Malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi yaliongezeka kutokana na ongezeko la kima cha chini cha mshahara. Wakati wa kuhamisha michango ya pensheni ya mjasiriamali, unahitaji kuonyesha BCC mpya. Jinsi ya kulipa ada bila makosa?
Jinsi ya kuhesabu malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi
Mnamo 2016, mshahara wa chini uliongezeka kutoka rubles 5965 hadi 6204. Kwa hivyo, michango ya kudumu kwa wajasiriamali iliongezeka kutoka rubles 22,261.38 hadi 23,153.33:
- Kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi-RUB 19,356.48. (RUB 6,204 × 12 × 26%);
- to FFOMS - RUB 3,796.85. (RUB 6,204 × 12 × 5.1%).
Zaidi ya hayo, mjasiriamali lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni asilimia 1 ya mapato yanayozidi rubles 300,000. Kiasi cha juu zaidi michango ya pensheni ya kulipwa kwa 2016 ni rubles 154,851.84. (RUB 6,204 × 8 × 26% × 12).
Katika Mfuko wa Shirikisho wa Bima ya Jamii ya Shirikisho la Urusi, wajasiriamali hawana kulipa michango kwa wenyewe. Ikiwa tu kuna tamaa ya kujaza bajeti ya mfuko kwa hiari.
Jinsi ya kuhamisha malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi
Wajasiriamali wanaweza kuhamisha kiasi cha michango ya kila mwaka kwa pensheni yao ya lazima (ya matibabu) na bima ya kijamii ya hiari kwa fedha za ziada za bajeti kwa hiari yao - ama kwa mkupuo au malipo kadhaa kwa mwaka mzima (kwa mfano, kila mwezi, robo mwaka, nusu. - kila mwaka). Jambo kuu ni kwamba michango huhamishwa kamili kabla ya Desemba 31 mwaka wa sasa. Wakati huo huo, tarehe ya mwisho tofauti imeanzishwa kwa michango ya pensheni iliyopatikana kutoka kwa mapato zaidi ya rubles 300,000. Mjasiriamali anaweza kuwalipa mwaka ujao, lakini si zaidi ya Aprili 1.
Tafadhali jaza maagizo ya malipo ya uhamisho wa malipo ya bima kwa mujibu wa Udhibiti wa Benki ya Urusi ya tarehe 19 Juni 2012 No. 383-P na sheria zilizoidhinishwa na Amri ya Wizara ya Fedha ya Urusi ya tarehe 12 Novemba 2013 No. 107n (sampuli ya kujaza hapa chini).
Tafadhali kumbuka kuwa mnamo 2016, BCC mbili zilianzishwa kwa wajasiriamali kwa michango ya pensheni kwao wenyewe. Ya kwanza - 392 1 02 02140 06 1100 160 - kwa michango ya kudumu kwa kiasi cha rubles 19,356.48. Ya pili - 392 1 02 02140 06 1200 160 - kwa michango kwa kiwango cha asilimia 1 kwenye mapato zaidi ya rubles 300,000. katika mwaka. Hapo awali, wajasiriamali walilipa michango yote miwili kwa BCC moja
Nambari mpya hutofautiana kutoka kwa kila mmoja na kutoka kwa KBK ya mwaka jana kwa nambari katika vikundi 14-17. Hapo awali, makundi haya yaliwekwa kwa 1000. Sasa 1100 ni kwa michango kutoka kwa mapato hadi rubles 300,000. na 1200 - kwa malipo ya juu ya kikomo.
Malipo ya malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi
Agizo la malipo kwa malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi
Malipo ya michango ya ziada katika 2016 yamejazwa kama katika sampuli hapa chini.
Kutumia kihesabu hiki, unaweza kuhesabu haraka kiasi cha michango kwa Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho na Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi kulingana na mahitaji ya 2018. Huduma itakusaidia kutoa hati sahihi ya malipo ya michango iliyo na maelezo ya kisasa.
Kuhesabu michango ya mjasiriamali binafsi na kufanya malipo
Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi katika 2018
- Utaratibu wa kuamua kiasi cha mchango wa bima ya kudumu ya wajasiriamali binafsi kwenye mfuko wa pensheni (mchango wa mjasiriamali "kwa ajili yake mwenyewe") umesasishwa. Hapo awali, kiasi cha mchango uliowekwa kilihesabiwa kulingana na mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka. Sasa kiasi cha mchango wa kudumu kwa Mfuko wa Pensheni ni fasta katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na ni: kwa 2018 - 26,545 rubles, kwa 2019 - 29,354 rubles, kwa 2020 - 32,448 rubles.
- Mapato ya mjasiriamali binafsi yanaweza kuzidi rubles 300,000. katika mwaka. Kiwango cha juu cha michango ya kudumu ya wajasiriamali binafsi kutoka kwa mapato hayo haipaswi kuzidi kwa 2018 - 212,360 rubles, kwa 2019 - 234,832 rubles, na kwa 2020 - 259,584 rubles.
- Siku ya mwisho ya kulipa michango kwa Mfuko wa Pensheni kwa mapato ya wajasiriamali binafsi zaidi ya rubles 300,000. ilihamishwa kutoka Aprili 1 hadi Julai 1 ya mwaka uliofuata mwaka wa kuripoti.
- Michango ya wajasiriamali binafsi kwa FFOMS pia "hupunguzwa" kutoka kwa kima cha chini cha mshahara. Kiasi cha mchango wa bima ya matibabu ya lazima kwa kiasi kilichowekwa sasa imewekwa katika Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na ni: kwa 2018 - 5840 rubles, kwa 2019 - 6884 rubles, kwa 2020 - 8426 rubles.
*Ibara ya 2 Sheria ya Shirikisho tarehe 27 Novemba 2017 N 335-FZ.
Utaratibu wa kulipa michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2018
- Hadi Desemba 31, 2018, malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 5,840 hulipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kutoka kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300. hazihesabiwi na hazilipwi;
- Hadi Desemba 31, 2018, sehemu ya kudumu ya michango inalipwa kwa Mfuko wa Pensheni. Ni wajibu kulipa kwa wajasiriamali wote, bila kujali uwepo au kutokuwepo kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, utawala wa ushuru na kiasi cha mapato yaliyopokelewa. Kiasi cha sehemu ya kudumu ya michango kwa mfuko wa pensheni kwa 2018 ni rubles 26,545;
- kabla ya Julai 1, 2019, sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni inalipwa (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 kwa mwaka).
Mfano wa kuhesabu malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe 2018
Mapato ya mjasiriamali binafsi (aliyezaliwa mwaka wa 1970) kwa 2018 ni rubles 2,400,000.
Sehemu ya kudumu ya michango ya wajasiriamali binafsi kwa bima ya pensheni kwa 2018 imewekwa kwa kiasi cha rubles 26,545. Mjasiriamali lazima alipe kiasi hiki kufikia tarehe 31 Desemba 2018.
Sehemu ya kibinafsi ya michango ya bima ya pensheni kwa wajasiriamali binafsi itakuwa: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles. Ni lazima muuzaji ahamishe kiasi hiki kwa Hazina ya Pensheni kabla ya tarehe 1 Julai 2019.
Jumla ya michango ya bima kwa bima ya pensheni: RUB 26,545. + 21,000 kusugua. = 44,400 kusugua.
Kwa bima ya afya ya lazima, bila kujali kiasi cha mapato, mjasiriamali binafsi hulipa malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Shirikisho kwa kiasi cha rubles 5,840. hadi Desemba 31, 2018.
*Ili kukokotoa malipo ya bima ya 2018, mshahara wa chini zaidi (kiwango cha chini zaidi) ulioanzishwa Januari 1 ya mwaka wa kuripoti hautumiki.
Kiasi cha michango ya kudumu ya wajasiriamali binafsi kwa 2018
|
Mchango |
KBK ya 2018 |
Katika mwezi 1 |
Katika mwaka |
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) |
182 1 02 02140 06 1110 160 |
||
| FFOMS |
182 1 02 02103 08 1013 160 |
||
*Wakati wa kulipa kila mwezi, kopecks zilizobaki hulipwa mwezi uliopita ya mwaka.
Ikiwa mjasiriamali binafsi alifanya kazi kwa muda usio kamili wa kuripoti, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kama:
- kiasi cha michango kwa miezi iliyofanya kazi kikamilifu (Kiasi cha michango isiyobadilika kwa Hazina ya Pensheni na Hazina ya Shirikisho ya Bima ya Matibabu ya Lazima kwa mwaka: 12 x Idadi ya miezi);
- kiasi cha michango kwa mwezi ambao haujafanya kazi kikamilifu (Kiasi cha michango isiyobadilika kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Lazima kwa mwaka: 12: hapana. siku za kalenda katika mwezi x idadi ya siku kutoka tarehe ya usajili (ikiwa ni pamoja) hadi mwisho wa mwezi).
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 12, 2018, kiasi cha malipo ya bima ya 2018:
- kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi itakuwa rubles 23,463.88. (26,545: 12 x miezi 10 + 26,545: 12: siku 28 x siku 17);
- katika FFOMS - 5162.15 rubles. (5840: 12 x 10 miezi + 5840: 12: siku 28 x siku 17).
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 32,385. (PFR + FFOMS), lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada *.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya kiasi kilichowekwa cha michango ya bima kwa mfuko wa pensheni. Wale. kwa 2018, kiwango cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 212,360. (26,545 x 8)
Tarehe ya mwisho ya malipo: malipo ya bima kwa kiasi cha 1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300. lazima ihamishwe kwa bajeti kabla ya tarehe 1 Julai ya mwaka unaofuata muda wa bili ulioisha.
KBK kwa malipo ya mchango kwa mapato yanayozidi rubles 300,000:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 kwa mchango kutoka kwa mapato kwa 2017-2018. na zaidi vipindi vya baadae;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 kwa michango kutoka kwa mapato ya 2016 na vipindi vya mapema.
Hesabu ya mapato
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
| Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi, kupunguzwa kwa kiasi cha mtaalamu makato ya kodi. Imehesabiwa kwa mujibu wa Sanaa. 227 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya tarehe 10 Februari 2017 No. BS-4-11/2494@" | ||
| mfumo wa ushuru uliorahisishwa (6% au 15%)* | Mapato kulingana na Kodi Moja. Imehesabiwa kwa mujibu wa Sanaa. 346.15 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | |
| Mfumo wa patent | Mapato yanayowezekana. Imehesabiwa kwa mujibu wa Sanaa. 346.47 na 346.51 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | |
| UTII | Mapato yaliyowekwa. Imehesabiwa kwa mujibu wa Sanaa. 346.29 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Sehemu ya 2 ukurasa wa 100 wa Azimio la UTII. Ikiwa kuna Sehemu kadhaa za 2, viwango vyote kwenye ukurasa wa 100 vinaongezwa pamoja |
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Mapato kulingana na Kodi ya Umoja wa Kilimo. Imehesabiwa kwa mujibu wa aya ya 1 ya Sanaa. 346.5 Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
* Kwa wajasiriamali wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa 15% (mapato ya kupunguza gharama), gharama hazizingatiwi wakati wa kuhesabu malipo ya bima.
Katika Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Lazima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho mwaka 2017
Tangu 2017, maafisa wa ushuru, badala ya wafanyikazi wa Mfuko wa Pensheni, walianza kuangalia wakati na ukamilifu wa malipo ya michango iliyowekwa. Katika suala hili, sheria zote za michango hiyo zimehamishwa kutoka kwa Sheria ya Shirikisho ya Michango ya Bima ya Julai 24, 2009 No. 212-FZ hadi sura mpya 34 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi.
Wakati huo huo, kwa wingi wa walipaji michango, kidogo imebadilika. Ushuru (viwango) na tarehe ya mwisho ya kulipa michango ya kudumu, pamoja na muundo wa malipo utabaki sawa. Hakuna haja ya kuwasilisha mahesabu ya michango ya kudumu kwa ofisi ya ushuru. Kama hapo awali, wajasiriamali binafsi hawalipi michango ya "majeraha", na pia michango katika kesi ya ulemavu wa muda na kuhusiana na uzazi.
Ni mabadiliko gani katika malipo ya bima yameathiri wajasiriamali binafsi tangu 2017?
- Kuanzia tarehe 01/01/2017, michango hii isiyobadilika inalipwa kulingana na BCC mpya, kwani msimamizi wa malipo haya atabadilika.
Kumbuka: Ni BCC zipi zinazotumika mwaka wa 2017, angalia Saraka ya BCC ya 2017. - Sheria * kulingana na ambayo wafanyikazi wa mfuko wa pensheni, ikiwa watashindwa kutoa habari ya mapato kwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho, inaweza kupata michango kwa mjasiriamali kwa kiwango cha juu, imeghairiwa.
Hebu tukumbushe kwamba mapema wale wajasiriamali binafsi ambao hawakuwasilisha taarifa kuhusu mapato kwa 2015 kwa ofisi ya ushuru walipokea RUB 22,261.38 badala ya rubles 22,261.38. kwa 2015, wafanyakazi wa Mfuko wa Pensheni wanaweza "kuuliza" kulipa kiasi cha michango ya kudumu kwa kiasi cha rubles 148,886.40. Leo, kwa kukosekana kwa tamko la mapato kwa 2016 (na vipindi vya baadaye), michango ya juu ya mjasiriamali binafsi haitapatikana, kwani, kama sheria, sheria ya upataji wao imefutwa tangu Januari 1, 2017.
Utaratibu wa kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2017
- kabla ya Aprili 1 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti, sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni inalipwa (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 kwa mwaka);
Mnamo 2017, malipo ya kudumu pekee yanalipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kutoka kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300. hazijahesabiwa au kulipwa. Michango isiyobadilika kwa FFOMS inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (5.1%) x 12).
Ili kuhesabu malipo ya bima kwa mwaka mzima wa 2017, unahitaji mshahara wa chini ulioanzishwa Januari 1 ya mwaka wa taarifa - rubles 7,500.
Mfano wa kuhesabu malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe 2017
Mapato ya mjasiriamali binafsi (aliyezaliwa mwaka wa 1970) kwa 2017 ni rubles 2,400,000.
Sehemu ya kudumu ya michango kwa bima ya pensheni kwa wajasiriamali binafsi ni sawa na RUB 23,400.00.
Sehemu ya kibinafsi ya michango ya bima ya pensheni kwa wajasiriamali binafsi itakuwa: (2,400,000 rubles - 300,000 rubles) x 1% = 21,000 rubles.
Jumla ya michango ya bima kwa bima ya pensheni: RUB 23,400. + 21,000 kusugua. = 44,400 kusugua.
Kwa bima ya afya ya lazima, bila kujali kiasi cha mapato, mjasiriamali binafsi hulipa malipo ya kudumu ya rubles 4,590.
Michango isiyobadilika ya 2017
* Mahesabu yanategemea mshahara wa chini wa 2017 - 7,500 rubles.
| Mchango | Kiwango | KBK ya 2017 | Katika mwezi 1 | Katika mwaka |
|---|---|---|---|---|
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) | 26% | 182 1 02 02140 06 1110 160 | 1950,00 | 23400,00 |
| FFOMS | 5,1% | 182 1 02 02103 08 1013 160 | 382,50 | 4590,00 |
| Jumla: | 2332,50 | 27990,00 | ||
Uhesabuji wa michango kwa kipindi kisichokamilika cha kuripoti
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 10, 2017, kiasi cha malipo ya bima ya 2017:
- kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi itakuwa rubles 20,823.21. (7500 x 26% x miezi 10 + (7500: 28 x 19) x 26%);
- katika FFOMS - 4084.55 rubles. (7500 x 5.1% x miezi 10 + (7500: 28 x 19) x 5.1%).
Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya kudumu- hadi Desemba 31 ya mwaka ambao michango hulipwa, lakini ni bora kulipa malipo kabla ya Desemba 27, kutokana na ukweli kwamba siku za mwisho huenda benki zisiwe na muda wa kuhamisha malipo.
Mahesabu ya michango ya mapato zaidi ya rubles 300,000
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 27,990.00. (PFR + FFOMS), lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada *.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka na ushuru wa Mfuko wa Pensheni, uliongezeka kwa mara 12. Wale. kwa 2017, kiasi cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 187,200. (7500 x 8 x 26% x 12)
Muhimu! Kwa wajasiriamali wanaotumia mfumo rahisi wa ushuru wa 15% (mapato ya chini ya gharama), gharama hazizingatiwi wakati wa kuhesabu malipo ya bima.
Hesabu ya mapato
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
|---|---|---|
| OSNO (mapato kutokana na shughuli za biashara) | Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi, kupunguzwa kwa kiasi cha makato ya ushuru wa kitaalam. Imehesabiwa kwa mujibu wa Sanaa. 227 ya Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi na barua ya Huduma ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi ya Februari 10, 2017 Na. BS-4-11/2494@.” | Tamko la 3-NDFL; kifungu cha 3.1. na kifungu cha 3.2. Karatasi B |
| Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama | ||
| Mfumo wa patent | Mapato ambayo gharama ya hataza imehesabiwa | |
| UTII | ||
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia zaidi ya utaratibu mmoja wa kodi, mapato yanayotozwa ushuru kutoka kwa shughuli yanafupishwa.
Tarehe ya mwisho ya malipo:
Tahadhari wajasiriamali! Kuanzia 2017, kulipa mchango kwa mapato yanayozidi rubles elfu 300. BCC zifuatazo zinatumika:
- 182 1 02 02140 06 1110 160 kwa michango kutoka kwa mapato ya 2017 na vipindi vya baadaye;
- 182 1 02 02140 06 1200 160 kwa michango kutoka kwa mapato ya 2016 na vipindi vya mapema.
Michango ya bima ya wajasiriamali binafsi kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na Mfuko wa Bima ya Bima ya Lazima ya Shirikisho mwaka 2016.
Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi
katika Hazina ya Pensheni na Mfuko wa Bima ya Afya ya Lazima ya Shirikisho mwaka wa 2016
Tangu 2016, ukubwa wa sehemu ya kudumu ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Lazima imebadilika.
Utaratibu wa kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2016:
- Sehemu maalum ya michango inalipwa ifikapo Desemba 31 ya mwaka wa kuripoti. Ni wajibu kulipa kwa wajasiriamali wote, bila kujali uwepo au kutokuwepo kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, utawala wa ushuru na kiasi cha mapato yaliyopokelewa. Michango isiyobadilika kwa Hazina ya Pensheni inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (26%) x 12);
Mnamo 2016, malipo ya kudumu pekee yanalipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300 haijahesabiwa na haijalipwa. Michango isiyobadilika kwa FFOMS inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (5.1%) x 12).
Mshahara wa chini mwanzoni mwa 2016 ulikuwa rubles 6,204. (imeidhinishwa na Sheria ya Shirikisho Na. 376-FZ ya Desemba 14, 2015). Na kwa kuwa ili kuhesabu malipo ya bima kwa mwaka mzima wa 2016, mshahara wa chini ulioanzishwa Januari 1 wa mwaka wa taarifa unahitajika (kifungu cha 1, kifungu cha 1.1, kifungu cha 14 cha Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 N 212-FZ). Ongezeko la mshahara wa chini kutoka Julai 1 hadi rubles 7,500 haukuathiri kwa njia yoyote kiasi cha malipo ya bima ya kila mwaka kwa wajasiriamali binafsi.
Michango isiyobadilika ya 2016
| Mchango | Kiwango | KBK ya 2016 | Katika mwezi 1 | Katika mwaka |
|---|---|---|---|---|
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Jumla: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Kumbuka: Kiasi cha rubles 316.40 kinalipwa ndani ya miezi 11, kwa mwezi wa 12 ni muhimu kulipa rubles 316.45.
Tahadhari wajasiriamali! Wakati wa kulipa michango katika 2017 kwa muda ulioisha wa 2016, BCC zifuatazo zinatumika:
| Michango ya bima kwa bima ya pensheni ya wajasiriamali binafsi kwa wenyewe kwa kiasi kilichopangwa | Michango | 182 1 02 02140 06 1100 160 |
| Adhabu | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Hamu | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Sawa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Michango ya bima ya bima ya lazima ya pensheni kwa kiasi kilichowekwa, kilichowekwa kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi kwa malipo ya sehemu ya bima ya pensheni ya kazi (iliyohesabiwa kutoka kwa kiasi cha mapato ya mlipaji zaidi ya rubles elfu 300) | Michango | 182 1 02 02140 06 1200 160 |
| Adhabu | 182 1 02 02140 06 2100 160 | |
| Hamu | 182 1 02 02140 06 2200 160 | |
| Sawa | 182 1 02 02140 06 3000 160 | |
| Michango ya bima kwa ajili ya bima ya afya ya lazima ya idadi ya watu wanaofanya kazi kwa kiasi maalum, kilichowekwa kwenye bajeti Mfuko wa Shirikisho lazima Bima ya Afya, kutoka kwa walipaji | Michango | 182 1 02 02103 08 1011 160 |
| Adhabu | 182 1 02 02103 08 2011 160 | |
| Sawa | 182 1 02 02103 08 3011 160 |
Uhesabuji wa michango kwa kipindi kisichokamilika cha kuripoti
Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwa muda wote wa kuripoti, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kama kiasi:
- michango kwa miezi iliyofanya kazi kikamilifu (kiwango cha chini cha mshahara x kiwango cha PFR (au FFOMS) x idadi ya miezi);
- kiasi cha michango kwa mwezi ambao haujafanya kazi kikamilifu (mshahara wa chini zaidi: idadi ya siku za kalenda katika mwezi x idadi ya siku kutoka tarehe ya usajili (ikiwa ni pamoja) hadi mwisho wa mwezi x Kiwango cha Mfuko wa Pensheni (au FFOMS));
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 12, 2016, kiasi cha michango ya bima kwa mwaka kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa rubles 17,131.60. (6204 x 26% x miezi 10 + (6204: 29 x 18) x 26%); katika FFOMS - 3360.43 rubles. (6204 x 5.1% x miezi 10 + (6204: 29 x 18) x 5.1%).
Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya kudumu
Mahesabu ya michango ya mapato zaidi ya rubles 300,000
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 23,153.33. (PFR + FFOMS), lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada. Sababu: kifungu cha 1.1. Sanaa. 14. Sheria ya Shirikisho ya tarehe 24 Julai 2009 No. 212-FZ kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya tarehe 28 Novemba 2015 No. 347-FZ.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka na ushuru wa Mfuko wa Pensheni, uliongezeka kwa mara 12. Wale. kwa 2016 kiwango cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 154,851.84.(6204 x 8 x 26% x 12)
Muhimu! Kwa wajasiriamali wanaotumia mfumo rahisi wa ushuru wa 15% (mapato ya chini ya gharama), gharama hazizingatiwi wakati wa kuhesabu mapato kwa madhumuni ya malipo ya bima. Wajasiriamali kwenye OSNO (13%) wakati wa kuhesabu malipo ya bima 1% ya kiasi zaidi ya rubles 300,000. inaweza kupunguza mapato kwa kiasi cha gharama zinazotumika (Azimio la Mahakama ya Kikatiba Na. 27-P la Novemba 30, 2016)
Hesabu ya mapato
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
|---|---|---|
| OSNO (mapato kutokana na shughuli za biashara) | ||
| Mfumo wa ushuru uliorahisishwa, bila kujali chaguo lililochaguliwa la ushuru (6% au 15%). | Mapato kulingana na Kodi Moja. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.15 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
| Mfumo wa patent | Mapato yanayowezekana. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.47 na 346.51 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Mapato ambayo gharama ya hataza imehesabiwa |
| UTII | Mapato yaliyowekwa. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.29 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Sehemu ya 2 uk.100 Tamko kuhusu UTII. Ikiwa kuna Sehemu kadhaa za 2, viwango vyote kwenye mstari wa 100 vinaongezwa pamoja |
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Mapato kulingana na Kodi ya Umoja wa Kilimo. Imehesabiwa kwa mujibu wa kifungu cha 1 cha Kifungu cha 346.5 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia zaidi ya utaratibu mmoja wa kodi, mapato yanayotozwa ushuru kutoka kwa shughuli yanafupishwa.
Tarehe ya mwisho ya malipo: malipo ya bima kwa kiasi cha 1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 lazima ihamishwe kwa bajeti kabla ya Aprili 1 ya mwaka kufuatia muda wa bili ulioisha.
Tahadhari wajasiriamali! Tangu 2016, KBC kulipa mchango wa mapato yanayozidi rubles 300,000. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Mfano: Mapato ya mjasiriamali binafsi aliyezaliwa mnamo 1970 yalifikia rubles 2,400,000 mnamo 2016. Kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa:
sehemu ya kudumu RUB 19,356.48
+
Jumla: 40356.48 kusugua.
Katika FFOMS, bila kujali kiasi cha mapato, tunalipa malipo ya kudumu ya rubles 3,796.85.
Michango ya bima ya wajasiriamali binafsi kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na Mfuko wa Bima ya Bima ya Lazima ya Shirikisho mwaka 2015.
Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi
katika Hazina ya Pensheni na Mfuko wa Bima ya Afya ya Lazima ya Shirikisho mwaka wa 2015
Tahadhari wajasiriamali! Tangu 2015, ukubwa wa sehemu ya kudumu ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Lazima imebadilika.
Utaratibu wa kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2015:
- Hadi Desemba 31 ya mwaka huu, sehemu ya kudumu ya michango inalipwa. Ni wajibu kulipa kwa wajasiriamali wote, bila kujali uwepo au kutokuwepo kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, utawala wa ushuru na kiasi cha mapato yaliyopokelewa. Michango isiyobadilika kwa Hazina ya Pensheni inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (26%) x 12);
- kabla ya Aprili 1 ya mwaka unaofuata mwaka wa kuripoti, sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni inalipwa (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 kwa mwaka);
Katika 2015, malipo ya kudumu pekee yanalipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300 haijahesabiwa na haijalipwa. Michango isiyobadilika kwa FFOMS inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (5.1%) x 12).
Mshahara wa chini mnamo 2015 ni rubles 5965. (imeidhinishwa na Sheria ya Shirikisho Na. 408-FZ ya Desemba 1, 2014).
Michango isiyobadilika ya 2015
| Mchango | Kiwango | KBK ya 2015 | Katika mwezi 1 | Katika mwaka |
|---|---|---|---|---|
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1550,90 | 18610,80 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 304,22 | 3650,58 |
| Jumla: | 1855,12 | 22261,38 | ||
Uhesabuji wa michango kwa kipindi kisichokamilika cha kuripoti
Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwa muda wote wa kuripoti, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kama kiasi:
- michango kwa miezi iliyofanya kazi kikamilifu (kiwango cha chini cha mshahara x kiwango cha PFR (au FFOMS) x idadi ya miezi);
- kiasi cha michango kwa mwezi ambao haujafanya kazi kikamilifu (mshahara wa chini zaidi: idadi ya siku za kalenda katika mwezi x idadi ya siku kutoka tarehe ya usajili (ikiwa ni pamoja) hadi mwisho wa mwezi x Kiwango cha Mfuko wa Pensheni (au FFOMS));
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 12, 2015, kiasi cha michango ya bima kwa mwaka kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa rubles 16,450.62. (5965 x 26% x miezi 10 + (5965: 28 x 17) x 26%); katika FFOMS - 3226.85 rubles. (5965 x 5.1% x miezi 10 + (5965: 28 x 17) x 5.1%).
Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya kudumu- hadi Desemba 31 ya mwaka ambao michango hulipwa, lakini Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi huchapisha habari kwenye tovuti yake kuhusu hitaji la kulipa malipo kabla ya Desemba 27, kutokana na ukweli kwamba katika siku za mwisho za mwaka mabenki yanaweza. huna muda wa kuhamisha malipo.
Mahesabu ya michango ya mapato zaidi ya rubles 300,000
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 22,261.38. (PFR + FFOMS), lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada. Sababu: kifungu cha 1.1. Sanaa. 14. Sheria ya Shirikisho ya tarehe 24 Julai 2009 No. 212-FZ kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya tarehe 23 Julai 2013 No. 237-FZ.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka na ushuru wa Mfuko wa Pensheni, uliongezeka kwa mara 12. Wale. kwa 2015 Kiasi cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 148,886.40.(5965 x 8 x 26% x 12)
gharama hazizingatiwi.
Hesabu ya mapato
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
|---|---|---|
| OSNO (mapato kutokana na shughuli za biashara) | Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 227 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Tamko la 3-NDFL; kifungu cha 3.1. Karatasi B |
| mfumo wa ushuru uliorahisishwa bila kujali chaguo lililochaguliwa la ushuru (6% au 15%) | Mapato kulingana na Kodi Moja. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.15 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
| Mfumo wa patent | Mapato yanayowezekana. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.47 na 346.51 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Mapato ambayo gharama ya hataza imehesabiwa |
| UTII | Mapato yaliyowekwa. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.29 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Sehemu ya 2 uk.100 Tamko kuhusu UTII. Ikiwa kuna Sehemu kadhaa za 2, viwango vyote kwenye mstari wa 100 vinaongezwa pamoja |
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Mapato kulingana na Kodi ya Umoja wa Kilimo. Imehesabiwa kwa mujibu wa kifungu cha 1 cha Kifungu cha 346.5 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia zaidi ya utaratibu mmoja wa kodi, mapato yanayotozwa ushuru kutoka kwa shughuli yanafupishwa.
Tarehe ya mwisho ya malipo: malipo ya bima kwa kiasi cha 1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 lazima ihamishwe kwa bajeti kabla ya Aprili 1 ya mwaka kufuatia muda wa bili ulioisha.
Mfano:
sehemu ya kudumu RUB 18,610.80
+
sehemu ya mtu binafsi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rub.
Jumla: RUB 39,610.80
Katika FFOMS, bila kujali kiasi cha mapato, tunalipa malipo ya kudumu ya rubles 3,650.58.
Michango ya bima ya wajasiriamali binafsi kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na Mfuko wa Bima ya Bima ya Lazima ya Shirikisho mwaka 2014.
Hadi 2014, michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni wa wajasiriamali binafsi ilikuwa sawa kwa kila mtu na haikutegemea kiasi cha mapato yaliyopokelewa. Tangu 2014, utaratibu wa kuhesabu na kulipa michango umebadilika; watagawanywa katika:
- sehemu ya kudumu (lazima kwa malipo kwa wajasiriamali wote, bila kujali kuwepo au kutokuwepo kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, utawala wa ushuru na kiasi cha mapato yaliyopokelewa). Michango isiyobadilika kwa Hazina ya Pensheni inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (26%) x 12);
- sehemu ya kibinafsi ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 kwa mwaka);
Tafadhali kumbuka kuwa kutoka 2014, Mfuko wa Pensheni yenyewe utakuwa na jukumu la kugawanya kiasi cha michango katika sehemu za bima na akiba. Sasa, wakati wa kuhesabu michango, viwango na kiasi hazitegemei mwaka wa kuzaliwa, na uhamisho unafanywa kwa kutumia hati moja ya malipo (Sheria ya Shirikisho ya Desemba 4, 2013 No. 351-FZ, Art. 22.2.).
Katika 2014, malipo ya kudumu pekee yanalipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300 haijahesabiwa na haijalipwa. Michango isiyobadilika kwa FFOM inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya bima (5.1%) x 12).
Michango isiyobadilika ya 2014
* Mahesabu yanafanywa kulingana na mshahara wa chini wa 2014 - 5554 rubles.
| Mchango | Kiwango | KBK ya 2014 | Katika mwezi 1 | Katika mwaka |
|---|---|---|---|---|
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) | 26% | 392 1 02 02140 06 1000 160 | 1444,04 | 17328,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02101 08 1011 160 | 283,25 | 3399,05 |
| Jumla: | 1727,29 | 20727,53 | ||
Uhesabuji wa michango kwa kipindi kisichokamilika cha kuripoti
Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwa muda wote wa kuripoti, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kama kiasi:
- michango kwa miezi iliyofanya kazi kikamilifu (kiwango cha chini cha mshahara x kiwango cha PFR (au FFOMS) x idadi ya miezi);
- kiasi cha michango kwa mwezi ambao haujafanya kazi kikamilifu (mshahara wa chini zaidi: idadi ya siku za kalenda katika mwezi x idadi ya siku kutoka tarehe ya usajili (ikiwa ni pamoja) hadi mwisho wa mwezi x Kiwango cha Mfuko wa Pensheni (au FFOMS));
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 12, 2014, kiasi cha michango ya bima kwa mwaka kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa rubles 15,317.14. (5554 x 26% x miezi 10 + (5554: 28 x 17) x 26%); katika FFOMS - 3004.52 rubles. (5554 x 5.1% x miezi 10 + (5554: 28 x 17) x 5.1%).
Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya kudumu- hadi Desemba 31 ya mwaka ambao michango hulipwa.
Mahesabu ya michango ya mapato zaidi ya rubles 300,000
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 20,727.53. (PFR + FFOMS), lazima ahesabu na kuhamisha kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu ya mtu binafsi ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada. Sababu: kifungu cha 1.1. Sanaa. 14. Sheria ya Shirikisho ya tarehe 24 Julai 2009 No. 212-FZ kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya tarehe 23 Julai 2013 No. 237-FZ.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka na ushuru wa Mfuko wa Pensheni, uliongezeka kwa mara 12. Wale. kwa 2014 Kiasi cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 138,627.84.(5554 x 8 x 26% x 12)
Muhimu! Sio kwa walipaji wa malipo ya bima wanaolipa ushuru wa mapato watu binafsi(OSNO); wala kwa wajasiriamali wanaotumia mfumo rahisi wa ushuru wa 15% (mapato minus gharama) wakati wa kuhesabu mapato kwa madhumuni ya malipo ya bima. gharama hazizingatiwi.
Hesabu ya mapato
* kifungu cha 8 cha Kifungu cha 14 cha Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 No. 212-FZ kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya Julai 23, 2013 No. 237-FZ
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
|---|---|---|
| OSNO (mapato kutokana na shughuli za biashara) | Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 227 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Tamko la 3-NDFL; kifungu cha 3.1. Karatasi B |
| mfumo wa ushuru uliorahisishwa bila kujali chaguo lililochaguliwa la ushuru (6% au 15%) | Mapato kulingana na Kodi Moja. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.15 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
| Mfumo wa patent | Mapato yanayowezekana. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.47 na 346.51 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Mapato ambayo gharama ya hataza imehesabiwa |
| UTII | Mapato yaliyowekwa. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.29 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Sehemu ya 2 uk.100 Tamko kuhusu UTII. Ikiwa kuna Sehemu kadhaa za 2, viwango vyote kwenye mstari wa 100 vinaongezwa pamoja |
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Mapato kulingana na Kodi ya Umoja wa Kilimo. Imehesabiwa kwa mujibu wa kifungu cha 1 cha Kifungu cha 346.5 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia zaidi ya utaratibu mmoja wa kodi, mapato yanayotozwa ushuru kutoka kwa shughuli yanafupishwa.
Tarehe ya mwisho ya malipo: malipo ya bima kwa kiasi cha 1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 lazima ihamishwe kwa bajeti kabla ya Aprili 1 ya mwaka kufuatia muda wa bili ulioisha.
Mfano: Mapato ya mjasiriamali binafsi aliyezaliwa mnamo 1970 yalifikia rubles 2,400,000 mnamo 2014. Kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa:
sehemu ya kudumu RUB 17,328.48
+
sehemu ya mtu binafsi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rub.
Jumla: RUB 38,328.48
Katika FFOMS, bila kujali kiasi cha mapato, tunalipa malipo ya kudumu ya rubles 3399.05.
Kuripoti juu ya malipo ya bima na adhabu kwa wajasiriamali binafsi
Tangu 2012, wajasiriamali binafsi, notarier na wanasheria hawapewi ripoti kwa Mfuko wa Pensheni. Mwishoni mwa mwaka, tamko la mapato lazima liwasilishwe kwa ofisi ya ushuru kulingana na utaratibu uliochaguliwa wa ushuru. Ikiwa Huduma ya Ushuru ya Shirikisho haina taarifa kuhusu mapato ya mjasiriamali kutokana na kushindwa kuwasilisha ripoti, Mfuko wa Pensheni unalazimika kukusanya michango kwa kiwango cha juu kulingana na mshahara wa chini wa 8 kwa kiasi cha rubles 138,627.84.
Kiasi cha malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi katika 2016
Michango ya bima ya wajasiriamali binafsi kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi na Mfuko wa Bima ya Bima ya Lazima ya Shirikisho mwaka 2016.
Tangu 2016, ukubwa wa sehemu ya kudumu ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni na Mfuko wa Bima ya Bima ya Matibabu ya Lazima imebadilika.
Utaratibu wa kuhesabu michango kwa Mfuko wa Pensheni mnamo 2016:
- Sehemu maalum ya michango inalipwa ifikapo Desemba 31 ya mwaka wa kuripoti. Ni wajibu kulipa kwa wajasiriamali wote, bila kujali uwepo au kutokuwepo kwa shughuli za kifedha na kiuchumi, utawala wa ushuru na kiasi cha mapato yaliyopokelewa. Michango isiyobadilika kwa Hazina ya Pensheni inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (26%) x 12);
- Hadi Aprili 1 ya mwaka uliofuata mwaka wa kuripoti, sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni inalipwa (1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 kwa mwaka).
Hesabu malipo yako ya bima kwa kutumia kikokotoo chetu cha mtandaoni:
Kukokotoa malipo ya bima kwa Hazina ya Pensheni na Mfuko wa Bima wa Kitaifa wa Bima ya Matibabu
Mnamo 2016, malipo ya kudumu pekee yanalipwa kwa FFOMS. Michango kwa FFOMS kwa mapato zaidi ya rubles elfu 300 haijahesabiwa na haijalipwa. Michango isiyobadilika kwa FFOMS inakokotolewa kwa kutumia fomula (kiwango cha chini cha mshahara mwanzoni mwa mwaka x Kiwango cha malipo ya Bima (5.1%) x 12).
Mshahara wa chini mwanzoni mwa 2016 ulikuwa rubles 6,204. (imeidhinishwa na Sheria ya Shirikisho Na. 376-FZ ya Desemba 14, 2015).
Michango isiyobadilika ya 2016
| Mchango | Kiwango | KBK ya 2016 | Katika mwezi 1 | Katika mwaka |
|---|---|---|---|---|
| Mfuko wa Pensheni (sehemu ya bima) | 26% | 392 1 02 02140 06 1100 160 | 1613,04 | 19356,48 |
| FFOMS | 5,1% | 392 1 02 02103 08 1011 160 | 316,40* | 3796,85 |
| Jumla: | 1929,44 | 23153,33 | ||
*Kumbuka: Kiasi cha rubles 316.40 kinalipwa ndani ya miezi 11, kwa mwezi wa 12 ni muhimu kulipa rubles 316.45.
Tahadhari wajasiriamali! Tangu 2016, KBC kulipa mchango wa mapato yanayozidi rubles 300,000. - 392 1 02 02140 06 1200 160.
Ikiwa mjasiriamali binafsi hakufanya kazi kwa muda wote wa kuripoti, kiasi cha malipo ya bima huhesabiwa kama kiasi:
- michango kwa miezi iliyofanya kazi kikamilifu (kiwango cha chini cha mshahara x kiwango cha PFR (au FFOMS) x idadi ya miezi);
- kiasi cha michango kwa mwezi ambao haujafanya kazi kikamilifu (mshahara wa chini zaidi: idadi ya siku za kalenda katika mwezi x idadi ya siku kutoka tarehe ya usajili (ikiwa ni pamoja) hadi mwisho wa mwezi x Kiwango cha Mfuko wa Pensheni (au FFOMS));
Wale. ikiwa mjasiriamali alisajiliwa mnamo Februari 12, 2016, kiasi cha michango ya bima kwa mwaka kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa rubles 17,109.75. (6204 x 26% x miezi 10 + (6204: 28 x 17) x 26%); katika FFOMS - 3356.14 rubles. (6204 x 5.1% x miezi 10 + (6204: 28 x 17) x 5.1%).
Tarehe ya mwisho ya malipo ya malipo ya kudumu- hadi Desemba 31 ya mwaka ambao michango hulipwa, lakini Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi huchapisha habari kwenye tovuti yake kuhusu hitaji la kulipa malipo kabla ya Desemba 27, kutokana na ukweli kwamba katika siku za mwisho za mwaka benki inaweza huna muda wa kuhamisha malipo.
Ikiwa mapato ya mjasiriamali binafsi kwa kipindi cha bili yanazidi rubles elfu 300, pamoja na malipo ya kudumu kwa kiasi cha rubles 23,153.33. (PFR + FFOMS), lazima ahamishe kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi sehemu inayokadiriwa ya michango ya bima, inayofikia 1% ya kiasi cha ziada. Sababu: kifungu cha 1.1. Sanaa. 14. Sheria ya Shirikisho ya tarehe 24 Julai 2009 No. 212-FZ kama ilivyorekebishwa na Sheria ya Shirikisho ya tarehe 28 Novemba 2015 No. 347-FZ.
Sheria inatoa kikomo juu ya kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni. Hawawezi kuzidi bidhaa ya mara nane ya mshahara wa chini mwanzoni mwa mwaka na ushuru wa Mfuko wa Pensheni, uliongezeka kwa mara 12. Wale. kwa 2016 kiwango cha juu cha michango kwa Mfuko wa Pensheni ni rubles 154,851.84.(6204 x 8 x 26% x 12)
Muhimu! Sio kwa walipaji wa malipo ya bima wanaolipa ushuru wa mapato ya kibinafsi (OSNO); wala kwa wajasiriamali wanaotumia mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa 15% (mapato ya kupunguza gharama) wakati wa kuhesabu mapato kwa madhumuni ya malipo ya bima, gharama hazizingatiwi.
Hesabu ya mapato
| Utaratibu wa ushuru | Mapato | Tunaipata wapi? |
|---|---|---|
| OSNO (mapato kutokana na shughuli za biashara) | Mapato kulingana na ushuru wa mapato ya kibinafsi. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 227 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Tamko la 3-NDFL; kifungu cha 3.1. Karatasi B |
| Mfumo wa ushuru uliorahisishwa, bila kujali chaguo lililochaguliwa la ushuru (6% au 15%). | Mapato kulingana na Kodi Moja. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.15 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | |
| Mfumo wa patent | Mapato yanayowezekana. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.47 na 346.51 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Mapato ambayo gharama ya hataza imehesabiwa |
| UTII | Mapato yaliyowekwa. Imehesabiwa kwa mujibu wa Kifungu cha 346.29 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi | Sehemu ya 2 uk.100 Tamko kuhusu UTII. Ikiwa kuna Sehemu kadhaa za 2, viwango vyote kwenye mstari wa 100 vinaongezwa pamoja |
| Ushuru wa kilimo wa umoja | Mapato kulingana na Kodi ya Umoja wa Kilimo. Imehesabiwa kwa mujibu wa kifungu cha 1 cha Kifungu cha 346.5 cha Kanuni ya Ushuru ya Shirikisho la Urusi. | Matokeo ya safu wima ya 4 ya Kitabu cha Mapato na Gharama |
Ikiwa mjasiriamali binafsi atatumia zaidi ya utaratibu mmoja wa kodi, mapato yanayotozwa ushuru kutoka kwa shughuli yanafupishwa.
Tarehe ya mwisho ya malipo: malipo ya bima kwa kiasi cha 1% ya kiasi cha mapato zaidi ya rubles elfu 300 lazima ihamishwe kwa bajeti kabla ya Aprili 1 ya mwaka kufuatia muda wa bili ulioisha.
Mfano: Mapato ya mjasiriamali binafsi aliyezaliwa mnamo 1970 yalifikia rubles 2,400,000 mnamo 2016. Kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni itakuwa:
sehemu ya kudumu RUB 19,356.48 + sehemu ya mtu binafsi (2,400,000 - 300,000) x 1% = 21,000 rub.
Jumla: 40356.48 kusugua.
Katika FFOMS, bila kujali kiasi cha mapato, tunalipa malipo ya kudumu ya rubles 3,796.85.
Ili kulipa malipo ya bima ya 2016, tumia kikokotoo chetu cha malipo mtandaoni.
Kumbuka! Ongezeko kutoka Julai 1, 2016 mshahara wa chini hadi rubles 7,500. haiathiri kiasi cha malipo ya kudumu. Tangu kuhesabu malipo ya bima kwa 2016, unahitaji mshahara wa chini, ambao umewekwa Januari 1 mwaka huu (kifungu cha 1, kifungu cha 1.1, kifungu cha 14 cha Sheria ya Shirikisho ya Julai 24, 2009 N 212-FZ).
Unaweza kufanya hivyo mwenyewe kwa mikono, au unaweza kutumia calculator ya malipo ya bima ... Kwa hali yoyote, unahitaji kujua mbinu ya kuhesabu kiasi kwa wajasiriamali binafsi ili kuingia viashiria muhimu.
Katika makala hii tutashambulia tatizo na silaha mbili: hapa, calculator online, na maelekezo ya kina kwa hesabu ya mwongozo wa malipo ya bima. Utagundua kila kitu!
Fomula ya hesabu
Mahesabu ya malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi kwa mwaka: Kima cha chini cha mshahara * 26% * miezi 12 = 6204 * 26% * 12 = 19356.48 rubles.
Kiasi cha michango ya bima kwa Mfuko wa Pensheni kwa mwaka mzima. Baada ya kujiandikisha kama mjasiriamali binafsi mwaka mzima, malipo yanahesabiwa tu kwa wakati wa usajili, yaani, kwa chini ya mwaka mmoja. Fomula ni: mchango kwa mwezi mzima/ idadi ya siku za kalenda kwa mwezi usio kamili * idadi ya siku za kalenda ya shughuli za mjasiriamali binafsi. Haijalishi ikiwa mfanyabiashara alifanya kazi kweli au la. Ukweli wa usajili wake na ERGNIP ni muhimu. Kwa kutumia fomula sawa, tunahesabu malipo wakati mjasiriamali binafsi amefutiwa usajili na ofisi ya ushuru.
Wanatumia algorithm ya hesabu sawa na miaka iliyopita. Mshahara wa chini tu (mshahara wa chini) hubadilika kila mwaka. Sheria Shirikisho la Urusi viwango vya mishahara kwa asilimia ya mfumuko wa bei nchini. Kiwango cha malipo ya bima kwa mjasiriamali (26%) kinatofautiana na kiwango cha wafanyakazi (22%).
Ufafanuzi wa Kifungu cha 4 cha Sheria ya Shirikisho Nambari 212-FZ inasema kwamba siku ya usajili na kufuta haijazingatiwa katika hesabu. Lakini katika mazoezi sheria hii mara nyingi inakiukwa ...
Kikokotoo cha mtandaoni cha kukokotoa malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi
Ni muhimu kulipa malipo ya bima kwa kiasi cha: - r.
Malipo yanajumuisha:
Malipo ya ziada kwa mfuko wa pensheni
Malipo ya kudumu kwa Mfuko wa Pensheni wa Urusi mwaka 2016 kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe inadhani kuwa mapato ya kila mwaka ya mfanyabiashara itakuwa chini ya rubles 300,000. Kutoka kwa kiasi kinachozidi rubles elfu 300. asilimia nyingine ijumuishwe na kulipwa Mfuko wa Pensheni. Haya ni malipo ya ziada. Habari juu ya mapato ya wajasiriamali binafsi huhamishiwa kwa fedha za ziada za bajeti na mamlaka ya ushuru kutoka kwa matamko yaliyowasilishwa.
Wajasiriamali binafsi chini ya utaratibu wa jumla wa ushuru huonyesha mapato yao ya kila mwaka na tamko la 3-NDFL. Mjasiriamali binafsi juu ya mfumo rahisi wa ushuru - tamko chini ya mfumo rahisi wa ushuru. Kiasi cha kodi inayodaiwa kuchukuliwa kama mapato huchukuliwa kutoka kwa tamko la UTII. Na kwa wajasiriamali binafsi kwenye PSN, kiasi cha mapato kinachowezekana kinatumika. Ikiwa serikali kadhaa za ushuru zinatumika, basi mapato kutoka kwa kila mmoja wao yanafupishwa.
Utaratibu wa kulipa malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi kwa wenyewe
Malipo ya malipo ya bima kwa Mfuko wa Pensheni hutoa malipo ya mapema ya hiari na malipo ya mara moja. Unaweza kulipa unavyotaka, lakini unapaswa kuzingatia uwezekano wa kupunguza kodi. Jambo kuu ni kuhamisha ifikapo Desemba 31. Malipo ya ziada yanapaswa kulipwa kabla ya Aprili 1 ya mwaka ujao.
Kwa kuzingatia mfumo wa ushuru unaotumiwa, ushuru wa mapato yako hupunguzwa na kiasi cha michango ya bima iliyohamishwa kwa Mfuko wa Pensheni. Haki hii inafurahiwa na wajasiriamali binafsi kwenye mfumo wa ushuru uliorahisishwa wa "mapato" na wajasiriamali binafsi kwenye UTII bila wafanyikazi. Wanapunguza kodi iliyohesabiwa kwa kiasi cha malipo ya bima ya kudumu kwa wajasiriamali binafsi ikiwa kiasi kinalipwa kabla ya kuwasilisha tamko. Wajasiriamali wanaotumia mfumo wa jumla wa kodi na mfumo wa kodi uliorahisishwa wa "mapato ukiondoa gharama" hujumuisha malipo ya malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi katika gharama na, hivyo, kupunguza msingi wa kodi.
Inapendekezwa kuwa wajasiriamali binafsi walipe malipo ya bima kwa Mfuko wa Pensheni wao wenyewe kila robo mwaka katika 2016.
Kikokotoo cha mtandaoni cha kukokotoa malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi ilisasishwa: Novemba 30, 2018 na: Kila kitu kwa wajasiriamali binafsi
Sura: kodi ya mjasiriamali binafsi
Uhitaji wa kulipa kodi kwa wajasiriamali binafsi sio sehemu ya kupendeza zaidi ya biashara, lakini wakati huo huo moja ya muhimu zaidi. Nakala hii itazingatia ni ushuru gani, michango na malipo mengine ambayo mjasiriamali binafsi hulipa, ni mfumo gani wa ushuru ambao mjasiriamali binafsi anaweza kuomba, na pia jinsi kodi ya mjasiriamali binafsi, kulingana na sheria ya sasa, inaweza kupunguzwa kisheria kwa sababu ya malipo yaliyopo ya malipo ya bima.
Jimbo limependekeza kwa muda mrefu sheria maalum za ushuru kwa wajasiriamali binafsi. Hii ilifanyika, kwa upande mmoja, ili kupunguza mzigo wa kodi ya mjasiriamali, na, kwa upande mwingine, kurahisisha taratibu za uhasibu na kutoa taarifa kwa wajasiriamali binafsi. Wakati huo huo, serikali haibaki katika hasara, kwa kuwa imeweka kwa wajasiriamali binafsi wajibu wa kulipa malipo ya lazima kwa fedha za bima sio tu kwa wafanyakazi, bali pia kwa wenyewe, na kuunganisha hii na kiasi cha kodi. Kuweka tu, zaidi na kwa usahihi zaidi mjasiriamali huhamisha fedha kwa fedha, zaidi kiasi kikubwa ataweza kupunguza kodi zake.
Mifumo ya ushuru na ushuru kwa wajasiriamali binafsi
Ni mifumo gani ya ushuru iliyopo kwa wajasiriamali binafsi? Kwanza kabisa, inafaa kuzingatia kwamba mjasiriamali binafsi ana haki ya kutotumia sheria maalum za ushuru na kufanya kazi kulingana na mfumo wa kawaida kodi (iliyofupishwa kama OSNO). Chaguo hili si la kuvutia kwa wajasiriamali binafsi, na Huduma ya Ushuru ya Shirikisho hutumia OSNO kama mfumo wa ushuru "chaguo-msingi" kwa wajasiriamali binafsi. Ikiwa mjasiriamali hakuweza kubadili moja ya serikali maalum kwa wakati, basi kwa mamlaka ya ushuru anafanya kazi chini ya mfumo wa jumla wa ushuru. Hii ina maana kwamba mjasiriamali binafsi atahitajika kulipa VAT na kodi ya mapato ya kibinafsi na kudumisha rekodi tata na za gharama kubwa za uhasibu na kodi. Furaha hii ni ya shaka, kwani hata kuhesabu VAT ni vigumu, bila kutaja viwango vya kodi na vikwazo vingine vikubwa.
Kwa hivyo, tunapozungumza juu ya mfumo gani wa ushuru wa kuchagua kwa wajasiriamali binafsi, tunapendekeza kuzingatia moja ya sheria maalum za ushuru: UTII, Ushuru wa Kilimo wa Umoja au hataza.
Ushuru wa wajasiriamali binafsi katika 2016: data ya hivi karibuni
Ushuru wa mjasiriamali binafsi katika 2016 una viwango vifuatavyo:
-
Malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi katika 2016
Sheria ya 212-FZ ya Julai 24, 2009 huamua wajibu wa kulipa malipo ya bima kwa mjasiriamali binafsi. Kwa mujibu wa sheria hii, wajasiriamali binafsi wanatakiwa kulipa michango kwa Mfuko wa Pensheni wa Shirikisho la Urusi, Mfuko wa Bima ya Jamii na Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima - ni muhimu kuzingatia kwamba wajasiriamali binafsi hulipa malipo haya kwa wenyewe na kwa wafanyakazi wao. Wakati huo huo, lazima ukumbuke kuwa, tofauti na ushuru wa mjasiriamali binafsi, michango lazima ilipwe hata ikiwa hakuna mapato au shughuli ya ujasiriamali kutotekelezwa.
Viwango vya michango hurekebishwa kila mwaka. Mnamo 2016, malipo ya bima kwa wajasiriamali binafsi ni:
katika Mfuko wa Bima ya Matibabu ya Lazima ya Shirikisho - rubles 3796. kwako mwenyewe na 5.1% kwa kiasi kinacholipwa kwa wafanyikazi;
katika Mfuko wa Bima ya Jamii - 2.9% ya kiasi kinacholipwa kwa wafanyakazi;
katika Mfuko wa Pensheni wa Urusi - kwako mwenyewe rubles 19,356. + 1% juu ya mapato zaidi ya rubles elfu 300. kwa mwaka, na kwa wafanyikazi - 22% ya kiasi kilicholipwa.
Mara nyingi hutokea kwamba mjasiriamali binafsi hupoteza zaidi kwenye michango kuliko kwa kodi. Doa pekee katika historia ya michango ni uwezo wa kupunguza kodi katika baadhi ya serikali kwa gharama ya malipo ya bima ya kulipwa.
Utajifunza jinsi wajasiriamali binafsi hulipa kodi kwa usahihi, kwa kutumia uwezekano wa kupunguza kupitia michango, katika mojawapo ya machapisho yetu yanayofuata.
Jiandikishe kwa jarida letu la bure - na hautakosa nakala zetu muhimu kwenye mada "Ushuru wa mjasiriamali binafsi", pata habari kwa wakati kuhusu mabadiliko katika mifumo ya ushuru, na habari muhimu za ushuru.