Gamle byer i Russlands liste. Fremveksten av byer i det gamle Russland

Lovforslaget «Om endringer i del én og to Skattekode Den russiske føderasjonen i forbindelse med overføring til skattemyndighetene av fullmakter til å administrere forsikringsavgift for obligatorisk pensjon, sosial og helseforsikring", som ble vedtatt i tredje lesing, introduserte alvorlige endringer i skatteloven.

I denne artikkelen vil vi vurdere spørsmål om muligheten for å bruke det forenklede skattesystemet i 2017.

Inntektsbeløpet for å anvende det forenklede skattesystemet er økt betydelig

Inntektsbeløpet er et av de vesentlige kriteriene for både overgangen til det forenklede skattesystemet og fortsettelsen av arbeidet i denne modusen.

For tiden har skatteloven (kapittel 26.2) to betydninger:

  • Først– maksimal inntekt i 9 måneder hvor overgang til det forenklede skattesystemet er mulig. Det utgjør 45 millioner rubler. Denne indikatoren er kun relevant for organisasjoner. En individuell næringsdrivende kan gå over til det forenklede skattesystemet uten inntektsbegrensninger (brev fra Finansdepartementet datert 5. november 2013 N 03-11-11/47084).
  • Sekund– maksimal inntekt for året (eller annen rapporteringsperiode fra begynnelsen av året på periodiseringsbasis), der organisasjonen fratas retten til å bruke det forenklede skattesystemet. Dette tallet, i henhold til normene til den russiske føderasjonens skattekode, er lik 60 millioner rubler.

Disse tallene justeres imidlertid hvert år avhengig av inflasjonstakten. Og i 2016 nådde disse tallene henholdsvis 59 805 tusen rubler og 79 740 rubler.

Lovforslaget vedtok nye kriterier som tilsvarer indikatorene for å klassifisere juridiske personer som mikrobedrifter, og siden 2017 er det satt inntektsgrenser i følgende beløp:

  1. For å bytte til det forenklede skattesystemet – 90 millioner rubler
  2. Å fortsette å jobbe med det forenklede skattesystemet – 120 millioner rubler.

En annen innovasjon har imidlertid blitt introdusert - før januar 2021 vil disse indikatorene ikke bli justert avhengig av veksten i inflasjonen.

For overgangen til det forenklede skattesystemet for organisasjoner fra begynnelsen av 2017 vil dessverre begrensningene fra 2016 gjelde. Slike avklaringer ble blant annet gitt i brev fra Finansdepartementet datert 30. oktober 2015 N 03-11-06/2/62828. Maksimal inntekt i 9 måneder vurderes i det året organisasjonen sender inn søknad om overgang til det forenklede skattesystemet og anvender gjeldende regler gitt år normer i skatteloven. Og for 2016 er inntektsgrensen 59 805 tusen rubler.

Økt restverdi av anleggsmidler

Et annet kriterium som begrenser muligheten for å anvende det forenklede skattesystemet er størrelsen på restverdien av avskrivbare anleggsmidler.

Denne indikatoren er beregnet i henhold til standardene regnskap. For øyeblikket er dette tallet 100 millioner rubler.

Regningen setter en økt verdi for denne indikatoren - 150 millioner rubler.

For enkeltentreprenører som bestemmer seg for å gå over til det forenklede skattesystemet, gjelder ikke begrensningen på restverdi av anleggsmidler. Men for ikke å miste retten til å bruke det forenklede skattesystemet, må individuelle gründere, akkurat som en organisasjon, føre opptegnelser over anleggsmidler og overvåke maksimalverdien av deres restverdi.

Dette lovforslaget er nå vedtatt og trer i kraft 1. januar 2017. Føderal lov datert 07.03.2016 nr. 243-FZ.

Føderal lov nr. 401-FZ av 30. november 2016 økte nok en gang inntektsgrensen fra 2017. Flere detaljer i artikkelen "

Forenklet skattesystem i 2019 - endringer, inntektsgrense, hvilken inntekt inngår i beregningen av rammen og hva er det ikke? Les om disse og andre spørsmål om det forenklede skattesystemet i vår artikkel.

Forenklet skattesystem i 2019: inntektsgrense

Det maksimale inntektsbeløpet (grensen) for å bruke det forenklede skattesystemet indekseres årlig med en deflatorkoeffisient (avsnitt 4, klausul 4, artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode). I 2017 var det lik 1.425 (ordre fra departementet for økonomisk utvikling i Russland datert 3. november 2016 nr. 698). Samtidig økte inntektsgrensen fra 01/01/2017 til 150 millioner rubler. og samtidig ble gyldigheten av paragraf 2 i art. 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode, som sørget for indeksering av grensen for deflatorkoeffisienten. I 2017-2019 brukes således ikke deflatorkoeffisienten for å fastsette inntektsgrensen for å anvende det forenklede skattesystemet.

I 2019 er inntekts- og kostnadsrammene for anleggsmidler for det forenklede skattesystemet som følger:

  • årlig inntekt - ikke mer enn 150 millioner rubler;
  • inntekt i 9 måneder for overgangen til det forenklede skattesystemet - 112,5 millioner rubler;
  • restkostnaden for operativsystemet for å bytte til det forenklede skattesystemet og bruke denne spesielle modusen er 150 millioner rubler.

Hvis, basert på resultatene fra 1. kvartal, seks måneder, 9 måneder eller år, skattyters inntekt under det forenklede skattesystemet overstiger den fastsatte grensen, mister han retten til å bruke det forenklede skattesystemet.

Lovverket var ikke begrenset til å endre inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet i 2017-2019.

Endringer i forenklet skattesystem i 2018-2019

Hovedendringen i arbeidet med forenklere siden 2019 er avskaffelsen av fritaket for forsikringspremier for virksomheter med typene aktiviteter nevnt i artikkel 427 i den russiske føderasjonens skattekode. Nå betaler bedrifter og individuelle gründere bidrag med en generell sats på 30 %.

Hovedendringen under det forenklede skattesystemet i 2018 er at ny form KUDIR (godkjent ved kjennelse fra Finansdepartementet datert 22.10.2012 nr. 135n som endret ved kjennelse fra Finansdepartementet datert 12.07.2016 nr. 227n) fra 01.01.2018 er obligatorisk for bruk av alle forenklere.

I 2017 ble det vedtatt flere endringer vedrørende det forenklede skattesystemet. Så siden 2017:

  • For den forenklede skatten på differansen mellom inntekter og utgifter og minsteskatten under det forenklede skattesystemet gjelder en enkelt BCC - 18210501021011000110.
  • Et nytt erklæringsskjema er i kraft. Linjer dukket opp i den for å gjenspeile beløpene for handelsgebyret og den reduserte satsen under det forenklede skattesystemet "inntekt" (ordre fra Federal Tax Service of the Russian Federation datert 26. februar 2016 nr. ММВ-7-3/99) .
  • For perioden 2017-2021 betaler skattytere på Krim skatt under det forenklede skattesystemet "inntekt" med en sats på 4%, og det forenklede skattesystemet "inntektsutgifter" - 10% (lov i Republikken Krim datert 26. oktober , 2016 nr. 293-ZRK/2016).
  • Den maksimale restverdien av anleggsmidler økte til 150 millioner rubler. (i 2016 var det 100 millioner rubler).
  • Økt til 112,5 millioner rubler. inntektsgrense for 9 måneder i året det sendes melding om overgang til forenklet skattesystem for neste år. Indeksering av denne grensen ble også suspendert frem til 2020. Denne grensen gjelder dersom du sender inn søknad om å gå over til det forenklede skattesystemet fra 2018.
  • "Enklere" kan ta hensyn til kostnadene ved å gjennomføre uavhengig vurdering for overholdelse av kvalifikasjonskrav (klausul 33 i artikkel 346.16 i den russiske føderasjonens skattekode).
  • Listen over foretrukne typer aktiviteter som tillater å redusere forsikringspremiene for "forenklede" innbyggere er gitt i samsvar med OKVED-2 (godkjent etter ordre fra Rosstandart datert 31. januar 2014 nr. 14-st). Endringen ble innført ved lov nr. 355-FZ av 27. november 2017 og gjelder for rettsforhold som oppsto fra 1. januar 2017.

Inntekt inkludert i beregningen

For å bestemme grensen, tas inntektsbeløpet som faktisk er mottatt i løpet av rapporteringsperioden (skatte) i betraktning, inkludert (artikkel 346.15, første ledd, 3 nr. 1 i artikkel 346.25 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands finansdepartementet datert 1. juli 2013 nr. 03-11- 06/2/24984, datert 18.04.2016 nr. 03-11-11/22124):

  • inntekt fra salg;
  • ikke-driftsinntekter;
  • inntekt tatt i betraktning under overgangen til det forenklede skattesystemet fra det generelle skatteregimet;
  • inntekt mottatt under patentskattesystemet (PTS).

Les mer om skattyters inntekt tatt i betraktning ved beregning av den forenklede skatten.

Inntekt ikke inkludert i beregningen

Beregningen inkluderer ikke inntekt som ikke er skattepliktig etter det forenklede skattesystemet. Slike inntekter inkluderer:

  • inntekt spesifisert i art. 251 i den russiske føderasjonens skattekode (del 1, klausul 1.1, artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • inntekter til organisasjonen i form av utbytte og renter på visse typer verdipapirer fastsatt i ledd. 3 og 4 ss. 284 i den russiske føderasjonens skattekode (del 2 i klausul 1.1 i artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode, brev fra Russlands føderale skattetjeneste datert 7. desember 2011 nr. ED-4-3/20628@ );
  • utbytte som deltakerne i den forenklede organisasjonen bestemte seg for ikke å trekke tilbake (lov av 30. september 2017 nr. 286-FZ);
  • inntekt for individuelle gründere som er underlagt personlig inntektsskatt etter satsene fastsatt i under. 2 og 5 ss. 224 i den russiske føderasjonens skattekode (del 3, klausul 1.1, artikkel 346.15 i den russiske føderasjonens skattekode);
  • renter på bankinnskudd fra individuelle gründere - Finansdepartementet mener at de bør være underlagt inntektsskatt, og ikke forenklet skatt (i henhold til bestemmelsene i artikkel 214.2 i den russiske føderasjonens skattekode og anbefalinger fra Finansdepartementet fra brev datert 04/06/2017 nr. 03-11-11/20549 og datert 09/04/2014 nr. 03-11-06/2/44294);
  • personlige penger til en "forenklet" individuell entreprenør, satt inn på en brukskonto eller et kasseapparat (brev fra Finansdepartementet datert 19. april 2016 nr. 03-11-11/24221);
  • sikkerhet betaling (brev fra Finansdepartementet datert 17. desember 2015 nr. 03-11-06/2/7397).

Tap av retten til å bruke det forenklede skattesystemet

En organisasjon som anvender det forenklede skattesystemet fratas retten til å anvende dette skatteregimet dersom inntektsgrensen overskrides. I samsvar med paragraf 4 i art. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode fra begynnelsen av kvartalet dette skjedde, er organisasjonen forpliktet til å søke felles system skatt.

Eksempel

I 1. kvartal 2019 mottok organisasjonen 60 millioner rubler fra kunder for utført arbeid, i 2. kvartal - 20 millioner rubler. I august 2019 solgte organisasjonen en tomt for 80 millioner rubler. Betaling for nettstedet i mengden 80 millioner rubler. mottatt 20. august 2019. Som et resultat er det totale inntektsbeløpet per 20. august 2019 160 millioner rubler. Dette beløpet overskrider inntektsgrensen for det forenklede skattesystemet for 2019, satt til 150 millioner rubler, derfor må organisasjonen bytte til det generelle skattesystemet fra begynnelsen av 3. kvartal 2019, der grensen ble overskredet (klausul 4 i artikkel 346.13) i den russiske føderasjonens skattekode).

Denne konklusjonen bekreftes av det russiske finansdepartementet i brev datert 12. mars 2009 nr. 03-11-06/2/37.

Overgang til OSN

I samsvar med paragraf 5 i art. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode, er skattyter forpliktet til å rapportere overgangen til OSN til skatteinspektoratet innen 15. kalenderdager ved slutten av rapporteringsperioden (skatteperioden). Fra overgangsøyeblikket til OSN må han beregne og betale skatt under det generelle skatteregimet på den måten som er foreskrevet for nyopprettede organisasjoner (nyregistrerte individuelle gründere).

Hvis overskridelse av grensen ikke umiddelbart oppdages og skattyter fortsetter å betale skatt i henhold til det forenklede skattesystemet, art. 78 i den russiske føderasjonens skattekode gir ham rett til å motregne slike betalinger mot skatter som skulle ha blitt betalt for denne perioden i det generelle skattesystemet. Denne oppfatningen ble uttrykt av FAS Sentraldistriktet i resolusjon av 10. juni 2010 nr. A54-1814/2009-C8. I tillegg, i henhold til normene i paragraf 4 i art. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode, straffer og bøter for sen betaling av månedlige betalinger i kvartalet der overgangen til OSN ble gjort, belastes ikke skattyteren.

Skattemyndighetene har heller ikke rett til å holde en skattyter ansvarlig for sen innlevering av selvangivelser betalt i henhold til det generelle regimet, hvis frist for innlevering utløp før utløpet av rapporteringsperioden, da skattyter mistet retten til å bruke forenklet skattesystem. Dette understrekes også av domstolene (dekreter fra Federal Antimonopoly Service of the West Siberian District datert 5. november 2008 nr. F04-6118/2008 (15332-A81-34), FAS Far Eastern District datert 7. juli 2008 nr. F03-A04/08-2/2418).

Det skal bemerkes at dersom retten til å bruke det forenklede skattesystemet går tapt innen kalenderår og overgangen til et generelt beskatningsregime i samsvar med paragraf 4 i art. 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode, kan skattemyndighetene kreve å beregne og betale minimumsskatten basert på resultatene av den siste rapporteringsperioden med arbeidet med det forenklede skattesystemet, som tilsvarer skatteperioden (brevet fra den føderale skattemyndighetene). Forkynnelse av Russland datert 27.03.12 nr. ED-4-3/5146, resolusjon fra presidiet til Den russiske føderasjonens høyeste voldgiftsdomstol datert 02.07.2013 nr. 169/13.

Du kan lese full informasjon om overgangen fra det forenklede skattesystemet til det generelle skattesystemet i artikkelen «Prosedyre for overgang fra det forenklede skattesystemet til OSNO i 2018-2019».

Resultater

I 2019 er inntektsgrensen for bruk av det forenklede skattesystemet 150 millioner rubler. for den årlige inntekten til en forenkler og 112,5 millioner rubler. for de siste 9 månedene for inntekt som lar deg bytte til det forenklede skattesystemet. Det må tas hensyn til at en del inntekt som ikke er skattepliktig forenklet, ikke tas med i inntektsberegningen.

I juni 2016 vedtok statsdumaen et lovforslag om endring av den russiske føderasjonens skattekode. På grunnlag av dette ble føderal lov nr. 243-FZ datert 3. juli 2016 vedtatt, hvis bestemmelser trer i kraft 1. januar 2017. Artikkel 2 i loven gjorde betydelige endringer i grensene som begrenser inntekten for anvendelsen av det forenklede skattesystemet.

Ved hvilken inntektsramme vil det nå være mulig å gå over til det forenklede systemet? Hvordan vil inntektsgrensen 2017 endre seg for de som allerede anvender det forenklede skattesystemet? Kan de vedtatt ved lov innovasjoner for å påvirke «forenklede» aktiviteter nå, og hvordan kan forenklede beholde sin rett neste år? Vi skal prøve å svare spørsmål stilt i denne artikkelen.

Hva vil endre seg for det forenklede skattesystemet i 2017

Endringer i det forenklede skattesystemet vil være gledelig for mange, siden man anvender forenklingen med neste år kan større antall representanter for små bedrifter, og her er grunnen:

  • inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet vil omtrent dobles fra 2017 - fra 60 til 120 millioner rubler (faktisk litt mindre, tatt i betraktning årlig indeksering),
  • den maksimale inntekten til juridiske enheter i 9 måneder av året der en søknad om å bytte til det forenklede systemet sendes inn, vil også øke og bli lik 112,5 millioner i stedet for 45 millioner rubler. Først ble det antatt at det ville være 90 millioner rubler. (føderal lov nr. 243-FZ av 3. juli 2016), og deretter ble beløpet økt i tillegg til 112,5 millioner (forbundslov nr. 401-FZ av 30. november 2016),
  • for organisasjoner vil den tillatte restverdien av anleggsmidler øke fra 100 millioner til 150 millioner rubler.

Men samtidig er en "flue i salven" lagt til: Frem til 2020 vil anvendelsen av deflatorkoeffisienten til grensene for "forenklet" inntekt og inntekt for overgangen til det forenklede skattesystemet bli suspendert. Det vil si at grensebeløpene faktisk ikke vil dobles, men noe mindre.

Deflatorkoeffisienten bidrar til å øke de eksisterende inntektsgrensene ganske betydelig. I likt Nå gjelder det både for de som bare planlegger å gå over til forenklet beskatning på nyåret, og for de som allerede er i gang med det forenklede skattesystemet.

Forenklet skattesystem 2016: inntektsgrense ved overgang

La oss minne deg på at du bare kan bli en forenkler fra begynnelsen av neste år, som du må sende inn en overgangsmelding for til Federal Tax Service, på bostedsstedet til den enkelte gründer eller på stedet for juridisk enhet, senest på den siste dagen i inneværende år (klausul 1 i artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode). Men det er ikke nok å bare erklære at man har bestemt seg for å endre skatteregimet til et forenklet, for det er fortsatt en rekke restriksjoner og krav som må oppfylles.

Ikke alle kan bytte til det forenklede skattesystemet, for eksempel er det forenklede systemet ikke tilgjengelig for følgende kategorier av skattebetalere (artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode):

  • organisasjoner med filialer,
  • juridiske enheter der mer enn en fjerdedel beholdes av andre organisasjoner (bortsett fra de som er spesifisert i klausul 14, klausul 3, artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode),
  • Individuelle gründere og organisasjoner som betaler den enhetlige landbruksskatten,
  • private notarer og advokater,
  • pantelånere, banker, forsikringsselskaper, investerings- og ikke-statlige pensjonsfond, mikrofinansorganisasjoner,
  • profesjonelle aktører i verdipapirmarkedet,
  • representanter for gamblingbransjen,
  • organisasjoner som deltar i produksjonsdelingsavtaler,
  • budsjett- og statlige institusjoner,
  • utenlandske organisasjoner,
  • private arbeidsformidlingsbyråer.

For å bytte til et forenklet regime i 2016, må du også overholde visse grenser:

når det gjelder antall ansatte - ikke mer enn 100 personer, når det gjelder restverdien av organisasjonens anleggsmidler - ikke mer enn 100 millioner rubler, når det gjelder inntektsnivået til en juridisk enhet i 9 måneder av året før overgangen til det forenklede skattesystemet - ikke mer enn 45 millioner rubler.

Inntil endringene i den nye loven trer i kraft, må inntektsbeløpet som begrenser overgangen til et forenklet skattesystem (klausul 2 i artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode) multipliseres med deflatorkoeffisienten fastsatt ved ordre fra den russiske føderasjonen. Departementet for økonomisk utvikling datert 20. oktober 2015 nr. 772. I 2016 tilsvarer dens verdi 1.329. Som et resultat finner vi at for å bytte til et forenklet regime fra 1. januar 2017, bør organisasjonens inntekt i 9 måneder av 2016 ikke overstige nivået på 59.805 millioner rubler: 45.000.000 * 1.329 = 59.805.000

Sammensetningen av "overgangs"inntekt inkluderer inntekt bestemt i samsvar med artikkel 248 i den russiske føderasjonens skattekode. Dette er inntekter fra salg eksklusiv merverdiavgift og ikke-driftsinntekter.

Betale en enkelt skatt på beregnet inntekt (UTII) for én type gründervirksomhet eller flere, de resterende typene som ligger på OSNO kan oversettes til forenklede. Grensen for overgangen beregnes i dette tilfellet bare på inntekt fra aktiviteter i det generelle systemet (klausul 4 i artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode).

I tilfellet der en organisasjon, som kombinerer UTII med en forenklet skatt, bestemmer seg for å forlate "imputeringen" og bytte fullstendig til det forenklede skattesystemet, bør overgangsgrensen beregnes basert på den "forenklede" inntekten. Det tas ikke hensyn til inntekter fra «beregnet» virksomhet (brev fra Finansdepartementet datert 27. mars 2013 nr. 03-11-06/2/9647).

Eksempel

Aktivitetene til Alpha LLC er engros- og detaljhandel. Videre er engroshandel skattepliktig, og detaljhandel overføres til UTII. Det ble besluttet å overføre engroshandel til et forenklet regime fra 1. januar 2017.

Inntekten til Alpha LLC i 9 måneder av 2016 utgjorde 115 000 000 rubler, inkludert:

  • fra engroshandel - 55 000 000 rubler,
  • fra detaljhandel – 60 000 000 rubler.

Sum totale inntekter overskrider grensen for å bytte til det forenklede skattesystemet, men siden "beregnet" inntekt ikke tas med i beregningen av inntekten som er tillatt for overgangen, tar vi kun inntekt fra engroshandel på OSNO - 55 000 000 rubler.

Grensen for å bytte til et forenklet system fra 1. januar 2017, tatt i betraktning deflatorkoeffisienten, er 59 805 000 rubler. Inntektene fra OSNO overstiger ikke dette beløpet, noe som betyr at Alfa LLC har rett til å overføre engroshandel til et forenklet system i 2017.

Når kan den nye «overgangsgrensen» i det forenklede skattesystemet fra 2017 tas i bruk?

Grensen på antall ansatte som tillater overgang til et forenklet system i 2017 vil forbli den samme - 100 personer. Restverdien av anleggsmidler vil øke fra 100 til 150 millioner rubler, men overgangsinntektsgrensen for organisasjoner vil dobles fra 2017: fra januar til og med september vil de som ønsker å bli med i rekken av forenklede arbeidere kunne tjene 112,5 millioner rubler , og ikke 45 millioner som nå. Det er ikke nødvendig å multiplisere dem med deflatorkoeffisienten, i det minste i løpet av de neste tre årene - denne funksjonen er "fryst" til 1. januar 2020.

Den nye økte grensen for overgang til et forenklet regime kan først tas i bruk fra 1. januar 2018. For å gjøre dette, i 9 måneder av 2017, bør inntektene ikke overstige 112,5 millioner rubler. Og som før vil denne begrensningen ikke gjelde for inntekten til individuelle gründere.

Hvordan holde seg forenklet i 2016

For å «holde fast» på forenklingen må de som allerede bruker den nå oppfylle visse betingelser. Prøv spesielt å ikke overskride inntektsgrensen når du jobber med det forenklede skattesystemet. I 2016 er størrelsen 60 millioner rubler (klausul 4 i artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode), som den tidligere nevnte deflatorkoeffisienten på 1,329 skal brukes på. Som et resultat får vi maksimalt beløp inntekt 79,740 millioner rubler:

60 000 000 * 1,329 = 79 740 000

Så, for ikke å "falle av" det forenklede systemet, kan du innen utgangen av 2016 ikke tjene mer enn 79,740 millioner rubler ved å bruke det forenklede skattesystemet, og dette kravet gjelder ikke bare for bedrifter, men også for individuelle gründere (brev av Finansdepartementet datert 03.01.2013 nr. 03-11-09/ 6114). Så snart inntekten til den forenklede personen går utover den angitte inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet i 2016, vil retten til å bruke den «forenklede» særordningen gå tapt. Du må betale skatt under det generelle skattesystemet fra den første dagen i kvartalet hvor grensen ble brutt. Størrelsen på «inntektsgrensen» er den samme både for forenklere med objektet «inntekt» og for de som belaster en enkelt skatt på differansen mellom inntekter og utgifter.

Eksempel

Omega LLC driver engros- og detaljhandel, og leverer også transporttjenester. All handel er forenklet, og transporttjenester er pålagt en «beregnet» avgift. For perioden fra januar til oktober 2016 ble det mottatt inntekter på 86 000 000 rubler, hvorav:

  • fra engroshandel - 36 000 000 rubler, inkludert 800 000 rubler i oktober,
  • fra detaljhandel - 44 000 000 rubler, inkludert 1 000 000 rubler i oktober,
  • fra transporttjenester - 6 000 000 rubler, inkludert 200 000 rubler i oktober.

Totalt beløp Omegas inntekt overstiger den tillatte grensen på 79 740 000 rubler, men inntekter fra transporttjenester må ekskluderes fra den, siden de er underlagt UTII.

Inntekter fra "forenklede" aktiviteter i 10 måneder av 2016 utgjorde 80 000 000 rubler (36 000 000 + 44 000 000). Inntektsgrensen tillatt under det forenklede skattesystemet ble overskredet i oktober med 260 000 rubler. Siden overskridelsen skjedde i fjerde kvartal, mister selskapet retten til å bruke det forenklede systemet fra 1. oktober 2016 og går automatisk over til OSNO.

For å forhindre at dette skjer med virksomheten din, må du overvåke inntekten din gjennom hele rapporteringskvartalet, sjekke nivået med mengden maksimale inntekter under det forenklede skattesystemet for 2016.

La oss vurdere hvordan "forenklet" inntekt skal bestemmes. For å beregne grensen må forenklere ta hensyn til midler mottatt fra salg, samt ikke-driftsinntekter mottatt i skatteperioden fra aktiviteter som er underlagt en enkelt skatt på det forenklede skattesystemet. Inntekter fra salg inkluderer ikke bare kontanter mottatt fra salget egne varer, eller for utførte tjenester, men også inntekter fra salg av eiendomsrettigheter, for eksempel fra salg av anleggsmidler, tomt osv. Betaling kan mottas både i kontanter og i naturalier (klausul 1 i artikkel 249 i den russiske føderasjonens skattekode).

Ikke-driftsinntekter er angitt i listen over artikkel 250 i den russiske føderasjonens skattekode, spesielt inkluderer de:

  • inntekter fra tidligere år oppdaget i rapporteringsperioden,
  • positiv eller negativ valutakursdifferanse som følge av kjøp og salg av utenlandsk valuta,
  • inntekt fra utleie,
  • mottatt renter på bankinnskudd, kontoer, låneavtaler, verdipapirer osv., eiendom eller eiendomsrettigheter mottatt gratis,
  • inntekt mottatt fra aksjeandeler i andre juridiske enheter,
  • inntekt fra deltakelse i et enkelt partnerskap.

Når du bestemmer maksimal inntekt under det forenklede skattesystemet i 2016, må du ta hensyn til alle kvitteringer, inkludert forskudd. Datoen for inntektsmottak er dagen da pengene ble mottatt på bankkonto eller kasseapparat, eller dagen da eiendomsrett, annen eiendom ble mottatt, utført tjenester, utført arbeid eller da gjelden ble nedbetalt i enkelte. annen måte (klausul 1 i artikkel 346.17 Skattekodeks for Den Russiske Føderasjon).

Det er imidlertid ikke nødvendig å inkludere i inntekten:

  • alle kvitteringer oppført i art. 251 skattekode for den russiske føderasjonen,
  • utbytte og renter underlagt inntektsskatt spesifisert i punktene 1.6, 3 og 4 i artikkel 284 i den russiske føderasjonens skattekode,
  • inntekt til individuelle gründere, som det belastes personlig inntektsskatt på med satser på 35% og 9% (klausuler 2, 4 og 5 i artikkel 224 i den russiske føderasjonens skattekode).

Alle disse punktene må tas i betraktning når du sporer din faktiske inntekt fra "forenklede" aktiviteter for skatteperioden, for ikke å overstige 79,740 millioner rubler av maksimalinntekten under det forenklede skattesystemet i 2016 (brev fra Finansdepartementet av den russiske føderasjonen datert 1. juli 2013 nr. 03-11-06/2/24984).

Det er ofte først mot slutten av året at gründere plutselig oppdager at de har nærmet seg et kritisk punkt. I en slik situasjon ser det ut til at situasjonen ikke lenger kan reddes, og overgangen til OSNO er ​​uunngåelig. Men mange kan fortsatt ha en sjanse til å holde fast ved forenklingen. Hvis du vet hvor mye penger som skal komme fra kjøpere eller kunder før utgangen av året, så kan du prøve å begrense hvor mye penger som går inn på kontoen eller kassaapparatet.

Siden grensen kun inkluderer faktiske kvitteringer fra forenklede aktiviteter, er det kort tid før utgangen av inneværende år mulig å avtale med kjøpere å utsette betalingen til januar. Så skattepliktig inntekt for disse beløpene vises for deg først i januar neste år og vil ikke påvirke den "forenklede" inntekten for inneværende år.

Eksempel

Den totale inntekten til individuelle gründere på en forenklet basis fra januar til november utgjorde 77 000 000 rubler. I desember forventes kjøperen å foreta to betalinger for 2 000 000 og 1 000 000 rubler. For ikke å overskride den «forenklede» inntektsgrensen ved utgangen av året, ble den enkelte gründer og kjøper enige om å utsette én betaling på 1 000 000 til januar neste år. Dermed utgjorde den enkelte gründerens inntekt for inneværende år 79 000 000 rubler (77 000 000 +2 000 000). Grensen for å bruke det forenklede skattesystemet neste år er nådd.

Det finnes andre måter du kan utsette mottak av inntekter i rapporteringsåret. En av dem er å inngå en låneavtale med kjøper. I henhold til paragrafene. 10 s. 1 art. 251 i den russiske føderasjonens skattekode, midler mottatt som gjeld er ikke inkludert i skattegrunnlaget. Det vil si at det i tillegg til kjøps- og salgsavtalen inngås en låneavtale med kjøper på samme beløp som han må betale deg for varen. Varene sendes, men pengene fra kjøper er inne i år mottas ikke under en kjøps- og salgsavtale for dette produktet, men som penger lånt under en låneavtale. Under to avtaler oppstår motforpliktelser mellom deg ved utgangen av året. Neste år er det nødvendig å motregne forpliktelsene etter kjøp og salg og låneavtaler med kjøper.

Eksempel

En kjøps- og salgsavtale for beløpet på 10 000 000 rubler ble inngått mellom Rassvet LLC og Zakat CJSC. Selgeren, Rassvet LLC, jobber med det forenklede skattesystemet, og dens forenklede inntekter fra begynnelsen av året utgjorde 78 000 000 rubler. For ikke å overskride den årlige inntektsgrensen ble det inngått en låneavtale med kjøperen på samme beløp på 10 000 000 rubler, ifølge hvilken Sunset overførte pengene til Rassvet. Lånebeløpet er ikke inkludert i «forenklet» inntekt, noe som betyr at årsgrensen ikke overskrides.

"Rassvet" sendte varene i år, og i januar året etter ble gjensidige krav utlignet mellom "Zakat" og "Rassvet" på 10 000 000 rubler. Dermed skjedde selve betalingen i henhold til kjøps- og salgsavtalen i januar og den vil bli godskrevet inntektsbeløpet under det forenklede skattesystemet neste år.

Det er også mulig, i stedet for en kjøps- og salgsavtale, å inngå en provisjonsavtale med kjøper. I denne avtalen vil kjøper opptre som kunde, og du som mellommann eller kommisjonær. Poenget er at kun provisjonen vil bli ansett som skattepliktig inntekt, og ikke hele beløpet du mottar fra kjøperen. Eiendom og kontanter, som kommisjonæren mottar fra kunden, er ikke inkludert i skattegrunnlaget for den "forenklede" skatten (klausul 1, klausul 1.1, artikkel 346.15; klausul 9, klausul 1, artikkel 251 i den russiske føderasjonens skattekode) . I henhold til kontrakten vil varene bli kjøpt med pengene til kunden (kjøperen), men under mellommannens ansvar. Kunden betaler deg en provisjon i beløpet lik beløpet fortjenesten du planlegger å motta fra transaksjonen.

Eksempel

Alpha LLC, som jobbet på en forenklet basis, mottok 68 000 000 rubler i inntekt fra utstyrshandel på 9 måneder. I fjerde kvartal er det planlagt å motta 13 000 000 rubler fra kjøperen. Alpha LLC kjøper utstyr fra leverandøren til en pris av 10 000 000 rubler. Det er planlagt å tjene 3 000 000 rubler på transaksjonen (13 000 000 - 10 000 000). Som et resultat vil inntekten i 12 måneder være 81 000 000 rubler (68 000 000 + 13 000 000). Med en slik inntekt er det umulig å forbli på det forenklede systemet, siden grensen vil bli overskredet med 1 260 000 rubler.

For ikke å miste retten til det forenklede skattesystemet i år, inngikk Alpha LLC en kommisjonsavtale med kjøperen av utstyret. Dessuten skal Alpha LLC i henhold til avtalen som mellommann kjøpe utstyr fra leverandøren for kunden, som i vårt tilfelle er kjøperen. Utstyret vil bli kjøpt på mellommannens ansvar og på dennes vegne, men på bekostning av kunden (kjøperen). Deretter overføres det kjøpte utstyret til kunden, og Alpha LLC mottar en provisjon fra ham for sine tjenester. I tall ser det slik ut:

  • Kostnaden for utstyr kjøpt fra leverandøren er 10 000 000 rubler.
  • Provisjonsbeløpet for tjenestene til mellomleddet Alpha LLC er 3 000 000 rubler.
  • Det totale beløpet som kunden vil overføre til kontoen til Alpha LLC er 13 000 000 rubler (10 000 000 + 3 000 000).

I henhold til art. 251 i den russiske føderasjonens skattekode, er kostnadene for utstyr kjøpt fra leverandøren (10 000 000 rubler) ikke inkludert i skattegrunnlaget. Den "forenklede" inntekten inkluderer bare provisjonsbeløpet fra Alpha LLC - 3 000 000 rubler. Den totale mengden "forenklet" inntekt for året vil være 71 000 000 rubler (68 000 000 + 3 000 000). Dette beløpet overskrider ikke inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet for 2016, noe som betyr at Alpha LLC vil forbli på en forenklet basis neste år.

La oss si med en gang at det fortsatt ikke er verdt å misbruke inngåelsen av slike avtaler som i de to siste eksemplene. Det er en risiko for at skattemyndighetene vil ha visse spørsmål under en desk-revisjon, og de vil vurdere handlingene dine som en fortielse av inntektene. Jo mer nøye kontrakter utarbeides og alle vilkår er presisert, jo større er sjansen for at kontrollørene ikke omklassifiserer dem som kjøps- og salgsavtaler.

Forenklingsgrense for 2017

Neste år vil det bli lettere for mange å holde seg på det forenklede skattesystemet – inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet i 2017 øker for alle skattytere fra 60 til 120 millioner rubler. Som i tilfellet med "overgangs"-grensen, vil ingen koeffisienter bli brukt på dette beløpet før 2020, det vil si at mengden av tillatt "forenklet" inntekt sammenlignet med 2016 ikke vil dobles, men bare med 40,260 millioner rubler ( 120 000 000 – 79 740 000).

Fokuser på ny terskel 120 millioner rubler er mulig, fra og med 1. januar 2017, forblir inntektsgrensen til det forenklede skattesystemet den samme - 60 millioner rubler, multiplisert med deflatorkoeffisienten.

Eksempel

Den forenklede organisasjonen Aktiv LLC tilbyr transporttjenester. I 2016 mottok hun inntekter på 79 500 000 rubler.

Det maksimale inntektsbeløpet som kan tjenes fra forenklet beskatning i 2016 er 79 740 000 rubler (60 000 000 rubler multiplisert med en deflatorkoeffisient på 1,329). I vårt tilfelle passer Aktiv LLC innenfor grensen og kan fortsette å operere under et forenklet regime i 2017.

La oss anta at inntektene fra de "forenklede" aktivitetene til "Aktiva" vil øke neste år og utgjøre 125 000 000 rubler. "Inntektsgrensen" for det forenklede skattesystemet for 2017 er satt til 120 000 000 rubler. Ingen koeffisienter eller indekser brukes på dette beløpet. Dette betyr at Aktiv LLC vil overskride maksimalt tillatt inntektsnivå for videre søknad forenklet og han vil måtte gå over til et felles skattesystem.

Fra 1. januar 2017 dobles rammene for overgang og anvendelse av det forenklede skattesystemet, samt mengden av restverdi av anleggsmidler for de forenklede. Disse og andre endringer i arbeidet med forenklere ble diskutert kl åpent webinar ved Regnskapshøgskolen.

Endringer i kapittel 26.2 i skatteloven ble vedtatt (føderal lov datert 3. juli 2016 nr. 243-FZ, etc.). Endringene trer i kraft 1. januar 2017. De ble diskutert på nettseminaret for det forenklede skattesystemet: endringer siden 2017, som fant sted ved Revisorskolen 13. september. Opptaket av webinaret er tilgjengelig for alle frem til 13. oktober 2016.

Du kan ikke bare se en forelesning gratis med en av de beste ekspertene Regnskapsskole, men også umiddelbart etter webinaret, ta en online test om å jobbe med det forenklede skattesystemet og, hvis det lykkes, motta et elektronisk sertifikat for Kontur.School.

Endringer i det forenklede skattesystemet: nye grenser for organisasjoner og gründere

Inntektsrammer for det forenklede skattesystemet skal dobles.

Begrense I 2016 Siden 2017
Deflatorkoeffisient på det forenklede skattesystemet

Deflatorkoeffisienten for 2016 er 1,329 (ordre fra departementet for økonomisk utvikling i Den russiske føderasjonen datert 20. oktober 2015 nr. 772). Grensene for overgang og anvendelse av det forenklede skattesystemet multipliseres med denne koeffisienten.

Frem til 2017 ble den indeksert årlig. Fra 2017 til 2020 vil grenser ikke bli indeksert til deflatorkoeffisienten. For 2020 vil koeffisienten være 1.
Begrensning for å bytte til det forenklede skattesystemet (klausul 2 i artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode)

45 millioner gni. - organisasjoner og gründere hvis inntekt i 9 måneder året før ikke oversteg dette beløpet, kan bytte til det forenklede skattesystemet.

Eksempel: de hvis inntekt i 9 måneder av 2016 ikke overstiger 59,805 millioner rubler kan bytte til det forenklede skattesystemet fra 2017. (45 millioner RUB x 1,329).

 90 millioner rubler - For å bytte til det forenklede skattesystemet fra 2018, bør inntektsbeløpet for 9 måneder av 2017 ikke overstige 90 millioner rubler.
Begrensning for bruk av det forenklede skattesystemet (klausul 4 i artikkel 346.13 i den russiske føderasjonens skattekode)

60 millioner rubler. - hvis inntekten på det forenklede skattesystemet på slutten av året er mer enn dette beløpet, mister organisasjonen eller den enkelte gründeren retten til et spesielt regime fra begynnelsen av kvartalet der overskuddet ble tillatt. For å forbli på det forenklede skattesystemet i 2016, må du oppfylle inntektsgrensen for året på 79,74 millioner rubler. (RUB 60 millioner × 1,329).

Eksempel: inntekt på det forenklede skattesystemet i oktober 2016 utgjorde 82 millioner rubler. Retten til å arbeide under det forenklede skattesystemet har gått tapt siden fjerde kvartal 2016 – fra dette kvartalet vil det generelle regimet måtte anvendes.

 120 millioner rubler. - for ikke å miste retten til å anvende det forenklede skattesystemet i 2017, bør inntekten for 2017 ikke overstige dette beløpet.

Regnskap, skatteregnskap og rapportering under det forenklede skattesystemet - et nettkurs ved Regnskapsførerskolen. Ytterligere profesjonelt program videregående opplæring utvikles basert på kravene profesjonell standard"Regnskapsfører".

Begrensning på anleggsmidler

Organisasjoner som bruker det forenklede skattesystemet må kontrollere restverdien av anleggsmidler. Den totale restverdien av alle anleggsmidler i løpet av 2016 bør ikke overstige 100 millioner rubler. Ellers går retten til en "forenklet skatt" tapt fra begynnelsen av kvartalet der overskuddet ble tillatt (del 16, klausul 3, artikkel 346.12 i den russiske føderasjonens skattekode). Siden 2017 har grensen blitt økt til 150 millioner rubler.

Fra 1. januar 2017 og i skatteperioden bør restverdien av anleggsmidler på det forenklede skattesystemet ikke overstige 150 millioner rubler.

Hvilke rammer bør legges ved overgangen til det forenklede skattesystemet fra 2017?

Hvis et selskap bestemmer seg for å endre det generelle systemet til et forenklet system fra og med 2017, må det overholde de tidligere grensene:

  • Fra og med 2017 vil de organisasjonene og individuelle gründere hvis inntekt i 9 måneder av 2016 ikke overstiger 59,805 millioner rubler, kunne bytte til det forenklede skattesystemet. (45 millioner rubler x 1,329).
  • organisasjoner og individuelle gründere hvis inntekt for 2016 ikke overstiger 79,74 millioner rubler, har rett til å jobbe med det forenklede skattesystemet i 2016. (RUB 60 millioner × 1,329).

Når skal man bruke nye grenser under det forenklede skattesystemet?

  • Den nye maksimale inntekten er 90 millioner rubler. - vil tre i kraft i 2017. Det vil si at fra og med 2018 vil de organisasjonene og individuelle gründere som har inntekt i 9 måneder kunne gå over til det forenklede skattesystemet. 2017 vil ikke overstige 90 millioner rubler.
  • Organisasjoner og individuelle gründere hvis inntekt for 2017 ikke overstiger 120 millioner rubler, har rett til å jobbe på en forenklet basis i 2017.

"STS: endringer siden 2017." Foreleser Natalya Gorbova vil snakke om endringer i den russiske føderasjonens skattekode, om inntektsgrensen når du kombinerer det forenklede skattesystemet og UTII, forenklet skattesystem og "patent"; om handlinger ved overskridelse av inntektsgrensen under det forenklede skattesystemet.

Hallo! I denne artikkelen vil vi snakke om grensene som lar deg bruke det forenklede skattesystemet fra 2019.

I dag lærer du:

  1. Hva er grensene for gründere på;
  2. Hvilke resultatposter klassifiseres som «forenklet» inntekt;
  3. I hvilke tilfeller tapes bruksretten til det forenklede skattesystemet;
  4. Hvordan bytte fra forenklet skattesystem til OSN.

forenklet skattesystem og fordeler for næringslivet

Det er fordelaktig å bruke det forenklede skattesystemet til forvaltning, og derfor er dette utbredt blant og. Den har flere fordeler som skiller den fra andre beskatningsmetoder.

Før du tar i bruk det forenklede skattesystemet, har du rett til å velge en av to skattesatser:

  • 6 % hvis aktivitetene dine inneholder inntektsposter og minimerer utgifter (i i dette tilfellet gründeren betaler bare 6% av overskuddet);
  • 15 % dersom selskapet har både inntekter og utgifter (først beregnes differansen mellom årets overskudd og utgifter, og deretter trekkes 15 % fra mottatt beløp - dette er skatten som skal betales).

Disse satsene kan differensieres etter ulike regioner og redusert til minimum 1 % for enkelte aktiviteter.

Bedriftseiere som bruker det forenklede skattesystemet betaler bare én skatt i stedet for:

  • (for grunnleggere av organisasjoner);
  • (selv om det finnes unntak. Hvis du for eksempel inngår en transaksjon med utlendinger, er du fortsatt pålagt å betale moms).

På det forenklede skattesystemet er det nok forenklet system rapportering: betale en enkelt skatt gjør rapporteringen enklere.

Det er også følgende funksjoner for selskaper som bruker det forenklede skattesystemet:

  • Du kan overføre betaling av forsikringspremier, transportavgift og andre utgifter til utgifter (for det forenklede skattesystemet med en skattesats på 15%);
  • Det forenklede skattesystemet begrenser ikke et selskap fra å ha representasjonskontor.

Hva er begrensningene for å jobbe med det forenklede skattesystemet?

Det er mange fordeler ved å jobbe med det forenklede skattesystemet. For å sikre at dette skatteinnkrevingssystemet ikke utvikler seg til å bli det eneste som brukes av skattebetalerne og ikke blir gjenstand for ulike bedragerier, har staten utviklet spesielle grenser.

De begrenser virksomheten på det forenklede skattesystemet iht ulike indikatorer. Hvis disse indikatorene er utenfor normen, har du ikke rett til å bruke det forenklede skattesystemet.

Slike grenser inkluderer:

  • Restverdien av de anleggsmidlene som er på foretakets balanse kan ikke overstige 150 000 000 rubler. Det tas kun hensyn til avskrivbar eiendom og uferdige byggeobjekter.
  • For å bytte til det forenklede skattesystemet fra det nye året (i 2020), bør inntekten din i 9 måneder med nåværende aktivitet ikke overstige 112 500 000 rubler eksklusiv moms. Det totale inntektsbeløpet beregnes ved å legge til beløpene fra salg og ikke-driftsinntekter;
  • For ikke å miste muligheten til å praktisere det forenklede skattesystemet i 2019, bør din totale årlige inntekt ikke overstige 150 000 000 rubler.

Som du kan se, forble grensene, sammenlignet med 2018, de samme, noe som vil tillate deg å forbli på det forenklede skattesystemet flere gründere.

Imidlertid ble også deflatorkoeffisienten i 2019 endret, som i tidligere år, til 1,518. Det er en spesiell indeks som årlig øker mulig inntekt under det forenklede skattesystemet og inntekten ved overgang til det forenklede skattesystemet.

For eksempel, i 2016 var indeksen 1,329. Dette betyr at mengden godkjent inntekt for 2016 økte fra 60 000 000 rubler til 1,329*60000000 = 79 740 000 rubler. Og beløpet for å bytte til det forenklede skattesystemet økte fra 45 000 000 rubler til 1 329 * 45 000 000 = 59 805 000 rubler.

Siden 2017 har deflatoren sluttet å endre seg. Det er innført restriksjoner på bruken for de neste tre årene, frem til 2020. Det betyr at den vedtatte inntektsrammen ikke blir indeksert, og verdien forblir uendret i tre år.

Det er viktig å ta i betraktning at restriksjoner på å bli med i rekkene til de "forenklede" ikke bare er knyttet til selskapets inntekt. Hvis bedriften din sysselsetter mer enn 100 personer, vil du ikke kunne anvende det forenklede skattesystemet selv om du overholder inntektsbeløpet.

Inntektsgrense

Det er en grense på 150 000 000 rubler, som gjelder for den årlige inntekten til en individuell gründer eller bedrift. Dette betyr at overskridelse av dette merket med minst en rubel i løpet av et kvartal, et halvt år eller på slutten av året ekskluderer deg fra rekkene til de "forenklede".

Hvis inntekten overstiger 150 000 000 rubler, flytter du til kvartalet der den store inntekten ble mottatt.

Det hender også at gründeren ikke la merke til hvordan inntektsbeløpet oversteg det godkjente beløpet. Dette bør ikke tillates. Sjekk inntekten din hver tredje måned for ikke å gå glipp av øyeblikket du forlater det forenklede skattesystemet.

Hvis du, etter å ha mistet retten til det forenklede skattesystemet, ikke varslet skattekontoret om dette, så gjør deg klar til å betale følgende bøter:

  • 200 gni. for unnlatelse av å gi melding om at du ikke lenger bruker det forenklede skattesystemet (artikkel 126 i skatteloven);
  • 5 % av skattebeløpet registrert i henhold til erklæringen på OSNO. Straffer vil bli påløpt fra den første dagen etter måneden som er fastsatt for innsending av erklæringen (artikkel 119 i skatteloven);
  • 1000 gni. for manglende innlevering av erklæring.

Det vil ikke være noen straff for det ubetalte skattebeløpet. Skattekontoret belaster deg kun for forsinket betaling.

Hvis du merker at inntekten din blir "kritisk", det vil si nærmer seg terskelen på 150 000 000 rubler, og du ikke vil bytte til det forenklede skattesystemet, er det flere måter å holde seg på det forenklede skattesystemet.

Du kan:

  • Hindre at inntektene flyter i siste kvartal eller godta bare de midlene som ikke vil overstige inntektsgrensen (hvis du på forhånd vet hvilke transaksjoner selskapet ditt vil ha med motparter, prøv å overføre overskuddet på dem til neste år);
  • Lag en låneavtale(hvis du har sendt produktene til kjøperen, så kan du motta penger fra ham som tilbakebetaling av lån. Det vil si at du utsteder et betinget lån til din forretningspartner, som han betaler for levering. Lån regnes ikke som inntekt i det forenklede skattesystemet, og overskuddsbeløpet vil derfor ikke øke inntektsomsetningsgrensen);
  • Lag en provisjonsavtale(for tjenester utført til fordel for din motpart kan du ta en provisjon som mellommann. Provisjoner etter en slik avtale er heller ikke regnet med i selskapets inntekt).

Hvis du vil bytte til det forenklede skattesystemet fra et annet skattesystem, bør inntekten din for de tre foregående kvartalene ikke overstige 112 500 000 rubler. La oss gjenta at denne regelen bare er relevant for LLCs.

Er inntekten din mindre? Da vil det forenklede skattesystemet definitivt passe deg. I dette tilfellet, gå til ny måte Du vil tidligst kunne betale skatt neste år. Du vil ikke kunne bruke denne retten i gjeldende rapporteringsperiode.

Virksomheten i det forenklede skattesystemet gir ingen utgiftsbegrensning. Det eneste unntaket er selve utgiftstypene, som klassifiseres som sådan i henhold til loven.

Hvilken inntekt kan tas i betraktning under det forenklede skattesystemet?

Noen kommersiell aktivitet innebærer mottak av inntektsbeløp. Imidlertid kan ikke hver fortjeneste regnes som inntekt.

Skattelovgivningen klassifiserer følgende beløp som inntekt:

  • Fra salg (inntekt i monetære termer, som mottas fra salg av dine egne produkter eller salg av eiendomsrettigheter til selskapet (for eksempel fant du en kjøper for utstyr eller en tomt. I dette tilfellet kan betalingen til og med gjøres i natura));
  • Ikke i drift:
    - inntekt fra aktivitetene fra forrige rapporteringsperiode som du oppdaget nå;
    — kjøp og salg av utenlandsk valuta (det tas hensyn til både positive og negative prisforskjeller);
    - beløp mottatt fra;
    — inntekter fra innskudd, verdipapirer;
    — eiendomsrettigheter som du ervervet gratis;
    — profitt på å eie aksjer i andre organisasjoner;
  • Inntekt fra det forenklede skattesystemet skal tas med i KUDiR på det tidspunkt midlene mottas i eller til selskapets kassa.

Samtidig er det selskapsinntekter som ikke tas med i beregningen av grensen for det forenklede skattesystemet.

De inkluderer:

  • sikkerhet eiendom;
  • Bidrag til ;
  • Bidrag til erstatningsfond;
  • Utenlandsk (forutsatt at de brukes innen ett år);
  • Forskjellen dannet under revaluering av aksjer;
  • Erstatning fra forsikringsselskaper eller ved rettskjennelse til skadelidte;
  • Bøter betalt til organisasjonen;
  • Noen som avskrives inntektsskatt fra;
  • Gevinster (for individuelle gründere);
  • Og andre, angitt i artiklene 224, 251 og 284 i den russiske føderasjonens skattekode.

Vi tar hensyn til kostnadene for anleggsmidler

Det forenklede skattesystemet er bare egnet for de individuelle gründere og organisasjoner hvis gjenværende verdi av anleggsmidler ikke overstiger 150 000 000 rubler. Denne verdien beregnet etter regnskapsstandarder.

Grensen for anleggsmidler bør overvåkes ikke bare av de organisasjonene som er på det forenklede skattesystemet, men også av de som planlegger å bytte til dette systemet skatt. Sistnevnte må beregne prisen på eiendeler per 31. desember året før overgangen til det forenklede skattesystemet.

Dersom OS-verdigrensen overskrides, vil dette bli et hinder for anvendelse av det forenklede skattesystemet.

Når restverdien overstiger den etablerte grensen på 150 000 000 rubler, er organisasjonen forpliktet til å bytte til OSN fra kvartalet der økningen i aktivaverdien skjedde.

Finansdepartementet pålegger ikke den enkelte næringsdrivende å føre regnskap over restverdien av anleggsmidler. Men så snart en gründer bytter til det forenklede skattesystemet, er behovet for å beregne prisen på eiendeler tildelt ham ved lov.

Tap av retten til å anvende det forenklede skattesystemet

Fra det øyeblikket gründerens inntekt oversteg merket på 150 000 000 rubler i inneværende periode(for et kvartal, et halvt år eller 9 måneder) er overgangen til OSN obligatorisk.

Så snart grensen er økt, går organisasjoner og enkeltentreprenører over til OSN fra begynnelsen av kvartalet der total verdi inntekten oversteg 150 000 000 rubler. For å forstå om du oppfyller grensen eller ikke, må du beregne inntekten din fra første dag i rapporteringsåret.

La oss ta et eksempel på det øyeblikket en organisasjon mister retten til det forenklede skattesystemet.

Selskapets inntekter for året var:

Måned Beløp, rubler
januar 5 500 000
februar 7 300 000
mars 2 100 000
april 4 800 000
mai 17 400 000
juni 10 200 000
juli 9 900 000
august 31 500 000
september 7 800 000
oktober 18 600 000
november 32 900 000
desember 23 000 000

Inntektsbeløp for året, inkludert siste kvartal = 162 400 000 rubler.

Lovgiveren slo fast at de foretakene hvis inntekt ikke oversteg 150 000 000 rubler kan forbli i det forenklede skattesystemet. I vårt eksempel samlet inntekt selskapet overskred dette merket. Dette betyr at fra og med 01.01.2020 er organisasjonen forpliktet til å bytte til OSN og beregne avgiften annerledes.

La oss bytte til OSNO

Lovmessige normer forplikter de som gikk over til OSNO til å informere skattemyndighetene om dette innen 15 dager etter utløpet av rapporteringsperioden. Når overgangen har funnet sted, er skattyter pålagt å betale alle gjeldende avgifter, akkurat som nyregistrerte selskaper.

Hvis en organisasjon eller individuell gründer, ved bytte til OSNO, overså betalingen av månedlige betalinger, er ikke dette en grunn til bøter fra skattekontoret. Som straff vil det følge straff i størrelsesorden ubetalt skatt.

Kasserergrenser for «forenklet»

For hver gründer og bedrift lokalisert på det forenklede skattesystemet er det krav om kontanter utenfra lovgivende normer. Det kommer til uttrykk i at bedriftseieren er forpliktet til å sette en kontantgrense, som uttrykkes i maksimalt mulig kontantbeløp på slutten av dagen.

Det er ikke nødvendig å informere bankorganisasjoner om overskytende midler. Du må regne det ut selv gitt verdi og hold deg til det på daglig basis.

Kontantgrensen beregnes som følger:

Det er nødvendig å summere all inntekt for en hvilken som helst periode, men ikke mer enn 92 dager. Det resulterende beløpet må deles på antall dager i faktureringsperioden. Multipliser den resulterende verdien med antall dager pengene holdes i kassen før de settes inn i banken (vanligvis ikke mer enn 7 dager). Beløpet du har beregnet er grensen på kassaapparatet ditt.

Beregningsskjemaet skal være i form interne dokumenter(rekkefølge eller retning). Den skal følges gjennom hele driften av selskapet.

Hvis en organisasjon har separate divisjoner, bør den beregnede grensen være den samme for alle. Unntaket er de avdelingene som overfører midler direkte til banken, utenom hovedkontoret.