూబిళ్లు
3) ప్రతికూల మార్పిడి రేటు వ్యత్యాసం ప్రతిబింబిస్తుంది (40 రూబిళ్లు/యూరో - 42 రూబిళ్లు/యూరో) x 1000 యూరోలు
అధికారిక అసైన్‌మెంట్‌లను నిర్వహించడానికి కంపెనీ ఉద్యోగులు తమ నగరాన్ని విడిచిపెట్టినట్లయితే, వారు ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం నగదు డెస్క్ నుండి డబ్బు పొందుతారు. అప్పుడు అకౌంటింగ్ విభాగం ప్రయాణికుల నివేదికను అందుకుంటుంది. ఈ నివేదికను ఎలా తనిఖీ చేయాలో, దాన్ని అమలు చేయడం ఎలాగో తెలుసుకోవడానికి అకౌంటెంట్లకు ఇది ఉపయోగకరంగా ఉంటుంది అకౌంటింగ్మరియు అదనపు పన్నులు చెల్లించకూడదు, అన్ని ఖర్చులు న్యాయబద్ధంగా పరిగణించబడతాయి మరియు ఉద్యోగికి చెల్లించబడతాయి.
ప్రయాణ ఖర్చులు ఏమి లెక్కించబడతాయి?
పని అవసరాల కోసం కార్మికులు తరచూ ఇతర ప్రాంతాలకు వెళ్లాల్సి వస్తుంది. ఇటువంటి పర్యటనలు (వ్యాపార పర్యటనలు) చట్టం ద్వారా అందించబడతాయి (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 166) మరియు నిర్దిష్ట పనులను పూర్తి చేయడం అవసరం. వ్యాపార పర్యటన భావన వర్తించదు కిరాయి కార్మికులు, దీని రకమైన కార్యాచరణ ఉంటుంది శాశ్వత ఉద్యోగంరహదారిపై (ఇంటర్‌సిటీ రవాణా డ్రైవర్లు, కండక్టర్లు మొదలైనవి).
కళ. రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క 167 వ్యాపార పర్యటనతో సంబంధం ఉన్న ఖర్చుల కోసం యజమాని ద్వారా ఉద్యోగి రీయింబర్స్‌మెంట్‌కు హామీ ఇస్తుంది.
కార్మిక చట్టం ప్రకారం (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క లేబర్ కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 168), వ్యాపార పర్యటనకు పంపిన ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా చెల్లించాలి:
- వ్యాపార పర్యటనకు మరియు దాని నుండి ప్రయాణ ఖర్చులు;
- నివాస ప్రాంగణాన్ని అద్దెకు తీసుకునే ఖర్చులు, ఉదాహరణకు, హోటల్ వసతి కోసం చెల్లింపు;
- శాశ్వత నివాస స్థలం వెలుపల నివసించడానికి సంబంధించిన అదనపు ఖర్చులు (రోజుకు);
- యజమాని అనుమతి లేదా జ్ఞానంతో ఉద్యోగి చేసే ఇతర ఖర్చులు.
అదనపు ఖర్చులు, ఉదాహరణకు, కేఫ్‌లో ఆహారం కోసం ఖర్చులు, ప్రజా రవాణాలో ప్రయాణం స్థానికతఉద్యోగి ఎక్కడ పంపబడ్డాడు, టాక్సీ సేవలకు చెల్లింపు. ఇందులో కమ్యూనికేషన్ సేవల ఖర్చులు కూడా ఉన్నాయి. పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి మరియు వినోద ఖర్చుల యజమాని మధ్య ఒప్పందంపై ప్రత్యేక శ్రద్ధ ఉండాలి.
వ్యాపార పర్యటనకు పంపిన ఉద్యోగికి పర్యటన ఖర్చులను చెల్లించడానికి నగదు రిజిస్టర్ నుండి ముందస్తుగా ఇవ్వాలని చట్టం నిర్బంధిస్తుంది. అతను సమర్పించిన చెక్కులు మరియు రసీదుల ఆధారంగా అన్ని ఉద్యోగి ఖర్చులు అకౌంటింగ్ విభాగం ద్వారా చెల్లించబడటం ముఖ్యం.
వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చిన తర్వాత, లోపల ఉన్న ఉద్యోగి ముగ్గురు కార్మికులురోజులు, పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి యొక్క ఖర్చులను యజమాని లెక్కించే నివేదికను సిద్ధం చేస్తుంది. ఒక ఉద్యోగి సమర్థించబడిన మరియు డాక్యుమెంట్ చేయబడిన ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం వ్యక్తిగత నిధులను ఖర్చు చేస్తే, అకౌంటింగ్ విభాగం ఈ డబ్బును వ్యక్తికి తిరిగి ఇస్తుంది. మరియు క్యాష్ డెస్క్ నుండి జారీ చేయబడిన ప్రయాణ అడ్వాన్స్ మొత్తం డాక్యుమెంట్ చేయబడకపోతే, ఉద్యోగి ఖర్చు చేయని బ్యాలెన్స్‌ను నగదు కార్యాలయానికి తిరిగి ఇస్తాడు లేదా ఈ మొత్తం అతని తదుపరి జీతం నుండి తీసివేయబడుతుంది.
వ్యాపార పర్యటనల కోసం రోజువారీ భత్యం మొత్తం యజమాని స్వతంత్రంగా సెట్ చేయబడుతుంది.సహజంగానే, అటువంటి మొత్తం ఆర్థికంగా సమర్థించబడాలి.
2018లో అన్ని సంస్థలకు తప్పనిసరిగా ఉండే రోజువారీ ప్రయాణ ఖర్చులకు ఏ ఒక్క ప్రమాణం లేదు. ఏదేమైనా, చట్టం రోజువారీ భత్యం యొక్క గరిష్ట మొత్తాన్ని ఏర్పాటు చేస్తుంది, ఇది ఉద్యోగికి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు: రష్యాలో వ్యాపార పర్యటనలకు రోజుకు 700 రూబిళ్లు, మరియు విదేశాలలో వ్యాపార పర్యటనలకు - 2,500 రూబిళ్లు.
వీడియో: ప్రయాణ ఖర్చులు
ప్రయాణ ఖర్చులను ప్రతిబింబించేటపుడు పోస్టింగ్‌లలో ఏ అకౌంటింగ్ ఖాతాలు ఉపయోగించబడతాయి?
స్థాపించబడిన విధానం ప్రకారం, వ్యాపార పర్యటనలో బయలుదేరే ముందు, ఒక ఉద్యోగి ఖర్చు ఆర్డర్ ఫారమ్ సంఖ్య KO-2 () ప్రకారం ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం చెల్లించాల్సిన మొత్తాన్ని నగదు డెస్క్ వద్ద అందుకుంటారు. యజమాని యొక్క అకౌంటెంట్ పత్రాన్ని సిద్ధం చేస్తాడు మరియు నిధుల రసీదు కోసం ఉద్యోగి సంతకం చేస్తాడు.
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం జారీ చేయబడిన ముందస్తు చెల్లింపు నగదు రసీదు క్రమంలో డాక్యుమెంట్ చేయబడింది
మరింత విస్తృత ఉపయోగంసంస్థల నుండి వారి ఉద్యోగులకు నగదు రహిత చెల్లింపులను అందుకుంటారు. ఇది జీతాలకు మాత్రమే కాకుండా, ప్రయాణ భత్యాలతో సహా జవాబుదారీ మొత్తాలను ఉద్యోగి జీతం కార్డులకు బదిలీ చేయడానికి కూడా వర్తిస్తుంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ యొక్క లేఖ, సెప్టెంబర్ 10, 2013 నాటి రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క ట్రెజరీ నం. 02– 03–10/37209 నం. 42–7.4–05/5.2 –554).
ఉద్యోగి పేరు మీద కార్పొరేట్ బ్యాంక్ కార్డ్‌ని తెరవడం తెలివైన పని, దానికి ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అడ్వాన్స్‌ను క్రెడిట్ చేయవచ్చు. తరచుగా వ్యాపార పర్యటనలకు వెళ్లే ఉద్యోగులకు ఇది చాలా సౌకర్యవంతంగా ఉంటుంది.
వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చినప్పుడు, ఒక ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికను రూపొందించి, అందజేస్తాడు (ఫారమ్ నంబర్. AO-1). వ్యాపార యాత్రికుని యొక్క అన్ని ఖర్చులు దాని వెనుక వైపు ప్రదర్శించబడాలి. రోజువారీ భత్యాలు ప్రత్యేక లైన్‌లో ప్రతిబింబిస్తాయి.ఇతర ఖర్చులు (టికెట్ కోసం చెల్లింపు, హోటల్ గది కోసం చెల్లింపు లేదా అద్దెకు తీసుకున్న వసతి మొదలైనవి) జోడించిన టిక్కెట్లు, చెక్కులు, రసీదులు, సరిగ్గా అమలు చేయబడిన వాటి ఆధారంగా ప్రతిబింబిస్తాయి. ఈ పత్రాలు కళ యొక్క నిబంధనలకు అనుగుణంగా ఉండాలి. 252 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్. లేకపోతే, పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి ఖర్చులను నిర్ధారించడం అసాధ్యం. లో ఉన్నప్పటికీ ప్రత్యేక కేసులు(ఉదాహరణకు, రైల్వే టికెట్ కోల్పోయిన సందర్భంలో), అటువంటి పరిహారం ఒక ప్రత్యేక అల్గోరిథం ప్రకారం నివేదికలను రూపొందించడం మరియు రవాణా సంస్థ నుండి సర్టిఫికేట్లను అటాచ్మెంట్ చేయడం ద్వారా ఆచరణలో చేయబడుతుంది, ఇది ఖర్చులను సమర్థిస్తుంది.
అకౌంటింగ్ విభాగానికి సమర్పించినప్పుడు, ముందస్తు నివేదిక యాత్రికుడు (జవాబుదారీ వ్యక్తి) చేత సంతకం చేయబడుతుంది, ఆపై నివేదికను తనిఖీ చేసిన అకౌంటెంట్ సంతకం పత్రంలో కనిపిస్తుంది. దీని తరువాత, నివేదికను చీఫ్ అకౌంటెంట్ సంతకం చేసి డైరెక్టర్ ఆమోదించారు.
వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చే ఉద్యోగి ముందస్తు చెల్లింపులో కొంత భాగాన్ని ఉపయోగించకపోతే, అతను క్యాషియర్‌కు మిగిలిన మొత్తాన్ని తిరిగి ఇవ్వడానికి బాధ్యత వహిస్తాడు. ఈ మొత్తాన్ని ఉద్యోగి తదుపరి పేచెక్ నుండి తీసివేయవచ్చు. వ్యాపార పర్యటనలో ఉన్న ఉద్యోగి సహేతుకమైన ఖర్చులకు తగినంత ముందస్తు చెల్లింపును కలిగి ఉండకపోతే మరియు అతను తన స్వంత డబ్బును ఖర్చు చేస్తే, యజమాని అలాంటి ఖర్చుల కోసం అతనికి తిరిగి చెల్లిస్తాడు.
వ్యాపార పర్యటనలలో సెటిల్‌మెంట్‌లను లెక్కించడానికి, ఖాతా 71 "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" ఉపయోగించబడుతుంది, ఇక్కడ డెబిట్ జారీ చేయబడిన ప్రయాణ అడ్వాన్స్ మొత్తాలను ప్రతిబింబిస్తుంది మరియు క్రెడిట్ పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి యొక్క ఖర్చులను ప్రతిబింబిస్తుంది.
పట్టిక: ప్రయాణ ఖర్చుల పరిహారం కోసం ఎంట్రీలు
| డెబిట్ | క్రెడిట్ | అకౌంటింగ్ లావాదేవీ |
| 71 | 50 | వ్యాపార పర్యటన కోసం నివేదికగా జారీ చేయబడింది. |
| 71 | 51 | ప్రయాణ భత్యాలు జీతం కార్డ్‌లో జాబితా చేయబడ్డాయి. |
| 55 | 51 | ప్రత్యేక కార్పొరేట్ కార్డుకు ముందస్తు చెల్లింపు బదిలీ. |
| 71 | 55 | ప్రత్యేక కార్డ్ నుండి ప్రయాణీకుల ఖర్చు యొక్క ప్రతిబింబం. |
| 50 | 71 | ప్రయాణ అడ్వాన్స్‌లో ఖర్చు చేయని మొత్తాలు క్యాష్ డెస్క్‌కి తిరిగి వచ్చాయి. |
| 70 | 71 | వ్యాపార పర్యటన కోసం ముందస్తు చెల్లింపు యొక్క ఖర్చు చేయని బ్యాలెన్స్ జీతం నుండి నిలిపివేయబడుతుంది. |
| 71 | 50 | ఉద్యోగికి వ్యాపార పర్యటనలో సహేతుకంగా ఖర్చు చేసిన వ్యక్తిగత నిధులకు సమానమైన మొత్తం ఇవ్వబడింది. |
అడ్వాన్స్ రిపోర్ట్‌లో ప్రతిబింబించే నిర్దిష్ట ఖర్చులను యజమాని న్యాయబద్ధంగా పరిగణించకపోవచ్చు. ఈ మొత్తాలు ఉద్యోగి జీతం నుండి నిలిపివేయబడతాయి లేదా ఉద్యోగి స్వతంత్రంగా గుర్తించబడని ఖర్చుల మొత్తాన్ని తిరిగి చెల్లిస్తారు.
పట్టిక: అసమంజసమైన ఖర్చుల మొత్తాల కోసం ఎంట్రీలు
అకౌంటింగ్‌లో, ప్రయాణీకుల నివేదికను తనిఖీ చేయడం రోజువారీ భత్యం గణన యొక్క ఖచ్చితత్వాన్ని నిర్ధారించడంతో ప్రారంభమవుతుంది. రోజువారీ జీవనాధార భత్యం వ్యాపార పర్యటన రోజుల సంఖ్యతో గుణించబడుతుంది. ఈ రోజుల్లో ఎల్లప్పుడూ బయలుదేరే రోజు మరియు రాక రోజు ఉంటాయి. నివేదికకు జోడించిన టిక్కెట్‌లను ఉపయోగించి ఈ తేదీలు ధృవీకరించబడతాయి.
బయలుదేరే సమయం మరియు రవాణా రాక పట్టింపు లేదు.
రైలు జనవరి 17న 23:50కి బయలుదేరినట్లయితే, ఆ రోజుకు చెల్లించే రోజువారీ భత్యంతో (ఉద్యోగి పగటిపూట పనిలో ఉన్నప్పటికీ) వ్యాపార పర్యటనలో జనవరి 17ని బయలుదేరే రోజుగా పరిగణించాలి. అలాగే, వ్యాపార యాత్ర నుండి వచ్చే రోజు (రోజువారీ భత్యం చెల్లింపుతో) వ్యాపార ప్రయాణీకుల రైలు వచ్చిన రోజుగా పరిగణించబడుతుంది, ఉదాహరణకు, ఉదయం 2 గంటలకు.
పోస్ట్ చేయబడిన కార్మికుడికి అన్ని రోజుల ప్రయాణానికి చెల్లించబడుతుంది
వ్యాపార పర్యటనలో జరిగే వారాంతాల్లో మరియు సెలవులకు, అలాగే మార్గంలో ఉన్న రోజులకు కూడా రోజువారీ భత్యాలు తప్పనిసరిగా చెల్లించాలి. రోజువారీ భత్యం చెల్లింపు టికెట్ ధరలో ఆహార ఖర్చును చేర్చడం ద్వారా ప్రభావితం కాదు (మార్చి 2, 2017 నం. 03-03-07/11901 నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ).
వ్యాపార పర్యటనలో ఉద్యోగి యొక్క పని యొక్క ప్రయోజనాన్ని ప్రతిబింబించే అకౌంటింగ్ ఖాతాలకు ఖర్చులు వసూలు చేయబడతాయి.
వ్యయ నివేదికకు జోడించిన పత్రాలలో (ఇన్‌వాయిస్‌లలో, కఠినమైన రిపోర్టింగ్ ఫారమ్‌లలో) VAT సరిగ్గా హైలైట్ చేయబడితే, అటువంటి పత్రాలపై VAT ఖాతా 19కి ఛార్జ్ చేయబడుతుంది మరియు తగ్గింపు కోసం బడ్జెట్‌కు సమర్పించబడుతుంది.
ప్రయాణ పత్రం (విమానం, బస్సు లేదా రైలు టిక్కెట్) ధర యజమాని ద్వారా తిరిగి చెల్లించబడుతుంది.సాధారణంగా, రవాణా కేటగిరీ ఎంపిక నిర్వహణతో ప్రయాణించే ఉద్యోగిచే అంగీకరించబడుతుంది, ఎందుకంటే టిక్కెట్ ధర కూడా రవాణా వర్గంపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
వ్యాపార పర్యటన యొక్క వ్యవధి యజమాని మరియు ఉద్యోగి ద్వారా స్వతంత్రంగా అంగీకరించబడుతుంది మరియు మేనేజర్ నుండి ఆర్డర్ ద్వారా సమర్థించబడుతుంది మరియు 2015 నుండి ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం అవసరం లేదు (డిసెంబర్ 29, 2014 నాటి ప్రభుత్వ డిక్రీ).
పట్టిక: రెండవ ఉద్యోగి యొక్క అకౌంటింగ్ ఖర్చుల కోసం ఎంట్రీలు
| డెబిట్ | క్రెడిట్ | ఖర్చుల రకాలు |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 71 | సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపం ఉత్పత్తిలో నిమగ్నమై ఉంది (బ్యాలెన్స్ షీట్ ఖాతా ప్రయాణికుడి కార్యాచరణ రకం మరియు వ్యాపార పర్యటన కోసం అప్పగించిన దానిపై ఆధారపడి ఉంటుంది). |
| 44 | 71 | వ్యాపార సంస్థ యొక్క ప్రధాన కార్యకలాపం. |
| 08 | 71 | వ్యాపార పర్యటన యొక్క ఉద్దేశ్యం కొత్త స్థిర ఆస్తుల కొనుగోలు మరియు/లేదా డెలివరీ. |
| 10 | 71 | మెటీరియల్స్, స్పేర్ పార్ట్స్ మొదలైనవాటిని కొనుగోలు చేయడానికి ఒక ఉద్యోగి వ్యాపార పర్యటనకు పంపబడతాడు. |
| 28 | 71 | లోపభూయిష్ట ఉత్పత్తుల రవాణా లేదా వారంటీ మరమ్మతులు. |
| 19 | 71 | ముందస్తు నివేదికకు జోడించిన పత్రాల ప్రకారం VAT కేటాయింపు. |
| 68.VAT | 19 | తగ్గింపు కోసం వ్యాట్ క్లెయిమ్ చేయబడింది. |
వ్యాపార ప్రయాణికుడి ప్రయాణాన్ని యజమాని నేరుగా చెల్లించినట్లయితే, టికెట్ తప్పనిసరిగా ఖాతా 50.3 “క్యాషియర్‌లో అందుకోవాలి. ద్రవ్య పత్రాలు".
పట్టిక: ప్రయాణ పత్రాల చెల్లింపు కోసం లావాదేవీలు
ప్రయాణ ఖర్చుల పన్ను అకౌంటింగ్
రష్యన్ పన్ను చట్టం వ్యాపార పర్యటన ఖర్చుల కోసం యజమాని నుండి పొందిన మొత్తాలను పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి యొక్క ఆదాయంగా వర్గీకరించదు, కాబట్టి అలాంటి మొత్తాలు వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను మరియు బీమా ప్రీమియంల కోసం పన్ను బేస్‌లో చేర్చబడలేదు (పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 422 యొక్క క్లాజ్ 2 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క రష్యన్ ఫెడరేషన్ మరియు ఆర్టికల్ 217 యొక్క నిబంధన 3 రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్).
ఈ పన్ను విధించబడని మొత్తాలలో కంపెనీ స్థానం నుండి వ్యాపార పర్యటన మరియు వెనుకకు వెళ్లే వరకు డాక్యుమెంట్ చేయబడిన ప్రయాణ ఖర్చులు, అలాగే ఈ ప్రయాణానికి సంబంధించిన అన్ని సహేతుకమైన ఖర్చులు (బోర్డింగ్ పాస్‌లు, విమానాశ్రయ సేవలు, బ్యాగేజీ ఫీజులు) ఉంటాయి.
పన్ను విధించబడని మొత్తాలలో ఉద్యోగి పంపబడిన ప్రాంతంలోని ఖర్చులు కూడా ఉంటాయి. ఇందులో హోటల్ తనిఖీలు మరియు కమ్యూనికేషన్ సేవల చెల్లింపు కోసం తనిఖీలు ఉంటాయి.
రోజువారీ భత్యాలు కూడా పన్ను విధించబడవు, కానీ పన్ను విధించబడని గరిష్టంగా ఉంది: రష్యన్ ఫెడరేషన్లో రోజుకు 700 రూబిళ్లు మరియు రష్యన్ ఫెడరేషన్ వెలుపల వ్యాపార పర్యటన కోసం 2,500 రూబిళ్లు. ఈ పరిమితి వ్యక్తిగత ఆదాయపు పన్ను మరియు బీమా ప్రీమియంలు రెండింటికీ వర్తిస్తుంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 422 యొక్క నిబంధన 2). రోజువారీ భత్యాల యొక్క ఈ పరిమితికి మినహాయింపు సామాజిక భీమా విరాళాలు "గాయాలకు" - వారికి సంస్థలో స్థాపించబడిన రోజువారీ భత్యం మొత్తం పన్ను పరిధిలోకి రానిదిగా పరిగణించబడుతుంది (నవంబర్ నాటి FSS ఉత్తరం నం. 14–03–11/08–13985 17, 2011).
రోజువారీ భత్యం మాదిరిగానే, పత్రాలు సమర్పించబడని సందర్భంలో నివాస ప్రాంగణాన్ని అద్దెకు తీసుకునే చెల్లింపులకు వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను వర్తించబడుతుంది (రష్యన్ ఫెడరేషన్లో రోజుకు 700 రూబిళ్లు మించకూడదు మరియు విదేశాలలో 2,500 రూబిళ్లు మించకూడదు). మొత్తం బీమా ప్రీమియంలకు లోబడి ఉండదు.
ఆదాయపు పన్నును లెక్కించడానికి ఖర్చులలో భాగంగా, వారు పరిగణనలోకి తీసుకుంటారు పూర్తిగారోజువారీ భత్యాలతో సహా వాస్తవ ప్రయాణ ఖర్చులు (క్లాజ్ 12, క్లాజ్ 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 264). ఈ ఖర్చులను సాధారణ ఖర్చులుగా వర్గీకరించాలి.
మినహాయింపు అనేది రెస్టారెంట్‌లో సేవ కోసం చెల్లింపు, హోటల్ గదిలో అదనపు సేవ మొదలైనవి. అలాంటి ఖర్చులు యజమాని ద్వారా గుర్తించబడవు మరియు వ్యాపార ప్రయాణికుడి వ్యక్తిగత నిధుల నుండి చెల్లించబడతాయి లేదా (యజమానితో ఒప్పందంపై) వ్రాయబడతాయి. కంపెనీ ఖర్చులుగా ఆఫ్, కానీ ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉంటాయి.
తగ్గింపు కోసం VATని ఆమోదించడానికి సాధారణ ఆధారం ఇన్‌వాయిస్ ఉనికి. ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం, మీరు నియమించబడిన VAT మొత్తంతో ఇతర పత్రాలను అంగీకరించవచ్చు, ఉదాహరణకు, రైల్వే టిక్కెట్లు (రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 172 యొక్క క్లాజు 1).
01/01/2017 సేవలు నుండి రైల్వేప్రయాణీకుల క్యారేజ్ 0% VAT రేటుకు లోబడి ఉంటుంది (క్లాజ్ 9.3, క్లాజ్ 1, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 164), కాబట్టి, పరుపు ఉపయోగం కోసం చెల్లింపు నుండి VAT తీసివేయబడుతుంది.
టిక్కెట్‌పై పరుపుల ఉపయోగం మరియు ఆహార సేవల కోసం రుసుము కోసం ఒక మొత్తంగా VAT కేటాయించబడితే, VAT తీసివేయబడదు (అక్టోబర్ 6, 2016 నాటి ఆర్థిక మంత్రిత్వ శాఖ లేఖ నం. 03–07–11/58108). ఈ మొత్తం కంపెనీ ఖర్చులలో ప్రతిబింబిస్తుంది, ఆదాయపు పన్నుకు లోబడి ఉండదు.
వీడియో: ప్రయాణ ఖర్చుల నిర్ధారణ
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం అకౌంటింగ్ మరియు టాక్స్ అకౌంటింగ్ యొక్క ఉదాహరణ
మేనేజర్ డి.వి. పెట్రోవ్ సరతోవ్‌లోని ఆల్ఫా ఎల్‌ఎల్‌సిలో పనిచేస్తున్నాడు. జనవరి 15, 2018 నాటి ఆల్ఫా ఎల్‌ఎల్‌సి డైరెక్టర్ ఆర్డర్ ద్వారా పెట్రోవ్‌ను మాస్కోకు వ్యాపార పర్యటనకు పంపారు, సరఫరాదారుతో చర్చలు జరిపి ఒప్పందంపై సంతకం చేశారు.
ఆల్ఫా LLC లో, డైరెక్టర్ ఆర్డర్ ప్రకారం, ఉద్యోగి వ్యాపార పర్యటనల కోసం రోజువారీ భత్యం మొత్తం రోజుకు 1,000 రూబిళ్లుగా స్థాపించబడింది.
కింది ఖర్చుల ఆధారంగా పెట్రోవ్‌కు 13,400 రూబిళ్లు ముందస్తు చెల్లింపు ఇవ్వబడింది:
- సరాటోవ్ నుండి మాస్కోకు మరియు వెనుకకు ఛార్జీలు - 5200 * 2 = 10400 రూబిళ్లు;
జనవరి 19 డి.వి. పెట్రోవ్ ఆల్ఫా LLC యొక్క అకౌంటింగ్ విభాగానికి ముందస్తు నివేదికను సమర్పించాడు, ఇది క్రింది ఖర్చులను ప్రతిబింబిస్తుంది:
- సరాటోవ్ నుండి మాస్కోకు ప్రయాణానికి టికెట్ 5145 రూబిళ్లు, సహా. అదనపు సేవలు(మంచం నార) 218 రూబిళ్లు;
- మాస్కో నుండి సరతోవ్ వరకు ప్రయాణానికి టికెట్ 5145 రూబిళ్లు, అదనపు సేవలు (బెడ్ లినెన్) 218 రూబిళ్లు;
- మూడు రోజులు రోజువారీ భత్యం 1000 * 3 = 3000 రూబిళ్లు.
D.V యొక్క వాస్తవ ఖర్చుల మొత్తం. ముందస్తు నివేదిక ప్రకారం పెట్రోవా 13,290 రూబిళ్లు.
పెట్రోవ్ యొక్క ముందస్తు నివేదికలో అతను వ్యాపార పర్యటనలో చేసిన ఖర్చులకు సంబంధించిన అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలు ఉన్నాయి
D.V. వ్యయ నివేదిక వెనుక వైపు పెట్రోవా జోడించిన పత్రాలకు (రెండు రైలు టిక్కెట్లు) సూచనతో ప్రతి రకమైన ఖర్చును ప్రతిబింబిస్తుంది.
పెట్రోవ్ ముందస్తు నివేదిక (వెనుక వైపు) ఖర్చుల మొత్తాన్ని వివరిస్తుంది
పెట్రోవ్ ఖర్చులలో VAT కోసం పన్ను విధించదగిన మొత్తం వినియోగ ఖర్చు మాత్రమే మంచం నార 218 * 2 = 436 రూబిళ్లు మొత్తంలో రైళ్లలో. VAT మొత్తం 436/118 * 18 = 66.51 రూబిళ్లు.
ప్రయాణ ఖర్చుల కోసం డి.వి. పెట్రోవ్ యొక్క అకౌంటెంట్ అకౌంటింగ్ ఎంట్రీలను చేసాడు.
పట్టిక: పోస్ట్ చేసిన ఉద్యోగి యొక్క అకౌంటింగ్ ఖర్చుల కోసం ఎంట్రీలు
| మొత్తం | డెబిట్ | క్రెడిట్ | ఆపరేషన్ |
| 13 400 | 71 | 50 | నగదు రిజిస్టర్ నుండి వచ్చిన నివేదికకు వ్యతిరేకంగా పెట్రోవ్‌కు వ్యాపార పర్యటన కోసం ముందస్తుగా జారీ చేయబడింది. |
| 10223,49 | 26 | 71 | VAT మినహా టిక్కెట్ ఖర్చులు రాయబడ్డాయి. |
| 66,51 | 19 | 71 | పెట్రోవ్ యొక్క రైలు టిక్కెట్లలో పరుపుల ఉపయోగం కోసం అదనపు ఖర్చుల కోసం 18% VAT కేటాయించబడింది. |
| 66,51 | 68.VAT | 19 | అదనపు ఖర్చులపై కేటాయించిన వ్యాట్ మినహాయింపు కోసం సమర్పించబడుతుంది. |
| 3000 | 26 | 71 | పెట్రోవ్ యొక్క రోజువారీ భత్యం పూర్తిగా ఖర్చులుగా వ్రాయబడింది. |
| 117 | 71 | 68.NDFL | రోజుకు 700 రూబిళ్లు ((1000 - 700) రూబిళ్లు * 3 * 13% = 117 రూబిళ్లు) కంటే ఎక్కువ రోజువారీ భత్యాలపై వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్ను పెరిగింది. |
| 110 | 50 | 71 | పెట్రోవ్ ఖర్చు చేయని మొత్తాలను క్యాషియర్‌కు తిరిగి ఇచ్చాడు. |
వ్యాపార పర్యటన నుండి తిరిగి వచ్చిన తర్వాత, ఉద్యోగి తన ఖర్చుల గురించి యజమానికి నివేదిస్తాడు. అకౌంటింగ్ మరియు పన్ను అకౌంటింగ్‌లో ఖర్చులను ఎలా ప్రతిబింబించాలో, ఏ నివేదిక సరిగ్గా రూపొందించబడిందో అకౌంటెంట్ తప్పనిసరిగా తెలుసుకోవాలి.
వ్యాపార పర్యటన ముందుగానే ప్రణాళిక చేయబడి, ప్రయాణ ప్రణాళికలో భాగమైతే, ఉద్యోగి వ్యాపార ఖర్చులపై ముందస్తుగా దరఖాస్తును వ్రాయవచ్చు. వీటిలో వసతి, వ్యాపార పర్యటనకు మరియు వెళ్ళే ప్రయాణం మరియు భోజనం ఉన్నాయి. ఈ ఖర్చులను అతను తన కార్యాలయానికి తిరిగి వచ్చిన తర్వాత తప్పనిసరిగా నివేదించాలి.
ప్రియమైన పాఠకులారా! వ్యాసం గురించి మాట్లాడుతుంది ప్రామాణిక పద్ధతులుచట్టపరమైన సమస్యలకు పరిష్కారాలు, కానీ ప్రతి కేసు వ్యక్తిగతమైనది. ఎలాగో తెలుసుకోవాలంటే మీ సమస్యను సరిగ్గా పరిష్కరించండి- సలహాదారుని సంప్రదించండి:
దరఖాస్తులు మరియు కాల్‌లు వారంలో 24/7 మరియు 7 రోజులు అంగీకరించబడతాయి.
ఇది వేగంగా మరియు ఉచితంగా!
వ్యాపార పర్యటనపై నివేదికను సంకలనం చేసిన తరువాత, ఖర్చు చేసిన నిధుల చివరి మొత్తం సూచించబడుతుంది. ముందస్తు చెల్లింపు కంటే ఎక్కువ మొత్తం ఉంటే, అకౌంటింగ్ విభాగం తప్పనిసరిగా వ్యత్యాసాన్ని బదిలీ చేయాలి. తక్కువ ఖర్చుల కోసం, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా నగదు రిజిస్టర్‌లో నిధులను జమ చేయాలి.
ముందస్తు నివేదిక అనేది పత్రాలలో ఒకటి, దీని తయారీ చట్టం ద్వారా స్పష్టంగా నియంత్రించబడుతుంది. ఇది వ్యాపార పర్యటన సమయంలో జరిగిన అన్ని ఖర్చుల నిర్ధారణగా పోస్ట్ చేయబడిన ఉద్యోగిచే రూపొందించబడింది.
దానితో పాటు, ఖర్చులకు సంబంధించిన అసలు పత్రాలను అకౌంటింగ్ విభాగానికి అందించాలి. IN సాధారణ రూపురేఖలువ్యయ నివేదిక అనేది ప్రయాణ ఖర్చులను జాబితా చేసే పత్రం.
ఇది అవసరమా?
ముందస్తు పత్రం యొక్క ఉద్దేశ్యం యాత్రకు ముందు జారీ చేయబడిన ముందస్తు ఖర్చును నిర్ధారించడం లేదా పర్యటన తర్వాత ఖర్చు చేసిన నిధులను స్వీకరించడం. దీని నుండి ఒక నివేదికను గీయడం తప్పనిసరి అని అనుసరిస్తుంది.
చట్టపరమైన చర్యలు:
- ఆర్టికల్ 252, రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 264 యొక్క పేరా 1: ప్రయాణ ఖర్చులు ఇతర ఖర్చులకు సంబంధించిన ఉత్పత్తి మరియు విక్రయ ఖర్చులు.
- రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క పన్ను కోడ్ యొక్క ఆర్టికల్ 313, ఆర్టికల్ 314: ప్రాథమిక డాక్యుమెంటేషన్ ద్వారా సమాచారం ధృవీకరించబడాలి. ఇందులో వ్యాపార పర్యటన నివేదిక కూడా ఉంటుంది. అది లేకుండా, ఉద్యోగికి జారీ చేసిన అడ్వాన్స్‌లతో సహా ఖర్చులను నిర్ధారించడం అసాధ్యం. నివేదిక జారీ చేసిన తేదీ ప్రకారం ఖర్చులు పరిగణనలోకి తీసుకోబడతాయి.
ముందస్తు నివేదిక అకౌంటింగ్‌కు ఆధారం:
- వ్యాపార ఖర్చులను కవర్ చేయడానికి నిధులను బదిలీ చేయండి;
- వ్యాపార పర్యటనకు ముందు ముందుగానే నిధులను జారీ చేసేటప్పుడు ఆర్థిక ఖర్చుల నిర్ధారణ.
వ్యాపార పర్యటన 2019 కోసం ముందస్తు నివేదికను ఎలా పూరించాలి?
వ్యాపార పర్యటన నివేదిక మొత్తం ప్రక్రియ యొక్క చివరి దశ: తయారీ నుండి ఉద్యోగి తిరిగి వచ్చే వరకు.
సరిగ్గా సంకలనం చేయబడిన నివేదిక ఆర్థిక ఖర్చులను నిర్ధారించాలి, ఇది పన్నులను ప్రభావితం చేస్తుంది.
వ్యాపార పర్యటనలో పంపిన ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేయాలి. పూర్తయిన తర్వాత, అది ధృవీకరణ కోసం అకౌంటింగ్ విభాగానికి పంపబడుతుంది.
చివరి దశలో, పత్రం మేనేజర్ సంతకం చేయబడింది. ఖర్చు చేసిన నిధులు (అడ్వాన్స్ లేనప్పుడు) లేదా అడ్వాన్స్ కంటే ఖర్చు ఎక్కువగా ఉంటే వ్యత్యాసం జాబితా చేయబడింది.
డాక్యుమెంట్ అవసరాలు
పన్ను తనిఖీ సమయంలో ఆమోదించబడేలా ముందస్తు నివేదికను సరిగ్గా ఎలా సిద్ధం చేయాలి?
నివేదిక ఖచ్చితంగా నివేదించే పత్రం. ఇది ఫారమ్ నెం. AO-1 ప్రకారం పూరించబడింది మరియు ప్రయాణికుడికి జారీ చేయబడిన నిధుల కోసం ఉపయోగించబడుతుంది.
పత్రం కాగితంపై ఒక కాపీలో డ్రా చేయబడింది లేదా ఎలక్ట్రానిక్గా పూరించబడుతుంది.
లో గమనించండి కొత్త రూపంఫారమ్, పంక్తులు మాత్రమే కనిపించాయి: అతను ఉద్యోగి నుండి నివేదికను అందుకున్నట్లు పేర్కొంటూ అకౌంటెంట్ నుండి రసీదు. మిగిలిన పత్రం మారలేదు.
ఫారమ్ మరియు విభాగాలు
దీన్ని సరిగ్గా ఎలా పూరించాలి:
- ముందు వైపు:ఉద్యోగి యొక్క వ్యక్తిగత డేటా, డబ్బు జారీని నిర్ధారించే పత్రం మరియు మునుపటి అడ్వాన్స్‌పై సమాచారం నింపబడతాయి.
- వెనుక వైపు:ఖర్చుల తేదీలు, పత్రం సంఖ్య, పేరు, మొత్తాలు, లావాదేవీలను నిర్ధారించే పత్రాలు సూచించబడ్డాయి (నిలువు వరుసలు 1-6).
అన్ని ఖర్చులు తప్పనిసరిగా డాక్యుమెంట్ చేయబడాలి. పత్రాల జాబితా క్రింద ఇవ్వబడింది. వారు వచ్చిన తర్వాత తప్పనిసరిగా నిల్వ చేయబడాలి మరియు ప్రత్యేక A4 కాగితానికి అతుక్కోవాలి.
చెల్లించాల్సిన మొత్తం నేరుగా అందించిన రసీదులు మరియు రసీదులపై ఆధారపడి ఉంటుంది.
నమూనా నింపడం (ఉదాహరణ)
వ్యాపార పర్యటన 2019 కోసం ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేయడానికి ఉదాహరణ:
ముందస్తు నివేదికను పూరించడానికి ఉదాహరణ ఎవరు సంతకం చేసి అంగీకరిస్తారు?
ప్రతి పత్రాన్ని పూర్తి చేసే వ్యక్తి సంతకం చేయాలి. దీని తర్వాత మాత్రమే నివేదికను అకౌంటింగ్ విభాగానికి బదిలీ చేయడం సాధ్యపడుతుంది. ఆమె సరిగ్గా నింపబడిందో లేదో తనిఖీ చేస్తుంది.
ఎంటర్ప్రైజ్ అధిపతి మరియు చీఫ్ అకౌంటెంట్ తప్పనిసరిగా పత్రంపై వారి సంతకాన్ని ఉంచాలి. దీని తర్వాత మాత్రమే ఉద్యోగి స్వతంత్రంగా చెల్లించిన నిధులను బదిలీ చేయవచ్చు.
వాయిదా తారీఖు
వ్యాపార పర్యటన నుండి వచ్చిన తర్వాత, ఉద్యోగి తప్పనిసరిగా 3 రోజులలోపు ముందస్తు నివేదికను రూపొందించి సమర్పించాలి.
అనుబంధ పత్రాలు
అక్టోబర్ 13, 2008 యొక్క రిజల్యూషన్ నం. 749 ప్రయాణ పత్రాల యొక్క నిర్దిష్ట ప్యాకేజీని ఏర్పాటు చేసింది:
- ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం ఏర్పాటు చేసిన నమూనా. రష్యన్ ఫెడరేషన్లో ప్రతి వ్యాపార పర్యటన కోసం జారీ చేయబడింది. సంస్థ నుండి నిష్క్రమించిన తర్వాత ఫారమ్ తేదీ, స్టాంప్ మరియు సంతకం చేయబడింది. స్వీకరించే పార్టీ స్టాంప్, సంతకం మరియు ఎంట్రీ తేదీని, అదే విధంగా బయలుదేరడానికి అతికిస్తుంది. ఉద్యోగి తిరిగి వచ్చినప్పుడు, అకౌంటింగ్ విభాగం రాక తేదీని నమోదు చేస్తుంది.
- తనిఖీలు, రసీదులు, నిర్ధారిస్తూ .
- రసీదులు, టిక్కెట్లు - వ్యాపార పర్యటన స్థానానికి (రైలు టిక్కెట్లు, ప్రయాణ జీవిత బీమా, టోల్ రోడ్ రసీదులు మొదలైనవి) నుండి ప్రయాణానికి సంబంధించిన అన్ని ఖర్చులు.
- , మేనేజర్ ఆమోదించారు.
- వ్యాపార ప్రయాణానికి సంబంధించిన ఇతర ఖర్చులు.
అన్ని పత్రాలు తదనుగుణంగా పూర్తి చేయాలి. వాటిని ఖర్చు నివేదికకు జోడించినప్పుడు, ప్రతి పత్రం జిగురుతో A4 షీట్‌కు అతికించబడుతుంది.
అవసరాలు ఉల్లంఘించినట్లయితే లేదా నివేదికలో పేర్కొన్న అసలు పత్రాలు తప్పిపోయినట్లయితే, అకౌంటింగ్ విభాగానికి ఉద్యోగి చేసిన ఖర్చులను చెల్లించకూడదనే హక్కు ఉంది. ప్రవేశ సందర్భాలలో, పన్ను తనిఖీ ఉల్లంఘనను వెల్లడిస్తుంది మరియు జరిమానా విధించబడుతుంది.
అకౌంటింగ్ విభాగం ఉద్యోగి తన ఖర్చులను నిర్ధారించడానికి అందించే పత్రాలను జాగ్రత్తగా సమీక్షించాలి.
అత్యంత సాధారణమైనది నగదు రసీదు.
ఏ ఉత్పత్తి కొనుగోలు చేయబడిందో అది సూచించకపోతే, అది తప్పనిసరిగా విక్రయ రసీదు లేదా రసీదుతో అందించబడాలి.
ఖర్చులను నిర్ధారించే పత్రాల రకాలు:
- నగదు రసీదు- పన్ను తనిఖీ సమయంలో అవసరం, చెల్లింపు వాస్తవాన్ని నిర్ధారిస్తుంది. రసీదుని నిల్వ చేసేటప్పుడు, మీరు తప్పనిసరిగా కట్టుబడి ఉండాలి కొన్ని నియమాలు. మీరు తడిగా ఉంటే లేదా ఎక్కువసేపు ఎండలో ఉంటే, సమాచారం అదృశ్యం కావచ్చు. అలాంటి చెక్కును ఖర్చుల రీయింబర్స్‌మెంట్‌కు జోడించడం సాధ్యం కాదు. కొన్ని సంస్థలు నగదు రిజిస్టర్ లేకుండా పనిచేస్తాయి లేదా నగదు రసీదుపై మొత్తం మొత్తాన్ని మాత్రమే ముద్రిస్తాయి. ఈ సందర్భాలలో, మీరు తప్పనిసరిగా విక్రయ రశీదును అభ్యర్థించాలి.
- విక్రయ రసీదు- ఇది సూచిస్తుంది వివరణాత్మక వివరణవ్యాపార లావాదేవీ, పరిమాణం, ధర, మొత్తం మొత్తం, సంస్థ పేరు, తేదీ, సంతకం మరియు దానిని పూరించే వ్యక్తి యొక్క స్థానం. ముందస్తు నివేదిక నగదు రసీదుతో పాటు జత చేయబడింది. రెండోది లేనప్పుడు, విక్రయించే సంస్థ యొక్క ముద్రను PM కలిగి ఉండాలి. అమ్మకాల రసీదులోని మొత్తం మరియు తేదీ తప్పనిసరిగా నగదు రసీదుతో సరిపోలాలని దయచేసి గమనించండి.
- కఠినమైన రిపోర్టింగ్ ఫారమ్‌లు. పత్రం తప్పనిసరిగా పేరు, చట్టపరమైన సంస్థ యొక్క వివరాలు, వ్యాపార లావాదేవీ, ధర, మొత్తం, తేదీ, స్థానం మరియు దానిని పూర్తి చేసే వ్యక్తి సంతకాన్ని సూచించాలి.
పోస్టింగ్‌లు
- 71 - "అకౌంటబుల్ వ్యక్తులతో సెటిల్మెంట్లు" (యాక్టివ్-పాసివ్ ఖాతాలకు వర్తిస్తుంది);
- 70 - "వేతనాల కోసం సిబ్బందితో సెటిల్మెంట్లు";
- 51 - "ప్రస్తుత ఖాతా";
- 50 - "నగదు డెస్క్";
- 94 - "సంస్థ యొక్క కొరత మరియు నష్టాలు."
నివేదిక ఆమోదించబడినప్పుడు, లావాదేవీలు ఇలా కనిపిస్తాయి:
- అడ్వాన్స్ జారీ చేసేటప్పుడు:అకౌంటెంట్ నగదు రిజిస్టర్ను సిద్ధం చేసి నిధులు జారీ చేస్తారు. రసీదు తర్వాత, ఉద్యోగి వినియోగ వస్తువుపై సంతకం చేస్తాడు. Dt71-Kt50
- కరెంట్ ఖాతా నుండి ఉద్యోగి కరెంట్ ఖాతాకు నిధులను బదిలీ చేసేటప్పుడు:వైరింగ్ Dt71-Kt51 కంపైల్ చేయబడుతోంది. ఈ సందర్భంలో, ఇది జారీ చేయబడుతుంది చెల్లింపు ఆర్డర్బ్యాంకుకు. నిధుల రసీదు యొక్క నిర్ధారణ బ్యాంక్ స్టేట్‌మెంట్.
- నిధులు జారీ చేయబడ్డాయి మరియు మొత్తాన్ని మూసివేయాలి.ఉద్యోగి వ్యాపార పర్యటన నుండి వచ్చిన తర్వాత మరియు సంబంధిత పత్రాలతో ఖర్చులు నిర్ధారించబడిన తర్వాత ఇది సాధ్యమవుతుంది. పోస్టింగ్‌లు: Dt10-Kt71 – మెటీరియల్‌ల కొనుగోలు, Dt41-Kt71 – వస్తువుల కొనుగోలు, Dt20-Kt71, Dt26-Kt71, Dt44-Kt71 – ట్రేడ్ లేదా ఉత్పత్తి కార్యకలాపాలుసంస్థలు.
- ఖర్చు చేసిన నిధుల మొత్తం జారీ చేయబడిన మొత్తం కంటే ఎక్కువగా ఉన్నప్పుడు, రివర్స్ లావాదేవీ చేయబడుతుంది మరియు డబ్బు నగదు డెస్క్‌కి తిరిగి వస్తుంది. PKO జారీ చేయబడింది: Dt50-Kt71 లేదా Dt51-Kt71 (కరెంట్ ఖాతాకు).
- వ్యాపార పర్యటన కోసం ముందస్తు చెల్లింపు సరిపోకపోతే, నగదు రిజిస్టర్ నుండి ఉద్యోగికి డబ్బు బదిలీ చేయబడుతుంది. RKO జారీ చేయబడింది: Dt71-Kt50 లేదా Dt71-Kt51 (కరెంట్ ఖాతా నుండి).
- ఒక ఉద్యోగి చెక్కులను పోగొట్టుకున్న సందర్భంలో లేదా డబ్బు ఖర్చు చేసిన సందర్భంలో వ్యక్తిగత లక్ష్యాలువ్యాపార పర్యటనతో సంబంధం లేనివి, క్రింది ఎంట్రీ డ్రా చేయబడింది: Dt94-Kt71 - రిపోర్టింగ్ వ్యక్తి నుండి వచ్చిన నిధులు కంపెనీ కొరతగా వ్రాయబడతాయి. Dt70-Kt94 - ముందస్తు చెల్లింపుపై నివేదించలేకపోయిన ఉద్యోగి జీతం నుండి కొరత మొత్తాన్ని తప్పనిసరిగా తీసివేయాలి.
విదేశాలకు వెళ్లినప్పుడు డ్రాఫ్టింగ్ యొక్క సూక్ష్మ నైపుణ్యాలు
విధానంలో ఉద్యోగి నమోదు రష్యాలో కంటే కొంత క్లిష్టంగా ఉంటుంది.
విదేశాలకు వెళ్లేటప్పుడు ప్రాథమిక ఖర్చులు:
- . పరిమాణం సంస్థ ద్వారా స్వతంత్రంగా సెట్ చేయబడింది మరియు స్థిరంగా ఉంటుంది స్థానిక చర్యలు. 2500 రూబిళ్లు / రోజు వరకు మొత్తం వ్యక్తిగత ఆదాయ పన్నుకు లోబడి ఉండదు. అందువల్ల, సంస్థలు సాధారణంగా ఈ మొత్తాన్ని ఆపివేస్తాయి. తో సరిహద్దు దాటడానికి ముందు విదేశంమరియు తిరిగి వచ్చిన తర్వాత, వారి పరిమాణం రష్యన్ ఫెడరేషన్ యొక్క భూభాగంలో గరిష్టంగా సాధ్యమైనదానికి సమానంగా ఉంటుంది. సిఫార్సులు: ఖర్చులను నిర్ణయించేటప్పుడు, హోస్ట్ దేశం యొక్క జీవన వ్యయంపై దృష్టి పెట్టండి.
- ప్రయాణ ఖర్చులు- గమ్యస్థానానికి చెల్లింపు విడిగా చెల్లించబడుతుంది. టాక్సీ లేదా బస్సులో నగరం చుట్టూ ప్రయాణించడం కొన్నిసార్లు ప్రయాణ ఖర్చులలో చేర్చబడుతుంది.
- జీవన ఖర్చులు- హోటల్, హోటల్. ఏదైనా ఖర్చులు తప్పనిసరిగా రసీదులు, ఇన్‌వాయిస్‌లు, చెక్కుల ద్వారా మద్దతు ఇవ్వబడాలి.
- పాస్పోర్ట్ మరియు వీసా నమోదు- రాష్ట్ర విధి ఖర్చులు, నిపుణులతో సంప్రదింపులు ప్రయాణ ఖర్చులుగా వ్రాయబడతాయి.
- ఇతర ఖర్చులు:ఫీజులు మరియు సుంకాలు, వాహన రవాణా.
ఒక విదేశీ వ్యాపార పర్యటన రష్యాలో వ్యాపార పర్యటన వలె ప్రాసెస్ చేయబడుతుంది. ఉద్యోగిని వ్యాపార పర్యటనకు పంపడానికి ఆర్డర్ జారీ చేయబడింది. ఇది ఆర్డర్ సంఖ్య మరియు తేదీని సూచిస్తుంది, చివరి పేరు, మొదటి పేరు, ఉద్యోగి యొక్క పోషకుడి, స్థానం, గమ్యం (దేశంతో), పర్యటన యొక్క ఉద్దేశ్యం.
ప్రయాణ ధృవీకరణ పత్రం జారీ చేయబడదు. నిష్క్రమణ మరియు రాక తేదీ పాస్‌పోర్ట్‌లో నమోదు చేయబడ్డాయి. వచ్చిన తర్వాత, ఉద్యోగి ముందస్తు నివేదికను సిద్ధం చేస్తాడు మరియు ఖర్చులను నిర్ధారించే పత్రాలను జతచేస్తాడు. అదనపు నిధులు సంస్థ యొక్క కరెంట్ ఖాతాకు తిరిగి ఇవ్వబడతాయి. అధికంగా ఖర్చు చేసినట్లయితే, అకౌంటింగ్ విభాగం వాటిని ఉద్యోగికి జారీ చేస్తుంది.
అందువలన, మేము ఖర్చు నివేదికను ఎలా సిద్ధం చేయాలో పరిశీలించాము. ఇది ఖర్చులతో కూడిన ప్రతి వ్యాపార పర్యటన తర్వాత జారీ చేయబడుతుంది.
ఉద్యోగి తిరిగి వచ్చిన 3 రోజులలోపు పూర్తి చేయాలి. అకౌంటింగ్ డిపార్ట్‌మెంట్ రిజిస్ట్రేషన్ యొక్క ఖచ్చితత్వాన్ని తనిఖీ చేస్తుంది మరియు దానిని ఆమోదం కోసం మేనేజర్‌కు సమర్పిస్తుంది. డైరెక్టర్ సంతకం తర్వాత, ఖర్చు ముందస్తు చెల్లింపు కంటే ఎక్కువగా ఉంటే ఉద్యోగికి నిధులు బదిలీ చేయబడతాయి.
అడ్వాన్స్ ఉంటే మరింత వినియోగం, ఉద్యోగి వాటిని కంపెనీ నగదు డెస్క్‌కి తిరిగి ఇవ్వాలి. అతను వద్దనుకుంటే, అకౌంటింగ్ డిపార్ట్‌మెంట్ బలవంతంగా జీతం నుండి రాసిస్తుంది.