Afspejling af rejseudgifter i organisationens regnskab sker på baggrund af en forhåndsrapport. Som regel, rejseudgifter afspejles ved posteringer i, da en forretningsrejse er en rejse til produktionsformål.
Dokumentation af en forretningsrejse
Påkrævet stand anvisninger på en forretningsrejse er en skriftlig ordre fra arbejdsgiveren (artikel 166 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks). Som udgangspunkt er der tale om en ordre, der skal sendes på en forretningsrejse, men der kan være et andet dokument. Formen er ikke etableret, så en organisation kan oprette sin egen form for dokumentet, eller den kan bruge en samlet - nr. T-9. Det er nødvendigt at angive stedet, varigheden og formålet med forretningsrejsen. Rejsebeviset og den officielle opgave er annulleret, men organisationen kan anvende disse former for dokumenter eller etablere sine egne i en lokal lov, samt etablere andre nødvendige dokumenter for eksempel et eksempel på et skøn over rejseudgifter. I samme lokale lov er det nødvendigt at fastsætte størrelsen af dagpenge, du kan sætte en grænse for leveomkostninger og også angive andre rejseudgifter.
Forudbetaling
En obligatorisk betingelse for at sende på forretningsrejse er udstedelse af forudbetaling. Dette er angivet i paragraf 10 i reglerne om de særlige forhold ved at sende medarbejdere på forretningsrejser, godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749 (i det følgende benævnt reglerne). Det er ikke angivet, hvornår forudbetalingen skal ske. Men giv det ud fra kasseapparatet kontanter indberetning af rejseudgifter er nødvendig, før medarbejderen tager af sted på forretningsrejse. Overførsel til bankkort er muligt.
Det er ikke specificeret, hvordan forskuddet skal beregnes. I praksis beregnes dagpengene ud fra varigheden af tjenesterejsen, samt under hensyntagen til de omtrentlige udgifter til rejse og ophold, hvis medarbejderen selv betaler for dem.
Hvis der udstedes midler kontant fra virksomhedens kasse, vil bogføringen ved udstedelse af forskud til rejseudgifter være:
Hvis en overførsel foretages til en medarbejders kort:
I tilfælde af, at der er opstået merudgifter, som er aftalt med arbejdsgiveren, eller tjenesterejsen er blevet forlænget, skal medarbejderen overføre midler, som følger af reglementets pkt. 10, da medarbejderen ikke er forpligtet til at bruge personlige midler til at medbringe ud af en officiel opgave.
I dette tilfælde kan det beløb, der skal betales, afspejles i ordren, hvilket indikerer, at der er tale om en forhøjelse af forskudsbeløbet.
Daglig tilladelse
For hver dag, man er på forretningsrejse, skal den udstationerede arbejdstager betale dagpenge. Samtidig udbetales der også dagpenge for weekender og helligdage, rejsetid, periode med uarbejdsdygtighed på en forretningsrejse (stk. 3, paragraf 11, paragraf 25 i vedtægterne). Medarbejderen er ikke begrænset i, hvordan man bruger dagpengene, det er ikke nødvendigt at indberette disse udgifter.
Lovgivningen fastsætter ikke størrelsen af dagpenge, organisationen fastsætter det selvstændigt i en lokal lov.
For at betale en medarbejder dagpenge er det nødvendigt at bestemme beløbet korrekt afhængigt af den faktiske varighed af forretningsrejsen.
Dagpengene er ikke bekræftet af dokumenter, men perioden for tjenesterejsen skal bekræftes. § 7 i reglementet foreskriver, at det bekræftes af rejsedokumenter, og hvis de ikke er tilgængelige, så af dokumenter om lejeboliger. Hvis disse dokumenter ikke er tilgængelige, skal medarbejderen fremlægge bekræftelse fra den modtagende part med angivelse af dato for ankomst og afrejse fra forretningsrejsestedet. Formen af et sådant dokument er ikke fastlagt; det præsenteres i enhver form, i form af et notat eller andet dokument. Dette fremgår også af Rostruds brev af 19. oktober 2015 N 2450-6-1.
Andre rejseudgifter
Men finansministeriet tager en anden holdning og mener, at hvis prisen på mad i billetten er fremhævet som en separat linje, tages disse omkostninger ikke i betragtning ved beregning af indkomstskat (brev fra Finansministeriet i Den Russiske Føderation dateret 20. maj 2015 nr. 03-03-06/2/28976).
Afspejling af rejseudgifter i regnskab
Indberetningen af forretningsrejseudgifter afhænger af rejsens formål.
Hvis en medarbejder udsendes på en tjenesterejse, for eksempel for at udføre arbejde i henhold til en kontrakt med en kunde, og de ydelser, der leveres til kunden, afspejles på konto 20, så vil udgifterne til tjenesterejsen blive afspejlet ved bogføring:
Hvis forretningsrejsen er relateret til salg af varer, vil regnskabet for rejseudgifter blive afspejlet i bogføringen:
En forretningsrejse i forbindelse med erhvervelse af ejendom øger dens værdi og afspejles ved at bogføre:
Hvis det er nødvendigt at sende en medarbejder på forretningsrejse for at returnere en defekt, vil følgende blive afspejlet i optegnelserne:
Hvis en organisation anvender et generelt beskatningssystem, og der opkræves moms som en del af forretningsrejseudgifter, vil regnskabsposteringerne for rejseudgifter se således ud:
Dt19 Kt71 - Der tages højde for moms af rejseudgifter;
Dt68 “Beregninger for moms” Kt19 - produceret skattefradrag baseret på fakturaer.
Rejseudgifter i kontrakten med kunden
Ofte fastsætter parterne, at rejseudgifter for medarbejdere i den udførende organisation betales særskilt baseret på faktiske omkostninger, og der opstår ofte spørgsmål om, hvordan dette skal arrangeres.
Det skal bemærkes, at det kun er dine egne medarbejdere, der kan sendes på forretningsrejse, så angivelsen af tredjepartsarbejdere i tjenesterejseaftalen betyder ikke, at kunden kan afspejle disse omkostninger som rejseudgifter. Og bogføring af rejseudgifter hos kundeorganisationen i I dette tilfælde ikke udføres, vil dette være betaling for den udførende organisations ydelser. Det er tilrådeligt at angive i kontrakten, at der er tale om refusionsberettigede udgifter eller en variabel del af udgifterne til ydelser, som beregnes ud fra de faktiske rejseomkostninger for entreprenørens ansatte, og også fastlægge, om det er nødvendigt at udlevere kopier af dokumenter og fristerne. Registrering af rejseudgifter er kun nødvendig for kunden for at kontrollere deres omkostninger, men ikke for afspejling i regnskabet. Det skal tages i betragtning, at hvis entreprenøren anvender det almindelige beskatningssystem, så skal der opkræves moms af udgiften til godtgjorte ydelser (Finansministeriets brev af 22. april 2015 N 03-07-11/22989).
Hvis kunden er udenlandsk organisation, Den Russiske Føderations territorium anerkendes ikke som stedet for levering af tjenester, og omkostningerne ved tjenester er ikke momspligtige, så er refunderede udgifter ikke momspligtige, da de er en del af de samlede omkostninger ved tjenester. Afhængigt af kontraktvilkårene kan entreprenørens ansattes tjenesterejse anses for at være en hjælpeydelse, der ikke beskattes i henhold til § 3 i art. 148 Skattekodeks for Den Russiske Føderation.
Funktioner ved regnskabsføring af udgifter på en udenlandsk forretningsrejse
Når man sender en medarbejder på forretningsrejse til udlandet, skal der tages højde for flere funktioner.
En væsentlig forskel er fastlæggelsen af størrelsen af dagpengene. Dagpengebeløbet ændres for perioden for en forretningsrejse (klausul 17 i forordningerne): ved rejser i Rusland udbetales dagpenge med det beløb, der er fastsat for indenlandske forretningsrejser, og på udenlandske staters territorium - i beløbet etableret for forretningsrejser til denne stat. I en lokal lov kan dagpengene fastsættes enten til samme beløb for alle udenlandske forretningsrejser, uanset land, eller afhængigt af staten.
Dagpenge og andre udgifter kan udstedes i fremmed valuta. Regnskab for rejseudgifter i udenlandsk valuta udføres i rubler.
For afrejsedagen fra Rusland skal der betales dagpenge i henhold til normerne for rejser gennem udenlandsk territorium og ved hjemkomst - i henhold til normerne for indenlandske russiske forretningsrejser (paragraf 18 i reglementet). Datoen for grænsepassage bestemmes af stemplerne i passet. Hvis en medarbejder forlader og vender tilbage samme dag, udbetales dagpengene med et beløb på 50% af normen fastsat for en forretningsrejse til denne stat.
Fra et regnskabsmæssigt synspunkt og for at bestemme, hvilken konto omkostningerne ved en forretningsrejse tilskrives, er det ligegyldigt, om en forretningsrejse er inden for Den Russiske Føderations område eller i udlandet.
Derudover refunderes omkostningerne til at anskaffe et udenlandsk pas, visum, andre dokumenter, der er nødvendige for forretningsrejsen, betalinger og gebyrer, desuden ved udlandsrejse (§ 23 i reglementet).
Afspejling af resultaterne af en udenlandsk forretningsrejse i regnskabet vil ligne en forretningsrejse i Den Russiske Føderation, og rejseudgifter vil også blive afskrevet afhængigt af formålet med rejsen. Men på grund af det faktum, at udgifter afholdes i udenlandsk valuta, vil der være detaljer vedrørende anerkendelse og konvertering af valuta til rubler.
Hvis rejsegodtgørelser udstedes i rubler, skal udgifter i fremmed valuta ved bankoverførsel (med en medarbejders rubelkort) omregnes til rubler til den kurs, der var gældende på betalingsdatoen. Hvis rejsegodtgørelser blev udstedt i kontanter, accepteres rubelomregningskursen baseret på certifikatet for valutakøb. I mangel af et sådant certifikat accepteres vekselkursen på datoen for udstedelse af en forudbetaling i rubler til medarbejderen (brev fra Ruslands finansministerium dateret 21. januar 2016 nr. 03-03-06/1 /2059).
Med henblik på skatteregnskab af rejseudgifter vil udgiftsdatoen være datoen for godkendelse af forhåndsrapporten (klausul 5, paragraf 7, artikel 272 i Den Russiske Føderations skattelov).
Hvis forskuddet er udstedt i fremmed valuta, omregnes gælden til rubler til kursen på den dato, hvor forskuddet blev udstedt, og midlerne genberegnes ikke (klausul 10 i PBU 3/2006).
Medarbejder forhåndsrapport
Fristen for indsendelse af indberetning om de beløb, der er brugt på en tjenesterejse, er fastsat i forretningsrejsereglementets § 26 - tre hverdage efter hjemkomst fra en tjenesterejse.
Udgiftsindberetningsskemaet kan udvikles og godkendes af organisationen, men kan bruges samlet form AO-1. Dokumenter, der bekræfter udgifterne, skal vedlægges forhåndsrapporten. Ud fra de fremlagte dokumenter registreres rejseudgifter i 2016.
Hvis en medarbejder har brugt et større beløb end det udstedte acontobeløb, og ledelsen har godkendt acontorapporten, er han forpligtet til at betale overudgiften.
Såfremt medarbejderens faktiske rejseudgifter udgjorde et mindre beløb end det tidligere udstedte forskud, eller der ikke foreligger dokumentation, skal medarbejderen indsætte det uforbrugte beløb i kasseapparatet eller på virksomhedens foliokonto. Herudover har arbejdsgiveren ret til at tilbageholde uforbrugt forskud fra løn medarbejder (artikel 137 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks).
Ved returnering af et ubrugt forskud til rejseudgifter ser posteringerne ud på følgende måde:
Dt 50 Kt71 - betaling fra medarbejderen af den ubrugte saldo af forskuddet til kassen;
Dt 51 Kt71 - deponering af medarbejderen af den ubrugte saldo af forudbetalingen til den løbende konto;
Dt 70 Kt71 - restbeløbet af forskuddet tilbageholdes i medarbejderens løn.
Men fradrag kan kun ske, hvis der ikke er gået mere end en måned, og medarbejderen ikke gør indsigelse mod fradraget. I Ellers arbejdsgiveren skal gå rettens vej for at tilbagebetale forskuddet.
Rejseudgifter er udgifter, der afholdes af en ansvarlig person for virksomhedens regning. I denne artikel vil vi se på, hvordan sådanne udgifter bogføres i regnskab og skatteregnskab.
Arbejdsgiverens pligt er at godtgøre udgifter til forretningsrejser. Dette er angivet i artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks og reglerne om de særlige forhold ved at sende medarbejdere på forretningsrejser, godkendt ved dekret fra Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 N 749.
En forretningsrejse er en rejse for en medarbejder efter ordre fra arbejdsgiveren i en vis periode for at udføre en officiel opgave uden for det faste arbejdssted.
Inden han sender en medarbejder på forretningsrejse, får han et kontant forskud.
Grundlaget for beregning og udbetaling af forskud til en medarbejder er to interne dokumenter:
- en ordre eller instruks fra en leder om at sende en virksomhedsmedarbejder på en forretningsrejse, som angiver medarbejderens fulde navn, varighed og formål med rejsen (at udføre en arbejdsopgave);
- en skriftlig beslutning fra lederen om en medarbejder, der rejser på forretningsrejse med officiel eller personlig transport (hvis accepteret).
Forskuddet beregnes ud fra følgende omkostninger:
- udgifter til billetter til rejse til og fra forretningsrejsen;
- betaling for hotelophold;
- dagpenge for hver dag, du er på forretningsrejse;
- andre udgifter, som godkendt af ledelsen.
Dagpenge er separate arter udgifter, er de ikke afhængige af rejse- og boligudgifter.
Der er ingen lovmæssige begrænsninger på størrelsen af dagpengene. Kommercielle organisationer har ret til at fastslå deres størrelse ved deres interne handling.
Der er dog en grænse, over hvilken personlig indkomstskat skal beregnes og tilbageholdes hos medarbejderen. I 2017 er grænsen 700 rubler om dagen for forretningsrejser i Rusland og 2.500 rubler for forretningsrejser i udlandet.
De samme grænser har været gældende siden 2017 ved betaling af forsikringspræmier (klausul 2 i artikel 422 i Den Russiske Føderations skattelov).
Der skal betales dagpenge for alle dage på en forretningsrejse, herunder weekender og feriefridage, samt rejsedage og tvangsstop (§ 11 i Reglementet om de nærmere omstændigheder ved udsendelse af medarbejdere på forretningsrejser, godkendt ved dekret af Den Russiske Føderations regering af 13. oktober 2008 nr. 749). Du behøver ikke fremlægge dokumenter, der bekræfter din dagpenge.
Forskuddet udstedes kontant gennem virksomhedens kasse eller ved overførsel til bankkort. Inden for 3 dage efter hjemkomst til fast sted arbejde, skal medarbejderen indberette til regnskabsafdelingen for de modtagne penge.
Bemærk venligst, at i 2017, på grundlag af dekret fra regeringen i Den Russiske Føderation dateret 29. december 2014 nr. 1595, behøver du ikke at udstede et rejsecertifikat og officiel opgave.
Til indberetningen afgiver medarbejderen en forhåndsrapport, i form AO-1 eller i en af virksomheden selvstændigt udviklet form. Dokumenter, der bekræfter de afholdte udgifter (billetter, hoteldokumenter, checks osv.) er vedhæftet rapporten.
Hvis rejsen til og fra forretningsrejsen er foretaget med personlig eller officiel transport, skal du oplyse notat, fragtbrev, hvorefter den kørte kilometer beregnes, og vedlæg fakturaer og kvitteringer for køb af brændstof. Muligheden for refusion af disse udgifter bør afspejles i organisationens regnskabspraksis.
Virksomheder, der anvender det forenklede skattesystem ("indkomst minus udgifter"), beregner rejseudgifter på samme måde som ved fælles system, og acceptere dem som udgifter.
Men datoen, hvor forretningsrejsebeløb er inkluderet i udgifterne, kan variere.
Udgifter til det forenklede skattesystem indregnes i takt med, at de betales. Hvis medarbejderen fik et forskud, vil disse rejseudgifter blive afspejlet i udgifterne til det forenklede skattesystem fra datoen for godkendelsen af forhåndsrapporten, med forbehold af fremlæggelse af understøttende primære dokumenter.
En forretningsrejse er en rejse af en medarbejder efter ordre fra lederen af en organisation i en vis periode for at udføre en officiel opgave (opgave) uden for stedet for hans faste arbejde.
Den generelle procedure for at sende medarbejdere på forretningsrejser er bestemt af normerne i artikel 166-168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks og regeringsdekretet af 13. oktober. 08 nr. 749. (Instruktion fra USSR's finansministerium fra det all-russiske centralråd for fagforeninger nr. 62 af 04/07/1988 "På officielle forretningsrejser inden for USSR" kan anvendes, hvis det ikke er i modstrid med andre Dokumenter).
I overensstemmelse med Den Russiske Føderations arbejdskodeks kan den maksimale periode for forretningsrejser fastsættes ved en kollektiv overenskomst, ansættelseskontrakt eller lokale normativ handling(rækkefølge, rækkefølge af hovedet)
I hele perioden med at være på forretningsrejse beholder medarbejderen gennemsnitslønnen.
Opgaven på en forretningsrejse formaliseres ved hjælp af en samlet form for primær regnskabsdokumentation, som er godkendt ved resolution fra Statens Statistikudvalg nr. 1. Disse omfatter:
1) Bekendtgørelse (instruktion) om udsendelse af arbejdere på forretningsrejse F nr. T-9 eller T-9a.
2) Rejsebevis F nr. T-10.
3) Officiel opgave til afsendelse på en forretningsrejse og en rapport om dens gennemførelse, formular T-10a
Inden afrejsen får medarbejderen et kontant forskud, til at fastsætte størrelsen af, hvoraf der udarbejdes et overslag over rejseudgifter i regnskabsafdelingen. Medarbejderen får refusion faktisk afholdte og dokumenterede udgifter relateret til forretningsrejser, som omfatter:
rejseudgifter, herunder en forsikringspræmie for obligatorisk personlig forsikring af passagerer under transport, betaling for tjenesteydelser til udstedelse af rejsedokumenter og levering af sengetøj i tog;
udgifter til leje af boliger;
ekstraudgifter forbundet med at bo uden for den faste bopæl (dagpenge);
andre udgifter afholdt af medarbejderen med tilladelse fra lederen af organisationen.
Fremgangsmåden og størrelsen af godtgørelsen af disse udgifter er bestemt af en kollektiv overenskomst eller lokale bestemmelser.
I regnskabet afspejles udgifter forbundet med forretningsrejser fuldt ud som udgifter.
For nogle rejseudgifter er der skattemæssige hensyn.
Regnskab for rejseudgifter i skattemæssig henseende
|
Typer af rejseudgifter |
Til skattemæssige formål |
|
|
Personlig indkomstskat |
Indkomstskat |
|
|
Daglig tilladelse |
Accepteret i mængder på højst 700 rubler. for hver dag på en forretningsrejse i Den Russiske Føderation og ikke mere end 2.500 rubler. for hver gang du er på forretningsrejse i udlandet |
Accepteret i det fulde beløb godkendt af overenskomsten eller lokale bestemmelser |
|
Udgifter til leje af boliger |
I mangel af dokumentation for boliglejeudgifter accepteret i mængder på højst 700 rubler. for hver dag på en forretningsrejse i Den Russiske Føderation og ikke mere end 2.500 rubler. for hver gang du er på forretningsrejse i udlandet |
Accepteret i det fulde beløb af faktisk afholdte og dokumenterede omkostninger |
Efter hjemkomst fra forretningsrejse udarbejder den ansvarlige person en rapport om det udførte arbejde, kat. Leveres til regnskabsafdelingen sammen med rejsebevis og forhåndsrapport.
Regnskabsafdelingen kontrollerer tilgængeligheden af støttedokumenter, der bekræfter rejseudgifter:
Rejsedokumenter
Dokumenter for leje af boliger
Udgifter forbundet med tjenesterejser er som udgangspunkt udgifter til almindelige aktiviteter og afspejles på konto 26.
Hvis formålet med en forretningsrejse er at købe fast ejendom, så medregnes rejseudgifter i værdistigningen. (D 08,10,41 –K 71)
At sende en medarbejder på forretningsrejse i udlandet formaliseres ved en ordre og en officiel opgave. Der udstedes som udgangspunkt ikke rejsebevis. Tiden brugt på en forretningsrejse bekræftes af mærker i udlandet. pas. En fotokopi af det udenlandske pas vedlægges forhåndsrapporten. pas.
Udenlandsk valuta til tjenesterejser i udlandet modtages i virksomhedens kasse fra en løbende valutakonto. For særskilt bogføring af transaktioner i fremmed valuta bør der åbnes en særlig underkonto "Kasse i fremmed valuta" til kontoen "Kassekontor".
En medarbejder udsendt på forretningsrejse i udlandet får godtgjort faktiske og dokumenterede udgifter til rejse, lejeophold, dagpenge i rubler og udenlandsk valuta samt en række ekstraudgifter:
udgifter til at få et udenlandsk pas, visum og andre rejsedokumenter;
obligatoriske konsulære og lufthavnsgebyrer;
gebyrer for retten til adgang til eller transit af motorkøretøjer;
udgifter til at opnå obligatorisk sygeforsikring;
andre obligatoriske betalinger eller gebyrer.
Betaling til medarbejder dagpenge i fremmed valuta når en medarbejder sendes på forretningsrejse uden for Den Russiske Føderations område, i de beløb, der er fastsat i overenskomsten eller lokale bestemmelser.
I den tid medarbejderen er på farten udbetales dagpenge:
når du rejser gennem Den Russiske Føderations territorium - på den måde og det beløb, der er bestemt af den kollektive overenskomst eller lokale bestemmelser for forretningsrejser inden for Den Russiske Føderations område;
når du rejser gennem en fremmed stats territorium - på den måde og det beløb, der er bestemt af en kollektiv overenskomst eller lokale bestemmelser for forretningsrejser på fremmede staters territorium;
dagen for grænsepassage, når du går på forretningsrejse fra Den Russiske Føderations område, betales i udenlandsk valuta, og dagen for grænseoverskridelse, når du vender tilbage fra en forretningsrejse til Den Russiske Føderations område, betales i rubler.
Til særskilt bogføring af afregninger med ansatte på udenlandske forretningsrejser bør der på konto 71 åbnes en underkonto "Afregninger med ansvarlige personer i fremmed valuta".
Ved betaling for udenlandske forretningsrejser kan der opstå valutakursforskelle.
Eksempel: 1)udstedt på grund af rejseudgifter (42 rubler/euro x 1000 euro)
D71-K50 42000 RUR
2) en forhåndsrapport blev leveret (40 rubler/euro x 1000 euro) D26-K71 40.000 rubler
3) en negativ valutakursforskel afspejles (40 rubler/euro - 42 rubler/euro) x 1000 euro
Hvis en virksomheds ansatte forlader deres by for at udføre officielle opgaver, modtager de penge fra kassen til rejseudgifter. Så modtager regnskabsafdelingen den rejsendes rapport. Det er nyttigt for revisorer at lære, hvordan man kontrollerer denne rapport, kører den igennem regnskab og ikke at betale ekstra skat, uanset om alle udgifter anses for berettigede og betales til medarbejderen.
Hvad betragtes som rejseudgifter?
Arbejdere er ofte nødt til at rejse til andre lokaliteter for at få arbejde. Sådanne rejser (forretningsrejser) er fastsat ved lov (artikel 166 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks) og kræver udførelse af specifikke opgaver. Begrebet forretningsrejse gælder ikke for hyrede arbejdere, hvis type aktivitet involverer fast arbejde på vejen (intercity transportchauffører, konduktører osv.).
Kunst. 167 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks garanterer medarbejderen godtgørelse fra arbejdsgiveren for de udgifter, der er forbundet med en forretningsrejse.
I henhold til arbejdslovgivningen (artikel 168 i Den Russiske Føderations arbejdskodeks) skal en medarbejder, der sendes på forretningsrejse, betale:
- rejseudgifter til og fra forretningsrejsen;
- udgifter til leje af boliger, for eksempel betaling for hotelophold;
- ekstraudgifter forbundet med at bo uden for den faste bopæl (dagpenge);
- andre udgifter afholdt af medarbejderen med arbejdsgiverens tilladelse eller viden.
Merudgifter omfatter fx udgifter til mad på cafe, rejser med offentlig transport i lokalitet hvor medarbejderen blev sendt, betaling for taxakørsel. Dette omfatter også udgifter til kommunikationsydelser. Der skal lægges særlig vægt på aftalen mellem den udstationerede medarbejder og arbejdsgiveren om repræsentationsudgifter.
Loven forpligter en medarbejder udsendt på en tjenesterejse til at få et forskud fra kasseapparatet til at betale udgifter til rejsen. Det er vigtigt, at alle medarbejderudgifter betales af regnskabsafdelingen baseret på de checks og kvitteringer, han har indsendt.
Efter hjemkomst fra en forretningsrejse skal medarbejderen indenfor tre arbejdere dage, udarbejder en rapport, hvorefter arbejdsgiveren vil redegøre for den udstationerede medarbejders udgifter. Hvis en medarbejder brugte personlige midler på berettigede og dokumenterede rejseudgifter, tilbagefører regnskabsafdelingen disse penge til personen. Og hvis ikke hele beløbet for rejseforskuddet, der er udstedt fra kassen, er dokumenteret, returnerer medarbejderen den ubrugte saldo til kassekontoret, eller dette beløb bliver trukket fra hans næste løn.
Størrelsen af dagpenge for tjenesterejser fastsættes af arbejdsgiveren selvstændigt. Et sådant beløb skal naturligvis være økonomisk begrundet.
Der er ingen enkelt standard for daglige rejseudgifter, som ville være obligatorisk for alle organisationer i 2018. Loven fastsætter dog det maksimale beløb for dagpenge, som for en medarbejder ikke vil være underlagt personlig indkomstskat: for forretningsrejser i Rusland 700 rubler om dagen og for forretningsrejser i udlandet - 2.500 rubler.
Video: Rejseudgifter
Hvilke regnskabskonti bruges i posteringer, når rejseudgifter afspejles?
I henhold til den etablerede procedure modtager en medarbejder inden afrejse på en forretningsrejse ved kassen det beløb, der skal betales for rejseudgifter i henhold til udgiftsbestillingsskema nr. KO-2 (). Arbejdsgiverens revisor udarbejder dokumentet, og medarbejderen underskriver for modtagelse af midler.
Forskudsbetalingen for rejseudgifter dokumenteres i en kassekvitteringsordre
Mere og mere bred brug modtage ikke-kontante betalinger fra organisationer til deres ansatte. Dette gælder ikke kun lønninger, men også overførsel af regnskabspligtige beløb, herunder rejsegodtgørelser, til lønkort til medarbejdere (brev fra Den Russiske Føderations finansministerium, Den Russiske Føderations finansministerium dateret 10. september 2013 nr. 02– 03–10/37209 nr. 42–7.4–05/5.2 –554).
Det er klogt at åbne et firmabankkort i medarbejderens navn, hvortil der kan krediteres et forskud til rejseudgifter. Dette er især praktisk for medarbejdere, der ofte tager på forretningsrejser.
Tilbage fra en forretningsrejse udarbejder og fremviser en medarbejder en forhåndsrapport (skema nr. AO-1). Alle forretningsrejsendes udgifter skal vises på bagsiden af den. Dagpenge afspejles på en separat linje.Øvrige udgifter (betaling for en billet, betaling for et hotelværelse eller lejebolig mv.) afspejles på grundlag af de vedhæftede billetter, checks, kvitteringer, korrekt udført. Disse dokumenter skal overholde bestemmelserne i art. 252 Skattekodeks for Den Russiske Føderation. Ellers vil det være umuligt for den udstationerede medarbejder at bekræfte udgifter. Selvom i særlige tilfælde(f.eks. ved mistet jernbanebillet) sker en sådan kompensation i praksis efter en særskilt algoritme med udarbejdelse af rapporter og vedhæftning af certifikater fra transportorganisationen, som begrunder omkostningerne.
Ved indsendelse til regnskabsafdelingen underskrives forhåndsrapporten af den rejsende (den ansvarlige person), herefter fremgår underskriften af den revisor, der har kontrolleret rapporten, på dokumentet. Herefter underskrives beretningen af regnskabschefen og godkendes af direktøren.
Hvis en medarbejder, der vender tilbage fra en tjenesterejse, ikke har brugt en del af forudbetalingen, er han forpligtet til at tilbagebetale det resterende beløb til kassereren. Dette beløb kan trækkes fra medarbejderens næste lønseddel. Hvis en medarbejder på en forretningsrejse ikke havde tilstrækkelig forudbetaling til rimelige udgifter, og han brugte sine egne penge, vil arbejdsgiveren godtgøre ham sådanne udgifter.
Til redegørelse for afregninger på tjenesterejser anvendes konto 71 ”Afregninger med ansvarlige personer”, hvor debiteringen afspejler størrelsen af det udstedte rejseforskud, og kreditten afspejler den udstationerede medarbejders udgifter.
Tabel: posteringer til kompensation for rejseudgifter
| Debet | Kredit | Regnskabstransaktion |
| 71 | 50 | Udgivet som rapport for en forretningsrejse. |
| 71 | 51 | Rejsegodtgørelser står på lønkortet. |
| 55 | 51 | Overførsel af forudbetaling til et særligt firmakort. |
| 71 | 55 | Afspejling af den rejsendes udgifter fra et særligt kort. |
| 50 | 71 | De ubrugte beløb af rejseforskuddet blev returneret til kassen. |
| 70 | 71 | Den uforbrugte saldo af forudbetalingen for tjenesterejsen tilbageholdes i lønnen. |
| 71 | 50 | Medarbejderen fik tildelt et beløb svarende til personlige midler, der med rimelighed var brugt på en forretningsrejse. |
Arbejdsgiveren kan ikke anse visse udgifter, som fremgår af forhåndsrapporten, for berettigede. Disse beløb tilbageholdes i medarbejderens løn, eller medarbejderen refunderer selvstændigt beløbet for ikke-indregnede udgifter.
Tabel: posteringer for beløb af urimelige udgifter
I regnskabet begynder kontrol af en rejserapport med at bekræfte rigtigheden af dagpengeberegningen. Dagpengebeløbet ganges med antallet af arbejdsrejsedage. Disse dage inkluderer altid afrejsedagen og ankomstdagen. Disse datoer bekræftes ved hjælp af de billetter, der er vedhæftet rapporten.
Tidspunktet for afgang og ankomst for transport er ligegyldigt.
Hvis toget afgik den 17. januar kl. 23.50, så skal den 17. januar betragtes som afrejsedagen på en forretningsrejse med dagpenge udbetalt for den pågældende dag (også selvom medarbejderen var på arbejde i dagtimerne). Og også ankomstdagen fra en forretningsrejse (med betaling af dagpenge) vil blive betragtet som den dag, hvor den forretningsrejsendes tog ankom, for eksempel kl.
Den udstationerede arbejder betales for alle rejsedage
Der skal også betales dagpenge for weekender og helligdage, der opstår under en tjenesterejse, samt for dage undervejs. Udbetalingen af dagpenge påvirkes ikke af, at udgiften til mad medregnes i billetprisen (Finansministeriets brev af 2. marts 2017 nr. 03–03–07/11901).
Udgifter påføres de regnskabskonti, der afspejler formålet med medarbejderens arbejde på en tjenesterejse.
Hvis momsen er korrekt fremhævet i bilagene vedlagt udgiftsrapporten (i fakturaer, på strenge indberetningsskemaer), debiteres momsen af sådanne bilag på konto 19 og fremlægges på budgettet til fradrag.
Udgifterne til et rejsedokument (fly-, bus- eller togbillet) refunderes af arbejdsgiveren. Typisk aftales valget af transportkategori af den rejsende medarbejder med ledelsen, da prisen på billetten afhænger af transportkategorien.
Varigheden af tjenesterejsen aftales selvstændigt af arbejdsgiveren og den ansatte og begrundes med en ordre fra lederen, og der har ikke været påkrævet et rejsebevis siden 2015 (statsdekret af 29. december 2014).
Tabel: posteringer for regnskabsudgifter for en udstationeret medarbejder
| Debet | Kredit | Typer af udgifter |
| 20 (23, 25, 26, 29) | 71 | Virksomhedens hovedaktivitet er beskæftiget med produktion (balancekontoen afhænger af den rejsendes aktivitetstype og opgaven for forretningsrejsen). |
| 44 | 71 | Et handelsselskabs hovedaktivitet. |
| 08 | 71 | Formålet med tjenesterejsen er køb og/eller levering af nye anlægsaktiver. |
| 10 | 71 | En medarbejder sendes på forretningsrejse for at indkøbe materialer, reservedele mv. |
| 28 | 71 | Transport af defekte produkter eller garantireparationer. |
| 19 | 71 | Fordeling af moms i henhold til bilag vedlagt forhåndsrapporten. |
| 68.moms | 19 | Der kræves fradrag for moms. |
Hvis den forretningsrejsendes rejse betales direkte af arbejdsgiveren, skal billetten modtages på konto 50.3 "Kasse. Monetære dokumenter".
Tabel: transaktioner til betaling af rejsedokumenter
Skatteregnskab af rejseudgifter
Russisk skattelovgivning klassificerer ikke beløb modtaget fra arbejdsgiveren til forretningsrejseudgifter som indkomsten for den udstationerede medarbejder, derfor er sådanne beløb ikke inkluderet i skattegrundlaget for personlig indkomstskat og forsikringspræmier (klausul 2 i artikel 422 i skatteloven af Den Russiske Føderation og paragraf 3 i artikel 217 i Den Russiske Føderations skattelov).
Disse ikke-afgiftspligtige beløb inkluderer dokumenterede rejseudgifter fra virksomhedens placering til forretningsrejsen og tilbage, samt alle rimelige udgifter forbundet med denne rejse (boardingkort, lufthavnstjenester, bagagegebyrer).
Ikke-afgiftspligtige beløb omfatter også udgifter i det sted, hvor medarbejderen er udsendt. Dette inkluderer hotelchecks og checks til betaling for kommunikationstjenester.
Dagpenge beskattes heller ikke, men der er et ikke-afgiftspligtigt maksimum: 700 rubler om dagen i Den Russiske Føderation og 2.500 rubler for en forretningsrejse uden for Den Russiske Føderation. Denne begrænsning gælder både for personlig indkomstskat og forsikringspræmier (klausul 2 i artikel 422 i Den Russiske Føderations skattelov). En undtagelse fra denne begrænsning af dagpenge er socialforsikringsbidrag "for skader" - for dem anses hele dagpengebeløbet, der er etableret i organisationen, for ikke-skattepligtigt (FSS brev nr. 14–03–11/08–13985 dateret november 17, 2011).
I lighed med dagpengene pålægges personlig indkomstskat på betalinger for leje af boliger i tilfælde, hvor dokumenter ikke indsendes (højst 700 rubler om dagen i Den Russiske Føderation og ikke mere end 2.500 rubler i udlandet). Hele beløbet er ikke omfattet af forsikringspræmier.
Som en del af udgifter til beregning af indkomstskat tager de højde for fuldt ud faktiske rejseudgifter (klausul 12, paragraf 1, artikel 264 i Den Russiske Føderations skattelov), herunder dagpenge. Disse omkostninger skal klassificeres som generelle omkostninger.
Undtagelsen er betaling for service på restaurant, ekstra service på hotelværelse osv. Sådanne udgifter anerkendes enten ikke af arbejdsgiveren og betales af den forretningsrejsendes personlige midler eller (efter aftale med arbejdsgiveren) er skrevet af som selskabsudgifter, men er skattepligtige.
Det generelle grundlag for at acceptere moms for fradrag er tilstedeværelsen af en faktura. For rejseudgifter kan du acceptere andre dokumenter med et angivet momsbeløb, for eksempel jernbanebilletter (klausul 1 i artikel 172 i Den Russiske Føderations skattelov).
Fra 01/01/2017 tjenester jernbane for befordring af passagerer er underlagt en momssats på 0% (klausul 9.3, paragraf 1, artikel 164 i Den Russiske Føderations skattelov), derfor kan moms fratrækkes betaling for brug af sengetøj.
Hvis der på billetten er afsat moms som ét beløb for gebyret for brug af sengetøj og for madservice, kan der ikke fradrages moms (Finansministeriets brev af 6. oktober 2016 nr. 03–07–11/58108). Dette beløb vil blive afspejlet i virksomhedens udgifter, ikke skattepligtigt.
Video: Bekræftelse af rejseudgifter
Eksempel på regnskab og skatteregnskab for rejseudgifter
Bestyrer D.V. Petrov arbejder hos Alpha LLC i Saratov. Petrov blev sendt på forretningsrejse til Moskva efter ordre fra direktøren for Alpha LLC dateret 15. januar 2018 for at forhandle og underskrive en aftale med leverandøren.
I Alpha LLC, efter ordre fra direktøren, er mængden af daglig godtgørelse for medarbejdernes forretningsrejser fastsat til mængden af 1.000 rubler om dagen.
Petrov fik en forudbetaling på 13.400 rubler baseret på følgende udgifter:
- billetpris fra Saratov til Moskva og tilbage - 5200 * 2 = 10400 rubler;
19. januar D.V. Petrov indsendte en forhåndsrapport til Alpha LLC's regnskabsafdeling, som afspejlede følgende udgifter:
- billet til rejse fra Saratov til Moskva 5145 rubler, inkl. Yderligere tjenester(sengetøj) 218 rubler;
- billet til rejse fra Moskva til Saratov 5145 rubler, inklusive yderligere tjenester (sengetøj) 218 rubler;
- dagpenge i tre dage er 1000 * 3 = 3000 rubler.
Det samlede beløb af faktiske udgifter til D.V. Petrova udgjorde ifølge forhåndsrapporten 13.290 rubler.
Petrovs forhåndsrapport indeholder regnskabsposteringer for at redegøre for udgifter, han har afholdt på en forretningsrejse
Bagsiden af D.V.s udgiftsrapport Petrova afspejler hver type udgift med henvisning til de vedhæftede dokumenter (to togbilletter).
Petrovs forhåndsrapport (bagsiden) beskriver størrelsen af udgifterne
Det afgiftspligtige beløb for moms i Petrovs udgifter er kun udgifterne til brug lagen på tog i mængden af 218 * 2 = 436 rubler. Momsbeløbet er 436 /118 * 18 = 66,51 rubler.
Til rejseudgifter D.V. Petrovs revisor lavede regnskabsposteringer.
Tabel: posteringer for regnskabsmæssige udgifter for en udstationeret medarbejder
| Sum | Debet | Kredit | Operation |
| 13 400 | 71 | 50 | Et forskud på en forretningsrejse blev udstedt til Petrov mod en rapport fra kasseapparatet. |
| 10223,49 | 26 | 71 | Billetudgifter eksklusiv moms er afskrevet. |
| 66,51 | 19 | 71 | Der er afsat 18 % moms til merudgifter til brug af sengetøj i Petrovs togbilletter. |
| 66,51 | 68.moms | 19 | Den afsatte moms af merudgifter fremlægges til fradrag. |
| 3000 | 26 | 71 | Petrovs dagpenge blev afskrevet som udgifter fuldt ud. |
| 117 | 71 | 68.NDFL | Personlig indkomstskat påløbet dagpenge over 700 rubler om dagen ((1000 - 700) rubler * 3 * 13% = 117 rubler). |
| 110 | 50 | 71 | Petrov returnerede de ubrugte beløb til kassereren. |
Efter hjemkomst fra en forretningsrejse rapporterer medarbejderen til arbejdsgiveren om sine udgifter. En revisor skal vide, hvilken rapport der anses for korrekt udarbejdet, hvordan man afspejler udgifter i regnskab og skatteregnskab.
Hvis tjenesterejsen er planlagt på forhånd og er en del af rejseplanen, kan medarbejderen skrive en ansøgning om forskud på erhvervsudgifter. Disse omfatter overnatning, rejser til og fra forretningsrejsen og måltider. Det er disse udgifter, han skal indberette ved ankomsten tilbage til sin arbejdsplads.
Kære læsere! Artiklen taler om standard metoder løsninger på juridiske spørgsmål, men hver sag er individuel. Hvis du vil vide hvordan løse præcis dit problem- kontakt en konsulent:
ANSØGNINGER OG OPKALD ACCEPTERES 24/7 og 7 dage om ugen.
Det er hurtigt og GRATIS!
Efter at have udarbejdet en rapport om forretningsrejsen, er det endelige beløb for brugte midler angivet. Er beløbet større end forudbetalingen, skal regnskabsafdelingen overføre forskellen. For lavere omkostninger skal medarbejderen indsætte midler i kasseapparatet.
En forhåndsrapport er et af dokumenterne, hvis udarbejdelse er klart reguleret ved lov. Den udfærdiges af den udstationerede medarbejder som bekræftelse på alle afholdte udgifter under tjenesterejsen.
Sammen med det skal der indsendes originale bilag for udgifter til regnskabsafdelingen. I generelle oversigt En udgiftsrapport er et dokument, der viser rejseudgifter.
Er det påkrævet?
Formålet med forskudsdokumentet er at bekræfte udgifterne til det forskud, der er udstedt før rejsen, eller at modtage de midler, der er brugt efter rejsen. Heraf følger, at udarbejdelse af en rapport er obligatorisk.
Retlige handlinger:
- Artikel 252, stk. 1 i artikel 264 i Den Russiske Føderations skattelov: rejseudgifter er produktions- og salgsomkostninger relateret til andre udgifter.
- Artikel 313, artikel 314 i Den Russiske Føderations skattelov: oplysninger skal bekræftes af primær dokumentation. Dette inkluderer også en forretningsrejserapport. Uden det er det umuligt at bekræfte afholdte udgifter, herunder forskud udstedt til en medarbejder. Udgifter tages i betragtning i henhold til datoen for udsendelse af indberetningen.
Forhåndsrapporten er grundlaget for regnskabet:
- overføre midler til dækning af forretningsudgifter;
- bekræftelse af økonomiske udgifter ved forudgående udstedelse af midler inden en forretningsrejse.
Hvordan udfylder man en forhåndsrapport for en forretningsrejse 2019?
Forretningsrejserapporten er den sidste fase af hele proceduren: fra forberedelse til medarbejderens tilbagevenden.
En korrekt udarbejdet rapport bør bekræfte finansielle udgifter, som igen påvirker skatterne.
Der skal udarbejdes en forhåndsrapport af en medarbejder udsendt på en tjenesterejse. Når det er afsluttet, sendes det til regnskabsafdelingen til verifikation.
På den sidste fase underskrives dokumentet af lederen. De anvendte midler (i mangel af forskud) eller forskellen, hvis udgiften er større end forskuddet, er angivet.
Dokumentkrav
Hvordan udarbejder man en forhåndsrapport korrekt, så den bliver accepteret under en skatterevision?
Rapporten er et strengt rapporterende dokument. Den udfyldes i henhold til formular nr. AO-1 og bruges til at redegøre for midler, der er udstedt til den rejsende.
Dokumentet udfærdiges i ét eksemplar på papir eller udfyldes elektronisk.
Bemærk at i ny form formular fremkom kun linjerne: en kvittering fra revisor om, at han har modtaget rapporten fra medarbejderen. Resten af dokumentet er ikke blevet ændret.
Form og sektioner
Sådan udfyldes det korrekt:
- Forsiden: Medarbejderens personlige data, et dokument, der bekræfter udstedelsen af penge, og oplysninger om det tidligere forskud udfyldes.
- Modsatte side: dato for udgifter, bilagsnummer, navn, beløb, dokumenter, der bekræfter transaktioner, er angivet (kolonne 1-6).
Alle udgifter skal dokumenteres. Listen over dokumenter er vist nedenfor. De skal opbevares og limes på et separat A4-papir ved ankomsten.
Det beløb, der skal betales, vil direkte afhænge af de oplyste kvitteringer og kvitteringer.
Prøvefyldning (eksempel)
Et eksempel på udarbejdelse af en forhåndsrapport for en forretningsrejse 2019:
Eksempel på udfyldelse af forhåndsrapport Hvem underskriver og er enig?
Hvert dokument skal underskrives af den person, der udfylder det. Først herefter er det muligt at overføre rapporten til regnskabsafdelingen. Hun tjekker, at den er udfyldt korrekt.
Virksomhedens leder og regnskabschefen skal underskrive dokumentet. Først efter dette kan de midler, som medarbejderen betalte selvstændigt, overføres.
Forfaldsdatoer
Efter ankomst fra en tjenesterejse skal medarbejderen inden 3 dage udfærdige og indsende en forhåndsrapport.
Medfølgende dokumenter
Resolution nr. 749 af 13. oktober 2008 etablerede en bestemt pakke af rejsedokumenter:
- Rejsecertifikat etableret prøve. Udstedt for hver forretningsrejse i Den Russiske Føderation. Skemaet dateres, stemples og underskrives ved afrejse fra organisationen. Den modtagende part påfører stempel, underskrift og indrejsedato, tilsvarende ved afrejse. Når medarbejderen vender tilbage, indtaster regnskabsafdelingen ankomstdatoen.
- Checks, kvitteringer, bekræftelse .
- Kvitteringer, billetter - alle udgifter forbundet med rejse til og fra forretningsrejsestedet (togbilletter, rejselivsforsikring, kvitteringer for betalingsveje osv.)
- , godkendt af lederen.
- Andre udgifter i forbindelse med forretningsrejser.
Alle dokumenter skal udfyldes i overensstemmelse hermed. Ved vedhæftning af dem til udgiftsrapporten limes hvert bilag til et A4-ark med lim.
Hvis kravene er overtrådt, eller de originale dokumenter, der er angivet i rapporten, mangler, har regnskabsafdelingen ret til ikke at betale de udgifter, medarbejderen har afholdt. I tilfælde af indrejse vil en skatterevision afsløre en overtrædelse og idømme en bøde.
Regnskabsafdelingen bør omhyggeligt gennemgå de dokumenter, som medarbejderen leverer, for at bekræfte sine udgifter.
Den mest almindelige er en kontant kvittering.
Hvis det ikke fremgår, hvilket produkt der er købt, skal det forsynes med en salgskvittering eller -kvittering.
Typer af dokumenter, der bekræfter afholdte udgifter:
- Kontant kvittering— påkrævet under en skatterevision, bekræfter betalingen. Når du opbevarer en kvittering, skal du overholde visse regler. Hvis du bliver våd eller opholder dig i solen i længere tid, kan informationen forsvinde. En sådan check kan ikke knyttes til refusion af udgifter. Nogle organisationer opererer uden kasseapparat eller udskriver kun det samlede beløb på kassekvitteringen. I disse tilfælde skal du anmode om en salgskvittering.
- Salgskvittering- det indikerer Detaljeret beskrivelse forretningstransaktion, mængde, pris, samlet beløb, navn på organisation, dato, underskrift og stilling for den person, der udfylder det. Forskudsrapporten vedlægges sammen med kassekvitteringen. I mangel af sidstnævnte skal PM bære den sælgende organisations segl. Vær opmærksom på, at beløb og dato på salgskvitteringen skal stemme overens med kontantkvitteringen.
- Strenge indberetningsskemaer. Dokumentet skal angive navn, oplysninger om den juridiske enhed, forretningstransaktion, pris, beløb, dato, stilling og underskrift på den person, der fuldfører det.
Opslag
- 71 – "afregninger med ansvarlige personer" (gælder for aktiv-passive konti);
- 70 – "lønaftaler med personale";
- 51 – "anfordringskonto";
- 50 - "kasseskranke";
- 94 – "virksomhedens mangel og tab."
Når rapporten er godkendt, ser transaktionerne således ud:
- Ved udstedelse af forskud: Revisoren klargør kasseapparatet og der udstedes midler. Ved modtagelsen underskriver medarbejderen forbrugsmaterialet. Dt71-Kt50
- Når du overfører midler fra en foliokonto til en medarbejders foliokonto: ledninger Dt71-Kt51 kompileres. I dette tilfælde udstedes det betalingsordre til banken. Bekræftelse af modtagelse af midler er et kontoudtog.
- Midlerne er udstedt, og beløbet skal lukkes. Dette er muligt, efter at medarbejderen ankommer fra en forretningsrejse, og udgifterne er bekræftet med relevante dokumenter. Opslag: Dt10-Kt71 – indkøb af materialer, Dt41-Kt71 – indkøb af varer, Dt20-Kt71, Dt26-Kt71, Dt44-Kt71 – handel el. produktionsaktivitet virksomheder.
- Når mængden af brugte midler er større end det udstedte beløb, foretages en tilbageførselsforretning, og pengene returneres til kassen. PKO udstedes: Dt50-Kt71 eller Dt51-Kt71 (til den løbende konto).
- Er forudbetalingen for en tjenesterejse utilstrækkelig, overføres pengene til medarbejderen fra kasseapparatet. RKO udstedes: Dt71-Kt50 eller Dt71-Kt51 (fra foliokonto).
- I tilfælde af at en medarbejder har mistet checks eller brugt penge på personlige mål der ikke er relateret til en tjenesterejse, udfærdiges følgende post: Dt94-Kt71 - midler fra den indberettende person afskrives som virksomhedens underskud. Dt70-Kt94 - manglens størrelse skal trækkes i lønnen for den medarbejder, der ikke kunne indberette acontobetalingen.
Nuancer af udarbejdelse, når du rejser til udlandet
Registrering af en medarbejder i proceduren er noget mere kompliceret end i Rusland.
Grundlæggende udgifter ved rejser til udlandet:
- . Størrelsen indstilles af organisationen selvstændigt og fast på lokale handlinger. Beløb op til 2500 rubler/dag er ikke underlagt personlig indkomstskat. derfor stopper organisationer normalt ved dette beløb. Inden man krydser grænsen med fremmed land og når de vender tilbage, er deres størrelse lig med det maksimalt mulige på Den Russiske Føderations territorium. Anbefalinger: Når du fastlægger udgifter, skal du fokusere på leveomkostningerne i værtslandet.
- Rejseudgifter– betaling til destinationen betales separat. At rejse rundt i byen med taxa eller bus er nogle gange inkluderet i rejseudgifterne.
- Leveomkostninger- hotel, hotel. Eventuelle udgifter skal understøttes af kvitteringer, fakturaer, checks.
- Registrering af pas og visum— udgifter til statstjeneste, konsultationer med specialister kan afskrives som rejseudgifter.
- Andre udgifter: gebyrer og afgifter, transport af køretøjer.
En udenlandsk forretningsrejse behandles på samme måde som en forretningsrejse i Rusland. Der gives påbud om at sende medarbejderen på forretningsrejse. Det angiver nummer og dato for ordren, efternavn, fornavn, patronym for medarbejderen, stilling, destination (med land), formål med rejsen.
Der udstedes ikke rejsebevis. Datoen for afrejse og ankomst er noteret i passet. Ved ankomsten udarbejder medarbejderen en forhåndsrapport og vedlægger dokumenter, der bekræfter udgifter. Overskydende midler tilbageføres til organisationens foliokonto. I tilfælde af overforbrug udsteder regnskabsafdelingen dem til medarbejderen.
Vi har således set på, hvordan man udarbejder en udgiftsrapport. Det udstedes efter hver forretningsrejse ledsaget af udgifter.
Medarbejderen skal gennemføre den inden for 3 dage efter hjemkomst. Regnskabsafdelingen kontrollerer registreringens rigtighed og indsender den til lederen til godkendelse. Efter direktørens underskrift overføres midler til medarbejderen, hvis udgiften overstiger forudbetalingen.
Hvis forskuddet var mere forbrug, skal medarbejderen returnere dem til virksomhedens kasse. Hvis han ikke vil, tvangsafskriver regnskabsafdelingen det på lønnen.